稅務師考試《稅法一》高效試題

2017年稅務師考試《稅法一》高效試題

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　　單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)

　　1.對于增值稅一般納稅人，下列準予抵扣進項稅額的單據、發票有()。

　　A.從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的沒有套印全國統一發票監制章的貨票

　　B.購進貨物取得的郵政部門郵寄費發票

　　C.購進貨物取得套印全國統一發票監制章的運費定額發票

　　D.購進貨物(固定資產除外)取得的套印全國統一發票監制章的運費發票

　　標準答案：D

　　依據：教材第118～120頁。

　　本題考核目的：掌握運輸費用進項稅額確定與抵扣的一般規定。準予抵扣的運費結算單據的明確規定。

　　2.某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅，稅率為17%)，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為()。

　　A.14.73萬元

　　B.12.74萬元

　　C. 10. 20萬元

　　D.17. 86萬元

　　標準答案：B

　　依據：教材第122～123頁。

　　本題考核目的：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算減稅、免稅項目的銷售額;未單獨核算銷售額的，不得減稅、免稅。

　　3.某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應納增值稅為()。

　　A.680萬元

　　B.375.79萬元

　　C.1395.79萬元

　　D.715.79萬元

　　標準答案：D

　　依據：教材第127頁。

　　本題考核目的：進口貨物增值稅應納稅額的計算。組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅。

　　4.出口企業從小規模納稅人處購進并持普通發票的貨物后，特準予以扣除或退還增值稅額的貨物是()。

　　A.農藥

　　B.天然牛黃

　　C.松香

　　D.天然樹脂

　　標準答案：C

　　依據：教材第148頁。

　　本題考核目的：出口企業購進貨物并持普通發票，一般不予抵扣，但還有由于特殊原因的特別規定。

　　5.生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物以及外貿企業委托外貿企業代理出口的貨物，辦理退(免)稅應在()。

　　A.委托方

　　B.受托方

　　C.代理方

　　D.購買方

　　標準答案：A

　　依據：教材第149頁。

　　本題考核目的：出口貨物退(免)稅的企業范圍及其辦理出口退稅資格的條件。

　　6.為了保證出口退稅及時、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國稅務機關對增值稅出口貨物退稅進行分類管理，將出口企業分為A、B、C、D四類，其中，對C類企業的管理辦法為()。

　　A.先預退稅款后核銷

　　B.單證齊全方可申報辦理退稅

　　C.實行嚴格的退稅申報、審核、審批管理辦法

　　D.按簡化憑證申報辦理退稅

　　標準答案：B

　　依據：教材第165頁。

　　本題考核目的：對出口貨物退(免)稅實行按企業分類管理、簡化退稅申報憑證辦法的具體規定及其各類企業的認定條件。

　　7.按照增值稅專用發票開具時限的規定，下列說法錯誤的是()。

　　A.采取預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天

　　B.采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天

　　C.采取賒銷、分期付款結算方式的為合同約定的收款日用當天

　　D.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當天

　　標準答案：D

　　依據：教材第175頁。

　　本題考核目的：增值稅專用發票開具時限的具體規定。

　　8.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發票上注明價款為50000元、稅額8500元，另開普通發票收取運輸裝卸費234元，包裝費117元，則該筆業務的計稅銷售額為()元。

　　A.50351

　　B.50300

　　C.50200

　　D.51000

　　標準答案：B

　　依據：教材第113頁。

　　本題考核目的：開具在普通發票上的含稅銷售額換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。運用換算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)

　　9.按照現行增值稅制度規定，下列有關增值稅納稅人報繳稅款期限敘述正確的是()。

　　A.以一個月為一期納稅的，應當自期滿之日起15日內申報納稅

　　B.進口貨物，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起5日內繳納稅款

　　C.出口貨物應按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物退稅

　　D.以15日為一期納稅的，應當自期滿之日起5日內預繳稅款

　　標準答案：D

　　依據：教材第181頁。

　　本題考核目的：增值稅報繳稅款期限的具體規定。

　　10.按照現行消費稅制度規定，企業下列行為中，不征收消費稅的是()。

　　A.用于廣告宣傳用的樣品白酒

　　B.用于本企業招待所的卷煙

　　C.委托加工收回后直接銷售的人參酒

　　D.抵償債務的汽車輪胎

　　標準答案：C

　　依據：教材第208～209頁。

　　本題考核目的：委托加工收回的應稅消費品直接出售的，可不計算銷售額，不再征收消費稅。

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