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2017年稅務師考試《稅法一》提分復習題
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單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)
1.由國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》屬于()。
A.稅收法律
B.稅收行政法規
C. 稅收行政規章
D.稅務行政命令
標準答案：C
依據：教材第19頁。
本題考核目的：熟悉稅收法律、稅收法規、稅收規章的基本含義，并了解三者說法效力上的差異。
2.從1999年11月1日起，對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個人所得稅，但是對1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規定，符合稅法適用原則中的()。
A.程序優于實體原則
B.新法優于舊法原則
C. 法律優位原則
D.法律不溯及既往原則
標準答案：D
依據：教材第11頁。
本題考核目的：要求考生掌握稅法的各項適用原則，對各項原則的內容基本熟悉，才能做具體分析和判斷。
3.某納稅人7月份取得收入1600元，若規定免征額為1000元，采用超額累進稅率，應稅收入為 0～ 1000元，適用稅率為5%，應稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應納稅額為()。
A. 30元
B. 110元
C. 160元
D. 60元
標準答案：A
依據：教材第46頁。
本題考核目的：掌握累進稅率的基本含義、超額累進稅率的計算方法及其應用，熟悉超額累進稅率條件下，級距不同，適用的稅率也不同。
4.下圖為應用超額累進稅率計算應納稅額的圖示(數軸代表應稅收入)，則級距為1500至2000，速算扣除數為()。
A.250 B.110
C.100 D.150
標準答案：D
依據：教材第 48頁。
本題考核目的：要求掌握速算扣除數的計算方法，按全額累進稅率和超額累進稅率分別計算出的應納稅的差額，即為速算扣除數。
5.稅收法律關系產生的標志是()。
A.納稅人進行稅務登記
B.納稅人進行納稅申報
C.納稅人應稅行為的發生
D.稅務機關征稅行為的發生
標準答案：C
依據：教材第35頁。
本題考核目的：掌握稅收法律關系的產生是以納稅主體納稅義務成立的法律事實為基礎和標志，而不應當是征稅主體的行為。
6.增值稅可以分為消費型、收入型、生產型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于()。
A.重復征稅無法消除
B.減少財政收入
C.不符合稅收中性原則
D.給憑發票扣稅的計稅方法帶來困難
標準答案：D
依據：教材第71頁。
本題考核目的：了解三種類型的增值稅的基本含義，收入型增值稅往往只具有理論上的意義，計稅方法極其復雜，實踐中無法操作，因而不具備實踐價值。
7.現行增值稅基本稅率為17%，其對應的計稅價格為不含稅價，若換算成價內稅，17%的價外稅稅率相當于()的價內稅稅率。
A.14.329%
B.14.529%
C.20.48%
D.14%
標準答案：B
依據：教材第96頁。
本題考核目的：掌握增值稅稅率在不同計稅價格形式下的換算方法，增值稅稅率體現的是貨物的整體稅負。
8.按現行增值稅制度規定，一般納稅人生產的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是()。
A.用動物毒素制成的生物制品
B.用購買的石料生產石灰
C.縣以下小型火力發電站生產的電力
D.用高爐水渣生產的墻體材料
標準答案：A
依據：教材第100頁。
本題考核目的：要求考生掌握按簡易辦法征稅的一般納稅人的范圍，了解按6%的征收率計稅，主要是這類企業外購項目少，按17%的稅率，負擔過重。
9.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發票20張，共收取貨款25萬元。企業扣除還本準備金后按規定23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為()。
A.25萬元
B.23萬元
C.21.37萬元
D.19.66萬元
標準答案：C
依據：教材第116頁。
本題考核目的：了解增值稅特殊銷售方式的銷售額的計算，還本銷售方式下銷售貨物，不能從銷售額中減除還本支出。
10.某百貨商店1999年全年銷售額為120萬元，2000年3月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當月貨物購進時取得增值稅專用發票上注明價款為26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為()。
A.30000元
B.31200元
C.29434元
D.26666.67元
標準答案：A
依據：教材第85頁、第113頁。
本題考核目的：凡年應稅銷售額在180萬元以下的商業企業，無論財務核算是否健全，一律不能認定為一般納稅人，均按小規模納稅人的規定征收增值稅。
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