最新稅務師考試《稅法一》考前習題

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最新稅務師考試《稅法一》考前習題

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最新稅務師考試《稅法一》考前習題

　　最新稅務師考試《稅法一》考前習題 1

　　1.關于營業稅的納稅地點，下列表述正確的有( )。

　　A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅

　　B.單位出租設備等動產，在承租單位所在地申報納稅

　　C.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機構所在地申報納稅

　　D.境內電信單位提供電信業務，在電信勞務發生地申報納稅

　　E.納稅人轉讓除土地使用權之外的無形資產，在其機構所在地或居住地申報納稅

　　2.關于營業稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。

　　A.無船承運業務屬于“運輸業”

　　B.廣告播映屬于“服務業——廣告業”

　　C.車、船、飛機的裝飾活動屬于“建筑業”

　　D.報社向作者收取的“版面費”收入屬于“廣告業”

　　E.在旅游景點經營游船、景區環保車取得的收入屬于“運輸業”

　　3.根據營業稅的有關規定，下列表述正確的有( )。

　　A.我國公民銷售其在境外的房產，以銷售收入為計稅依據計算繳納營業稅

　　B.外籍個人銷售其在我國境內已購置6年的房產，以銷售收入為計稅依據計算繳納營業稅

　　C.納稅人銷售自建的房產，分別按照“建筑業”和“銷售不動產”計算繳納營業稅

　　D.納稅人銷售自建的房產，按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納營業稅

　　E.單位銷售購進的房產，以銷售收入減去購入原價的差額為計稅依據計算繳納營業稅

　　4.關于營業稅稅收優惠政策，下列表述正確的有( )。

　　A.我國科研單位技術轉讓收入免征營業稅

　　B.我國企業在境內轉讓技術取得的收入免征營業稅

　　C.我國企業向境外轉讓技術取得的收入征收營業稅

　　D.以圖紙、資料等為載體提供開發成果的，對其取得的全部價款和價外費用免征營業稅

　　E.以樣品、樣機等貨物為載體提供開發成果的，除貨物以外的部分免征營業稅，貨物按規定征收增值稅

　　5.根據營業稅的有關規定，下列收入應計征營業稅的有( )。

　　A.個人轉讓著作權取得的收入

　　B.福利彩票發行機構發行福利彩票的收入

　　C.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

　　D.保險公司辦理出口信用保險業務收取的保險費

　　E.建筑企業在提供建筑勞務時向建設單位收取的勞動保護費

　　6.下列業務屬于營業稅征收范圍的有( )。

　　A.銀行銷售金銀業務

　　B.郵政部門銷售集郵商品業務

　　C.典當業銷售死當物品

　　D.計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業務

　　E.計算機公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓業務

　　7.依據營業稅的有關規定，不屬于“文化體育業”征稅范圍的有( )。

　　A.有線電視臺收取的“初裝費”

　　B.廣告播映

　　C.出租文化場所

　　D.廣播電視有線數字付費頻道業務

　　E.科技講座

　　8.依據營業稅的有關規定，下列業務不屬于營業稅“轉讓無形資產”稅目的有( )。

　　A.土地租賃

　　B.提供無所有權技術

　　C.電影發行單位出租電影拷貝

　　D.土地所有者出讓土地使用權

　　E.土地使用者將土地還給土地所有者

　　9.依據營業稅的有關規定，下列行為中不征或免征營業稅的有( )。

　　A.企業按房改成本價出售住房

　　B.企業自建住房售給本單位職工

　　C.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產

　　D.企業提供垃圾處置勞務

　　E.個人轉讓著作權

　　10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有( )。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.典當業銷售死當物品

　　C.生產銷售商品混凝土

　　D.銷售以自己采掘的.砂、土生產的磚瓦

　　E.銷售生物制品

　　答案

　　1.標準答案：ACE

　　解析：單位和個人出租物品、設備等動產的營業稅納稅地點為出租單位機構所在地或個人居住地;境內電信單位提供電信業務的營業稅納稅地點，為電信單位機構所在地。

　　2.標準答案：BCD

　　解析：無船承運業務按照“服務業”征收營業稅;在旅游景點經營游船、景區環保車取得的收入屬于“服務業”。

　　3.標準答案：CE

　　解析：轉讓境外房產不屬于我國的營業稅征收范圍;單位和個人銷售外購或抵債所得的不動產，應該以取得的全部收入減去不動產購置原價或抵債時該不動產的余額計征營業稅。

　　4.標準答案：ABDE

　　解析：我國企業向境外轉讓技術取得的收入，不征收營業稅。

　　5.標準答案：CE

　　解析：個人轉讓著作權免征營業稅;福利彩票機構發行銷售福利彩票取得的收入不征收營業稅;境內保險機構為出口貨物提供的保險產品免征營業稅。

　　6.標準答案：BE

　　解析：銀行銷售金銀業務、典當業銷售死當物品和計算機公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓業務，屬于征收增值稅的范圍。

　　7.標準答案：ABC

　　解析：有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業”征稅范圍;廣告播映屬于“服務業—廣告業”征收范圍;廣播電視有線數字付費頻道業務按“文化體育業”稅目中的“播映”子目征收營業稅;出租文化場所屬于“服務業—租賃業”征收范圍。

　　8.標準答案：ABDE

　　解析：對電影發行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉讓無形資產”稅目征收營業稅;轉讓土地使用權，指土地使用者轉讓土地使用權的行為;土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不征收營業稅;轉讓非專利技術，是指轉讓非專利技術的所有權或使用權的行為，提供無所有權的技術，不作為本稅目的納稅對象。

　　9.標準答案：ACDE

　　解析：企業按房改成本價出售住房、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產、企業提供垃圾處置勞務、個人轉讓著作權均是營業稅的減免范圍。

　　10.標準答案：AB

　　解析：除AB選項外，其余各項按簡易辦法征稅時，均是適用6%征收率。

　　最新稅務師考試《稅法一》考前習題 2

　　1 、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。

　　A、跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅

　　B、購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

　　C、電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人

　　D、關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）

　　答案：A

　　解析：選項A，跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅

　　2、某汽車生產企業發生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。

　　A、銷售自產的小汽車

　　B、將自產的小汽車贈送給股東王某

　　C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

　　D、進口小汽車用于抵償債務

　　答案：C

　　解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體來講包括：購買自用行為、進口自用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。

　　3、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

　　A、 3；5

　　B、 3；1 0

　　C、 5；1 0

　　D、 2；5

　　答案：A

　　解析：對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。

　　4、 2019年9月王某從某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，該公司提供的機動車銷售發票上注明價稅合計金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經審核，同類型車輛的銷售價格為73000元。王某應納車輛購置稅（）元。

　　A、 3650

　　B、 5475

　　C、 7079. 65

　　D、 7300

　　答案：C

　　解析：王某應納車輛購置稅=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。

　　5、 A企業為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1 600萬元，該辦公樓購置原價為1 200萬元（含稅），購置時支付相關稅費1 50萬元，A企業選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。

　　A、 76.19

　　B、 18.02

　　C、 11.90

　　D、 19.05

　　答案：D

　　解析：一般納稅人轉讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的`作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 A企業轉讓辦公樓應繳納增值稅＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（萬元）

　　6、 2020年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。

　　A、 0. 09

　　B、 0. 12

　　C、 0. 20

　　D、 0

　　答案：D

　　解析：對月銷售額1 0萬元（含）以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　7、下列各項中，應當視同銷售繳納增值稅的是（）。

　　A、外購水果用于職工福利

　　B、外購鋼材用于生產經營

　　C、將商品移送給同一縣的分支機構用于銷售

　　D、將委托加工收回的卷煙贈送關聯單位

　　答案：D

　　解析：

　　（1）選項A：外購貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售不繳納增值稅。

　　（2）選項B：外購貨物用于生產經營無須視同銷售，進項稅額可以抵扣。

　　（3）選項C：設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售的，視同銷售貨物，但相關機構設在同一縣（市）的除外。

　　8、 2019年8月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0. 39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業務應繳納關稅（）萬元。

　　A、 3.00

　　B、 3.10

　　C、 13.14

　　D、 3.14

　　答案：D

　　解析：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境，以境外加工費、料件費、復運進境的運輸及相關費用、保險費為基礎審查確定完稅價格。該公司上述業務應繳納關稅＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（萬元）

　　9、福建省某銅礦開采企業2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業當月應納資源稅是（）萬元。

　　A、 80

　　B、 72

　　C、 61.6

　　D、 55

　　答案：D

　　解析：該企業當月應納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬元。納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照《資源稅法》規定繳納資源稅；但是，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅。

　　10.關于環境保護稅的免稅規定，下列說法不正確的是（）。

　　A、農業生產排放應稅污染物一律免稅

　　B、機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物免稅

　　C、依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的免稅

　　D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的免稅

　　答案：A

　　解析：選項A，農業生產排放應稅污染物免稅，但規模化養殖除外。

　　11 、法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具是（）。

　　A、全面性

　　B、專屬性

　　C、判例性

　　D、目的性

　　答案：B

　　12、下列各項中，屬于固體廢物計算繳納環境保護稅計稅依據的是（）。

　　A、產生量

　　B、污染量

　　C、污染當量

　　D、排放量

　　答案：D

　　解析：固體廢物以排放量計算繳納環境保護稅，排放量＝當期固體廢物的產生量－當期固體廢物的綜合利用量－當期固體廢物的貯存量－當期固體廢物的處置量。

　　13、 201 9年7月，境外公司為我國A企業提供技術咨詢服務，合同總額200萬元，該境外公司在我國未設立機構，則A企業應當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

　　A、 0

　　B、 5.83

　　C、 11.32

　　D、 1 2

　　答案：C

　　解析：應扣繳增值稅=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（萬元）

　　14、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

　　A、生產過程中出現的報廢產品

　　B、非正常損失在產品耗用的貨物和交通運輸服務

　　C、購進的貸款服務

　　D、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

　　答案：A

　　解析：選項BCD，不得抵扣進項稅額。

　　15、 2020年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年8月購進，購進時支付房價1 00萬元，手續費0. 2萬元，契稅1 、 5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。

　　A、 21.90

　　B、 1 7.1 4

　　C、 1 2. 05

　　D、 0

　　答案：A

　　解析：應納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬元）。

　　16、下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法正確的是（）。

　　A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B、以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）

　　C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅

　　D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額

　　答案：C

　　解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理；以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額。

　　17、根據煙葉稅法律制度的規定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（）。

　　A、生產煙葉的個人

　　B、收購煙葉的單位

　　C、銷售香煙的單位

　　D、消費香煙的個人

　　答案：B

　　解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內“收購”煙葉的“單位” 。

　　18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。

　　A、 3.6

　　B、 5.1

　　C、 13. 6

　　D、 11.7

　　答案：D

　　解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為合同約定收款日期的當天。外購貨物用于集體福利個人消費，其進項稅不得抵扣。當月該配件廠應納增值稅＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（萬元）

　　19、根據環境保護稅規定，納稅人繳納環境保護稅的納稅地點是（）。

　　A、應稅污染物排放單位機構所在地的稅務機關

　　B、應稅污染物排放地的稅務機關

　　C、扣繳義務人所在地的稅務機關

　　D、應稅污染物排放地的上級稅務機關

　　答案：B