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2017年稅務師考試《稅法二》檢測題之多選題
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多項選擇題
1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，準予在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.納稅人按照買賣合同約定支付的違約金
B.納稅人繳納的消費稅
C.企業之間支付的管理費
D.非金融企業向金融企業借款的利息支出
2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，計提的折舊可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.生產性生物資產
B.以經營租賃方式租出的固定資產
C.以融資租賃方式租出的固定資產
D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產
3、以下各項中，最低折舊年限為10年的固定資產是( )
A.建筑物
B.生產設備
C.飛機
D.電子設備
4、 根據企業所得稅法律制度的規定，下列對無形資產的表述中，正確的有( )。
A.自創商譽不得計算攤銷費用扣除
B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除
C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，不得扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低于5年
【答案】AB
【解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除;(2)選項D：無形資產的攤銷年限不得低于10年。
4、 根據企業所得稅法律制度的規定，下列對無形資產的表述中，正確的有( )。
A.自創商譽不得計算攤銷費用扣除
B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除
C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，不得扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低于5年
5、根據企業所得稅法律制度的規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.企業之間支付的管理費
B.企業內營業機構之間支付的租金
C.非廣告性質的贊助支出
D.企業之間支付的違約金
多項選擇題答案
1、【答案】ABD
【解析】禁止扣除項目：1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。2.企業所得稅稅款。3.稅收滯納金。4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。6.企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。7.未經核定的準備金支出。8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。9.與取得收入無關的其他支出。
2、【答案】AB
【解析】不得計提折舊扣除的固定資產(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。
3、【答案】BC
【解析】固定資產折舊的計提年限1.房屋、建筑物，為20年;2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;5.電子設備，為3年。
4、【答案】AB
【解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除;(2)選項D：無形資產的攤銷年限不得低于10年。
5、【答案】ABC
【解析】企業之間支付的違約金可以在稅前扣除。
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