注冊稅務師考試《稅法一》預測模擬試題

時間：2025-12-15 01:03:42 試題

注冊稅務師考試《稅法一》預測模擬試題

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注冊稅務師考試《稅法一》預測模擬試題

　　單項選擇題

　　(1)2012年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售280萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤80萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，原煤資源稅稅額5元/噸。2012年10月該煤礦應納資源稅( )萬元。

　　A.1900

　　B.2050

　　C.2200

　　D.2250

　　(2)個體納稅人張某本月被稅務機關核定征收稅金1800元，通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是張某必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務。這符合( )。

　　A.法律優位原則

　　B.法律不溯及既往原則

　　C.實體從舊，程序從新原則

　　D.程序優于實體原則

　　(3)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發票，收取包裝物押金35.1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬元。2012年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　A.46.24

　　B.66.00

　　C.74.8

　　D.75.95

　　(4)某商業企業(一般納稅人)月初購進一批飲料，取得專用發票上注明價款80000元，稅金13600元，發票已通過認證，另支付運輸企業運輸費1000元(有符合規定的運輸發票)。月末將其中的5%作為福利發放給職工，則本月可以抵扣的進項稅為( )元。

　　A.12683.50

　　B.12986.50

　　C.12920

　　D.13670

　　(5)某運輸企業2012年8月發生以下經營業務：為某化工公司提供運輸業務，取得運輸收入456000元、裝卸費12000元;將5號運輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;將8號運輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個月，8月份收取租金60000元。該運輸企業8月份應納營業稅稅額( )元。

　　A.23340

　　B.24540

　　C.29540

　　D.29700

　　(6)有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是( )。

　　A.國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

　　B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

　　C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

　　D.國家稅務總局制定的規范性文件可作為法庭判案的直接依據

　　(7)下列選項中，應征收增值稅的是( )。

　　A.基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設工廠、車間在建筑現場制造的預制構件，直接用于本單位或本企業建筑工程

　　B.體育票發行收入

　　C.電力公司向發電企業收取的過網費

　　D.農場銷售小麥

　　(8)某銅礦開采企業為增值稅一般納稅人，2012年9月生產經營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規定分兩個月等額收回貨款，當地銅礦資源稅1.5元/噸。則應納資源稅是( )元。

　　A.2625

　　B.2250

　　C.3750

　　D.1500

　　(9)某地板公司生產各種實木地板，2012年3月，領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業500箱，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發票注明價款300萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅( )萬元。(消費稅稅率50%)

　　A.5

　　B.20

　　C.4.5

　　D.8

　　(10)關于稅務規章，下列說法中正確的是( )。

　　A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力

　　B.審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布

　　C.稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

　　D.人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，對不適當的稅務規章可以宣布無效

　　(11)關于代扣代繳資源稅的規定，下列陳述不正確的是( )。

　　A.獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

　　B.獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

　　C.收購地沒有相同品種礦產品的，按收購地主管稅務機關核定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

　　D.獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅

　　(12)某化工廠在購進生產材料時，取得供貨方虛開的增值稅專用發票，經稅務機構核實，屬于善意取得，下列的陳述，符合規定的處理方法是( )。

　　A.對某化工廠不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款

　　B.對某化工廠不以偷稅論處，但應按有關規定不予抵扣進項稅款

　　C.某化工廠不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，以偷稅論處

　　D.某化工廠能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發票的，也不可以抵扣進項稅款

　　(13)課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規定的征稅的目的物;計稅依據，又稱稅基，下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是( )。

　　A.資源稅

　　B.車輛購置稅

　　C.消費稅

　　D.個人所得稅

　　(14)某卷煙廠2012年1月研發生產一種新型卷煙，當月生產20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，卷煙的成本利潤率為10%，經稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應納消費稅金為( )萬元。

　　A.70.68

　　B.46.55

　　C.47.91

　　D.45.20

　　(15)2012年3月，某娛樂公司餐廳經營收入50萬元，臺球室經營收入34萬元，網吧經營收入20萬元(均分別核算)。該公司當月應納營業稅( )萬元。(當地人民政府規定臺球室適用5%的稅率，網吧適用20%的稅率)

　　A.4.65

　　B.3.2

　　C.21.6

　　D.8.2

　　(16)某商業企業為增值稅一般納稅人，2012年3月采用分期收款方式批發商品，合同規定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元。零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6次購進增值稅稅控系統專用設備一批，取得增值稅專用發票，注明價款0.8萬元，增值稅0.136萬元。(本月取得的相關發票均在本月認證)，該企業3月應納增值稅( )萬元。

　　A.27.96

　　B.19.46

　　C.28.76

　　D.20.26

　　(17)某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元;另外承包了一外商獨資企業的建筑工程，取得工程價款2500萬元;在越南承包了一個涉外企業辦公樓工程，取得工程價款5000萬元;建設一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應納營業稅為( )萬元。

　　A.120

　　B.75

　　C.135

　　D.195

　　(18)下列單位出售的礦產品中，不繳納資源稅的是( )。

　　A.開采單位銷售自行開采的天然大理石

　　B.油田出售自行開采的天然氣