注冊稅務師《稅法一》科目模擬試題

相關推薦

注冊稅務師《稅法一》科目模擬試題

　　稅務師是財會類考試的一項內容。下面是小編分享的注冊稅務師《稅法一》科目模擬試題，歡迎大家練習！

注冊稅務師《稅法一》科目模擬試題

　　單選題：

　　★某工廠(增值稅一般納稅人)2011年11月銷售一臺自產設備，增值稅專用發票上注明的銷售額是100萬元，同時規定該納稅人需要在10年的期限內分10次把貨款退還給購貨方，假設當期無其他業務，工廠當期應當確認的增值稅銷項稅額是()萬元。

　　A．0

　　B．16．83

　　C．17

　　D．17．17

　　[答案]C

　　[解析]納稅人以還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。應確認的增值稅銷項稅額=100×17%=17(萬元)。

　　★根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售下列自產貨物，實行增值稅100%即征即退政策的是()。

　　A．翻新輪胎

　　B．再生水

　　C．以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品

　　D．利用風力生產的電力

　　[答案]C

　　[解析]選項AB實行免征增值稅的政策;選項D實行增值稅即征即退50%的政策。

　　★一般納稅人選擇按簡易辦法計算繳納增值稅后，()內不得變更。

　　A．12個月

　　B．24個月

　　C．36個月

　　D．48個月

　　[答案]C

　　[解析]一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

　　★根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

　　A．軟件銷售公司銷售軟件產品并隨同銷售收取軟件安裝費

　　B．商場銷售電視機并隨同銷售提供送貨服務

　　C．電信單位自己銷售電話機并同時為客戶提供有關電信服務

　　D．林木公司銷售林木的同時提供林木管護勞務

　　[答案]C

　　[解析]選項C屬于營業稅的混合銷售行為，應當繳納營業稅。其他選項均屬于增值稅的混合銷售行為。

　　★根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不繳納增值稅的是()。

　　A．貴金屬期貨業務的實物交割環節

　　B．典當業銷售死當物品

　　C．縫紉

　　D．體育票的發行收入

　　[答案]D

　　[解析]體育票的發行收入不征收增值稅，也不征收營業稅。

　　多選題：

　　★享受我國增值稅出口貨物退(免)稅的企業主要包括()。

　　A．一般商業企業

　　B．外商投資企業

　　C．經國家商務主管部門及其授權單位備案登記后賦予出口經營資格的生產型集團公司

　　D．經國家商務主管部門及其授權單位備案登記后賦予出口經營資格的外貿企業

　　E．委托外貿公司代理出口的企業

　　[答案]BCDE

　　[解析]一般的商業企業不具有出口經營資格，不能享受我國增值稅的出口貨物退(免)稅政策。所以不選A。

　　★下列關于納稅人取得包裝物押金的稅務處理，表述正確的有()。

　　A．押金收到時均不作為價外費用計入銷售額征收增值稅

　　B．白酒類產品的押金收到時就要計入銷售額征收增值稅

　　C．銷售啤酒收到押金時不計入銷售額征收增值稅

　　D．葡萄酒類產品收到押金時就要計入銷售額征收增值稅

　　E．銷售黃酒收到押金時不計入銷售額征收增值稅

　　[答案]BCDE

　　[解析]從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算均應并入銷售額征增值稅。針對一般的貨物，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的，時間在1年內，又未過期的，不并入銷售額征稅;但對逾期未收回不再退還的包裝物押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算繳納增值稅。

　　★根據增值稅法律制度的規定，下列項目中免征增值稅的有()。

　　A．出廠環節的農藥

　　B．直接用于科學研究、科學試驗的進口設備

　　C．外國政府、國際組織、外國企業無償援助的進口物質和設備

　　D．避孕藥品

　　E．血站供應給醫療機構的臨床用血

　　[答案]BDE

　　[解析]出廠環節的農藥不免征增值稅，但是在以后的批發和零售環節免征增值稅;外國企業無償援助的進口物資和設備沒有免稅優惠，所以不選C。

　　★下列選項中應當按13%的低稅率征收增值稅的有()。

　　A．臘肉

　　B．農機零件

　　C．未經洗凈的各種動物的羽毛