個稅社保扣除標準

時間：2025-11-12 17:30:31 小英社保政策資訊

個稅社保扣除標準

　　繳納社保需要扣除個人所得稅，那么個稅社保扣除標準具體是怎樣的呢?快一起來了解一下吧!

個稅社保扣除標準

　　根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：

　　1、累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

　　2、本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額

　　按照《中華人民共和國個人所得稅法》個人所得稅稅率表來扣稅的，值得注意的是起征點為5000元/月，是指扣除五險一金后，如果扣除五險一金后的部分不高于5000元的，是不用納稅的。

　　另外值得注意的是個稅專項附加扣除包含：

　　1、子女教育。

　　2、繼續教育。

　　3、大病醫療。

　　4、住房貸款利息。

　　5、住房租金。

　　6、贍養老人這六種。

　　以住房租金專項附加扣除為例，具體詳情如下：

　　每月1500元，直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市;

　　每月1100元，除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口>100萬的城市;

　　每月800元，除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口≤100萬的城市。

　　具體規定：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出可以按照以上標準定額扣除。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。納稅人無任職受雇單位的，主要工作城市為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。

　　新個稅稅率表

　　1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

　　2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

　　3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

　　4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

　　5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

　　6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

　　7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

　　8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

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　　工資先扣稅還是先扣社保?

　　工資先扣稅還是先扣社保呢?我們與單位簽訂的工資一般都是稅前工資，但是到手的工資先扣稅還是先扣社保。據了解，工資是先扣除社保，再扣除個人所得稅。

　　舉例說明：比如你在北京工作，稅前工資是8000元，社保個人的繳費比例分別為：養老保險8%，醫療保險2%，失業保險0.2%，公積金12%，社保總共扣除1776元，剩下6224元。

　　按照我國的個稅扣除法，應納稅所得額=6224-3500=2724元，再套用個稅的計算公式，個稅總共要繳2724×10%-105=167.4元。最終到手的工資為：8000-1776-167.4=6056.6元。

　　全年一次性獎金的所得稅的計算方式?

　　(1)全年一次性獎金的界定。全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對職工全年工作業績的綜合考核情況，向職工個人發放的一次性獎金。該項獎勵也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

　　(2)全年一次性獎金的計稅方法。對于職工個人取得的全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。但考慮到該項收入與年度工作業績相關且數額往往比較大，在計算稅款時采用“按年平均取低稅率”的方法，降低稅額、減輕個人負擔。具體分兩個步驟進行計算：

　　第一步，將個人當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

　　如果在發放年終一次性獎金的當月，個人當月工資、薪金所得低于稅法規定的費用減除標準，應將全年一次性獎金減除“個人當月工資、薪金所得與費用減除標準的差額”后的余額，按上述方法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

　　第二步，將個人當月內取得的全年一次性獎金，按上一步確定出的適用稅率和速算扣除數計算征稅。

　　如果個人當月工資、薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用減除標準的，稅款計算公式為：

　　應納稅額=個人當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

　　如果個人當月工資、薪金所得低于稅法規定的費用減除標準的，稅款計算公式為：

　　應納稅額=(個人當月取得全年一次性獎金——個人當月工資、薪金所得與費用減除標準的差額)×適用稅率-速算扣除數

　　(3)注意事項。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅方法只允許采用一次;實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資按上述計稅方法執行;個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

　　提前退休人員取得補貼收入的所得稅的計算方式?

　　機關、企事業單位對未達到法定退休年齡、正式辦理了提前退休手續的個人，按照統一標準向提前退休人員支付一次性補貼。這部分補貼收入不屬于免稅的離退休工資收入，按照辦理提前退休手續至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。

　　應納稅所得額=(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際月份數-費用減除標準)

　　應納稅額=[應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數]×提前辦理退休手續至法定退休年齡的實際月份數

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