年終獎算到12月還是2月
關于年終獎，大家都會有很多疑問。那么年終獎是算到12月還是2月呢?下面就讓我們一起來看看吧！
問：我單位在2015年12月份計提了員工的年終獎，但發放在2016年1月份，在進行2015年度企業所得稅匯算清繳時，是否需要做納稅調整?
答：《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第二條企業年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題規定， 企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。
據此，你單位在2015年12月份計提了員工的年終獎，在2016年1月份發放，在進行2015年度企業所得稅匯算清繳時，不需要做納稅調整。
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年終獎如何扣稅?
根據國家稅務局2005年發布的文件規定，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。2011年9月1日起，我國個人所得稅起征點調整為3500元，采用7級超額累進稅率。
這里面的應納稅所得額指的是扣除五險一金之后的工資。
一般大家的到手工資都是扣除五險一金和個稅之后的金額，并且是先扣除五險一金再扣除個稅。由于個稅起征點為3500元，因此這里要分兩種情況來計算年終獎。
第一種情況：扣除五險一金后的工資不超過3500元，要先從年終獎中拿出一部分錢補足3500元，剩余的金額除以12再得出應納稅所得額，個稅計算公式為：
應納稅額=[年終獎—(3500—扣除五險一金之后的工資)]×適用稅率—速算扣除數
第二種情況：扣除五險一金后的工資超過3500元，全年一次性獎金除以12，按照得出的數額找到對應稅率，然后直接套入年終獎個稅的計算公式：
應納稅額=年終獎×適用稅率—速算扣除數
舉個例子比較容易看明白：
比如在北京你的月工資是8000元，年終獎是3萬元，扣除完五險一金之后月工資顯然是大于3500元的，將3萬元平攤到12個月，30000/12=2500元(應納稅所得額)，對應上面的個稅計算表格，屬于2級，因此應繳納的個稅為：30000*10%-105=2895元。
年終獎平攤到12個月和一次性領取，哪種情況扣的個稅少?
現在再回到開頭提到的問題，那就是把年終獎平攤到12個月，也就是每個月工資多發2500元，是不是比年終一次性拿3萬元扣的個稅要少?
年終獎一次性領取
8000元月薪要先扣除五險一金，8000*(8%+2%+0.2%+12%)=1776元，應納稅所得額=8000-1776-3500=2724元，對應個稅的第2級，應繳納的個稅為2724*10%-105=167.4元，這是一個月的個稅，12個月的`個稅共167.4*12=2008.8元，加上我們剛才算出的一次性發放年終獎扣除的個稅2895元，全年扣除的個稅為2008.8元+2895=4903.8元。
年終獎平攤到12個月領取
每個月的月薪相當于8000+30000/12=10500元，先扣除五險一金
10500*(8%+2%+0.2%+12%)=2331元，應納稅所得額=10500-2331-3500=4669元，應納的個稅為4669*20%-555=378.8元，12個月的個稅共378.8*12=4545.6元。
在這個例子中，年終獎平攤到12個月領取比年底一次性領取繳的個稅少了358.2元，所以平攤到12個月領取更為劃算。此外，如果你平時的工資不到3500元，年終獎平攤到12個月也更加劃算。但并不是每個人都適應這種情況，例子中月薪8000元年終獎平攤到12個月后稅率是20%，如果你平時的工資沒有這么多，年終獎平攤上去，采用的稅率就不是20%而是10%，一次性領取反而可能更劃算。
總的來看，年終獎無論是年底一次性發放還是平攤到12個月發放，扣的個稅差別不是很大，哪種情況更劃算要分具體分析。
勞動和勞務報酬所得的年終獎是不同的
這里有一點要注意，未畢業的實習生與公司簽訂的不是勞動合同，而是勞務合同，個稅的計算方法與普通員工是不同的。根據規定，勞務報酬所得適用比例稅率，每次收入不超過4000元的，減除800元，4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
年終獎多發一元個稅多繳一千?
我們經常會看到這樣的說法，那就是很多情況下年終獎多發一元個稅會多繳一千，這是真的嗎?由于個稅是有稅級的，多一級稅率就要高很多，因此是存在多發一元錢多繳一千元甚至上萬元個稅這種情況，但是公司也不是傻子，明明該發18000元，為啥要給你發180001元呢?此外，年終獎發多少是由公司決定的，公司要真給你這么多難道你還能不要?所以，大家就不用多慮了。
想想年終獎一下子扣好幾千的稅是不是很心疼?其實反過來想一想應該高興才對，繳的稅多說明你的工資高，有些人月薪不到3500元是不用繳稅，但誰都不愿意為了不繳個稅找個薪水少的工作吧。