2017年增值稅小微企業優惠政策
小微企業還有增值稅優惠政策，大家知道多少呢?下面是小編整理的2017年增值稅小微企業優惠政策，歡迎大家閱讀!
1.小微企業享受稅收優惠政策主要涉及哪些稅種?
國地稅答：根據最新政策規定，符合條件的小微企業，可享受營業稅、增值稅、企業所得稅和印花稅的優惠政策。
2.當前小微企業營業稅和增值稅優惠的主要內容是什么?
國地稅答：自2014年10月1日起至2017年12月31日，對月銷售額在3萬元(含本數，按季納稅9萬元)以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅;對月營業額在3萬元(含本數，按季納稅9萬元)以下的營業稅納稅人，免征營業稅。政策范圍涵蓋小微企業、個體工商戶和其他個人。
3.當前小型、微型企業印花稅優惠的主要內容是什么?
地稅答：自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
4.小微企業享受增值稅、營業稅和印花稅的稅收優惠政策是否需要審批?如何辦理?
國地稅答：享受暫免征收增值稅、營業稅和印花稅的納稅人，無需向主管稅務機關申請備案或審批，可直接在申報表或電子稅務局相關申報模塊中自行填報即可享受減免。
5.當前小型微利企業所得稅優惠的主要內容是什么?
國地稅答：(1)減低稅率及減半征稅優惠：
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;
自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的.稅率繳納企業所得稅。
(2)固定資產加速折舊和一次性扣除優惠
對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的小型微利企業2014年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的小型微利企業2015年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
6.企業所得稅小型微利企業的判定標準及計算方法是什么?
國地稅答：符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：
(1)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
(2)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
其中工業企業為根據《國民經濟行業分類》(GB/4754-2011)，所屬行業代碼為06**至4690的企業，不包括建筑業。
年度應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
“從業人數”和“資產總額”按企業全年季度平均值確定，具體計算公式為：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
7.小型微利企業享受企業所得稅稅收優惠政策是否需要審批?如何辦理?
國地稅答：符合規定條件的小型微利企業自行申報享受企業所得稅稅收優惠，無須稅務機關審核批準。在匯算清繳時，小型微利企業通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。
年度匯算清繳后，主管稅務機關將核實企業是否符合上述小型微利企業規定條件。不符合規定條件的，應按照規定補繳稅款。
8.核定征收的小型微利企業可否享受企業所得稅優惠政策?
國地稅答：自2014年1月1日起，符合規定條件的小型微利企業，采取核定征收企業所得稅方式的，可按規定享受小型微利企業所得稅減低稅率及減半征稅優惠政策。
9.小型微利企業在季度預繳企業所得稅時如何享受優惠?
國地稅答：(1)減低稅率及減半征稅優惠的季度預繳申報：
查賬征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件的，分別按照以下情況處理:按照實際利潤預繳企業所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元(含，下同)的，可以享受減半征稅政策;按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。
定率征收企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
定額征收企業。根據優惠政策規定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。
上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業。預繳時預計當年符合小型微利企業條件的，可以享受減半征稅政策。
本年度新成立小型微利企業，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
(2)固定資產加速折舊和一次性扣除優惠的季度預繳申報：
在預繳申報時，按照規定填報附表《固定資產加速折舊(扣除)明細表》申報享受。
10.小型微利企業在企業所得稅匯算清繳時如何享受優惠?
國地稅答：一是符合條件的小型微利企業，預繳時未享受稅收優惠的，可依據企業的年度申報情況，在年度匯算清繳時統一計算享受;二是企業預繳時享受了小型微利企業優惠政策，但年度匯算清繳超過規定標準的，應按規定補繳稅款。
10月起 月銷售額3萬以下小微企業免征營業稅和增值稅 小微企業免稅
國務院總理主持召開了國務院常務會議，部署進一步扶持小微企業發展推動大眾創業萬眾創新。決定對小微企業加大稅收支持，從今年10月1日至2015年底，月銷售額不超過3萬元的小微企業、個體工商戶和其他個人暫免征收增值稅、營業稅等政策。
會議指出，小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。在推進簡政放權，尤其是實施商事制度等改革后，新設企業大幅增加。加大對小微企業、個體工商戶特別是在改革中“呱呱墜地”新生者的扶持，讓它們在公平競爭中搏擊壯大，可形成示范效應，推動大眾創業、萬眾創新，也能增添社會活力和發展內生動力，促進經濟穩定增長和民生改善。
會議確定，在繼續實施好現有小微企業支持政策的同時，重點推出以下新政策：
(一)是加大進一步簡政放權力度。加快清理不必要的證照和資質、資格審批，為小微企業降門檻、除障礙。
(二)是加大稅收支持。在現行對月銷售額不超過2萬元的小微企業、個體工商戶和其他個人暫免征收增值稅、營業稅的基礎上，從今年10月1日至2015年底，將月銷售額2—3萬元的也納入暫免征稅范圍。對小微企業從事國家鼓勵類項目，進口自用且國內不能生產的先進設備，免征關稅。
(三)是加大融資支持。采取業務補助、增量業務獎勵等措施，引導擔保、金融和外貿綜合服務等機構為小微企業提供融資服務。鼓勵銀行業金融機構單列小微企業信貸計劃，鼓勵大銀行設立服務小微企業專營機構。推動民間資本依法發起設立中小銀行等金融機構取得實質性進展。
(四)是加大財政支持。對吸納就業困難人員就業的小微企業，給予社會保險補貼。政府以購買服務等方式，為小微企業免費提供技能培訓、市場開拓等服務。高校畢業生到小微企業就業，由市、縣公共就業人才服務機構免費保管檔案。
(五)是加大中小企業專項資金對小微企業創業基地的支持，鼓勵地方中小企業扶持資金將小微企業納入支持范圍。
(六)是加大服務小微企業的信息系統建設，方便企業獲得政策信息，運用大數據、云計算等技術提供更有效服務。
會議要求，各地各部門要確保政策盡快落實，并適時提出進一步措施，幫助小微企業贏得“大未來”。