我的收獲小學生開學作文
稅務部門競爭上崗筆試試題
一、單項選擇題（本題共20題，從每題的備選解析中選出正確的解析，將其英文大寫字母填入括號內，每題1分，共20分。）
1、2006年我國稅收收入和財政收入分別達( )萬億元。
A、2.76、2.93 B、3.17、3.13 C、3. 67、3.93 D、3.76、3.93
2、新的《中華人民共和國企業所得稅法》從( )開始實施。
A、2007年1月1日 B、2007年7月1日
C、2007年10月1日 D、2008年1月1日
3、《中華人民共和國物權法》從( )開始實施。
A、2007年1月1日 B、2007年7月1日
C、2007年10月1日 D、2008年1月1日
4、2007年3月26日，胡主席與（ ）總統共同出席了在該國舉行的“中國年”開幕式。
A、法國 B、德國 C、韓國 D、俄羅斯
5、（ ）飛機、太行發動機和新一代空空導彈的研究成功，標志著我國成為世界上第四個能同時自主研發先進戰斗機、航空發動機和導彈的國家。
A、殲－8 B、殲－9 C、殲－10 D、殲－11
6、自2006年1月1日起，凡年所得達到（ ）萬元以上的個人，不論是否足額繳納了稅款，均應在年度結束后( )個月內到主管稅務機關辦理納稅申報。
A、10、2 B、12、2 C、12、3 D、15、3
7、某新辦小型商貿企業于2006年3月份進入一般納稅人輔導期，稅務機關確定對其每次發售發PIAO的數量20份，該企業2006年3月最后一次購買發PIAO使用12份，經稅務機關核定，該企業4月份首次可以領購發PIAO的數量為( )份。
A、20 B、12 C、8 D、4
8、某非標準條包裝卷煙每包25支，每條12包，不含增值稅調撥價每條70元，則該卷煙每標準箱消費稅額為( )。
A、3500元 B、3650元 C、5250元 D、5400元
9、某社會團體本月代售大型演唱會門PIAO收入31000元，其中包括代售手續費1000元，其應代扣代繳營業稅為( )。
A、9000元 B、930元 C、1500元 D、1550元
10、某銅礦2006年11月開采銅礦石50000噸，全部對外銷售。該銅礦屬于三等礦，單位稅額為每噸1.4元，則其本月應納的資源稅為( )。
A、2.8萬元 B、4.2萬元 C、4.9萬元 D、7萬元
11、某人為改善居住條件將已居住4年的住房出售，該房評估價格為30萬元，繳納的相關稅費為2萬元，售價為52萬元。應繳納的土地增值稅是( )萬元。
A、3.2 B、6.4 C、8 D、7.3
12、某大型工業企業，其生產用房原值為10000萬元，還建有一座內部醫院、一個幼兒園、一個對外營業的招待所，房產原值分別為400萬元、100萬元、500萬元。當地規定允許減除房產原值的20%，其應繳納的房產稅是( )萬元。
A、100.8 B、105.6 C、104.64 D、101.76
13、根據印花稅暫行條例及其實施細則的規定，對( )一次貼花數額較大，經主管稅務機關批準，可允許3年內分次貼足印花；經營期不足3年的企業，應在經營期內貼足印花。
A、企業的借款合同 B、企業記載資金的賬簿
C、企業的財產保險合同 D、企業的產權轉移書據
14、某公司2006年轉讓甲企業股PIAO取得股權轉讓收益100萬元，轉讓乙企業股PIAO損失30萬元。該公司2002年曾發生股權轉讓損失40萬元，按照企業所得稅法的有關規定，一直沒有在所得稅前予以扣除。則該公司2006年應計入應納稅所得額的投資收益為( )萬元。
A、70 B、60 C、30 D、100
15、按現行規定，在計算應納稅所得額時不允許扣除的借款利息支出是( )。
A、企業用于對外投資的借款利息
B、房地產開發企業為建造開發產品借入資金而發生的屬于成本對象完工后發生的利息
C、企業流動資金借款按不超過金融ji構同期同類貸款利率計算的利息
D、企業從關聯方借款金額超過其注冊資本50%以上的部分的利息
16、某外商投資企業委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內商品房一棟，成本費用為200萬元(不含傭金)，代銷合同規定銷售價為300萬元，境外公司實際以400萬元售出。外商投資企業向境外公司支付的傭金、手續費為50萬元(能提供有效憑證)。該外商投資企業的應納稅所得額為( )。
A、150 B、160 C、50 D、200
17、對下列個人所得計算應納稅額時不適用附加減除規定的是( )。
A、特許權使用費所得 B、利息、股息、紅利所得
C、財產租賃所得 D、稿酬所得
18、從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地( )的，應當在營業地辦理稅務登記手續。
A、連續超過180天 B、累計超過180天
C、連續超過90天 D、累計超過90天
19、土地增值稅由（ ）的稅務機關負責征收。
A、房地產合同簽訂地 B、房地產所在地
C、產權人居住地 D、產權人戶口所在地
20、對于人民幣升值，下列說法正確的是（ ）。
A、容易引發通貨膨脹 B、促進了我國外向型經濟發展
C、有利于擴大出口貿易 D、有利于進口貿易
二、多項選擇題（本題型共15題。從每題的備選解析中選擇正確的多個解析，將其英文大寫字母填入括號內。不答、錯答、漏答均不得分。解析正確的，每題得2分，共30分。）
1、胡總書記在中紀委第七次全會上強調指出，必須全面加強( )建設，弘揚新風正氣，抵制歪風邪氣。
A、思想作風 B、學風、工作作風 C、領導作風 D、干部生活作風
2、新《中華人民共和國車船稅暫行條例》規定，下列( )車輛可免稅。
A、農用車 B、政府機關用車 C、軍隊專用車 D、武警專用車
3、《公務YUAN法》規定，公務YUAN必須遵守紀律，不得有( )行為。
A．拒絕執行上級作出的命令和決定 B．違反職業道德、社會公德
C．執法有錯誤的命令或決定 D．弄虛作假，誤導、欺騙領導和公眾
4、溫總理在政府的工作報告中指出推進財稅體制改革的內容有（ ）。
A. 改革預算管理制度 B加快公共財政體系建設
C.建立規范的政府非稅收入體系 D.制定全面實施增值稅轉型方案和措施
5. 溫總理在政府的工作報告中指出 ，實現2007年經濟社會發展的目標和任務，必須把握好以下（ ）政策原則。
A、穩定、完善和落實政策 B.加強和改善宏觀調控
C.大力提高經濟增長質量和效益 D.更加重視社會發展和改善民生
6、省局張金水局長指出，檢驗稅收征管質量和效率的標準就是（ ）。
A．執法規范 B.征收率高 C.成本降低 D.社會滿意
7、下列各項中，可以抵扣增值稅的有( )。
A、供貨方向商業企業支付的各種返回收入
B、增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的專用發PIAO上注明的增值稅額
C、增值稅小規模納稅人購置稅控收款機取得的普通發PIAO上注明的價款所含的增值稅額
D、納稅人持有丟失海關完稅憑證的證明
8、下列項目中，不能直接作為消費稅計稅依據的有( )。
A、 銷售應稅消費品開具的普通發PIAO上的價款
B、 白酒的包裝物押金
C、 銷售貨物收取的運費
D、 用于換取消費資料的應稅消費品的加權平均價格
9、下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據的是( )。
A、納稅人享受減免稅后實際繳納的營業稅
B、對納稅人滯納營業稅而征收的滯納金
C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D、經國家稅務局正式批準的當期免抵的增值稅額
10、判斷一項轉讓房地產的行為是否屬于土地增值稅的征稅范圍，其標準包括( )。
A、轉讓的土地的使用權是否為國家所有
B、轉讓的土地的使用權是否為國家或農村集體所有
C、土地使用權、地上的建筑物及其附著物的產權是否發生轉讓
D、是否取得收入
11、下列各項中，有關城鎮土地使用稅減免的表述不正確的是( )。
A、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(不含國家外匯管理局)所屬分支ji構自用的土地，免征
B、對企業的鐵路專用線、公路等用地，在廠區以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征
C、自2000年起，對醫療ji構自用的土地免征3年
D、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅
12、下列有關房產稅規定的表述中，正確的有( )。
A、基建工地的各種材料棚施工期間免征房產稅
B、因大修理導致連續停用半年以上的房產，在修理期間免征房產稅
C、王先生自有兩棟普通住宅和一棟別墅，只對其中一處免征房產稅
D、高校后勤實體自用房免征房產稅
13、按照我國現行稅法，單位轉讓房地產時應該繳納的稅種有( )。
A、土地增值稅 B、印花稅 C、房產稅 D、營業稅
14、從事信貸、租賃等業務的外商投資企業，可以根據實際需要，報經當地稅務機關批準，逐年計提不超過3%的壞賬準備，從該年度應納稅所得額中扣除，計提的依據是( )。
A、年末放款余額(不包括銀行間拆借) B、年末應收賬款
C、應收PIAO據 D、預付賬款
15、國家稅務總局制定的稅務行政處罰規章中對非經營活動和經營活動中的違法行為設定的處罰為( )。
A、非經營活動違法行為設定罰款不得超過1000元
B、非經營活動違法行為設定罰款不得超過10000元
C、經營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，但最高不得超過30000元
D、經營活動沒有違法所得的，設定罰款不得超過10000元
三、判斷題（本題型共10題。正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示，每小題1分，本題共10分。）
1、自2006年1月1日起個人所得稅和內資企業所得稅的計稅工資扣除標準調高到每月1600元。( )
2、盧展工同志在省紀委二次會議上強調要增強法治、宗旨、責任和創新意識。（ ）
3、今年我省稅收工作的要求是突出質量效率、重在持續提升、破解管理難題、構建文明和諧。( )
4、2006年我局組織入庫的稅款（含國、地稅）已突破8000萬元。（ ）
5、當出口的貨物是應稅消費品時，其退還增值稅要按規定的退稅率計算；其退還消費稅則按該應稅消費品所適用的消費稅稅率計算。凡劃分不清適用稅率的(由于企業的原因)一律從低適用稅率計算應退消費稅稅額。( )
6、營業稅的納稅人購進貨物所含的增值稅，在任何情況下都不能扣減營業稅，因為增值稅和營業稅是不同的稅種。( )
7、納稅人吸納安置下崗失業人員再就業的，按規定的范圍、項目和標準取得的各種補貼收入，免征企業所得稅。( )
8、企業接受捐贈的非貨幣性資產，在接受時不作收入處理，在經營中或將來處置時按規定結轉。( )
9、外資企業購買國產設備可以按規定抵免企業所得稅，對于稅務機關查補的企業所得稅，屬于設備購置以前年度的，記入該年度企業所得稅額基數，屬于設備購置以后年度的，不得作為可抵免的新增企業所得稅稅額。( )
10、納稅人申請領購發PIAO，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發PIAO。( )
四、計算題（本題型共4小題，第1小題8分，第2小題4分，第3小題9分，第4小題5分，本題型共26分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。）
(一)甲企業為有進出口經營權的國營酒廠，是增值稅一般納稅人，2006年3月該企業發生了以下經濟業務：
1、從農民手中收購高粱一批，開出的收購憑證上注明的收購價款為28萬元，支
付運輸費用1萬元，取得運輸企業開具的運費憑證，貨已驗收入庫，款項尚未支付；
2、自制糧食白酒一批，內銷30000斤，含稅銷售價每斤8元，外銷20000斤，離岸價為每斤2美元，另支付運輸費用2萬元，美元對人民幣的匯率為1:8.3；
3、將價值15萬元的高粱委托給乙企業加工成糧食白酒，乙企業在加工過程中代墊輔助材料款15000元，糧食白酒8萬斤加工完畢，甲企業收回白酒時取得乙企業開具的增值稅專用發PIAO，注明加工費30000元、增值稅額5100元，加工的糧食白酒當地無同類產品市場價格；
4、甲企業將收回的糧食白酒深加工后批發售出5萬斤，取得不含稅銷售額26萬元，另支付給運輸單位銷貨運輸費用12000元，取得普通運費發PIAO；從小規模企業購入農產品一批，取得發PIAO上注明的價款為30萬元；
5、售黃酒2噸，開出的增值稅專用發PIAO上注明的銷售額為6000元；
6、以外購散裝薯類白酒生產禮品酒，期初庫存外購散裝白酒2000斤，不含稅價值為8000元，本月購入50000斤，取得的增值稅專用發PIAO上注明的價款為200000元，月末庫存外購散裝白酒3000斤，不含稅價值為12000元；
7、出售禮品酒4萬斤，每斤不含稅銷售價為6元；
8、月初留抵的進項稅額為3萬元。
要求：計算甲企業本月應退稅額、免抵增值稅額和應該繳納的消費稅額，以及乙企業應代扣代繳的消費稅(白酒的增值稅退稅率為13%，本題保留小數點后3位數)。
(二)某市商業銀行2006年第2季度有關業務資料如下：
1、向生產企業貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款罰息收入8萬元；
2、為電信部門代收電話費取得手續費收入14萬元；
3、4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元賣出；
4、2005年3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限為1年，年利率5.4%，該貸款至2006年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。
請計算該銀行2006年第2季度應繳納的營業稅。
(三)某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。2005年度，企業實現產品銷售收入1200萬元，會計利潤為8萬元，企業以此為基礎向其主管稅務機關申報繳納企業所得稅2.16萬元。
注冊會計師對企業進行年終審查，發現與應納稅所得額有關業務內容如下：
1、應納稅所得額中含從股份公司分回的股息6.46萬元。經審查，股份公司所在地區適用的企業所得稅稅率為15％；
2、企業全年實發工資總額110萬元，并按照規定的比例計算提取了職工工會經費、職工福利費、職工教育經費。經核定企業全年平均在冊職工為100人，當地政府規定人均月計稅工資標準為800元；
3、應納稅所得額中含國庫券利息收入4萬元，國家發行的金融債券利息收入5萬元；
4、“營業外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬元，向其關聯企業的贊助支出3萬元；
5、2005年10月銷售化妝品（消費稅稅率為30%）收取產品服務費2.34萬元，并開具了普通發PIAO。企業將此項收入沖減了應付福利費；
6、“管理費用”賬戶中，列支了全年與生產經營有關的業務招待費15萬元；
7、2005年3月1日，與乙企業簽訂廠房出租合同，將本廠廠房出租給乙企業，并收取一年的租金收入100萬元。企業對此項業務的會計處理方法是：
借：銀行存款 1 000 000
貸：其他業務收入 1 000 000
8、“其他應付款——包裝物押金”貸方余額為50 000元，其中20 000元已逾期1年沒有返還，另有20 000元是向與企業有長期固定購銷關系的客戶收取可循環使用包裝物的合理押金。
要求：
(1)根據該企業上述資料，分別分析企業2005年度申報的應納稅所得額是否正確？錯在何處？
(2)核定該企業2005年應該繳納的企業所得稅。
(四)王某是中國公民，2006年王某取得的收入如下：
1、月工資2300元，其中獨生子女補貼200元，托兒補助費300元，洗理費100元，書報費100元；
2、年終一次性獎金收入20000元；
3、取得2000年存入的定期存款利息收入2000元，其中教育儲蓄存款利息300元，國庫券利息200元；
4、購買彩PIAO中獎，取得收入50000元，將其中20000元通過教育部捐給某農村小學；
5、因出面制止某人的違法犯罪行為，獲得市政府頒發的見義勇為獎10000元；
6、參與電視臺舉辦的有獎競猜活動，取得獎金1000元；
7、1月份，對自有的一套住房進行修繕，發生支出5000元，3月1日，房屋修繕完畢，按市場價格對外出租，月租金為2000元；
8、在報紙上分10次連載一篇小說，每次取得稿酬收入200元；10月1日，將連載的小說出版發行，取得稿酬收入5000元；
工資、薪金所得前五級個人所得稅稅率表
級數 全月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過500元的 5 0
2 超過500—2000元的部分 10 25
3 超過2000—5000元的部分 15 125
4 超過5000—20000元的部分 20 375
5 超過20000—40000元的部分 25 1375
要求：分別計算王某上述各項收入應該繳納的個人所得稅。
五、案例分析題(本題共2小題，第1小題6分、第2小題8分，本題共14分。要求在答題時寫出相關的法律或政策依據。)
（一）某縣國稅局城區分局于2006年7月20日對某增值稅一般納稅人企業進行檢查，發現以下問題：
1、2001年7月采取隱瞞收入等手段，少繳增值稅10000元；
2、2002年7月編造虛假計稅依據進行納稅申報；
3、2003年10月因稅務機關責任，造成納稅人少繳稅款5000元；
4、稅務機關發現納稅人于2004年11月10日超過應納稅額多繳增值稅3000元；
5、檢查中，納稅人提出2005年5月10日超過應納稅額多繳增值稅5000元，經稅務機關查證屬實；
6、為扣繳義務人未履行扣繳稅款義務，造成應扣未扣稅款6000元；
請簡要分別對納稅人上述行為進行定性，并提出處理意見（對應處罰的提出處罰標準，對不能定性的只提出處理意見）。
（二）甲公司全稱為：萬利達鍋爐有限公司，為增值稅一般納稅人；乙公司全稱為：利達鍋爐安裝有限公司，是甲公司在本地設立的子公司，主營業務為鍋爐安裝，向當地地稅局繳納營業稅，甲公司2006年1月份發生下列業務：
1．將自己生產的萬利達牌100噸環保節能鍋爐2臺，以不含稅單價200萬元的價格賣給乙公司；
2．向長青發電廠銷售萬利達100噸環保節能鍋爐1臺，以不含稅單價600萬元；
3．為本單位的浴池生產安裝10噸鍋爐1臺，生產成本為10萬元，未從生產成本轉出；
4．因本單位的浴池安裝鍋爐發生在建工程3萬元，其中領用材料不含稅價2萬元，增值稅進項稅額3400未作進項轉出，其他費用1萬元，未從在建工程轉出；
5．月初增值稅進項稅額為零，本月購進原材料的進項稅額為70萬元，2006年2月10日申報并繳納1月份增值稅100萬元。
請分析計算：1、甲公司和乙公司是否屬于關聯企業？依據是什么？――2分
2、甲公司銷售給乙公司的鍋爐價格是否合理？稅務機關是否可以調整？方法和依據是什么？――3分。
3、甲公司為本單位的浴池安裝鍋爐是一種什么行為？――1分
4．計算甲公司應補繳的增值稅。――2分
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