經營分析報告

[必備]經營分析報告

　　隨著個人的素質不斷提高，報告的用途越來越大，報告中涉及到專業性術語要解釋清楚。那么，報告到底怎么寫才合適呢？下面是小編為大家收集的經營分析報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

經營分析報告1

　　一、多種經營繁榮后面的隱憂

　　1999年，電力系統多種經營總收入達到1041億元，實現利潤58億元，分別比上年提高13．15%和21．12％，資產總額1567億元，所有者權益498億元，凈資產收益率11．6％，遠遠高于電力主業的投資回報。單純從以上數據反映，似乎可以看到多種經營呈現的是一派繁榮景象。那么，是否可以由此判斷整個多種經營的發展態勢已經從安置型、福利型，邁入規模效益型繼而又開始進入產業化發展軌道，問題的核心在于能否冷靜地看到并分析多種經營繁榮表象下存在的問題。

　　1、多種經營反映的速度效益，并非是競爭意義上的市場盈利能力，而是取決于對電力主業內部市場的專營及其電力壟斷地位影響所帶來相關的外部市場份額。所謂多經的規模效益更多的是統計意義上而不是生產力意義上，更不是企業創新發展能力的反映。一旦壟斷被打破，專營的特權被消除，所有的泡沫與水分將被擠干，多種經營真正的競爭力就赤裸地表現于市場之中，原有的優勢就迅速轉化為弱勢，特別是“兩網”改造結束以后，戲還能唱多久？

　　2、多種經營資產總量，全國而言已達1567億元，凈資產49億元，平均負債率為68％，從產業結構分布來看電力建安、電力設備產品制造和電力物資經營占70％－80％，走向市場參與競爭的企業與產品比重很低，且大多無效益，高科技產品更是鳳毛麟角。因此，多種經營的產業結構在市場競爭中將呈嚴重的弱勢，比較早地走向市場的賓館飯店已出現大面積虧損。目前尚能維持的電氣產品制造企業，待兩網改造結束以后，將難以為繼，由局部利益驅動而形成的低水平重復建設使多種經營的許多資產由于不能適時重組而可能沉淀為不良資產，像當前部分國企資產那樣，欲賣不得，欲送不甘的局面可能重演。

　　3、居高木下的收入分配水平，既是多經企業沉重的負擔，又嚴重地削弱了多經企業的競爭能力。工資收入水平高，本來是好事，問題是職工收入的高低并不與勞動的高效率成正比，收入分配水平更多的取決于電力系統單位之間相互的攀比，而不是由企業效益水平所決定。這種狀況造成的實踐后果是：

　　由于收入邊際效用遞減規律的作用，客觀上的勞績不相對應，在相當程度上使部分收入演化為人人享受的福利，而喪失應有的激勵作用。

　　低成本擴張，低價位競爭是市場競爭的主要手段之一。但由于電力多經單位人頭費用奇高，喪失了許多市場競爭機遇，過高的分配也使部分積累消化殆盡而失去后勁。

　　多經企業的“改制”，在高分配欲望的驅使下，更多地著眼收益的瓜分，只解決如何分錢的形式，而與現代企業制度建立，經營機制轉換的市場要求相去甚遠。

　　4、分層次的利益格局已形成穩態的既得利益驅動，并由此造成主業與多經之間嚴重的市場失準和經濟交往的不規范性。

　　（l）主業與多經相互依存，事實上形成分層次的利益群體，上下層次之間，主業是以國有資產為主體的行業利益，是幾乎統一和大鍋飯式的分配福利政策，利益關系是間接的。而多經則是各層次、各單位的直接利益，上下左右可以說毫不相干。因此，主業國有資產的經營目標與各層面多經的既得利益目標很難匹配與兼容。

　　（2）各個層次的利益群體，為維護自己的利益，彼此心照不宣，配合默契地采取某種不規范行為。在這種體制前提下，一方面不愿，一方面不讓，多經走向市場成為一句空話。經濟交往的規范與約束，由于缺乏制度或體制的前提，最后演變為一個愿打，一個愿挨。導致監督約束的疲軟與失效。

　　（3）局部利益驅動，直接的利益關系，使部分單位在整體利益和局部利益關系處理上，行為偏斜，急功近利的動機使電力企業交易費用無節制抬升，特別是在分配上相互攀比之下，為滿足逐年增加的既得利益，內部“轉移支付”的規范情況日趨嚴重。

　　（4）由于相互分割的局部利益，多經企業總體上不可能有機地融入社會化大生產進行廣泛的專業化分工協作與聯合，區域性市場保護與封鎖無不與此有關，低水平的重復建設也由此而大量產生。

　　二、轉變觀念，消除壟斷意識刻不容緩

　　（一）狹隘的電力系統觀念

　　多年以來，電力行業是以整體的姿態，即以“電力系統”的面貌存在于社會政治經濟生活之中。從自然屬性角度或生產力意義來講，電力發供用各組成部分有機聯系，密不可分，似乎就是天然的托拉斯，各環節存在技術的相關性，作為一個相對獨立的系統而存在是無容置疑。但問題是：從生產關系和體制角度來講，由于整個系統是以行政經濟關系組成的體系，使電力資產分布很寬，成為包容社會的大而全，所有的單位，企業（包括近萬家多經企業是系統的單位和企業），產權經營責任不到位，事實上已成為自身沉重的包袱，導致了體制的封閉和機制的僵化，資產運行的低效率；從觀念形態來講，長期形成的“系統”觀念，已沉淀為一種普遍的心態，認為電力系統不會受到市場的挑戰。在實踐上墨守成規，不想政的慣性行為已成為一種普遍的行為取向。

　　（二）凝固化的職工身份觀念

　　電力職業穩定、職工不會下崗，先賦性原則確定的正式職工的身份，似乎已成定律，身份象征具有特權，憑此身份，就能進不能出，享受悠閑的崗位及其較高的收益與福利。而電力企業對職工負責已成為難解的情節，似乎演化為一個不經約定的但事實存在的無限責任的承諾。在此觀念的支配下，安穩的普遍心理、盲目的職業優越感，導致效率低下并嚴重地削弱了改革的'心理承受能力。而以犧牲進取力、創造力、競爭力為代價，滿足職工的利益期望，追求所謂的職工隊伍穩定，所謂的凝聚力已成為眾多電力企業經營者重要的價值取向。當然這是低水平的、無生命力的。

　　（三）模式化的電力多經企業觀念

　　不可否認，電力多經企業在特定的歷史背景下產生。人、財、物要素與生產經營管理各個環節無不延伸著電力行業的烙印。然而，“電力多種經營”作為前置定義，已演變成一種模式化的觀念，這種觀念已經成為多經企業走向市場的一大障礙。多經企業除了與主業主辦單位存在著經濟利益關系的依附外，還存在觀念形態的依附與行政依附，反過來就是主辦單位對多經企業的支配與控制，在這樣的前提下，企業就難以成為真正市場意義上的自主經營的法人實體和競爭主體。企業的經營者也就“當家不做主”而使經營責任難以到位。企業的改制也只能是內部人持股而組建形式上近似合法的公司，而不可能實行真正意義上的產權多元化，否則就不是電力多經企業了。企業的經營目標也只能根據主辦單位而不是自身發展的需要確定。經營機制管理方式只能根據主辦單位要求設定，甚至按“電力”管理模式來規范多經。凡此種種造成的結果是多經企業脫不開主業，進不了市場。

　　三、重新認識主業與多經的關系

　　一是主辦與被主辦的關系，多經是由主業創辦、扶持的，多經對立業具有依托和從屬性，于是就產生“主辦單位”的概念以及與“被主辦”的多經企業之間的關系。

　　二是“一廠兩制”、“一體兩翼”的關系。前者是指在一廠一局范圍內，兩種體制即全民與集體，計劃與市場并存，后者指電力為一體的前提下，核心產業與多種產業為兩翼以及相互關系。 三是發展戰略組成及戰略依存關系。作為電力企業發展戰略的組成部分，認為多經是多元化經營戰略的體現，以此構筑多層次、多產業經營的格局。

　　以上這些認識，作為基本的原則指導著各個時期多種經營的實踐并且延續至今。隨著電力體制改革的深化，明確提出“打破壟斷，引入競爭，提升核心業務，實施主輔分開”，因此，有必要按市場經濟的內在要求，對主業與多經的關系在理論上和實踐上進行再認識：

　　1、市場要求經濟活動的對象具有主體性，即獨立的企業法人實體和競爭主體，經濟主體之間法律上平等，并不具有先天的從屬關系，電力多種經營也不是抽象的概念，而表現為眾多客觀的存在和具體的企業。因此，從主辦與被主辦的角度，從一廠兩制或一體兩翼的角度，去定義相互關系，理論上就混淆了經濟活動的主體性，這里的“主辦”、“一廠或一體”就變成了不可言明的抽象。同樣，多經企業也就變成了抽象的主體。所以，從市場經濟的意義上講“主辦”，“兩制”已經變成難以服人和牽強的自我圓說。

　　2、主體的抽象導致“企業”不能涉足市場而定格于“系統內部”，成為電力企業從屬性的單位。繼而內部人管理控制，內部人持股，產生內部市場的概念及其內部交易等非市場化行為，而與統一、開放、競爭、平等的市場經濟要求難以接軌。

　　3、經濟關聯業務依托在社會化大生產廣泛的專業化分工與協作條件下司空見慣，但只有投資控股、參股服等資本或產權意義的關聯，才有可能成為企業發展戰略。否則，關聯密切的電力上游的煤礦、下游的用電大戶豈不也成為戰略組成部分。然而目前主業與多經“資合”的比重有多少呢？所以，主業與多經的聯系是由“人合”維系的，“人合”的形成固然有其經濟利益的動因，但不具有市場的規范性。通過調整重組和改制，從“人合”向“資合”的過渡，正是我們所必須選擇的一種改革取向。

　　從現實的角度講，電力企業實行戰略重組，實施主輔分開無疑是明智的選擇，問題是“分開”與“戰略組成部分”如何有機的統一起來，否則主業與多經若接若離，相互關系難以圓說，實際操作更難把握。因此，有必要對主輔分開及其主業與多經的關系深入加以討論，形成共識。

　　1、實施主輔分開，意味著對非核心業務的資產存量進行必要的重組。優化、盤活，其中大部分輔助性業務及其資產將成為多種產業的一部分，通過市場化運作，提高國有資產運營效率，從而使核心業務得以提升，電力主業得到精干。

　　2、實施主輔分開，意味著電力將打破自成體系、自我封閉的狹隘的“電力系統”觀念和意識，全面打破壟斷引入競爭，使主業與多經的生產要素有機地融入社會化大生產之中，在市場競爭中實現結構調整和要素優化。

　　3、實施主輔分開，意味著現有多經企業真正定位于市場，擺脫對主業的依附與從屬，實現制度創新、機制轉換，與主導產業一道，從系統內部的企業變為進入市場的企業，成為真正意義上的市場主體。

　　4、實施主輔分開，人員分流，同樣意味著職工身份定位的變換，按市場慣例，徹底摒棄先賦性原則，從系統的職工變成企業的雇員，繼而形成風險壓力。

　　5、國有資產存量的重組和增量的注入以及產權多元化的改革，意味著多經與主業傳統意義上全民集體的關系，主體地位上的隸屬關系，不規范的“人合”利益關系，將被規范的核心產業與多種產業關系所取代。主輔分開并不意味著主業與多經聯系的切斷，而是由資本融合、資產重組、產業關聯、業務協作、信息互通、交易規范、相輔相存、互惠互利的符合市場規則秩序的新型關系取代。

　　四、想法和建議

　　1、電力商情勢不可擋，主輔分開決非戲言。對多經來講，同樣是打破壟斷，引入競爭，開放市場，且比主導產業更具有緊迫性。

　　2、主輔分開，勢在必然，難點是職工分流。對主業來講，最好是愿望是多經能夠安置富余職工。但從多經角度講，最好是少安排或不安排新增加的富余人員。因此解決這一矛盾的理想選擇是在許可的范圍內以比較優惠的政策待遇，鼓勵盡可能多的富余人員退職，包括提前退養，身份置換，解除合同等等，以贖買的辦法解決問題。那么，錢從哪里來？主業作為支付改革成本應作出政策和預算上的安排，多經則從積累中拿一點，可以是現金或者是股權，作為不提供就業補償。

　　3、在電力資產調整重組過程中，部分國有資本應抓緊進入多經，“人員隨著資產走”這個原則要具體化，要解決好國有資產進入多種產業的政策障礙，簡化審批程序，明確國資進入的范圍與方式。

　　4、有序開放市場，全面引入競爭，有進有退、以退為主調整產業結構。從趨勢講，只有積極引入競爭，在競爭中實現結構的調整，而實現有效競爭的前提是全面開放市場。從多經的歷史與現狀分析，大多數多經企業不具備競爭的實力，因而多經產業結構調整取向應該以退為主，特別是競爭激烈的產品制造、賓館飯店、施工安裝等，更應該通過關停并轉壓縮戰線。

　　5、重新認識并規范職工的持股行為。從總體情況看，多經企業改制，吸引全體職工（包括主業職工）參股，形式上當然是合法審批的，但在客觀上強化了主業與多經的“利益紐帶”，這樣的改革改制是否有利于主輔分開，使企業走向市場。人員分流，規范勞動合同關系，使相當一部分原“電力職工”規范到多經企業成為“非電力”職工，要面對市場承受職業的風險，而仍留在主導產業的“電力職工”職業安全，收入相對穩定且仍然可以在多經享受一份“內部職工”的股份分紅，這就于情于理于法都難以說得通！因此，對職工持股行為要辯證、歷史地看，重新加以認識，并結合改革的形勢要求加以規范。

經營分析報告2

　　現將本人一年來工作情況匯報如下：

　　主要工作完成情況：

　　按照業務管理部門需求，完成了20xx年新口徑經營分析月報76張報表模板制作，完成1-12月經營分析報表提供工作，為公司管理、業務部門開展經營分析工作提供數據支撐。完成了20xx年1-12月省分MSS、服務受理、數據域等信息化專業考核評價指標的.分解、維護、督促工作。完成各單位日常數據需求110份，完成計費出賬日數據和月數據稽核，并按時反饋。配合其他部門，梳理各單位KPI信息化側數據提取口徑，并完成20xx年1-12月份KPI考核數據支撐工作。

　　工作存在問題：

　　1、省公司考核口徑與本地考核口徑不一致，數據分析采用客戶群口徑，造成經營分析數據和各單位日常開展維系數據不一致問題。

　　2、對集團業務掌握不夠，數據分析做得不深、不透徹，需要不斷加強學習。

　　工作計劃：

　　一是與上級部門加強溝通，學習用戶劃分和收入劃分規則口徑，力爭本地口徑與省分保持一致，只有口徑一致，數據精準，才能更好為一線應收單位提供精準數據支撐。二是加強部門內部員工培訓工作，提升業務管理水平，不斷加強業務和專業系統學習和應用，為一線提供更好的服務和支撐。三是聚焦開展各類營銷活動，做好數據支撐和營銷成果分析，及時發現短板，為經營活動做好服務支撐。四是不斷加強自身業務和政治學習，提升素質，為公司發展做出自己應有的貢獻。

經營分析報告3

　　集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體。現在的集團公司，特別是投資類集團企業，經營規模比較龐大，通常跨地區、跨行業，呈現多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業經營情況進行深入分析，對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業決策水平。

　　一、投資類集團財務分析報告的特點

　　財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產業子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產業子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優化配置和有效利用，以實現集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰略目標達成、企業價值創造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產業呈現多元化發展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業報告側重點不同，且上報的流程復雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節的分析中去。

　　二、財務分析報告的準備工作

　　（一）注重財務分析體系的建立

　　一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業務進行緊密聯系；二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業和業務的特點在分析報告中進行一些變動；三是明確各級企業上報財務報表及分析報告的'時間節點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規定股權二級企業的報送時間，股權二級企業可以自行安排下屬企業報送時間；四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業不同，業務重點也不同；五是需要有后臺保障，創建穩定的信息支持系統，加強財務信息的互通；六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。

　　（二）財務分析崗位做好相關準備工作

　　提前建立行業對標企業庫，在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。

　　三、財務分析報告要點

　　鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進行闡述，有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點說明如下：

　　（一）總括部分

　　財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現金流量，可以對相應指標的同比環比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業務內容編制成表，讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。

　　（二）分項部分

　　1.主要財務指標的行業對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業績效評價標準指標，其中就設有投資類企業的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業的優、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處于行業某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業企業對比分析。選取同行業上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現金流進行對比分析，讓經營者們了解本集團在業績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產投資；三是對外發放委托貸款情況；四是內部借款情況，即內部單位發放的統借統貸和調劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內部由于行業涉及面廣，首先需要跟戰略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現股權二級企業所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該采用以末級企業的報表數為基數，上級企業的數據以合并數減去單戶數填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標桿企業、虧損企業、重要虧損原因進行逐一分析。5.集團參股企業情況分析。參股企業作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業也進行問題查找，并重點描述相關原因。

　　（三）提示與建議

　　該部分是整個財務分析報告的結論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業重要的信息。

　　四、注意事項

　　一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：

　　（一）緊密結合公司戰略，重點突出

　　財務分析人員應該對宏觀經濟環境有所了解，對集團所涉及的主要行業的信息和相關企業情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發展戰略，熟悉集團業務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

　　（二）簡明扼要進行論述

　　在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。

　　（三）突出問題及矛盾可持續反映

　　對于企業價值創造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環境，不同的發展階段，不同的發展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。

經營分析報告4

　　按照中央“調查研究年”和“轉變作風年”活動的要求，我就商場經營現狀及如何擺脫困境這一課題，從不景氣的原因和應對措施方面進行了深入細致的調研，現將有關情況匯報如下：

　　一、商場的基本情況

　　商場位于東風道和南源路交界處，其前身是供應站，是我場最早開辦的百貨商場，營業面積800平方米，主要經營煙酒茶糖、副食調料、日用百貨、五金電料、針紡織品、文化用品、服裝鞋帽等多種商品，屬公有制單位，負責為全場職工提供后勤服務，長期以來靠總場扶植。然而近年來，隨著總場機制的變革，商場由原來靠總場扶植變為自主經營，自負盈虧單位，加之市場經濟的迅速發展，我場各種形式的商嘗超市越來越多，競爭日益激烈。由于商場在經營管理方式、員工主人翁意識和服務意識上都需要進一步調整和適應，加之近年來職工工資增長幅度較大，致使商場陷入內部成本上升，外部市場疲軟的困境，經濟效益大面積滑坡，職工發不全工資，到了舉步為艱的地步。

　　二、尚不景氣的原因

　　（一）主觀原因。

　　一是經營管理思想和現行管理機制與當前競爭日益激烈的市場形勢不相符，存有很大差距。特別是在經營策略和用工制度上受多年來傳統觀念的制約，難以與其他社會上的商場相競爭。因此，從管理角度講，難度較大。

　　二是商場員工主人翁意識不強，在服務質量和服務態度上與其他社會商場相比差距較大。由于商場原屬公有制單位，商場收入不與職工經濟利益掛鉤，職工到月拿工資，干多干少一個樣，干好干壞一個樣。現在一下子變為自主經營，自負盈虧單位，職工不能及時調整心態，吃“大鍋飯”的思想觀念根深蒂固。另外，現在都講花錢買服務，而商場的員工缺乏主動引導顧客消費的經驗，在服務質量上距顧客的要求差距較大，未能讓顧客享受“上帝”的感覺，這也是造成商場困境的主要原因之一。

　　（二）客觀原因。

　　一是地勢較偏。由于總場近幾年的發展比較快，廣大職工的居住中心轉向東北，致使商場離繁華地段教遠，影響營業額。

　　二是廣大職工的消費觀念的改變。隨著職工收入水平的提高，居民的生活水平和消費水平也在不斷提高，一些人愿意到大城市購物。

　　三是市場競爭激烈。原來職工想買東西，只有商場一家商店，但是現在隨著市場經濟的.迅速發展，各居民小區內都開辦了不同規模的商嘗超市，許多顧客圖方便，愿意就近購買。

　　四是由于商場員工是國家正式職工，工資水平與社會上商場員工的工資相比要高出2到3倍，而營業額及利潤又偏低。因此，造成成本高，經營不景氣。

　　三、解決問題的對策

　　（一）提高質量，促進發展。

　　一是提高服務質量。“同質比價，同質同價比服務”，服務質量的好壞，直接影響著商場生意的好壞，所以我們要從自身做起，進一步解放思想，更新觀念，以“顧客滿意不滿意”為工作標準，做好商品的售前、售中、售后服務，文明經商，禮貌待客，讓廣大消費者高興而來，滿意而去。

　　二是提高商品質量。質量是商品的生命，質量好的商品能夠提高商場的知名度，所以要嚴把商品進貨關，廣開進貨渠道，堅持貨比三家，在保證質量的同時，使所經營的商品逐步達到品牌化、系列化，力求物美價廉，減少商品積壓，以增強市場競爭能力。

　　（二）加強管理，挖潛增效。

　　一是加強安全管理。去年“0·2”火災事故，給商場造成直接經濟損失9萬余元，我們要從中吸取教訓，把安全工作作為頭等大事來抓，教育全員牢固樹立大安全觀念，嚴格落實安全生產責任制，與班組、個人簽訂責任狀，把責任落實到個人。同時要加強安全檢查，消除安全隱患，保證商場各項工作的安全運行。

　　二是要加強財務管理。建立健全科學、合理的財務管理制度，加強成本核算，控制資金投向，搞好資金運營，確保商場整體工作高效運轉。

　　三是降低管理成本。首先要將管理成本中的各項指標分解到班組、崗位和個人，使商場的每個員工都承擔降低管理成本的責任，把市場壓力及虧損因素消化于各個環節，使商場員工人人當家理財，真正成為商場的主人。其次要通過層層簽訂承包協議，聯利計酬，把每個班組、崗位和個人的責、權、利與商場的經濟效益緊密地結合在一起，將個人的工資與目標完成情況直接掛鉤。

　　（三）以人為本，優化組合。人是生產的第一要素，對于任何一個單位，做好人的工作都至關重要。商場現有在職職工40人，大部分都是女同志，在實際工作中：

　　一是要搞好人力資源配置，以“科學合理、精簡高效、責權明確、分工協作”為宗旨，科學組合，量才用人，人盡其用。同時，認真搞好職工的素質教育和業務培訓，提高工作質量和工作效率。

　　二是要優化工作環境，努力加強外部和內部環境建設，并積極爭取上級機關及兄弟單位的理解和支持，創造新的發展機遇。

　　三是要改善用工制度，建立競爭激勵機制，獎勤罰懶，多勞多得，充分調動員工的工作積極性和主動性，營造良好的工作氛圍。

　　經過一年來的試運行，商場的經營狀況有所改觀。“山不在高，有仙則名；水不在深，有龍則靈”。我們相信，只要商場全體員工同心同德，開拓創新，與時俱進，一定會走出困境。

　　企業經營情況分析報告

　　1、公司資產凈值。資產凈值或稱凈資產是公司現有的實際資產，是總資產減去總負債的凈值。資產凈值是全體股東的權益，也是決定股價的重要基準。股票作為投資的憑證，每一股份代表一定數量的凈值。一般而言，每股凈值應與股價保持一定比例，即凈值增加，股價上漲；凈值減少，股價下跌。

　　2、盈利水平。公司業績好壞集中表現于盈利水平的高低，公司的盈利水平是影響股價的基本因素之一。在一般情況下，公司盈利增加，股息也會相應增加，股價上漲；公司盈利減少，股息相應減少，股價下降。但值得注意的是，股價的漲跌和公司盈利的變化并不是同時發生的，通常股價的變化要先于盈利的變化，股價的變動幅度也要大于盈利的變化幅度。

　　3、公司的派息政策。股份公司的派息政策直接影響股價。股息與股價成正比，通常股息高，股價漲；股息低，股價跌。股息來自公司的稅后凈利，公司凈利的增加只為股息派發提供了可能，并非盈利增加，股息就一定增加。公司為了把盈利合理地運用到擴大再生產和回報股東支付股息等，制定了一定的派息政策。派息政策體現了公司的發展戰略和經營思路，不同的派息政策對各期股息收入有不同影響。此外，公司對股息的派發方式（如是派發現金股息，還是派送股票股息，或是在送股的同時再派息）也會給股價波動帶來影響。投資股票的一個目的是要領取股息，因此，每年在公司公布分配方案到除息除權前后是股價波動最大的階段。

　　4、股票分割。股票分割又稱拆股、拆細，是將l股股票均等地拆成若干股。股票分割一般在年度決算月份進行，通常會刺激股價上升。股票分割給投資者帶來的不是現實的利益，但是投資者持有的股票數增加了，給投資者帶來了今后可多分股息和獲得更高收益的希望，因此股票分割往往會刺激股價上漲。

　　5、增資和減資。公司因業務發展需要增加資本額而發行新股，在沒有產生相應效益前將減少每股凈利，會促成股價下跌。但增資對不同公司股價的影響不盡相同，對那些業績優良、財務結構健全、具有發展潛力的公司而言，增資意味著將增加公司經營實力，會給股東帶來更多回報，股價不僅不會下跌，可能還會上漲。當公司宣布減資時，多半是因為經營不善、虧損嚴重、需要重新整頓，所以股價會大幅下降；但如果公司為縮小規模、調整主業而減資，則有提高業績、刺激股價上漲的效果。

　　6、銷售收入。公司的盈利來自銷售收入，銷售收人增加，說明公司銷售能力增強，在其他條件不變的情況下，將使利潤增加，股價隨之上漲。值得注意的是，銷售收人增加并不意味著利潤一定增加，還要分析成本、費用和負債狀況。另外，股價的變動一般也先于銷售額變動。

　　7、原材料供應及價格變化。原材料是公司成本的重要項目，原材料供應情況及價格變化也會影響股價的變動，特別是所需原材料是稀缺資源或是依賴國外進IZl的公司，其原材料供應情況及價格變化對股價影響更大。如石油價格的變化會立即引起世界各國股價迅速變動。

　　8、主要經營者更替。公司主要經營管理者的更換會改變公司的經營方針、管理水平、財務狀況和盈利水平。一個銳意進取、管理有方的經營者可能使一個瀕臨破產的公司起死回生；而一個因循守舊、不諳管理的經營者也可能使有過輝煌業績的公司江河日下。

　　9、公司改組或合并。公司合并有多種情況，有的是為了擴大規模、增強競爭能力而相互合并，有的是為了消滅競爭對手，有的是為了控股，也有的是為操縱市場而進行惡意兼并。公司合并總會引起股價劇烈波動，但要分析公司合并對公司是否有利，合并后是否改善公司的經營狀況，這是決定股價變動方向的重要因素。

　　10、意外災害。因發生不可預料和不可抵抗的自然災害或不幸事件，給公司帶來重大財產損失而又得不到相應賠償，股價會下跌。

經營分析報告5

　　目前總的盈虧成本金額是XXXXX元。損耗主要集中在食品XXX類XXX元，非食品個人清潔用品類XXXX元。XXX類主要是XXX的虧損，如XXXX系列、XXXXX系列等，個人清潔用品類主要存在于XXX牙膏、飄柔、潘婷、沙宣洗發水系列的損耗。從損耗分析可以看到，個人清潔用品類損耗較大，以下羅列出盈虧與損耗產生的具體原因：

　　1、串碼(收貨、銷售、收銀環節);

　　2、單據管理;

　　3、盤點錯誤;

　　4、條碼管理混亂;

　　5、收貨管理不到位與供應商欺詐(品質、數量等);

　　6、偷盜(內盜、外盜);

　　此外，變質報損、蟲鼠害等因素也會造成損耗。

　　具體分析如下：

　　一、屬于電腦系統中操作不當的：

　　1、商品條碼錄入錯誤，導致銷售的數據記錄在了其他商品的頭上，盤點時形成兩個商品一個盤盈，一個盤虧。

　　解決辦法：規范所有商品條碼，特別是在收貨上進行嚴格把關，最好驗貨的時候仔細檢查有問題的商品條碼和系統中對應的該商品的條碼是否一致以及品名是否準確一致;

　　2、商品已經退貨給供應商，但是沒有及時登記退貨單，造成系統里面的庫存沒有及時扣除，而貨物已經拉走，形成商品的盤虧。

　　解決辦法：規范商品退貨流程，把握幾個原則：

　　(1)退貨必須由采購和供應商協商好;

　　(2)倉庫退貨人員必須看到商品入庫退貨單才能退貨;

　　(3)凡是出賣場的商品，必須由防損員檢查供應商是否有退貨單以及檢查退貨單的商品和實際貨品是否一致;

　　3、進貨單因為操作失誤，錄入重復，造成盤虧。

　　解決辦法：這是屬于操作性失誤，只能在平時操作多注意，同時通過系統也可以減少和避免此類錯誤發生：所有進貨單必須有對應的采購訂單，否則不允許直接錄入進貨單，同時限制電腦員直接錄入商品入庫單(贈品入庫單除外)，限制電腦員修改單價和數量。

　　4、內部領用的商品沒有通過POS機銷售的情況下，也沒有在系統里面及時登記報損單，造成盤虧。

　　解決辦法：所有內部領用都必須在前臺銷售過機，不允許出現簽單、簽名直接越權領用超市商品;

　　5、由于操作疏忽，造成貨品和標價簽不一致，造成盤點人員盤點時候出現貨品張冠李戴現象，該現象在百貨類商品出現頻率非常高;

　　解決辦法：

　　(1)對于所有百貨類商品重新規范規類(代碼、貨品名稱、規格);

　　(2)平時超市人員凡是發現有不規范，條碼和貨品張冠李戴現象的，一定要立即修改正確。

　　二、屬于盤點過程中操作不當的：

　　1、盤點的人員不熟悉商品和盤點流程，造成漏點、重點，或者不同規格的商品按照一個商品來盤點。多以方便面、飲料、洗發水為主。

　　解決辦法：

　　(1)所有賣場人員平時多熟悉商品結構;

　　(2)對于賣場人員的培訓不僅僅是盤點前進行培訓，培訓工作應該貫穿整個平時的工作流程中;(3)盤點的工作人員應該端正態度，加強責任感;(4)盤點實行交叉盤點復查制度;

　　2、有些商品外觀極其類似，價格也一樣，但是規格不同，比如口味、顏色、效用，在入庫驗收的'時候倉管人員沒有很好的區分，只把總數量確認就通過了，事實上供應商把幾種規格的商品混在一起送貨，實際各自的數量和送貨單均有偏差，造成這一系列的商品在盤點的時候均出現盈虧，實際上總數是不贏不虧的，但是由于每個貨品的價格不一致，導致還是有盈虧金額的產生;

　　解決辦法：

　　(1)加強倉管人員對于商品結構的熟悉;

　　(2)驗貨工作人員驗貨一定要仔細;

　　(3)實行驗貨監督機制，如果出現此類現象，則實行責任到人;

　　三、屬于偷盜防范不當的：

　　1、由于因為商場面積擴大，顧客皆反映超市的出入口離得太遠，帶來了許多不便而拒絕存包袋，而超市人員卻逐漸減少，導致有許多的視覺死角是工作人員看不到的，故而大大的增加了失竊的可能性。

　　解決辦法：加強對防盜調施、調備的管理，合理投放合適的設備設施，跟蹤投放執行及其效果。

　　(1)公司盡快購回防損袋，建議能將超市兩個出入口改為一個，杜絕減少商品失竊所造成的損失。

　　(2)加大對全員防損、全過程防損的培訓與督導力度：劃分防損責任區、分配責任商品、明確盤點責任、建立重大盈虧事故的責任追究制，加大對內盜的查處與激勵力度，對破壞分子下手要快、要準、要狠。

　　2、貨架的整體設計，應充分考慮安全需要，以提高產品的安全，減少盜竊的可能性。

　　解決辦法：

　　(1)對超市的整體布局，我們必須暢通的視線，不留死角。

　　(2)貨架布局放電成一條直線，盡量避免拐角和凹凸。

　　(3)在中間渠道保持通暢，不能阻礙。

　　四、根據盤點目前出現的問題，特建議從以下方面入手進行改進：

　　1、進行業務流程重建，規范優化業務流程，找出不合理和漏洞比較多的關鍵點;

　　2、平時更要加強員工培訓，并且貫穿于整個工作流程中;

　　3、對于貴重、易盜物品實行臺帳建立制，由于該類物品品類少，實行每天盤點交接制，出現盈虧，當天進行獎懲;

　　4、對目前的賣場商品重新規范，主要校驗條碼、品名、價格、標價卡、規格等是否正確;

　　5、建立合理的績效考核機制，調動員工積極性，增加員工的歸屬感。

經營分析報告6

　　一、總體情況

　　XX月末，全行資產總額XX萬元，比上期XX萬元。其中，信貸類資產余額XX萬元，比上期XX萬元；不良余額XX萬元，比上期XX萬元；不良占比XX%，比上期XX個百分點。非信貸資產余額XX萬元，比上期XX萬元；不良余額XX萬元，比上期XX萬元；不良占比XX%，比上期XX個百分點。

　　全行負債總額XX萬元，比上期XX萬元，其中各項存款余額XX萬元，比上期XX萬元，同比XX萬元。

　　全行利潤總額XX萬元，比上期XX萬元，同比多XX萬元。

　　二、信用風險狀況分析

　　XX月末，全行各項貸款余額XX萬元，按貸款五級分類，正常、關注、次級、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況；從期限結構看，中長期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情況；短期貸款和票據融資情況，占比情況，較上期變化情況。

　　外信貸資產余額XX萬元，比上期XX萬元；墊款余額XX萬元，比上期XX萬元；表外業務保證金余額為XX萬元，比上期XX萬元；風險敞口XX萬元，比上期XX萬元。

　　（一）不良貸款變動情況

　　1、處及新發生不良貸款情況

　　XX月末，全行處不良貸款XX萬元。其中：清收不良貸款本金XX萬元，盤活不良貸款本金XX萬元，接收抵債資產XX萬元，核銷呆賬貸款XX萬元，其他方式XX萬元。

　　本期新發生不良貸款XX萬元，其中法人客戶發生XX萬元，占比XX%；個人客戶發生XX萬元，占比XX%。新發生不良貸款較多的支行是：XXXXXX；主要客戶是：XXXXXX。

　　2、貸款風險分類形態遷徙情況

　　本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。其中，正常類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點；關注類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。

　　不良貸款中，次級類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個百分點；可疑類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個百分點。

　　（二）客戶結構分析（可列舉一至兩個典型案例）

　　1、法人客戶信用等級結構分析

　　XX月末，全行共有法人客戶XX戶，比上期XX戶；貸款余額XX萬元，比上期XX萬元。其中，AA級以上（含）客戶貸款余額比上期增加XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%，占全部貸款增量的XX%。

　　2、法人客戶規模分布結構分析

　　截至XX月末，大型客戶貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%；中型客戶貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行法人貸款增量的.XX%。大、中型客戶貸款比上期共XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%。

　　從貸款質量看，截至XX月末，全行法人客戶不良率XX%，比上期XX個百分點。其中，小型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點；中型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點；小型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點。

　　3、法人客戶行業結構分析（各行可根據具體情況分析幾個重點行業，如貸款余額占比前五名、國家重點調控行業等）

　　XX月末，法人客戶貸款主要集中在XXXXXX等行業，以上行業的貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行貸款余額的XX%；不良貸款占比較高的行業為XXXX。

經營分析報告7

　　一、XX季度收入情況分析

　　1、近期業務收入情況（月度數據）

　　（以上數據僅為示例）

　　（業務發展情況分析）5月由于xx-x原因，業務量激增，到6月回復xx水平。

　　2、主營業務各業務類型收入情況

　　要求列出占主營業務收入或主營業務利潤總額10%以上的各種業務類型及產品情況：

　　（以下為示例）

　　單位：（人民幣）萬元

　　二、公司業務生產情況分析

　　各二級企業根據本企業經營生產特點，把生產能力情況、主要業務指標情況等相關經營狀況用數據和文字描述。 1、業務能力情況：——廣告展示面積

　　（以廣告公司為例，數據僅為示例，不具實際意義）

　　2、主要指標情況（以股份公司為例） 三大指標： 1）近期趨勢

　　2）季度指標同比情況

　　3、客戶情況 主要客戶 拓展客戶

　　三、業務新增長點或近期工作重點 1、下階段新的利潤增長點 市場情況 啟動工作準備情況 2、工作重點

　　四、公司重要經營事項報告表

　　五、公司近期面臨困難 1、設備 2、資金 3、人力 4、其他

　　六、業務的'發展水平及其增長速度

　　橫向對比分析和縱向趨勢分析 七、行業發展狀況及競爭對手情況分析 行業發展狀況與公司所處地位 競爭對手情況分析

　　八、公司主營業務能力、服務能力及設施規模等

　　九、固定資產投資規模、投資結構分析及重點建設項目

　　十、預算完成及調整情況

——————有限公司

　　年 月 日

經營分析報告8

　　ERP沙盤模擬經營報告

　　院系：電氣與信息工程學院專業：電氣工程及其自動化

　　組別：U01

　　學號:xxxxxxxx姓名：李汪佩指導老師：蔡亮

　　20xx年11月ERP沙盤模擬經營報告

　　ERP簡介：

　　創業教育是創業活動的教學，注重理論與實踐相結合。因此，引進ERP創業模擬訓練模式，可以有效的使大學生在ERP創業訓練中逐步養成創業意識和培養創業能力。ERP是enterpriseresourceplanning（企業資源規劃）的縮寫形式，它是企業管理者解決企業問題的一種工具，是將物質資源管理、人力資源管理、財務資源管理、信息資源管理合為一體的企業管理軟件。ERP創業訓練主要包括ERP理論教學、ERP軟件實習、ERP沙盤模擬訓練、ERP創業經營模擬等，依托上述各種途徑對大學生創業能力訓練有獨特的作用。

　　ERP沙盤模擬經營訓練只是ERP創業訓練的一種方式。為了在全校范圍內普及ERP沙盤模擬經營訓練方式，讓更多的同學認識和了解這一模擬經營方式及訓練學生的運營管理能力，我校在本學期特開設了ERP模擬沙盤經營公選課。為了了解ERP沙盤模擬經營和體驗創業人生，我選擇了這一公選課。

　　課程目標：

　　開設ERP沙盤模擬經營公選課旨在提升ERP沙盤模擬經營普及度，讓更多的同學認識和了解這一模擬經營方式，加強學生的創業意識，訓練學生的運營管理能力。本課程能讓同學生從實踐中認識和學習ERP系統及在企業運營中的重要性，了解真實企業的運營過程，身臨其境的進行操作，真正感受一個企業經營者直面市場競爭的精彩與殘酷，增強個人應對風險的能力。ERP沙盤模擬課程的開展就是針對一個模擬企業，讓同學們自由組隊，模擬企業開發、戰略計劃、資金籌散、市場營銷、產品研發、生產組織、裝備投資與改革、廣告投放、財務核算與管理等，通過模擬企業6年的經營，使學生在分析市場、制定戰略、營銷謀劃、組織生產、財務管理等一解列運動中，了解企業的經營模式、經營流程和管理辦法，增強風險意識，加強應對風險的能力，學會發現問題，分析問題，解決問題等。

　　另外，本課程的模擬經營過程是由5個同學合作共同完成的，這樣可以增強同學間的友誼，加強學生的團隊合作意識，讓同學們在實踐中切身體驗到團隊協作的重要性。課程過程：

　　第一次課，蔡老師給我們系統的講解了的基本知識。ERP沙盤模擬經營主要分為物理沙盤模擬和電子沙盤模擬，我們的課程主要是學習和掌握電子沙盤模擬經營。最后同學們自由組隊，5人一組共有13組，這就意味著在今后的經營過程中要面對其他12家企業的共同競爭，競爭壓力巨大。

　　第二次課，蔡老師讓我們先自己模擬經營一次，熟悉電子沙盤模擬經營的環境和操作過程。以前沒有接觸過ERP沙盤模擬經營，感覺無從下手。最后在老師的帶領下，我們試著做了一年的經營，慢慢熟悉了電子沙盤模擬經營的環境和操作過程，初步掌握了模擬經營的技巧和方法。

　　第三次課，我們開始的企業模擬經營，殘酷的市場競爭開始了。然而，開始就那么的不順利，剛一開始就面臨著如何投資廠房和生產線等問題，在經營到第二年的時候就面臨著公司破產的命運，時運不佳，經營不善，破產待命。為了幫助同學們更好的做好投資預算，蔡老師給我們提供了一個很好的ERP沙盤決策輔助系統。在老師的講解下，我們初步學會了ERP沙盤決策輔助系統的用法，感受到了這一系統的微妙與好處。

　　第四次課，老師將我們以前的經營全部復原，重新開始模擬經營競爭。借助于ERP沙盤決策輔助系統，我們再一次開始了第一年的經營。

　　第一年：公司成立，完成了股東注資。根據投資預算，第一季度我們購買了一間小廠房，并投資建設了一條柔性線（生產P1）和兩條全自動線（一條生產P1，一條生產P2）。為了保證資金的運轉，在第二季度、第三季度、第四季度我們分別申請了20M的短期貸款。第三季度時，全自動線建成投產，第四季度時，柔性線建成投產，P1開始投入新生產。

　　第二年：我們企業同時獲得了P1、P2的生產資格證，為了更好的拿到訂單，根據市場預測，我們將P1主打本地市場，將P2主打國內市場，廣告投放如下：P1本地3M、區域1M，P2國內3M，最終成功拿到了兩張訂單。在本年初，為了保證充足的資金運轉，償還第一年的短期貸款，我們選擇了5年的70M長期貸款。第一季度P1、P2全部開始了生產，并且在規定的交貨期限內成功交貨，第一次獲得了收益。為了加大公司的生產力，我們在第三季度又申請了20M的短期貸款投資購買了一條柔性線生產P2,。由于第一次接觸ERP，沒有開始熟悉好各方面的情況，所以導致了第二年經營過程中出現了很多問題：1、由于原材料采購不及時或因資金短缺無法采購原材料，導致P1在第一季度、第二季度和第四季度都出現了斷產，導致P2在第三季度和第四季度出現斷產現象；2、出現資金短缺問題，為了有資金可以運營，我們被迫選擇了貼現，這樣最終導致了5M的白白丟失。

　　第三年：由于第二年的經營不善，導致今年的可用資金只有35M。為了能夠拿到更多的訂單，我們加大了廣告投放，與上一年相比廣告投放增加到了12M，并成功拿到了3張單。拿到訂單后，我們甚是開心，滿懷信心的開始了投資生產。然而，事實難料，預算失誤，經營不善，導致資金斷層，步履維艱。第三年問題更是嚴重，幾乎瀕臨破產的邊緣。主要問題有：1、資金嚴重短缺，權益過低，無法貸款；2、原材料采購不及時，再次導致P2無法正常生產；3、生產不及時，不能按時完成訂單。為了保留最后一線希望，經過商量，最后決定將廠房貼現，改為了租，這樣一來，就嚴重降低了我們的權益，最終勉強的保證了不理想的經營。為了按期完成了訂貨單，我們不得不緊急采購了一個P1才勉強按訂單交貨。沒有資金，公司無法經營，資金短缺萬事難呀，為了獲得資金，我們再次選擇了2次貼現，這樣一來又導致了6M的白白丟失。預算失誤，經營不善，資金流失，嚴重虧損，公司權益直線下降。

　　第四年：我們的P3生產資格證拿到了，為了P3的市場投放，我們在第三年的第四季度又開發了亞洲市場。在廣告投放時，我們減少了P1的投放，新增了P3在亞洲市場的投放，P2還是主打國內市場，最終拿到了6張訂單。前幾年的經營很是不理想，導致本年初可用資金只有3M了，而且權益也很低，無法貸款，無法再繼續經營下去了，等待我們的只有宣告破產了。然而，蔡老師為了我們能夠繼續經營，給我們融資了30M。融資后，我們繼續擴大生產線，第四條生產線終于安裝成功，至此，公司已經擁有兩條柔性線和兩條全自動線。結合市場預測，P1產品的利潤已經很小，而與此同時P3產品的需求量開始攀升，市場前景廣闊，于是我們決定放棄了P1這種產品的.產出，在第三季度時，將P1的生產線全部轉產P3，開始了新的生產戰略。第四年的總體經營與以往相比有所好轉，但還是由于缺乏資金難以支持正常的運轉，因此我們還是選擇了資金貼現。

　　第五年：由于公司權益太低，無法貸款，本年初可用資金僅有12M，投完廣告費后已沒有可用資金了。為了繼續經營下去，我們又找老師融資了30M。這一年，我們經過嚴格的規劃，制定了詳細的采購、經銷等預算。按著預算，我們順利的經營，成功按計劃完成了訂單交貨，而且還有了產品庫存，前幾年出現的緊急采購產品、生產斷停等問題全部解決，而且緊急資金貼現也很少了。在這一年里，我們公司真正的實現了盈利，權益急速上升，至此，公司真正的走上了良性循環的道路。

　　第六年：經過上一年的良好運營，我們有了資金積累，經過商量，最后決定加大廣告費的投放，總廣告投資14M，最終我們拿到了很好的訂單，共10張訂單。這一年，資金充足，規劃合理完美，經營大大改善，順利完成訂單，公司總資產高度累積，權益大幅度上升。總體而言，我們的公司已經走向正規化、良性化，公司前景一片美好！

　　課程體會：

　　通過這次ERP沙盤模擬經營課程的學習，我對ERP沙盤模擬技術有了初步的了解，它不僅是一個簡略的生產、采購和銷售等企業經營的過程，而且它還內蘊著企業的文化、企業的精神、企業的規章以及企業決策人的才智和謀略等。本次課程，我從中學到了許多，也感悟了許多：

　　1、做事認真，注重實踐。在本課程開始時，我們沒有制定規劃，更沒有經營預算，只是跟著感覺操作，可結果面對我們的總是公司的破產，這時我們才意識到規劃的重要性。我們對本公司的資金和生產能力進行了整體估計，根據市場信息（市場需供、生產能力、本資料、現金流等）和經營規則，借助于老師提供的ERP沙盤輔助決策系統，制定了詳細的戰略規劃。工作貴在細，要根據實際情況制定相應的決策，要在不斷地實踐中積累經驗，不斷地提高自己的預算估計能力等。

　　2、發現問題，解決問題。我們都知道，無論做任何事都不可能一帆風順，總會有這樣那樣的困難。ERP沙盤模擬經營也是如此，尤其是對于我們這些非專業的學生來說更是困難。然而“世上無難事，只怕有心人”，只要我們善于發現問題并想辦法解決問題，就會取得相應的效果，要相信探索階段的暫時損失必將有回報。我們團隊在最初經營的過程中，老是出現資金嚴重短缺、原材料采購不及時、產品斷產、不能按時完成訂單量等，因此導致公司前幾年總是虧本，權益直線下降，甚至公司瀕臨破產，最后我們經過仔細分析，發現經營預算不合理，我們有根據市場需求等，重新制定了詳細的采購營銷規劃，最終，公司取得了良好的效益，走向了正規化、良性化。

　　3、團結協作，同舟共濟。通功ERP沙盤模擬經營課程的學習，我親身領會到團隊合作的重要性。我們團隊有5個人組成，每個人代表公司的一大總裁，在企業經營這樣一艘大舟上，每一個角色要各背其責、各盡其能，否則小舟將經不起風浪的沖打，只有大家團結在一起達成共同的目標才能經營好企業。

　　4、眼光敏銳，謀略遠大。對于一個企業來說，一個好的領導人是很重要的。通過ERP沙盤模擬經營課程的學習，我真正的體會到了謀略的重要性。在企業經營過程中，根據市場需求，要有敏銳的市場視覺，謀略遠大，制定長久的占率規劃，這樣一來，市場開拓會比其他企業更好更快，企業會贏得更大利潤。另外，企業的前進需要創新，一個有謀略的領導，會有大膽出奇的創意，只有這樣企業才能不斷的發展壯大，屹立不倒。

　　通過本次ERP沙盤模擬經營課程的學習，我對ERP系統有了一個更深刻的認識和了解，我親自參與體驗了一個企業管理者的工作本職，對于企業運營環節更加了解，對實際工作起到了引導作用。ERP沙盤模擬經營雖不是我們的專業課，但通過課程的學習，擴大了我的知識面，而且通過實際實踐，提高了我的實際動手能力。另外，我身臨其境的為公司發展的方方面面考慮著，我體會到了，企業一次錯誤決策所帶來的特大損失及恢復的困難，這提示著我做事要認真仔細，一旦出現一個小小的錯誤，有可能導致不可挽回的后果，這對于我將來走向社會都是很有啟迪的。

　　現在，ERP沙盤模擬經營課程已經結束了，結果已經不重要了，重要的是過程。我想，在這個過程中已經有很多有價值的東西已悄然漫入我們的精神系統中，即使現在一時還不明顯還很難察覺，但他們遲早會成為促進我們成熟的重要推動力，會幫助我們更好地面對人生、走向社會。

　　最后，衷心的感謝蔡老師的指導！

經營分析報告9

　　企業的財務狀況和經營成果最終體現在財務報告上，財務報告是企業正式對外揭示并傳遞財務信息的手段，它不僅包括財務報表，而且包括報表附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。財務報告的使用者包括投資人、債權人、政府、企業的經營管理者以及潛在的投資人等。財務報告的使用者在對企業財務狀況、經營成果進行分析時，往往注重的是對財務報表本身的數據分析，但是隨著經濟環境的復雜化，財務報告使用者不僅要重視財務報表的數據分析，還應該對表外信息的提示加以分析和重視。這里所講的表外信息既包括會計報表附注、審計報告、財務情況說明書等財務信息，也包括非財務信息。

　　一、財務報表表外信息的重要作用

　　財務報告目標由于環境的不同而有差異，但核心是為使用者提供有助于經濟決策的信息，財務報表由于其固定的格式，項目和填列方法，使得表內信息并不能完整地反映一個企業的綜合狀況，財務報表表外信息是指不能在法定財務報表內反映的，能夠幫助報表使用者透徹理解和分析財務報表的內容，了解企業基本情況、意外事項和經營戰略、行業狀況、經濟環境、法律環境等的重要信息，凡是對財務信息使用者有用的信息而又無法在財務報表內進行確認的，都應屬于表外信息。表外信息可以彌補表內信息的局限性，使表內信息更容易理解，更加相關，是提高財務報告分析總體水平和層次、突出重要財務信息、提升會計信息質量的一個重要環節，增加會計信息的可理性。

　　二、會計報表附注的提示與分析

　　會計報表附注是為了便于報表使用者理解會計報表內容而對會計報表編制基礎、編制依據、編制的原則和方法以及主要項目所作的解釋。會計報表所規定的`內容具有一定的固定性和規定性，只能提供定量的會計信息，其所能反映的會計信息受到一定的限制。會計報表附注作為表外信息，是對會計報表的補充，主要對會計報表不能包括的內容，或者披露不詳盡的內容作進一步的解釋說明，以有助于會計報表使用者理解和使用會計信息。

　　20xx年財政部的新《企業會計準則第30號――財務報表列報》規定，會計報表附注一般應當按照下列順序披露：財務報表的編制基礎；遵循企業會計準則的聲明；重要會計政策的說明，包括財務報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據等；重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產和負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等；會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；對已在資產負債表、利潤表、所有者權益變動表和現金流量表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等；或有和承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯方關系及其交易等需要說明的事項。另外，企業應當在附注中披露在資產負債表日后、財務報表批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額（或分配給投資者的利潤總額）。

　　通過會計報表附注對主要會計政策的了解和掌握，有助于分析企業資產、利潤的質量。通過會計報表附注中重要項目的說明，會計政策和會計估計的變更及重大會計差錯的更正，來分析判斷企業是否存在利用上述變更和更正來調節利潤的情況。通過分析或有事項、承諾事項、資產負債表日后事項來判斷其對企業未來經營的影響，并通過分析關聯交易來判斷企業的獨立盈利能力等等。

　　企業提供的會計報表附注內容越詳細，就為財務報告使用者提示了較多的信息，越有助于理解企業財務報表。

　　三、非財務信息的提示與分析

　　財務信息是指那些完全符合可定義性、可計量性、可靠性、相關性的能夠通過確認、計量、記錄、報告程序進入財務報表的信息，以及附注中的解釋說明和由財務報表擴展而來的信息。非財務信息是指與財務信息相對應的，與企業生產經營活動相關的，與利益相關人相關的，不受公認會計準則約束的信息。

　　隨著企業外界環境的變化以及經濟的迅速發展，財務報告使用者需要了解更多的信息進行分析和決策。而對非財務信息的掌握與分析對總體評價企業財務狀況和經營成果以及決策有著重要作用。企業的非財務信息主要包括：

　　（一）背景信息

　　企業所處的行業及行業特點；企業經營的總體規劃和戰略目標；企業經營活動和資產的范圍與內容；產品壽命周期及產品結構等。

　　（二）經營業績說明

　　關鍵經營業務指標；關鍵資源數量與質量指標；經營業績變化的原因和未來的發展趨勢等。

　　（三）管理部門的分析討論

　　企業財務狀況；產品的競爭力；宏觀經濟對企業影響及未來的發展趨勢等。

　　（四）前瞻性信息

　　企業面臨的機會與風險；管理者的計劃，包括影響成功的關鍵因素；將實際經營業績與以前披露的機會與風險進行比較等。

　　（五）社會責任

　　環境責任指標，包括處理廢水、廢渣、廢氣的情況；對社會環境治理提供的服務；減少耗用稀有及不可再生資源的措施與效果等。

　　（六）人力資源信息

　　如企業員工構成情況信息，員工安全和健康信息，員工培訓、員工福利和社會保障信息；企業經營對當地的社會影響，包括對帶動地區經濟發展的積極作用，為當地提供就業機會情況，對居民居住環境和社會穩定的影響及措施等。

　　（七）企業的綜合競爭力及持續發展

　　研究與開發創新能力；員工能力；資源利用情況等。

　　綜上所述，財務報表表外信息是進行財務報告分析時不可缺少的組成部分，是對財務報表本身無法或難以表述的內容所作的說明與提示，正確地進行財務報表表外信息的分析，對于投資者、債權人、管理者和其他利益相關者充分認識財務狀況和經營成果具有重要作用，財務報告的使用者可以借此更好地對企業的財務狀況、經營成果等進行比較、分析，并對企業的發展前景作出更加準確的評價和判斷。

經營分析報告10

　　一、總體情況

　　XX月末，全行資產總額XX萬元，比上期XX萬元。其中，信貸類資產余額XX萬元，比上期XX萬元；不良余額XX萬元，比上期XX萬元；不良占比XX%，比上期XX個百分點。非信貸資產余額XX萬元，比上期XX萬元；不良余額XX萬元，比上期XX萬元；不良占比XX%，比上期XX個百分點。

　　全行負債總額XX萬元，比上期XX萬元，其中各項存款余額XX萬元，比上期XX萬元，同比XX萬元。

　　全行利潤總額XX萬元，比上期XX萬元，同比多XX萬元。

　　資產負債情況簡表

　　單位：萬元、％

　　二、信用風險狀況分析

　　XX月末，全行各項貸款余額XX萬元，按貸款五級分類，正常、關注、次級、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況；從期限結構看，中長期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情

　　況；短期貸款和票據融資情況，占比情況，較上期變化情況。

　　表外信貸資產余額XX萬元，比上期XX萬元；墊款余額XX萬元，比上期XX萬元；表外業務保證金余額為XX萬元，比上期XX萬元；風險敞口XX萬元，比上期XX萬元。

　　（一）不良貸款變動情況 1、處臵及新發生不良貸款情況

　　XX月末，全行處臵不良貸款XX萬元。其中：清收不良貸款本金XX萬元，盤活不良貸款本金XX萬元，接收抵債資產XX萬元，核銷呆賬貸款XX萬元，其他方式XX萬元。

　　本期新發生不良貸款XX萬元，其中法人客戶發生XX萬元，占比XX%；個人客戶發生XX萬元，占比XX%。新發生不良貸款較多的支行是：XXXXXX；主要客戶是：XXXXXX。

　　列舉新發生不良貸款案例。

　　不良貸款變動情況表

　　單位：萬元

　　說明：其他方式是指由于借款人財務狀況發生重大好轉等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調至正常類和關注類貸款的情況。

　　2、貸款風險分類形態遷徙情況

　　本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。其中，正常類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點；關注類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。

　　不良貸款中，次級類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個百分點；可疑類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個百分點。

　　貸款風險分類形態遷徙情況表

　　單位：萬元、%

　　（二）客戶結構分析（可列舉一至兩個典型案例） 1、法人客戶信用等級結構分析

　　XX月末，全行共有法人客戶XX戶，比上期XX戶；貸款余額XX萬元，比上期XX萬元。其中，AA級以上（含）客戶貸款余額比上期增加XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%，占全部

　　貸款增量的XX%。

　　法人客戶（按信用等級）貸款情況表

　　2、法人客戶規模分布結構分析

　　截至XX月末，大型客戶貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行法人貸款增量的`XX%；中型客戶貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%。大、中型客戶貸款比上期共XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%。

　　從貸款質量看，截至XX月末，全行法人客戶不良率XX%，比上期XX個百分點。其中，小型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點；中型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點；小型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點。

　　法人客戶（按經營規模）貸款情況表

　　單位：萬元、%

　　3、法人客戶行業結構分析（各行可根據具體情況分析幾個重點行業，如貸款余額占比前五名、國家重點調控行業等）

　　XX月末，法人客戶貸款主要集中在XXXXXX等行業，以上行業的貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行貸款余額的XX%；不良貸款占比較高的行業為XXXX。

經營分析報告11

　　財務情況說明書是財務會計報告的重要組成部分，編寫好財務情況說明書對貫徹新《會計法》突出規范會計行為，保*會計資料質量的立法宗旨具有重要作用。財務情況說明書是企業（公司）年度、半年度財務報告期內生產經營的基本情況、財務狀況與經營成果的總結*書面文件。它為企業（公司）內部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價其報告期內的'經營業績和生產經營狀況提供重要依據。

　　企業（公司）的財務情況說明書必須按照《企業財務會計報告條例》和國家統一的會計制度規定，對需要說明的事項，至少應當對以下情況作出真實、完整、清楚的說明。

　　（1）企業生產經營的基本情況；

　　（2）利潤實現和分配情況；

　　（3）資金增減和周轉情況；

　　（4）對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

　　一、編寫財務情況說明書，需對會計報表中各項數據進行分析

　　分析的方法很多，主要有以下幾種：

　　1、平衡分析法。利用“資產=負債+所有者權益”的平衡原理分析各賬戶間的關系及變化。

　　2、比較分析法，或叫對比分析法。如分析計劃完成情況，用實際數同計劃數進行比較，來檢查分析計劃的執行情況；如比歷史水平，用本期實際數同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數據進行比較，看發展變化情況；又如比先進，用本企業數據指標同本行業中的先進企業進行比較，或用本企業的產品同國內外同類產品

經營分析報告12

　　隨著經濟的發展和人們的生活水平的提高，餐飲業也越來越受到人們的重視。餐飲經營環節中有兩個核心問題：一個是吸引消費者，另一個是保持消費者的忠誠度。為了了解餐飲經營的現狀，本文將從以下幾個方面進行分析。

　　一、市場需求分析

　　隨著經濟的不斷發展，人們對餐飲品質和服務的要求也越來越高。對于消費者來說，品質、價格、環境等因素是選擇餐廳的主要考慮因素。餐飲市場日益競爭激烈，因此餐飲經營者應該認真分析市場需求和競爭情況，以便更好地滿足消費者的需求。

　　二、競爭分析

　　餐飲業是一個競爭激烈的行業。行業內不斷出現新的品牌和店面，各種風格的餐廳也不斷涌現出來。如何在激烈的競爭中脫穎而出，是餐飲經營者必須面對的一個問題。在競爭方面，改善服務質量，優化餐飲環境，提升餐飲品質等都是餐飲經營者應該在競爭中做出的努力。

　　三、消費者購買行為分析

　　消費者購買行為是餐飲經營者必須研究的問題。消費者購買餐飲的行為和口味有很大的關系。因此，解決消費者的需求和口味也是餐飲經營者需要關注的問題。在解決這個問題時，餐飲經營者應注重消費者的需求，根據消費者的.喜好進行菜譜的創新和改進。

　　四、銷售模式分析

　　銷售模式對企業的發展有著至關重要的作用。現在餐飲行業存在著傳統的餐廳餐飲模式、外賣餐飲模式、快餐餐飲模式等多種模式。如何選擇最適合自己的銷售模式也是餐飲經營者應該思考的問題。在銷售模式上積極嘗試、核心及更新，才能站穩在市場上。

　　五、投資風險分析

　　在餐飲行業中，投資風險是一個很大的問題。這與餐飲業的周期性有關，因此在投資餐飲業之前需要做出良好的風險評估，以便更好地應對實際經營中可能出現的風險。

　　總之，在餐飲經營中需要執行全面的分析，包括市場需求分析、競爭分析、消費者購買行為分析、銷售模式分析和投資風險分析。通過對這些因素的分析，餐飲經營者可以更全面地了解行業趨勢，更好地滿足消費者需求，提高經營業績。

經營分析報告13

　　餐飲行業一直是經濟發展的重要組成部分，隨著生活水平的提高，市場需求也呈現出多元化趨勢。作為一個開餐飲企業的創業者，必須要通過餐飲經營分析報告，從宏觀和微觀兩個維度，全面了解餐飲市場的現狀和趨勢，以便做出正確的經營策略。

　　一、宏觀經濟政策及民生政策對餐飲業的影響

　　宏觀經濟政策對餐飲業有著深刻的影響。國家的經濟政策和財政政策對經營的商家來說都是非常重要的。隨著國家政策的一步步的完善，市場競爭越來越激烈，商家想要站穩腳跟，必須要承擔起更多的.市場風險。另外，民生政策同樣也在一定程度上影響著餐飲業的發展。例如，近年來大力推行的“健康中國”計劃，人們更加注重健康飲食，這將導致市場對于營養餐飲的需求大增。

　　二、餐飲業的市場環境現狀和趨勢

　　餐飲行業的市場環境瞬息萬變，必須持續關注市場變化，及時調整經營策略，贏得市場份額。目前，中國餐飲市場的增長速度正在逐漸放緩，市場細分也變得越來越多元化。隨著消費者需求的不斷升級，市場上涌現出越來越多新興的餐飲業態，如網紅餐廳、主題餐廳、快餐連鎖等。同時，隨著房價不斷上漲，成本壓力也在逐漸加大，控制成本是企業持續發展的必修課。

　　三、顧客需求特點的分析

　　顧客需求是餐飲企業經營的命脈，只有深入認識顧客的需求，才能滿足他們的需求，取得更好的經營效果。當前，顧客的生活方式和餐飲需求已經發生了很大的變化。越來越多的人注重健康飲食、多樣性和個性化品味，這樣的需求對于餐飲企業的產品研發以及經營管理有著更高的要求。除此之外，快捷、便利服務以及美好用餐環境也是當前顧客需求的重點。

　　四、競爭狀況分析

　　在當前餐飲市場競爭激烈的情況下，只有通過市場調查和分析來了解競爭對手的情況，才能制定出有效的競爭策略。市場上競爭對手呈現出多樣化趨勢，早餐連鎖、主題餐廳、小吃店等等都是市場競爭的一部分。同時，各種餐飲企業的市場占有率不同，這也導致不同餐飲企業對市場的控制力度不同，競爭策略也有不同的表現形式。

　　五、餐飲管理與運營情況分析

　　餐飲管理與運營情況是一個企業穩定發展的基石。通過對菜品、裝修、服務質量等方面進行分析、比較，能夠找到企業管理與運營中存在的問題，及時調整經營策略，提高企業運營效率。當前，餐飲業的管理以及人員培訓等方面都呈現出多元化趨勢，不同企業的管理方式也不同。作為創業者，需要在經營和管理方面下苦功夫，為企業的高質量經營和市場穩定奠定良好的基礎。

　　綜上所述，在餐飲經營分析報告中，需要對宏觀經濟政策及民生政策、餐飲市場的現狀和趨勢、顧客需求特點、競爭狀況、餐飲管理與運營情況等方面進行綜合分析。只有抓住市場變化，調整經營策略，才能在激烈的競爭中占據優勢地位。

經營分析報告14

　　一、 總體評述：

　　(一)公司財務業績概況

　　根據公司發布的資產負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司20xx年財務狀況基本處于一般盈利狀態，相比去年有一定的增長。

　　(二)各經濟指標完成情況

　　本年實現營業收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。

　　二、財務報表分析

　　(一) 資產負債表

　　1.企業自身資產狀況及資產變化說明:

　　公司本期的資產比去年同期增長33.76%.資產的變化中固定資產增長最多,為1155032.02元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

　　流動資產中,存貨資產增長的`比重最大,為43.66%， 在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將減弱.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

　　2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

　　從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066說明企業資金結構位于正常的水平.

　　本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

　　(二) 利潤及利潤分配表(附后)

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構成情況

　　本期公司實現營業利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元.實現凈利潤1506451.59元.

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。

　　2.收入分析

　　本期公司實現主營業務收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

　　3.成本費用分析

　　本期公司發生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業務成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.

　　4.利潤增長因素分析.

　　本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.

　　5.經營成果總體評價

　　公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06 ,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好。未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率較去年底，說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。

經營分析報告15

　　幾年經營下來，大家一定很關心自己的業績，我們可以通過市場角度、財務角度和綜合績效評價等方面對企業的經營進行分析，從而揭示企業經營中的問題，以及提供創造價值途徑。

　　利用學習過的財務管理知識對企業的經營狀況進行分析。分析可從以下方面展開。

　　1企業籌資分析

　　1)企業籌資分析的意義：企業籌資分析有利于保證生產經營順利進行;有利于降低企業籌資成本;有利于權衡收益與風險。

　　2)企業籌資成本分析。企業籌資成本是指企業因獲取和使用資金而付出的代價或費用，它包括籌資費用和資金使用費用兩部分。

　　企業籌資總成本=企業籌資費用+資金使用費用

　　資金使用費用單位資金成本=籌資金額-籌資費用

　　企業籌資成本或單位資金成本(資金成本率)能夠綜合說明企業資金籌集的效益狀況，通常資金成本率越低，說明企業籌資效益越好，反之，資金成本率越高，則說明籌資效益越差。

　　2綜合資金成本

　　3)企業籌資結構分析。通過籌資結構分析，可以促使企業籌資結構優化，改善企業財務狀況，提高企業承擔財務風險的能力，降低企業的籌資成本。

　　3企業負債籌資結構分析

　　全部負債全部負債構成率=100%*全部資產

　　一般認為該指標為50%比較正常，超過100%為企業破產的警界線。

　　某籌資方式成本該籌資方式籌資額各籌資方式籌資總額流動負債構成率=流動負債100%全部負債

　　一般說，在全部負債構成率正常情況下，流動負債構成率不應太高，否則企業短期償債能力可能會受到影響。

　　長期負債長期負債構成率=100%*全部負債

　　一般說，在全部負債構成率合理的情況下，長期負債構成率較高，對企業生產經營是有利的，因為給緩解企業短期負債的壓力。對企業負債籌資結構分析，不僅可從靜態角度分析各項同結構的合理程度，而且還可以從動態的角度比較各項負債結構情況或變動趨勢。企業所有者權益籌資結構分析

　　所有者權益所有者權益構成率=100%全部資金(或資產)

　　資本的多少反映企業所有者權益的大小，決定了企業資金實力的強弱。因此，一般地說，企業所有者權益構成率越高，說明企業的財務風險越小，資金實力越強。

　　1企業籌資結構優化分析

　　該方式籌資額綜合資金成本=(某籌資方式成本)各方式籌資總額=負債成本負債構成率+權益籌資成本資本構成率

　　要進行籌資結構優化，首先要盡量降低負債成本和權益籌資成本;其次，要加大籌資成本低的籌資方式的比重，降低籌資成本高的籌資方式的比重。

　　2企業投資分析

　　分析指標：投資產值率、投資盈利率、投資回收期

　　3企業生產經營成果分析

　　1)企業生產成果分析。主要分析產品產量、產品品種、產品質量。主要分析計劃完成情況，以及產量增長情況分析。

　　2)企業銷售成果分析。主要分析全部產品銷售完成情況分析、銷售合同執行情況分析、市場占有率分析。

　　誰擁有市場，誰就擁有主動權。市場的獲得又與各企業的市場分析與營銷計劃相關。市場預測和競爭對手分析在第4章中已簡要說明，營銷策劃在"ERP沙盤模擬”課程中集中體現在廣告費用的投放上，因此從廣告投入產出分析和市場占有率分析兩個方面可以部分地評價企業的營銷策略。

　　廣告投入產出分析。廣告投入產出分析是評價廣告投入收益率的指標，其計算公式為：

　　廣告投入產出比=訂單銷售額÷廣告投入

　　廣告投入產出分析用來比較各企業在廣告投入上的差異。這個指標告訴經營者：本公司與競爭對手之間在廣告投入策略上的`差距，以警示營銷總監深入分析市場和競爭對手，尋求節約成本，策略取勝的突破口。

　　市場占有率分析。市場占有率是企業能力的一種體現，企業只有擁有了市場才有獲得更多收益的機會。

　　市場占有率指標可以按銷售數量統計，也可以按銷售收入統計，這兩個指標綜合評定了企業在市場中銷售產品的能力和獲取利潤的能力。分析可以在兩個方向上展開，一是橫向分析，二是縱向分析。橫向分析是對同一期間各企業市場占有率的數據進行對比，用以確定某企業在本年度的市場地位。縱向分析是對同一企業不同年度市場占有率的數據進行對比，由此可以看到企業歷年來市場占有率的變化，這也從一個側面反映了企業成長的歷程。

　　綜合市場占有率分析。綜合市場占有率是指某企業在某個市場上全部產品的銷售數量(收入)與該市場全部企業全部產品的銷售數量(收入)之比。

　　某市場某企業的綜合市場占有率=該企業在該市場上全部產品的銷售數量(收入)÷全部企業在該市場上各類產品總銷售數量(收入)×100%。

　　產品市場占有率分析。了解企業在各個市場的占有率僅僅是第一步，如果能夠進一步確知企業生產的各類產品在各個市場的占有率對企業分析市場，確立競爭優勢也是非常必要的。

　　某產品市場占有率=該企業在市場中銷售的該類產品總數量(收入)÷市場中該類產品總銷售數量(收入)×100%。

　　4企業成本分析

　　成本結構變化分析。企業經營的本質是獲取利潤，獲取利潤的途徑是擴大銷售或降低成本。企業成本由多項費用要素構成，了解各費用要素在總體成本中所占的比例，分析成本結構，從比例較高的那些費用支出項入手，是控制費用的有效方法。

　　在ERP沙盤模擬課程中，從銷售收入中扣除直接成本、綜合費用、折舊、利息后得到稅前利潤。明確各項費用在銷售收入中的比例，可以清晰地指明工作方向。

　　費用比例=費用÷銷售收入

　　如果將各費用比例相加，再與1相比，則可以看出總費用占銷售比例的多少，如果超過1,則說明支出大于收入，企業虧損，并可以直觀地看出虧損的程度。

　　提示：

　　☆經營費由經常性費用組成，即扣除開發費用之外的所有經營性支出，按下式計算：經營費=設備維修費+場地租金+轉產費+其他費用

　　如果將企業各年成本費用變化情況進行綜合分析，就可以通過比例變化透視企業的經營狀況。

　　企業經營是持續性的活動，由于資源的消耗和補充是緩慢進行的，所以單從某一時間點上很難評價一個企業經營的好壞。比如，廣告費用占銷售的比例，單以一個時點來評價，無法評價好壞。但在一個時點上，可以將這個指標同其他同類企業來比，評價該企業在同類企業中的優劣。在企業經營過程中，很可能由于在某一時點出現了問題，而直接或間接地影響了企業未來的經營活動，正所謂“千里之堤，潰于蟻穴”，所以不能輕視經營活動中的每一個時點的指標狀況。那么如何通過每一時點的指標數據發現經營活動中的問題，引起我們的警惕呢?在這里，給出一個警示信號，這就是比例變化信號。

　　5產品盈利分析

　　企業經營的成果可以從利潤表中看到，但財務反映的損益情況是公司經營的綜合情況，并沒有反映具體業務、具體合同、具體產品、具體項目等明細項目的盈利情況。盈利分析就是對企業銷售的所有產品和服務分項進行盈利細化核算，核算的基本公式為：

　　單產品盈利=某產品銷售收入-該產品直接成本-分攤給該產品的費用

　　這是一項非常重要的分析，它可以告訴企業經營者哪些產品是賺錢的，哪些產品是不賺錢的。在這個公式中，分攤費用是指不能夠直接認定到產品(服務)上的間接費用，比如廣告費、管理費、維修費、租金、開發費等，都不能直接認定到某一個產品(服務)上，需要在當年的產品中進行分攤。分攤費用的方法有許多種，傳統的方法有按收入比例、成本比例等進行分攤，這些傳統的方法多是一些不精確的方法，很難談到合理。本課程中的費用分攤是按照產品數量進行的分攤，即：

　　某類產品分攤的費用=分攤費用÷各類產品銷售數量總和×某類產品銷售的數量

　　按照這樣的計算方法得出各類產品的分攤費用，根據盈利分析公式，計算出各類產品的貢獻利潤,再用利潤率來表示對整個公司的利潤貢獻度，即：

　　某類產品的貢獻利潤/該類產品的銷售收入=(某類產品的銷售收入直接成本-分攤給該類產品的分攤費用)/該類產品的銷售收入

　　盡管分攤的方法有一定的偏差，但分析的結果可以說明哪些產品是賺錢的產品，值得企業大力發展的，哪些產品賺得少或根本不賺錢。企業的經營者可以對這些產品進行更加仔細的分析，以確定企業發展的方向。

　　6財務分析

　　不同企業經營成果的差異是由決策引起的，而決策需要以準確、集成的數據為支撐。財務是企業全局信息的集合地，是數據的主要提供者。財務提供的分析數據可以通過各種決策指導企業各項業務的開展。

　　(1)收益性分析。收益性表明企業是否具有盈利的能力。收益力從以下四個指標入手進行定量分析，它們是毛利率、銷售利潤率、總資產收益率、凈資產收益率。

　　毛利率。毛利率是經常使用的一個指標。在ERP沙盤模擬課程中，它的計算公式為：毛利率=(銷售收入直接成本)÷銷售收入

　　從理論上講，毛利率說明了每1元銷售收入所產生的利潤。更進一步思考，毛利率是獲利的初步指標，但利潤表反映的是企業所有產品的整體毛利率，不能反映每個產品對整體毛利的貢獻，因此還應該按產品計算毛利率。

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