石油企業納稅籌劃措施研究
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【摘要】在石油企業經營和管理過程中，應該對納稅籌劃引起足夠重視，合理、合法進行納稅籌劃。文中對石油企業納稅籌劃過程中應該遵守的基本原則進行了簡單介紹，并對我國石油企業納稅籌劃方案的選擇進行了深入研究。
【關鍵詞】石油企業;籌劃措施;納稅籌劃
當前，能源短缺已經成為全球性問題，其不僅對人們的工作和生活造成了比較嚴重的影響，也在一定程度上對我國石油企業的發展形成了阻礙，使石油企業的經營和管理工作變得愈加困難。因此，為了能夠有效解決該問題，繼續推動我國石油企業經濟效益的穩定提升和企業的持續發展，我國石油企業一直在不斷嘗試使用各種方法，試圖解決石油企業經營管理和發展中存在的問題。而經過總結和分析發現，在所有方法中，企業納稅籌劃是最有效的一種方式，其不僅能夠降低企業的運營成本，提升企業的經濟效益，還能夠進一步提升企業的經營和管理能力，推動企業良性發展。接下來，本文就將對石油企業的納稅籌劃措施進行深入研究。
一、石油企業納稅籌劃過程中應該遵守的基本原則
1、遵紀守法
雖然，石油企業納稅籌劃的主要目的是為了降低企業的運營成本，進一步提升企業的經濟效益和推動企業的持續發展，但是在納稅籌劃過程中，也要堅持遵紀守法的基本原則，不能出現違法違紀等行為。否則，一旦出現偷稅、漏稅等違法違紀問題，將會對石油企業的經營和發展造成嚴重的負面影響，得不償失。
2、主次分清，不能本末倒置
石油企業納稅籌劃的主要目的，是為了能夠進一步提升企業的經濟效益，實現經濟效益的最大化，并不斷提升石油企業的核心競爭力，推動企業快速、穩定、持續發展。因此，在納稅籌劃過程中，企業發展目光一定要放長遠，要分清主次，合理進行納稅籌劃，不能出現為了降低企業稅負而影響和破壞企業發展發展目標等情況。為了能夠在納稅籌劃過程中，使企業的整體利益和長遠利益得到保障，就需要以戰略性發展目光為主導，對企業納稅進行科學、合理籌劃，在降低企業稅負的同時，實現企業的長遠發展目標。
3、注重成本效益
在石油企業納稅籌劃過程中，應該先對石油企業的成本效益進行詳細分析，從經濟角度進行考慮，確定納稅籌劃方案的可行性。通常情況下，只有當確定企業進行納稅籌劃所需要的成本比納稅籌劃所獲得的經濟利潤小，才會進行納稅籌劃。而在納稅籌劃過程中，可供選擇的納稅籌劃方案主要有政策方案、優惠方案以及節稅方案三種，在不同的情況下應該進行對比分析，選擇最佳方案。
二、我國石油企業納稅籌劃方案的選擇
1、政策方案
政策方案，指的是企業在經營和管理工作中，在充分了解納稅相關政策和法律法規的基礎上，通過合理利用政策和相關法律法規變動，來對企業納稅進行籌劃，達到減少企業納稅費用支出，降低企業運營成本的目的。利用政策方案進行納稅籌劃，是最安全的一種籌劃措施，基本不會出現違法或違規行為。比如，《油氣田企業增值稅暫行管理辦法》對石油企業的納稅籌劃就具有比較明顯的影響，也一度成為各石油企業納稅籌劃的主要參考依據。再如《企業會計準則》中規定：“確定固定資產成本時，應當考慮棄置費用因素”，這一點就非常適用于石油企業，可以有效減少石油企業的納稅費用支出。因此，石油企業在納稅籌劃的過程中，就應該加強對現有法規政策以及其變動的了解和掌握，有針對性對石油企業納稅進行合理籌劃。
2、優惠方案
優惠方案算是政策方案的一個分支，其主要是針對國家所制定的優化政策，有目標的對企業納稅進行籌劃。石油行業是一個涉及十分廣泛的行業，所以其能夠應用的優惠政策很多，如果能夠對這些優惠政策進行合理利用，就能夠大大減少石油企業納稅費用的支出。比如，在石油企業納稅籌劃中，為了進一步推動新型產業，尤其是綠色產業的發展，非常適用于國家高新產業發展優惠政策;為了進一步擴大石油企業的經營規模，實現企業的跨國投資、經營，適用于國家部分稅收優惠政策;為了擴大我國石油資源的勘察和開采力度，石油企業可以深入貧瘠地區進行發展，適用于我國西部大開發等相關優惠政策。以上優惠政策，只要在企業納稅籌劃中進行合理利用，不僅能夠大大減少企業納稅費用的支出，還能夠在一定程度上獲得政府的政策支持，對推動企業的持續發展具有較為重要的影響。
3、節稅方案
在石油企業納稅籌劃中，節稅方案主要包括兩個方面，一方面是投資節稅;另一方面是經營節稅。投資節稅，指的是在企業進行投資的過程中，為了能夠在滿足企業發展的基礎上實現納稅有效籌劃，應該對投資行業、方式、伙伴以及期限進行合理選擇。但是，在投資節稅籌劃中應該注意，納稅籌劃只是企業降低運營成本的一種手段，而不是最終目的，在投資過程中，企業仍然要以促進企業持續發展和規模擴張進行投資操作，不能主次不分，舍本逐利。經營節稅，指的是企業在經營和管理過程中，通過采用合法、合規的經營和管理方式，來達到減少企業納稅費用支出，降低稅收負擔的目的;主要方式，是在對國家相關財務政策和財稅政策進行充分了解和掌握的基礎上，對企業經營費用進行合理分攤，降低稅負。
三、結束語
納稅籌劃是石油企業降低稅負，減少企業經營和管理成本，實現企業經濟效益最大化，進一步推動企業快速、穩定、持續發展的最佳方式。因此，石油企業是一定要對納稅籌劃引起足夠重視，并通過合理選擇納稅籌劃方案來對企業納稅進行合理籌劃。
參考文獻：
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