財務清理工作方案

財務清理工作方案模板

　　以下是小編準備的財務清理工作方案模板，歡迎大家借鑒!

　　經***總經理辦公會議研究決定，對****公司2011年以來的財務情況進行一次全面清理，特制定如下工作方案。

　　目的：

　　1)了解和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標;

　　2)財務和運營信息是否準確和可靠;

　　3)所面臨的風險是否已經被識別和最小化;

　　4)確定外部規章制度和可被接受的內部政策與程序是否已經被遵循。具有一個好的自我約束機制;

　　5)資源是否被有效地、經濟地加以利用;

　　6)了解公司的資金及財務現狀，為公司今后的經營及領導決策奠定基礎，并進一步規范和加強公司的資金及財務管理。

　　清理工作責任部門：

　　由風控部牽頭，財務部密切配合。

　　清理時間點界定：暫定為****年1月1日以來到****年9月30止，必要時可以向以前年度順延。

　　清理工作內容：

　　這次的清理工作是在公司的直接領導下，依照國家法律、法規和政策，以及本部門、本單位的規章制度，對本單位及下屬單位、公司的財政、財務收支及資金、經濟效益進行一次全面的清理清查。重點是以下幾個方面;

　　1、 年度財務收支的執行情況;

　　主要是財務和經營數據的合法性、真實性和完整性包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經濟業務活動(包括財務報表和必要的原始憑證、帳薄)。界定管理者經濟責任、公司的財務會計、規章制度是否健全

　　、合同，文件，財務報銷，審批是否符合公司的規定。

　　根據并區分公司本級與下屬公司、承包與租賃及股份等不同經營形式 理清單位資金來源的正確性和收入的完整性，分清收入款項，其收入來源是否正確;是否區別經營性、非經營性、專項資金等資金性質，各項收入是否全部納入單位財務統一核算和管理，

　　有無各種虛減、漏列、隱匿銷售收入，如錯開、不開、篡改、銷毀發票或以收據、調撥單代替發票等手段隱匿銷售收入;通過以貨易貨方式隱匿銷售收入;通過往來帳、營業外收入、預收貨款、其他成本費用帳戶漏列和虛減銷售收入等情況。計價：銷售價格與規定價格或價目表的一致性;確認銷售收入凈額是否等于銷售收入抵減銷售折扣、折讓及銷售退回。對于商品流通企業而言，要查明總額法與凈額法的選用與各期運用的一致性。分類：查明企業將主營業務收入和其他業務收入、一般銷售與分期付款銷售等進行分類核算的正確性。截止日：查明企業確定的銷售實現時點的正確性;查明結帳日前后銷售收入計入的會計期間是否正確。帳務正確性：確認銷售收入總帳與明細帳的一致性;銷售收入明細帳與應收帳款明細帳的對應性。所有權：寄銷與代銷業務的正確性。合法性：銷售計價、分類、入帳核算與財務制度的一致性;銷售業務與計劃、合同的一致性;銷售發票使用的合規、合法性。?

　　其他銷售收入，入帳依據的充分性、會計記錄的完整性以及計算的正確性。有無設置賬外賬等行為;清查有關收入完稅情況。

　　?各項支出的合規性和效益性，各項支出是否合理，有關手續是否完備。支出項目是否真實，是否具有經濟效益或社會效益;專項資金是否專款專用，資金使用效果如何，有無擠占、挪用或損失浪費情況;其他支出中有無不合理支出。從實際出發，包括：各項直接支出(直接材料、直接人工，商品流通企業為商品進價)、間接支出(制造費用)和期間費用(銷售費用、管理費用和財務費用，商品流通企業為經營費用、管理費用和財務費用)。計入生產成本的費用是否屬于應計入的費用，有無高估、虛列、亂擠成本現象，有無將非生產費用、在建工程支出、管理費用計入成本等問題。

　　成本核算方法的合理性及各期運用的一致性;待攤費用攤銷和預提費用計提的合理性。

　　對大額資金支出項目和專項資金項目是否合理，必要時應對資金使用全過程進行跟蹤清查。

　　2、債權債務總體情況。

　　債權債務的明細項目是否清晰，有無責任人員或部門負責，債權債務形成的依據、原因、用途及形成過程，有無呆、死賬，;有無隨意改變借款用途等問題。

　　債權債務的增減情況;

　　長期投資?

　　包括債券投資和以實物和無形資產投資的是否以資產評估或合同協議認定的價值入帳，是否單獨核算，其增減變動及其收益(損失)核算的帳務正確性。

　　負債情況

　　包括長期負債、短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、其他應付款、應付工資、應付福利費、未交稅金、未付利潤、其他未交款、預提費用、長期借款、應付債券、長期應付款等會計項目。?

　　重點是：?

　　(1)應付帳款。真實性：確認有無虛列應付帳款，調節成本費用和虛減資產的情況，必要時可進行函證。完整性：確認有無漏列應付帳款，虛減負債余額的情況，必要時進行零余額函證，即向明細帳余額為零的經常性供貨單位進行函證。所有權：查明發票已收但沒入帳的情況。計價：確定企業選用總額法還是凈值法，再查明方法運用及計算的正確性。帳務正確性：查明應付帳款明細帳與總帳余額的一致性。合法性：審查確認有無利用應付帳款掛帳進行違規違法活動的情況，如截留收入等。

　　(2)應付票據。真實性和完整性：通過審核原始憑證和函證查明有無虛列和漏列情況。計價：查明應付票據是否按面值入帳;如有貼現，確定貼現正確性和應付票據減除貼現后凈值正確性。分類：查明逾期應付票據本金和利息轉入應付帳款的情況。查明逾期未付票據和票據貼現在會計報表中的揭示情況。?

　　(3)預收帳款。真實性、完整性和合法性：是否存在利用虛列、漏列、掛帳等情況;是否均以合同為依據;抽查收款收據，對疑點進行函證。帳務處理的正確性。

　　(4)其他流動負債。有無用其他應付款調節本期損益問題;有無擴大應付福利費開支范圍;以及偷漏增值稅、營業稅、所得稅、固定資產投資方向調節稅等稅金問題;有無利用預提費用調節本期損益問題等。?

　　(5)長期借款。合法性：確認借款是否有計劃，有合同;借款用途是否符合計劃和合同的規定;借款本金和利息的歸還是否按計劃進行;借款抵押品實物是否確實存在及所有者權力。計價：查明長期借款帳戶到期余額是否等于本金加逐年應計利息之和。確認企業是否正確地確定了長期借款費用的始點和終點。會計報表上正確揭示了年內到期的長期借款、借款抵押等情況。?

　　3、固定資產、財物管理的安全性。

　　對固定資產的購置、建設、處置等情況進行清查，主要查其賬實、賬賬是否相符，資產處置情況是否合規、入賬，手續是否完備，賬務處理是否正確。財產的保護情況、運營的效率和效果，有無損失。

　　真實性：確認固定資產的出售、報廢、毀損是否轉入固定資產清理予以沖銷;查明向其他單位投資轉出固定資產是否轉入長期投資;查明經營租入固定資產是否增加企業固定資產帳。

　　完整性：已完工不結轉固定資產和融資租賃固定資產不入固定資產帳的情況。

　　所有權：區分經營和租賃兩種性質的租入固定資產，查明后者是否已納入固定資產核算;確定作為債務擔保抵押出去的固定資產。

　　計價：分別驗證購入、自建、投資轉入、融資租入、改建擴建、捐贈、盤盈固定資產的入帳價值;確定折舊計算及累計折舊帳戶余額的正確性，以便認定固定資產凈值的正確性。

　　分類：除按實物形態進行分類明細核算外，還應查明使用、未使用和不需用固定資產，經營租入和融資租入固定資產，提折舊與不提折舊固定資產，改擴建支出與修理支出的分類正確性。

　　帳務正確性：確認固定資產總帳、明細帳以及實物資產的一致性，

　　合法性：固定資產增減變動的批準手續;入帳價值確定的合規、合法性，折舊方法及其運用的合法性。

　　資產質量管理狀況：是否有健全的資產保養措施，防止資產發生毀損、變質、被盜、盤虧或其他損失;

　　.在建工程。?

　　在建工程完工結轉工程實際成本的情況。工程借款費用核算和繳納固定資產投資方向調節稅的合法性，亂擠或記錯工程成本及相關帳戶的情況，確證工程成本結轉和借款費用資本化的截止日的正確性。?

　　無形資產、遞延資產和其他資產。?

　　包括土地使用權，租入固定資產改良工程支出、儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資和訴訟中的財產等，其計價和攤銷的正確性。其他資產形成的原因，驗證原始憑證和實物;查明有無專人負責管理并單獨核算;入帳轉銷的合法性及帳務處理的正確性。?

　　4、損益情況?

　　包括對銷售收入、銷售成本、銷售費用、產品(商品)銷售稅金及附加、其他業務利潤、管理費用、財務費用、投資收益、營業外收入、營業外支出、、所得稅等會計項目所進行的清理。?

　　真實性和完整性：有無超范圍列支營業外支出，有無漏計營業外收入。利潤分配的正確性，向投資人分配利潤的比例與財務制度規定、企業章程規定、合同或公司決定的一致性;利潤分配帳戶借方金額帳務的正確性，

　　5、所有者權益?

　　?實收資本合法性;盈余公積是否符合財務制度的規定;.未分配利潤的真實性，有無漏繳或少繳所得稅;確認利潤分配比例是否符合合同、協議、章程以及董事會紀要的規定，利潤分配額及年末未分配數額一致，資產負債表與利潤分配表中未分配利潤數的一致性，以及損益表與利潤分配表中利潤總額的一致性。?

　　6、職工工資的發放和離退休人員費用支付情況

　　7、車輛費用、招待費用、業務費用的支出情況;

　　8、稅務、法律等外部門提出的問題;

　　9、需要說明的其他事項。

　　10、工作方法：查閱內部相關文件、會計賬務、統計資料、實物、憑證、檔案。對其內控系統進行必要的背景調查。必要時，訪談關鍵管理人員　了解基本情況，查閱相關文件、會計和統計資料等方法來獲得。要避免清查內容漏項和不全面，必要時要清查實物，盤點出入庫，以出庫推收入，以入庫推進貨，算出金額，與帳面是否相符。最后并形成清理報告。

　　清理報告內容應包括如下：1、單位基本情況簡介;2、內部控制體系介紹;3、內部控制健全性有效性遵循性評價及具體意見;清理工作的方式和時間;情況分析，關鍵問題發現記錄，存在的問題及改進的意見;對工作對象的單位要求;清理工作責任人員等。清理工作計劃10月末完成并向總經理辦公會提交報告。

　　報告最后要存檔長期保管。

　　11、要求

　　通過本次清理工作，要對有關單位和部門的財務收支和其它經濟活動進行檢查和評價，衡量和確定其會計資料是否正確、真實，反映的財務收支和經濟活動是否合法、合規、合理和有效，有無違法違紀和浪費行為，法律、法規和內部管理制度的遵守情況，從而督促其遵守財經紀律，改進經營管理水平，提高經濟效益。實現自我完善和自我約束。

　　對在工作中發現的問題及對制度、管理和經營控制等方面存在的不足要向總經理辦公會有針對性地提出意見和建議，預防出現大的經營波動和管理漏洞。要防止稅務風險、法律風險，員工利益風險(保險)，貸款、借款風險等，同時兼顧工商、勞動、社保等部門的要求。如果查出問題，先上報總公司，在保證公司利益的前提下處理。

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