淺論加強我國外貿企業信用風險的管理的論文
摘 要：一個完整的財務管理體系必須包括信用風險管理，它應該和企業資金管理同等重要。隨著我國對外貿易的迅猛發展，靈活多樣的貿易方式不斷產生，由國際貿易引發的信用風險也越來越大，外貿企業應收賬款的拖欠和形成壞賬的問題日益凸顯，嚴重影響了我國外貿企業的發壯大。本文從分析加強我國外貿信用風險管理的必要性出發，指出我國外貿企業信用風險管理存在的一系列問題，提出具體對策，以解決外貿企業信用風險管理存在的為問題，保證外貿企業合理、可持續發展。
關鍵詞：外貿企業 信用風險管理 問題及對策
一、對信用風險管理的認識
信用風險管理是指外貿企業通過制定信息政策，指導和協調各個機構的業務活動，對從客戶資信調查、付款方式的選擇、信用額度的確定到款回收等環節實行全面的監督和控制，以保障應收賬款的安全及時回收。信用風險的目的就是控制信用風險，擴大銷售，發展優良客戶，減少壞賬，增加企業的經濟效益，實現企業的利潤最大化。
二、加強我國外貿企業信用風險管理的必要性
隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和我國加入wto，外貿企業國際市場競爭日益激烈，出口商品的競爭手段業呈現出多樣化，從質量、價格、交貨期直至支付方式和條件等等。其中，靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件已經成為增強出口競爭能力的一個主流趨勢 在這樣的背景下，傳統的信用證支付方式受到了極大的挑戰，而非信用證支付方式正快速地發展起來。當前許多外經貿企業為了擴大商品出口額，占領國外市場，不免要采用優惠的信用條件來吸引客戶，所以信用風險在外貿企業中是無法避免的，信用銷售在促進擴大銷售的同時，也為外貿企業帶來客戶拖欠貨款的風險。因此，如何有效地控制與化解出口信用風險，擺脫傳統的信用證支付方式的局限，成為外貿出口企業當前迫切需要解決的問題。
三、外貿企業信用風險管理存在的問題
1、缺乏有效的風險管理系統
多數外貿企業普遍信用風險意識淡薄，尚未建立信用風險管理部門和信用風險管理系統，信用風險管理缺乏科學依據。如為追求營業額，對信用政策缺乏縱深研究和橫向比較，隨意展延信用期限，加大現金折扣力度，對客戶資信狀況缺乏了解和評估，銷售后也未及時跟蹤；未建立應收賬款收款監督機制等。我國外貿企業目前在信用管理上還幾乎是一片空白：企業對交易對象缺少足夠的信息和資信調查；對交易額度缺少規范化、科學化的審批管理；對形成的應收賬款缺少有效的監控。
2、信用風險控制與業務拓展發生矛盾
外貿企業普遍缺乏信用風險意識，強調業務規模的擴大，忽視信用風險控制。經營過程中，信用風險控制與業務擴展發生矛盾，往往是信用風險控制給業務擴展讓步，以資金推動業務的快速發展，以犧牲信用風險控制為代價，追求“重規模、輕效益”，“重利潤、輕質量”，由此必將產生大量的應收款項，在犧牲信用風險控制下，形成大量的呆、壞賬及庫存積壓。
3、缺乏科學的客戶信用管理體系
對海外進口商的資信進行調查，是防范出口信用風險的首要步驟。我國外貿企業對進口商的資信調查重視不夠。外貿公司的客戶按照交易頻率分為二類：新客戶和老客戶。對于新開拓的國、內外客戶，不少外貿公司為在激烈競爭市場中求得生存，在沒有系統的評估其資信情況下就與其做貿易或者做成幾筆小生意后就“麻痹大意”，對新客戶的資信力就缺乏戒備心，大量出貨，最終形成大量壞賬、呆賬，使企業陷于被動的局面。對于老客戶，一直用老眼光看待，沒有及時更新他們的資信情況，盲目的相信這些公司的資信沒有任何問題。
四、解決外貿企業信用風險的對策
1、變以規模為導向為以信用風險控制為導向
外貿企業的管理首先要樹立信用風險意識，把信用風險的規避作為企業經營和管理的重點來抓，并警示、教育員工，使各部門互相合作、齊抓共管。外貿企業原有“重規模，少信用風險控制”的經營理念，使外貿企業業務規模得到了迅速的發展，但與此同時產生了大量的呆、壞賬，導致許多外貿企業經營陷入困境，有的甚至走向破產。因此，外貿企業必須打破這種傳統經營模式，建以收益質量為中心的信用風險控制的經營理念，減少或停止與信用風險大的客戶業務關系，實現從經營理念上控制信用風險。
2、加強對客戶的資信管理，提高信用分析能力
客戶資信管理主要是搜集儲存客戶信息。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營隋況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。客戶信用管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評定。
3、建立規范的企業內部信用風險管理制度
建立信用風險管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴重失控的局面，在企業內部形成科學的制約機制。以新增設的信用管理部門，掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收賬款發生和運行的各個環節進行嚴格的監控，加強對企業的信用風險管理。
4、建立和完善信用風險責任考核制度
為使業務人員樹立起資金效益觀念，強化風險防范意識，必須改變過去以權責發生制為基礎的出口創匯和利潤指標作為業務人員業績考核主要辦法，應實施以收付實現制的利潤指標作為業務人員業績考核辦法，同時結合應收賬款周轉率、資金利用率對業務員業績進行綜合考核，將企業的信用風險降到最低限度。
參考文獻：
[1]馮健敏《加強外貿企業信用風險管理的對策》國際商務財會2007
[2]孫康、唐琪《淺議外貿企業信用風險管理》對外經濟財會2006
[3]鄒根寶《外貿信用風險管理及案例分析》上海人民出版社2002
[4]王勝恩《外貿企業的信用風險防范措施研究》
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