企業內部審計報告標準范文
內部審計報告是指內部審計人員，根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。那么企業內部審計報告要怎么寫呢?以下是關于企業內部審計報告標準范文，歡迎閱讀!
企業內部審計報告范文【1】
一、導言
日期：xxxx26日
接受者：公司總經理 ***
引言：
經公司xxxx內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計，涉及的期間是從xxxx至xxxx30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從20xx月1日至20xx9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。
審計的依據是計劃物控部提供的資料。
審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。
對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部
審計組長：***
審計小組成員：***
(以上部分是便于總經理簡要閱讀)
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發現的細節說明
(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。
生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。
依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。
如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”
意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求;
(2)規范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。
另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。
讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。
規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。
作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。
本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。
計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。
制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。
主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。
未體現計劃與實際的差異。
計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。
計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。
在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。
計劃變得無實質意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。
計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。
計劃編制要有實質性。
主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。
對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。
按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。
計劃
的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;
主要問題1:采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。
價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議:應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。
主要問題2:供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議:建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3:部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議:設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論:目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1:倉庫條件較差，影響物料保管。
建議:對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2:物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議:區別價值高低，分類重點管理。
主要問題3:據調查存貨積壓量大。
建議:根據可利用程度適當處理。
主要問題4:季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議:建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論:總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1:存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。
建議:增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論:1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。
但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。
建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。
另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。
建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。
是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。
有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。
按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。
減少重復性的工作，提高效率。
此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。
總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。
計劃工作不夠，可操作性不強。
存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。
但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
行政單位內部審計報告范文【2】
淮 南 市 審 計 局
審 計 報 告
審文報〔20xx
被審計單位: 淮南市教育局
審計項目: 預算編制和執行情況審計
根據年度審計計劃安排，我局于20xxx至4月對市教育局部門預算編制和執行情況進行了審計，實施中得到該單位的支持與配合,工作進展順利,現將審計情況報告如下：
一、基本情況
市教育局是政府組成部門之一，全額財政預算撥款單位。
主要職責是貫徹執行黨和國家的教育方針、政策及法律法規，制定與實施教育發展規劃，及組織和管理全市的教育教學工作等。
截止20xx底，離退休42人，在職41人，其中：行政34人，事業7人。
(一) xxxx年度組織收入執行情況
財政安排市教育局本級預算組織收入131.5萬元，主要收入項目是中考報名費、加試費、錄取費及教師職稱評審費等，當年實際收入175萬元，增加43.5萬元。
(二) xxxx度年預算安排情況
預算收入772.19萬元，其中：財政預算內撥款666.99萬元，預算外資金收入105.2萬元;預算安排支出766.59萬元，其中：行政經費117.3萬元，待細化教育專項經費440萬元，離退休經費103.69萬元，教育管理事務經費105.6萬元。
(三) xxxx年度預算執行情況
全年實際收入合計1646.7萬元，其中：財政預算內撥款1390.1萬元，預算外資金收入175萬元;實際收入比預算增加874.51萬元，主要是：城市建設維護費通過教育局賬戶下撥增加賬面收入200萬元，預算外收入增加69.8萬元，其他收入81.58萬元、因工資改革人員經費增加192.73萬元，撥入專項資金增加330.4萬元。
實際支出1346.07萬元，其中：撥出經費471.48萬元(城市建設維護費200萬元，農村中小學達標建設專項購置費200萬元，其他71.48萬元)，
行政管理經費支出422.58萬元，專項支出178.12萬元，離退休支出180.76萬元，教育事務管理支出93.13萬元;實際支出比預算增加579.48萬元，
主要是：城市建設維護費通過教育局賬戶下撥增加賬面支出200萬元、工資改革增加人員支出192.73萬元、增加中等職業教育國家助學金專項支出178.12萬元等原因。
本年結余300.63萬元，上年結余41.57萬元，期末累計結余342.20萬元，結余的主要原因是中等職業教育國家助學金中有312.28萬元未能在當年下撥。
二、審計評價
xxxx年，市教育局在市委、市政府的正確領導下，認真落實科學發展觀，以加快教育發展為第一要務，以辦人民滿意教育為根本目標，深化教育改革，推進教育創新。
以育人為本、德育為先，全面實施素質教育，加強農村教育，縮小城鄉教育差距，加強職業教育，統籌普通教育與職業教育協調發展，全市教育呈現穩定健康發展的良好態勢。
審計結果表明，市教育局xxxx年度預算收支編制基本做到“全口徑”編制，預算內外資金和經常性專項資金已納入部門預算，
收支兩條線執行情況和政府采購執行情況良好，預算和決算編制基本真實地反映了預算資金的撥付、使用情況;會計資料較完整地反映了年度預算執行情況及財務收支情況，財務管理制度符合內部控制的要求，固定資產管理較為完善。
但審計中也發現了一些需要改進的問題。
三、存在問題
1、預算與執行需要進一步加強。
主要表現在：一是預算與決算差距較大，主要是年初組織預算對年中臨時增加的一些專項資金無法測算、工資改革增加了人員支出、對預算外收入測算不夠準確等原因，
如xxxx年11月下撥中等職業教育國家助學金專項480.4萬元、實際預算外收入比預算安排增加69.8萬元等;二是市教育局年初預算未安排設備購置費用，但當年實際發生了購空調、一體機等共16.86萬元的設備購置費;
三是市財政將年初預算中安排的職教專項經費150萬元作為中等職業教育國家助學金下撥，調整了資金用途。
2、教育專項資金的使用管理機制有待完善。
一是有些專項資金實行專戶管理，財政部門負責管理資金，教育部門負責項目實施，資金撥付情況不能及時反饋給教育部門，影響工作的開展，如中小學危房改造資金實行縣區統籌，市教育局不完全掌握資金使用的具體情況，在督導項目進展時因缺少工作抓手，難以采取有力的監管措施;二是習性年安排市教育局預算內普通教育專項經費290萬元，
其中71.1萬元作為市教育局組織開展青少年思想道德建設、教師資格認定、教科研、師德建設等活動經費，由于公務經費安排較少，這些專項經費中有一部分被用于彌補辦公經費不足;三是擴大了教育費附加使用范圍，市財政于xxxx年11月，將當年教育費附加322萬元作為中職國家助學金下撥，不符合教育費附加“用于改善辦學條件”的規定。
3、教育經費投入仍不能滿足教育事業發展的需要。
主要表現在：一是財政性教育經費支出總量仍顯不足。
我市xxx年國家財政性教育經費支出為95128.5萬元，占當年國內生產總值3587100萬元的比例為2.65%，離《中國教育改革和發展綱要》中要求“逐步提高國家財政性教育經費支出占國民生產總值的比例，本世紀末達到4%”的目標仍有較大差距;二是教育經費支出結構不夠均衡，xxxx年我市教育及其他部門教育經費總支出109334.3萬元中，人員支出77756.5萬元，占71.31%，公用支出28030.4萬元，
占25.42%，基本建設支出3547.4萬元，僅占3.27%，公用經費和建設投入所占比例較低，基本上還是“保工資、保運轉”狀況;三是市屬學校基建負債沉重，
截止xxxx年2月底，市屬學校基建負債總額為19615.8萬元，僅四所省級示范學校就負債12204.42萬元，其中一中3481.22萬元、二中5160萬元、三中1959萬元、五中1604.2萬元，造成這一現象的原因是學校為加快發展而過度舉債，但學校沒有穩定的資金來源和足夠的財力自我消化。
四、審計建議
1、編制部門預算應注重前瞻性與合理性，要做好預算編制的基礎工作，把預算編制與單位實際有機結合，客觀預測不確定因素和政策性調整支出對預算編制的影響，
合理測算年度內各項收支，根據資金的來源渠道和支出內容，將收支完整納入單位預算，提高預算編報質量;改進預算編制方法，完善項目支出預算，進一步細化采購預算;充分認識預算的嚴肅性、權威性，嚴格執行預算，增強預算約束，不得隨意改變資金用途。
2、健全專項資金管理制度，建立規范專項資金管理的長效機制。
市教育局、財政局、縣區政府及相關學校應協同加強中小學危房改造專項資金管理，理順在預算編制、分配使用、資金撥付、監督檢查、績效評價等各環節的信息溝通及共享機制，
建立跟蹤問效和反饋機制，對資金使用情況做到事前控制、事中監督、事后問效，實行全過程監督管理，政府投資教育項目的審計一律應由國家審計機關實施，不得委托社會審計機構，
同時要加強工程質量的管理監督，并注重與中小學校布局調整相結合，努力提高專項資金使用效益;按照《征收教育費附加的暫行規定》、《國務院關于大力發展職業教育的決定》的有關規定，合規安排使用教育費附加，不得隨意擴大范圍。
3、繼續加大財政性教育經費投入總量，把教育作為財政支持的重點。
一是在安排年初預算和年終超收分配時，優先保證教育投入，要注重發揮優質教育資源的帶動作用，合理配置全市的教育資源;二是要注重優化教育經費支出結構，
逐步增大公用經費和基本建設投入在教育經費總投入中的比例，以提高我市教育事業的可持續發展能力;三是積極爭取資金和政策支持，努力消除市屬學校現有債務，通過爭取上級財政轉移支付、減免銀行貸款利息等措施逐步化解，同時要加強審批立項工作，合理控制新項目建設規模，避免增加新的負債。
xxxx年六月三十日
主題詞：預算執行 審計 報告
淮南市審計局辦公室 xxxx年6月30日印發
***內部**審計報告【3】
尊敬的公司董事會及主管領導：
(一) 審計概況：為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。
我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。
審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。
審核的范圍包括……等方面。
說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容;
(二) 審計依據：我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注：
應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明;
(三) 審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;
(四) 審計決定：針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：
針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。
附件：
審計項目負責人：
審計小組成員：
20 年 月 日
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