芻議住房公積金管理實踐中內部制約評價的應用

芻議住房公積金管理實踐中內部制約評價的應用

　　芻議住房公積金管理實踐中內部制約評價的應用是小編為大家帶來的論文范文，歡迎閱讀。

　　【摘要】近年來，住房改革逐漸深化，住房公積金制度逐步建立，如何做好住房公積金管理已成為我們面對的重要課題。

　　為了提高住房公積金管理水平，有效防范風險，穩定經濟效益和社會效益，保證住房改革的順利實施，有必要建立健全內部制約體系，在住房公積金管理實踐中實行全面的內部制約評價。

　　文章闡述了住房公積金管理實踐中內部制約評價的主要內容，并提出了具體應用策略，以供參考。

　　【關鍵詞】住房公積金管理 內部制約評價 應用原則

　　隨著住房改革的逐步深化，住房公積金管理與人們的切身生活日益密切。

　　然而，自住房公積金制度建立以來，各地住房公積金案件頻發，涉案數量和金額較大，范圍較廣，這種現象產生的理由除了有相關法制、外部監管、體制等方面的理由，內部制約制度和內部制約評價的缺失也是主要理由。

　　為此，建立健全內部制約體系、在住房公積金管理中開展全面的內部制約評價勢在必行。

　　一、住房公積金管理實踐中內部制約評價的主要內容

　　住房公積金管理實踐中內部制約評價的內容主要包括以下幾方面：評價內部制約環境，比如管理中心或部門領導層是否對內部制約給予了高度重視，有未建立全面的內部制約制度，員工職責分工是否明確清晰。

　　員工是否能夠自覺抵制違規行為以及能否主動將其他人員的違規行為報告給相關領導或部門;對制約活動進行評價，比如對于內部管理和評估中發現的危險點有未采取及時有效的制約活動和措施。

　　相關政策或制約措施有未覆蓋各項業務，各個部門、崗位之間是否具備完善的監督約束機制，有未貫徹執行休假、輪崗制度;對內部風險管理進行評價，比如是否嚴格按照操作規程開展了住房公積金提取、劃轉等。

　　有未落實貸款業務的調查、審查、檢查、催收等環節，對這些環節的風險監控是否有效;對信息溝通有效性進行評價，比如有未建立信息管理系統，系統能否持續運轉，各類業務能否實現信息共享，部門之間能否進行有效的信息溝通和交流，重要事項能否順利傳達給領導層以及有關工作人員。

　　另外，應在實踐中發現并糾正理由，及時評價內部制約制度的運轉質量。

　　二、內部制約評價的具體應用策略

　　遵循原則。

　　內部制約評價在住房公積金管理實踐中的應用應遵循相應原則。

　　首先，遵循獨立性原則，內部制約評價由內部審計部門獨立行使，任何部門和個人不得干涉。

　　其次，遵循重要性原則，關注重大、高風險事項，突出重點，加強對重要部門、崗位和環節的風險制約。

　　再次，遵循客觀性原則，必須公平、公正、客觀地進行內部制約評價，使各個部門的內部制約情況真實反映出來，并做出客觀的評價總結。

　　第四，遵循全面性原則，將內部制約評價全面貫穿于各項住房公積金業務過程和各個操作環節中，覆蓋所有部門和崗位，提高內部制約評價在住房公積金管理中的整體效能。

　　創建科學有效的內部制約評價標準。

　　一般而言，內部制約評價可分為五個標準，即優秀、良好、基本有效、部分有效、無效。

　　若被評價部門的內部制約制度健全，各個制約環節發揮了有效作用，風險得到了有效制約，不存在業務風險盲點，針對理由所制定的制約措施適宜，內部制約效果顯著，即為優秀，評分在90分以上;若被評價部門的內部制約制度較為健全，能夠實現對重要業務風險比如資金管理業務風險、貸款業務風險、公積金提取業務風險等的識別和制約。

　　且具有較為適宜的內部制約措施，取得了較好的內部制約效果，即為良好，評分為80-89分;若被評價部門具有相應內部制約制度，而制度存在一定缺陷，但是能夠基本上保證制度系統、連續的運轉，管理風險基本上也能得到制約，即為基本有效，該標準評分為70-79分;若被評價部門缺乏全面的內部制約制度。

　　一些業務或操作環節存在經營方面的風險或管理方面的漏洞，如果不及時糾正、改善理由，則會導致現存內部制約制度失效，嚴重的話會出現重大責任事故，為部分有效，評分為60-69分。

　　如果被評價部門沒有建立內部制約制度，或是沒有執行內部制約制度，使重要業務和操作環節面對嚴峻的經營風險和制約漏洞，而出現的重大責任事故也未得到及時改善，則為無效，評分低于59分。

　　明確內部制約評價實施途徑。

　　在住房公積金管理實踐中，內部制約評價應定期開展，內部審計部門最好半年就組織開展一次，可通過召開座談會的策略進行，在此過程中，評價人員必須詳細說明內部制約評價目的、范圍、標準、內容以及各個部門應配合的事項，各個部門的負責人要介紹部門內部制約制度的建立情況、執行情況和自檢情況。

　　實施內部制約評價時，應當對重要制約環節進行測試，檢驗其是否達到標準，綜合分析了解到的情況，然后評估業務風險，確定內部制約評價程度和范圍，同時做好與各部門的溝通和協調。

　　根據評價結果以及評價結果所反映的情況發現被評價部門的內部制約中存在的理由，要求有關部門及時整改，并做好整改信息的反饋。

　　滿整改期后，必須做好內部制約評價的后續審計工作，逐一落實評價中所存在的理由，確保每個理由都得到整改，若內部制約評價中一些被評價部門被評為部分有效或無效，應重新評價，直到整改后的評價結果為基本有效以上。

　　三、結語

　　總之，建立健全內部制約體系、實行全面的內部制約評價是做好住房公積金管理的根本，是防范和化解內部風險的主要手段，同時也是提高住房公積金管理部門運營效率和管理成效的必要途徑，因此，進一步理論化、系統化內部制約評價在住房公積金管理實踐中的應用具有重要現實作用。

　　在實際工作中，我們應遵循應用原則，創建科學有效的內部制約評價標準，優化內部制約評價環境，做好內部制約評價的后續審計工作，以為住房改革的進一步深化奠定基礎。

　　參考文獻：

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