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初級會計職稱《經濟法基礎》基礎考點：銀行卡
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【知識點】：銀行卡
1.銀行卡的分類(2011年單選題、2013年判斷題)
(1)銀行卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡
(2)信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為：貸記卡、準貸記卡
(3)借記卡的主要功能包括消費、存取款、轉賬、代收付、外匯買賣、投資理財、網上支付等，按功能分為：轉賬卡(含儲蓄卡)、專用卡和儲值卡
(4)銀行卡按幣種分為：人民幣卡、外幣卡
(5)銀行卡按發行對象不同分為：單位卡、個人卡
【解釋1】(1)借記卡：卡上有2000元，最多消費2000元，不能透支;(2)貸記卡：卡上沒錢，可以透支消費2000元;(3)準貸記卡：卡上有1000元的備用金，可以消費2000元。
【解釋2】申領“準貸記卡”時，應先按發卡銀行的要求交付一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支。
【解釋3】專用卡是具有專門用途、在特定區域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現金功能。
2.計息
(1)發卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內的存款，計付利息;
(2)發卡銀行對貸記卡賬戶內的存款、儲值卡內的幣值，不計付利息。
【例題1·判斷題】銀行卡根據是否具有透支功能分為信用卡和借記卡。( )(2013年)
【答案】√
【例題2·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡中，可以透支的有( )。(2015年)
A.專用卡
B.貸記卡
C.轉賬卡
D.準貸記卡
【答案】BD
【解析】選項AC：屬于“借記卡”，不能透支。
【例題3·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡中，發卡銀行對其賬戶內存款不計付利息的是( )。(2015年)
A.準貸記卡
B.轉賬卡
C.專用卡
D.貸記卡
【答案】D
3.單位卡(2010年單選題、2015年單選題)
(1)單位人民幣卡
①單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。
②銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。
③單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得支取現金。
(2)單位外幣卡
①單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。
②銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金。
【例題1·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于單位卡的表述中，不正確的是( )。(2010年)
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入
B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入
C.單位人民幣卡賬戶不得存取現金
D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
【答案】D
【例題2·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是( )。(2015年)
A.可支取現金
B.可轉存銷貨收入
C.可辦理商品交易和勞務供應款項的結算
D.可存入現金
【答案】C
4.個人卡(2014年單選題、2015年多選題)
(1)個人人民幣卡
個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現金存入或者以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。
(2)個人外幣卡
個人外幣卡賬戶的資金以其個人持有的外幣現鈔存入或者從其外匯賬戶(含外鈔賬戶)轉賬存入。
【例題1·單選題】根據支付結算法律制度的規定，個人人民幣卡賬戶資金不包括( )。(2014年)
A.個人投資回報收入
B.持有現金存入或者以其工資性款項存入
C.個人合法的勞務報酬
D.個人外幣存款
【答案】D
【解析】選項D：個人持有的外幣應存入其個人外幣卡賬戶。
【例題2·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列資金中，可以轉入個人人民幣卡賬戶的有( )。(2015年)
A.個人合法的勞務報酬
B.個人合法的投資回報
C.工資性款項
D.單位的款項
【答案】ABC
5.貸記卡持卡人“非現金交易”享受的優惠條件(2015年不定項選擇題)
(1)免息還款期待遇
銀行記賬日至發卡銀行規定的到期還款日之間為免息還款期，免息還款期最長為60天。持卡人在到期還款日前償還所使用“全部”銀行款項即可享受免息還款期待遇，無須支付非現金交易的利息。
(2)最低還款額待遇
持卡人在到期還款日前償還所使用的全部銀行款項有困難的，可以按照發卡銀行規定的最低還款額還款。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。(2012年單選題)
【解釋1】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式的，不再享受免息還款期待遇。持卡人應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規定利率(日利率萬分之五)計算的透支利息。
【解釋2】貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。持卡人應當支付現金交易額或者透支額自銀行記賬日起，按規定利率(日利率萬分之五)計算的透支利息。(2008年判斷題、2015年單選題)
【解釋3】貸記卡每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣。
【解釋4】貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。準貸記卡的透支期限最長為60天。(2011年判斷題)
【例題1·判斷題】貸記卡的持卡人的非現金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。( )(2014年)
【答案】√
【例題2·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。( )(2008年)
【答案】√
【例題3·判斷題】貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。( )(2011年)
【答案】√
【例題4·單選題】趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據支付結算法律制度的規定，其首月最低還款額不低于( )元。(2012年)
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
【答案】A
【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
【例題5·單選題】2014年3月1日，張某向P銀行申領了一張貸記卡，6月1日張某使用該貸記卡取現2000元。下列關于張某申領、使用該貸記卡的表述中，符合支付結算法律制度規定的是( )。(2015年)
A.張某所取2000元現金可以享受免息還款期待遇
B.張某所取2000元現金可以享受最低還款額待遇
C.張某辦理該貸記卡時應向P銀行交存一定金額的備用金
D.6月1日張某使用該貸記卡取現2000元符合法律規定
【答案】D
【解析】(1)選項AC：貸記卡持卡人支取現金，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇;(2)選項B：張某申領的是“貸記卡”，不需交存備用金;(3)選項D：貸記卡每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣。
6.收費(2015年不定項選擇題)
商業銀行辦理銀行卡收單業務應當按照下列標準向商戶收取結算手續費：
(1)餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業按照交易金額的1.25%，其中房地產、汽車銷售封頂為每筆80元;
(2)百貨、批發、社會培訓、中介服務、旅行社及景區門票等一般類行業按照交易金額的0.78%，其中批發類按照每筆26元;
(3)超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業按照交易金額的0.38%;
(4)公立醫院和公立學校等公益類行業按照服務成本收取費用。
7.發卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項(2015年多選題)：
(1)扣減持卡人保證金;
(2)依法處理抵押物和質物;
(3)向保證人追索透支款項;
(4)通過司法機關的訴訟程序進行追償。
【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于發卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑有( )。(2015年)
A.向保證人追索透支款項
B.依法處理抵押物和質物
C.通過司法機關的訴訟程序進行追償
D.凍結持卡人銀行賬戶
【答案】ABC
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