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2017初級會計師《經濟法》第四章不定項選擇題練習
2017年初級會計職稱考試復習已開始，大家可以多做練習題來鞏固知識，以下是yjbys網小編整理的關于初級會計師《經濟法》第四章不定項選擇題練習，供大家備考。
四、不定項選擇題
1. 某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：
(1)每月工資收入為5300元;
(2)向某家公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6000元;
(3)為某企業進行產品設計，取得報酬50000元;
(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。
要求：根據上述資料，分析回答下列1~4小題：
個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用)
|
級數 |
全月應納稅所得額 |
稅率（%） |
速算 扣除數 |
|
|
含稅級距 |
不含稅級距 |
|||
|
1 |
不超過1 500元的 |
不超過1 455元 |
3 |
0 |
|
2 |
超過1 500至4 500元的部分 |
超過1 455至4 155元的部分 |
10 |
105 |
|
3 |
超過4 500至9 000元的部分 |
超過4 155至7 755元的部分 |
20 |
555 |
|
4 |
超過9 000至35 000元的部分 |
超過7 755至27 255元的部分 |
25 |
1 005 |
|
5 |
超過35 000至55 000元的部分 |
超過27 255至41 255元的部分 |
30 |
2 755 |
|
6 |
超過55 000至80 000元的部分 |
超過41 255至57 505元的部分 |
35 |
5 505 |
|
7 |
超過80 000的部分 |
超過57 505元的部分 |
45 |
13 505 |
<1>、張先生工資收入當月需繳納的個人所得稅為()元。
A.40
B.55
C.59
D.36
<2>、特許權使用費應納個人所得稅()元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
<3>、張某全年需繳納的個人所得稅()元。
A.15400
B.14480
C.31400
D.31330
<4>、下列關于個人所得稅的表述中，正確的是()。
A.保險賠款應按照20%的稅率計算個人所得稅
B.提供設計服務，應按“勞務報酬”計算個人所得稅
C.對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收
D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額為應納稅所得額
2. 中國公民孫某系自由職業者，2010年收入情況如下：
(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報社稿酬3800元;
(2)為國內某單位進行藝術設計取得收入80000元，取得收入時通過公益性社會團體向災區捐款20000元;
(3)某影視制作中心向孫某支付40000元作品版權使用費，準備將其小說拍成電視劇;
(4)購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元。
要求：根據上述資料，分析回答下列第(1)~(4)小題：
<1>、孫某出版中篇小說應繳納的個人所得稅的說法，不正確的是()。
A.出版中篇小說應按照稿酬所得繳納個人所得稅
B.因小說加印取得出版社追加稿酬應與出版時的稿酬合并為一次納稅
C.報刊連載取得報社稿酬應與出版時的稿酬合并為一次納稅
D.稿酬所得有減征的規定
<2>、孫某的中篇小說取得所得，應繳納個人所得稅()元。
A.420
B.6720
C.7140
D.7280
<3>、對孫某進行藝術設計取得的收入，下列表述正確的是()。
A.藝術設計收入屬于勞務報酬所得，適用加成征收
B.藝術設計收入屬于勞務報酬所得，不適用加成征收
C.公益性捐贈可以全額在稅前扣除
D.公益性捐贈的扣除限額為19200元
<4>、下列說法正確的是()。
A.作品版權使用費為稿酬所得
B.作品版權使用費為特許使用費所得
C.福利彩票中獎收入應繳納個人所得稅
D.福利彩票中獎收入免征個人所得稅
3. 中國公民張某系自由職業者。2010年1～12月收入情況如下：
(1) 年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當年7月份對房屋進行重新粉刷，發生費用500元(不考慮相關稅費)。
(2) 3月份為某新開業的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元;隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農村義務教育。
(3)6月份從境內上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。
(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣，取得收入50000元。
(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險賠款20000元。
要求：根據上述資料，回答下列問題：
<1>、張某出租房屋應繳納的個人所得稅為()元。
A.1990
B.3980
C.4080
D.4800
<2>、張某提供繪畫收入應繳納的個人所得稅為()元。
A.3100
B.3400
C.4480
D.4720
<3>、張某6月份股息所得應繳納的個人所得稅為()元。
A.1400
B.3000
C.3200
D.4600
<4>、張某2010年應繳納的個人所得稅共計()元。
A.16390
B.16590
C.17470
D.18380
答案部分：
四、不定項選擇題
1
<1>
[答案]：B
[解析]：工資收入應納個人所得稅
= (5300-3500)×10%-125
=55(元)
<2>
[答案]：C
[解析]：C
[解析]特許權使用費應納個人所得稅
=6000×(1-20%)×20%
=960(元)
<3>
[答案]：A
[解析]：產品設計取得的報酬屬于勞務報酬，應納個人所得稅
=50000×(1-20%)×30%-2000
=10000(元)
獲得保險公司賠償免征個人所得稅。
張先生2009年應納個人所得稅合計
=4440+960+10000
=15400(元)
<4>
[答案]：BD
[解析]：對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，特許權使用費沒有加成征收的規定。
2
<1>
[答案]：C
[解析]：同一作品先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為一次。
<2>
[答案]：C
[解析]：①出版小說、小說加印應納個人所得稅
=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)
②小說連載應納個人所得稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
出版小說、小說加印及報刊連載應繳納的個人所得稅=6720+420=7140(元)
<3>
[答案]：AD
[解析]：藝術設計收入屬于勞務報酬所得，適用加成征收。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
藝術設計收入捐贈限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，小于20000元，按19200元扣除。
<4>
[答案]：BD
[解析]：作品版權使用費為特許使用費所得。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
3
<1>
[答案]：A
[解析]：財產租賃收入以每月內取得的收入為一次。7月份應納稅額=(2500-500-800)×10%=120(元);全年應納稅額=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。
<2>
[答案]：B
[解析]：張某通過民政部門給西部農村義務教育的捐贈，可以全額在個人所得稅前扣除。
應繳納個人所得稅=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。
<3>
[答案]：B
[解析]：取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。股息所得應納個人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)。
<4>
[答案]：A
[解析]：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。應繳納的個人所得稅
=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
取得保險賠款20000元，可免征個人所得稅。
張某2010年應納個人所得稅稅額=1990+3400+3000+8000=16390 (元)。
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