如何理解基金會計核算

時間：2025-08-16 02:59:36 基金從業我要投稿

如何理解基金會計核算

　　引導語：基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投資運作的會計信息，準確記錄基金資產變化情況。以下是百分網小編分享給大家的如何理解基金會計核算，歡迎閱讀!

如何理解基金會計核算

　　基金會計核算

　　知識點一：基金會計核算的特點

　　(一)基金會計主體

　　基金會計的責任主體是對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。

　　(二)基金會計分期

　　目前，我國的基金會計核算均已細化到日。

　　知識點二：基金會計核算的主要內容

　　(一)證券和衍生工具交易核算

　　(二)權益核算

　　(三)利息和溢價核算

　　各類資產利息均應按日計提，并于當日確認為利息收入。

　　(四)費用核算

　　費用一般也按日計提，并于當日確認為費用。

　　(五)基金申購與贖回核算

　　(六)估值核算

　　(七)利潤核算

　　證券投資基金一般在月末結轉當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結轉損益。

　　(八)基金財務會計報告

　　基金財務會計報表包括資產負債表、利潤表及凈值變動表等報表。

　　(九)基金會計核算的復核

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