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稅務籌劃師培訓考試試題（選擇題）
單項選擇題(下列各題只有一個答案是正確的，請將正確答案填入題中括號內)
1、以下不符合稅務籌劃描述的是：( D、 )
A、納稅人為節約納稅支出進行業務的計劃和安排。
B、納稅人依照所設計的現行法規，在遵守稅法、尊重稅法的前提下通過對涉稅業務進行籌劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到減少稅負、實現更好的財務目的。
C、稅務籌劃的內容包括避稅、節稅、規避“稅收陷阱”、轉嫁籌劃和涉稅零風險等方面。
D、稅務籌劃是相對于逃稅而言的一個概念，是指納稅人采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞和空白獲取稅收利益。
2、根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第五條第一款“對單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人，視同發生應稅行為”的規定，應該繳納營業稅。即從( D )開始，對個人將不動產或者土地使用權無償贈與他人的行為需要繳納營業稅。
A、2010年1月1日 B、2010年7月1日 C、2009年12月1日 D、2009年1月1日
3、《關于調整房地產交易環節契稅 個人所得稅優惠政策的通知》(財稅[2010]94號)對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭(成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，減半征收契稅。對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。對出售自有住房并在1年內重新購房的納稅人不再減免個人所得稅。本通知自( C、 )起執行。
A、2010年7月1日 B、2010年9月1日 C、2010年10月1日 D、2010年12月1日
4、國家稅務總局《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)，決定自2010年1月1日起，調整增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣期限，由90天延長至( D )天。
A、100 B、120 C、160 D、180
5、根據《關于取消部分商品出口退稅的通知》(財稅[2010]57號)要求，自2010年( D )日起取消下列商品的出口退稅：
(1)、 部分鋼材;
(2)、 部分有色金屬加工材;
(3)、 銀粉;
(4)、 酒精、玉米淀粉;
(5)、 部分農藥、醫藥、化工產品;
(6)、 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
A、7月1日 B、9月1日 C、10月1日 D、7月15日
6、企業發生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是( C )。
A、用自產的應稅消費品換取生產資料
B、用自產的應稅消費品支付代扣手續費
C、直接銷售委托加工收回的已稅的應稅消費品
D、在銷售數量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作為獎勵
7、下列各項中，依據企業所得稅法相關規定可計提折舊的生物資產是( A )
A、經濟林 B、防風固沙林 C、用材林 D、存欄待售特為牲畜
8、稅法規定免征營業稅和所得稅的是( D、 )
A、社會福利生產單位 B、稅務咨詢業 C、中小學校辦工廠 D、托兒所養育服務
9、我國土地增值稅征收采用( B )法。
A、超額累進稅率 B、超率累進稅率 C、全額累進稅率 D、定額稅率
10、銷售商品的售后回購，如果沒有滿足收入確認的條件，企業在會計核算上不應將其確認為收入。這一做法所遵循會計信息質量要求的是( A、 )。
A、實質重于形式 B、可比性 C、可靠性 D、及時性
11、某高新技術企業免稅進口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣60萬元，海關監管期5年，該企業使用20個月后轉售。該企業上述業務應納關稅( D、 )萬元。(關稅稅率為20%)
A、0 B、4 C、8 D、12
12、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是( A、 )。
A、批發環節銷售的卷煙 B、零售環節銷售的金基合金首飾
C、生產環節銷售的普通護膚護發品 D、進口環節取得外國政府捐贈的小汽車
13、一般納稅人含稅銷售額增值稅稅率為17%和小規模納稅人征收率為3%的稅負平衡點的含稅銷售額稅負平衡點的增值率為( C、 )。
A、25.32% B、20.05% C、17.65% D、23.08%
14、根據我國《刑法》，構成抗稅罪的 ( A、 )
A、主體必須是納稅人或扣繳義務人 B、抗稅數額必須達到1萬元
C、抗稅數額必須達到數額較大的法定要求 D、必須達到情節嚴懲的法定要求
15、通過企業的分立減少納稅是屬于( D、 )的籌劃方法
A、稅基式稅務籌劃方法 B、納稅人身份選擇的稅務籌劃方法
C、稅額式稅務籌劃方法 D、稅率式稅務籌劃方法
16、企業與其關聯企業之間的業務往來應按照下列( D )收取或者支付價款、費用。
A、企業對其他關聯企業的同類業務情況確定
B、企業對其關聯企業生產、銷售或技術的控制和影響情況確定
C、企業對其關聯企業業務往來的頻繁程度確定
D、獨立企業之間的業務往來確定
17、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳稅款、滯納金，并處欠繳稅款( D、 )的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
A、30%以上三倍以下 B、30%以上五倍以下
C、50%以上三倍以下 D、50%以上五倍以下
18、稅負轉嫁籌劃，是指納稅人為達到( B )的目的，通過對銷售產品的價格進行調整，將納稅負擔轉嫁給他人承擔的經濟活動。
A、涉稅零風險 B、減輕自身的稅負
B、獲取稅務利益 D、提高企業的競爭力
19、如果采用( D、 )存貨計價方法，期末存貨按接近于當前的成本價格的數額反映在負債表上，但卻以較早的成本與當前的收入相配比，在物價上漲的情況下，就會形成虛增利潤，多交所得稅。
A、先進先出法 B、加權平均法
C、移動平均法 D、后進先出法
20、下列項目應征收增值稅的是( C、 )。
A、經批準的融資租賃業務 B、電視專欄提供版面做廣告業務
C、將自產的應稅貨物用于職工福利 D、將購買的貨物用于構建固定資產
21、所得稅的稅基即計稅依據是應納稅所得額，其計算公式是：( C、 )
A、應納稅所得額﹦收入-成本 B、應納稅所得額﹦收入-費用
C、應納稅所得額﹦收入-成本-費用 D、應納稅所得額﹦收入+成本+費用
22、甲公司2008年12月31日，無形資產發生減值，預計可收回金額為270萬元。計提減值準備后，該無形資產原攤銷年限及攤銷方法等均不變。該無形資產為2004年1月2日購入的，實際成本為750萬元，攤銷年限為10年，采用直線法攤銷。2009年12月31日資產負債表中“無形資產”項目填列金額為( B、 )萬元。
A、 405 B、216 C、 300 D、 321
23、關于營業稅征稅范圍中“境內”的說法，正確的是( D、 )。
A、強調的是勞務“發生在境內”，并不是說發生在境外的勞務不屬于營業稅的征收范圍
B、境內單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業提供勞務服務收入匯回境內，也征收營業稅
C、境內航空公司將乘客運往國外，不征收營業稅
D、在境內組織游客出境旅游，屬于營業稅的征收范圍
24、下列表述中，符合個人所得稅規定的是( A、 )。
A、個體工商戶從聯營企業分回的利潤應并入其經營所得一并交納個人所得稅
B、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅
C、個人合伙企業支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除
D、個人獨資企業的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除
25、下列經營活動中按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的是( D、 )。
A、從事遠洋運輸業承租業務 B、個人在旅游景點經營索道
C、建筑工程設計勞務 D、航空運輸企業從事出租業務
26、下列會計處理，不正確的是( C、 )。
A、由于管理不善造成的存貨凈損失計入管理費用
B、非正常原因造成的存貨凈損失計入營業外支出
C、以存貨抵償債務結轉的相關存貨跌價準備沖減資產減值損失
D、為特定客戶設計產品發生的可直接確定的設計費用計入相關產品成本
27、甲公司為股份有限公司，2008年7月1日為新建生產車間而向商業銀行借入專門借款2000萬元，年利率為4%，款項已存入銀行。至2008年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆遷補償問題尚未解決，建筑地面上原建筑物尚未開始拆遷;該項借款存入銀行所獲得的利息收入為19.8萬元。甲公司2008年就上述借款應予以資本化的利息為( A、 )萬元。
A、0 B、0.2 C、20.2 D、40
28、甲公司2005年12月購入一項固定資產， 當日交付使用，原價為6 300萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為300萬元。采用直線法計提折舊。2009年年末，甲公司對該項固定資產的減值測試表明，其可收回金額為3 300萬元，預計使用年限不變。2010年度該項固定資產應計提的折舊額為( D、 )萬元。
A、630 B、600 C、550 D、500
29、下列各項中，征收資源稅的是( D、 )。
A、人造原油 B、洗煤、選煤 C、煤礦生產的天然氣 D、鋁土礦
30、關于車輛購置稅的陳述不正確的是( A、 )。
A、征收單位包括國有企業、集體單位、私營企業、股份制企業，也包含外商投資企業、外國企業和黨政機關
B、納稅人購買自用應稅車輛，應當自上牌照之日起60日內申報納稅
C、車輛購置稅征稅范圍的調整，由國務院決定并公布
D、對已辦理登記注冊手續的車輛，納稅人在補辦納稅手續時，除了按照《征管辦法》規定提供申報資料外，還應提供《機動車行駛證》原件及復印件等資料
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