2025審計師《企業財務管理》復習筆記
不放過每一個知識點，尤其對容易混淆的東西要下更大工夫搞清楚，基礎要牢固。以下是小編整理的審計師《企業財務管理》復習筆記，歡迎來閱讀!
短期融資券
(一)發行額度、期限與利率的規定
1.待償還的短期融資券余額不得超過凈資產的40%。
2.期限最多365天。
3.利率由企業和承銷機構確定。
(二)短期融資債券的發行方式
承銷商代銷和發行人直接銷售。企業不得自行銷售。
(三)短期融資債券籌資的優缺點
1.優點：
(1)成本較低：短期融資券的利率加上發行成本一般低于同期銀行貸款利率。
(2)籌資金額較大：我國制度規定待償還融資券余額不超過企業凈資產的40%，使企業可以籌集大量資金。
2.缺點：發行期限短，籌資風險大。
商業信用
商業信用是企業在商品購銷活動過程中因延期付款或預收貨款而形成的借貸關系，它是由商品交易中貨與錢在時間與空間上的分離而形成的企業間的直接信用行為。
(一)商業信用的形式
商業信用包括應付賬款、應付票據、預收貨款等形式。
【例題·單選題】(2011)下列各項中，屬于商業信用籌資方式的是( )。
A.應付票據 B.融資租賃
C.抵押借款 D.保證借款
[答疑a]
(二)商業信用管理
商業信用管理集中體現在應付賬款管理上。
1.商業信用籌資量的影響因素：
(1)信用額度——同向
(2)允許按發票面額付款的最遲期限——同向
(3)現金折扣期;
(4)現金折扣率等因素。
2.現金折扣的三種情況：
(1)享受現金折扣：企業可獲得最長為現金折扣期的免費資金，并取得相應的折扣收益，其免費信用額度為扣除現金折扣后的凈購價。
(2)在信用期內付款但不享受折扣：企業可獲得最長為信用期的免費資金，其信用額度為商品總購價;但由于放棄現金折扣，從而增加相應的機會成本。
(3)逾期支付：放棄折扣的機會成本率更低
3.公式：如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入資金，便應在現金折扣期內用借入的資金支付貨款，享受現金折扣。反之不享受折扣。
(三)商業信用籌資的優缺點
1.優點：自發籌資、資金使用方式無約束、低成本
2.缺點：期限短、支付壓力大
企業財務管理知識點
一、主要內容
第一，科學的現代化財務管理方法。
根據企業的實際情況和市場需要，采取財務管理、信息管理等多種方法，注重企業經濟的預測、測算、平衡等，求得管理方法與企業需求的結合。
第二，明晰市場發展。
一切目標、方法要通過市場運作來實現，市場是競爭地，優勝劣汰的地方。企業財務管理體系的運作要有的放矢，適應和駕馭千變萬化的市場需求，以求得企業長足發展。
第三，會計核算資料。
企業的會計數據及資料是企業歷史的再現，這些數據和資料經過整理、計算、分析，具有相當的借鑒價值，因此，要務求會計資料所反映的內容要真實、完整、準確。
第四，社會誠信機制。
要求具體的操作和執行者在社會經濟運作中遵紀守法，嚴守慣例和規則，不斷樹立企業誠實、可靠的信譽，絕不允許有半點含糊，因為企業誡信度的高低預示著企業的發展與衰敗。
二、管理目標
1、產值最大化
2、利潤最大化
3、股東財富最大化
4、企業價值最大化
三、管理內容
1、籌資管理
2、投資管理
3、營運資金管理
4、利潤分配管理
四、重要性：
1、企業財務管理是企業管理的基礎，是企業內部管理的中樞。
財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。它是一種價值管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中。企業的資金籌集、使用和分配，一切涉及資金的業務活動都屬于財務管理的范圍。
企業的生產、經營、進、銷、調、存每一環節都離不開財務的反映和調控，企業的經濟核算、財務監督，更是企業經濟活動的有效制約和檢查。
財務管理是一切管理活動的共同基礎，它在企業管理中的中心地位是一種客觀要求。
2、企業的管理從注重生產的管理轉到財務管理，是社會的進步。
隨著社會主義市場經濟體制的逐步建立，財會工作在企業管理中越來越占有重要的地位。必須堅持一手抓生產發展，一手抓財務管理，既要向生產要效益，又要向管理要效益，管理也是生產力。財務管理與經濟效益有著密切的聯系。
企業的中心目標就是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經濟效益，加強財務管理能夠促進企業節約挖潛、控制費用、降低消耗；通過資金的籌集調度，合力運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費；通過對存活的管理可以優化庫存結構，減少存貨積壓，做到經濟庫存；通過價格的拉動，可以增加企業的收入；通過對國有資產的管理可以促使企業合理有效地使用國有資產，并且做到國有資產的保值、增值。因此充分發揮財務管理的龍頭作用，就能更加有效地提高經濟效益。
3、財務管理是實現企業和外部交往的橋梁。
通過會計核算，對原始數據進行收集、傳遞、分類、登記、歸納、總結、儲存、將其處理成有用的經濟管理信息；然后開展財務分析，對企業財務活動的過程和結果進行評價和分析，并對未來財務活動及其結果作出預計和測試。通過這一系列財務管理環節，使企業能夠向外界提供準確、真實的信息，從而有助于國家宏觀調控，使投資人進行合理投資，銀行做出信貸決策以及稅務機關依法征稅。
4、企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，這是觀念上的根本轉變。
加強資金管理，提高資金的營運效益是財務管理的首要任務。資金是企業的“血液”，企業資金運動的特點是循環往復地流動，資金的生命在于“活”，資金活，生產經營就活，一“活”帶百“活”，如果資金不流動，就會“沉淀”或“流失”，得不到補償增值。只有提高資金使用效率，才能確保企業的經濟效益，正因為如此，資金管理成為企業財務管理的中心是一種客觀必然。
5、強化財務管理可以找出企業問題的根源，拿出解決問題的方法。
財務部門通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業不斷提高經濟效益。
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