勞務報酬個人所得稅稅率表

時間：2025-10-27 08:54:55 考試輔導我要投稿

勞務報酬個人所得稅稅率表

　　勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。下面是小編整理的勞務報酬個人所得稅稅率表，歡迎大家閱讀!

　　個人所得稅的稅率表即勞務報酬所得個人所得稅稅率適用。(勞務費稅率表：勞務報酬所得稅率表)

　　級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數

　　1、不超過20000元的不超過16000元的200

　　2、超過20000元至50000元的部分超過16000元至37000元的部分302000

　　3、超過50000元的部分超過37000元的部分407000

　　1、本勞務費個人所得稅稅率表所稱的應納稅所得額是指依照稅法第六條規定，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的減除20%的費用后的余額。

　　2、應交個人所得稅的計算公式：應交個稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

　　3、表中含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后(成本、損失)的所得額。

　　4、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

　　對勞務報酬所得一次收入畸高(應納稅所得額超過20000元)的，要實行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用后的余額(即應納稅所得額)超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規定計算的應納稅額，加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。

　　例如：王某一次取得勞務報酬收入4萬元，其應繳納的個人所得稅為：應納稅所得額=40000-40000×20%=32000元應納個人所得稅稅額=32000×20%+(32000-20000)×20%×50%=6400+1200=7600元。

　　相關閱讀：個人勞務費發票稅率是多少

　　個人勞務費發票可到所在地主管地稅分局代開。營業稅按“服務業”繳納，稅率為5%，每月取得收入不超過2000元的，免征營業稅。

　　個人所得稅按“勞務報酬所得”繳納，稅率為20%，其中勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過50000元的部分，加征十成。

　　個人提供的勞務類型不同，營業稅與個人所得稅的稅率也是不同的。請您提供具體的勞務類型進行咨詢。

　　根據國稅函[2004]1024號文件規定：要求開發票的單位和個人應填寫開普通發票申請表，并提供以下證明材料向主管稅務機關申請開普通發票。

　　1.申請開發票人的合法身份證件;

　　2.付款方(或接受勞務服務方)對所購物品品名(或勞務服務項目)、單價、金額等出具的書面確認證明。

　　3、主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　根據營業稅稅目劃分，納稅人提供的應稅勞務分為：交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。

　　面稅率

　　免稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。

　　稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。真正體現零稅率理論上定義的，是增值稅對出口產品實行零稅率，即納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退還以前各環節增值額的已納稅款。

　　增值稅的免稅規定，只是免除納稅人本環節增值額的應納稅額，納稅人購進的貨物和勞務中仍然是含稅的。對出口產品實行零稅率，目的在于獎勵出口，使我國產品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。

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