2013年注冊稅務師《稅法二》考試真題

　　一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

2013年注冊稅務師《稅法二》考試真題

　　1.下列關于轉讓定價方法的說法，正確的是( )。

　　A.可比非受控價格法可以適用所有類型的關聯交易

　　B.再銷售價格法通常適用于資金融通的關聯交易

　　C.成本加成法通常適用于無形資產的購銷、轉讓的關聯交易

　　D.交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關聯交易

　　2.2012年3月甲企業將持有乙企業5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業應確認的股權轉讓所得為( )萬元。

　　A.50

　　B.180

　　C.200

　　D.220

　　3.2012年12月甲飲料廠給職工發放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進價格為10萬元。根據企業所得稅相關規定，該廠發放上述福利應確認的收入是( )萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.35

　　4.2012年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業所得稅相關規定的是( )。

　　A.已完工作的測量

　　B.發生成本占總成本的比例

　　C.已提供勞務占勞務總量的比例

　　D.已建造時間占合同約定時間的比例

　　5.某商貿公司2012年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發生業務招待費300萬元、業務宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據企業所得稅相關規定，上述支出可計入企業籌辦費并在稅前扣除的金額是( )萬元。

　　A.200

　　B.220

　　C.400

　　D.520

　　6.2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續服務2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20元/股。根據企業所得稅相關規定，行權時該公司所得稅前應扣除的費用金額是( )元。

　　A.300000

　　B.320000

　　C.380000

　　D.400000

　　7.2012年1月某公司購進-套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據企業所得稅相關規定，2012年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是( )萬元。

　　A.6

　　B.10

　　C.30

　　D.60

　　8.依據企業所得稅相關規定，發生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是( )。

　　A.債務人死亡，遺產繼承人拒絕償還的

　　B.債務人解散，清算程序拖延達3年的

　　C.與債務人達成債務重組協議，無法追償的

　　D.債務人4年未清償，追償成本超過應收賬款的

　　9.2012年10月某房地產公司委托房產經紀公司銷售房產，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產公司、經紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價為6000萬元，超基價部分應分給經紀公司400萬元。根據企業所得稅相關規定，房地產公司應確認銷售收入( )萬元。

　　A.6000

　　B.6400

　　C.7600

　　D.8000

　　10.依據企業所得稅相關規定，房地產企業應按合理的方法分配成本，其中單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發成本的分配方法是( )。

　　A.占地面積法

　　B.建筑面積法

　　C.直接成本法

　　D.預算造價法

　　11.依據企業所得稅法和稅收征管法的相關規定，下列納稅人，適用核定征收企業所得稅的是( )。

　　A.停牌的上市公司

　　B.跨省界匯總納稅企業

　　C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

　　D.經營規模較小的稅務師事務所

　　12.某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產品售后服務，2013年6月，主管稅務機關對其2012年度業務進行檢查時，發現該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業所得稅。2012年該常駐代表機構應繳納企業所得稅( )萬元。

　　A.3

　　B.3.5

　　C.4

　　D.4.5

　　13.2012年9月某化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用(該設備屬于環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄列舉項目)，均取得增值稅專用發票注明設備價款100萬元、進項稅額17萬元，該廠可抵免企業所得稅稅額( )萬元。

　　A.10

　　B.11.7

　　C.100

　　D.117

　　14.依據企業所得稅相關規定，預約定價安排適用期限是( )。

　　A.企業提交正式書面申請年度的次年起1至3個連續年度

　　B.企業提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續年度

　　C.稅務機關與企業達成預約定價安排協議的次年起1至3個連續年度

　　D.稅務機關與企業達成預約定價安排協議的次年起3至5個連續年度

　　15.2012年8月某商貿公司和張某、李某成立合伙企業，根據企業所得稅和個人所得稅相關規定，下列關于該合伙企業所得稅征收管理的說法，錯誤的是( )。

　　A.商貿公司需要就合伙所得繳納企業所得稅

　　B.商貿公司可使用合伙企業的虧損抵減其盈利

　　C.張某、李某需要就合伙所得繳納個人所得稅

　　D.合伙企業生產經營所得采取“先分后稅”的原則

　　16.依據企業所得稅相關規定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是( )。

　　A.因搬遷安置而給予的補償收入

　　B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

　　C.因搬遷停產停業形成的損失而給予的補償收入

　　D.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入

　　17.下列各項所得，免征個人所得稅的是( )。

　　A.個人的房屋租賃所得

　　B.個人根據遺囑繼承房產的所得

　　C.外籍個人取得的現金住房補貼所得

　　D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得

　　18.下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是( )。

　　A.個人兼職取得的所得

　　B.退休人員再任職取得的所得

　　C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發表作品取得的所得

　　D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

　　19.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規定的是( )。

　　A.個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅

　　B.員工因擁有股票期權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C.上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日起，在不超過12個月的期限內分期繳納個人所得稅

　　D.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

　　20.依據個人所得稅相關規定，受贈人無償受贈房屋所得應歸屬于( )。

　　A.偶然所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.其他所得

　　D.勞務報酬所得

　　21.方某接受房產贈與，手續齊全、合法，贈與合同上注明該房產原值25萬元，方某支付相關稅費2.5萬元。經稅務機關評估，該房產市場價格為35萬元。方某獲贈房產應繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.2

　　B.1.5

　　C.7

　　D.6.5

　　22.王某根據勞務合同的規定，取得稅后勞務報酬30000元。在不考慮其他稅費的情況下，王某該項勞務報酬應繳納個人所得稅( )元。

　　A.3823.5

　　B.4794.5

　　C.5032.12

　　D.6842.11

　　23.2012年張某將其一項專利權轉讓給A國一家企業，取得轉讓收入120000元，按A國稅法繳納了個人所得稅15000元;同年在A國提供勞務，取得勞務報酬200000元，按A國稅法繳納了個人所得稅55000元。2012年張某應就來源于A國所得在國內繳納個人所得稅( )元。

　　A.2800

　　B.4200

　　C.6200

　　D.7000

　　24.錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2012年年初解禁，錢某在8月份之前陸續買進該公司股票2萬股，股票平均買價為5.4元/股，但限售股授予價格不明確。2012年8月錢某以8元/股的價格賣出公司股票4萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關稅費的情況下，錢某轉讓4萬股股票應繳納個人所得稅( )元。

　　A.27200

　　B.32400

　　C.37600

　　D.40800

　　25.鄭某為某上市公司獨立董事(未在該公司任職)，2012年12月份取得董事費8萬元，向中國教育發展基金會捐款3萬元。2012年12月份鄭某應繳納個人所得稅( )元。

　　A.8200

　　B.10000

　　C.11440

　　D.13000

　　26.2012年初余某將自有商鋪對外出租，租金8000元/月。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應繳納個人所得稅( )元。

　　A.528

　　B.640

　　C.1280

　　D.1440

　　27.2012年12月一高校聘用美籍華人陳某，當月應稅工資10000元。陳某當月應繳納個人所得稅( )元。

　　A.485

　　B.745

　　C.880

　　D.920

　　28.對竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.80%

　　D.85%

　　29.甲運輸公司2012年12月與某律師事務所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業務轉包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅( )元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2500

　　D.3000

　　30.某企業與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，甲公司另收取加工費10萬元。該企業當月應繳納印花稅( )元。

　　A.5O

　　B.330

　　C.350

　　D.550

　　31.同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過( )個月。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　32.甲企業2012年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2012年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業，當地政府規定房產稅減除比例為 30%。甲企業當年應繳納房產稅( )萬元。

　　A.17.65

　　B.18.2

　　C.18.55

　　D.20.3

　　33.某企業2012年有一處地下建筑物，為商業用途房產(房產原值80萬元),10月底將其出售。當地政府規定房產稅減除比例為30%,商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。2012年該企業應繳納房產稅( )元。

　　A.3920

　　B.4312

　　C.4704

　　D.4820

　　34.某運輸公司2012年有如下運輸工具：運輸卡車10輛，整備質量12.4噸/輛，4月購入乘用車12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證，當地政府規定的乘用車車船稅稅額1000元/輛，運輸卡車車船稅稅額80元/噸。2012年度該公司應繳納車船稅( )元。

　　A.18920

　　B.19000

　　C.21920

　　D.22000

　　35.下列說法，不符合車船稅法定免稅規定的是( )。

　　A.捕撈漁船免征車船稅

　　B.警用車船免征車船稅

　　C.混合動力車免征車船稅

　　D.國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅

　　36.某企業2012年3月1日以協議方式取得一地塊的土地使用權，支付土地出讓金 3000萬元，拆遷補償費1000萬元，5月20日繳納市政配套費500萬元。當地契稅稅率為4%。該企業應繳納契稅( )萬元。

　　A.120

　　B.140

　　C.160

　　D.180

　　37.依據契稅的相關規定，下列各項應征收契稅的是( )。

　　A.以獲獎方式取得房屋產權

　　B.將自有房產作股投入本人經營企業

　　C.房屋產權相互交換，交換價值相等

　　D.承受荒山土地使用權用于林業生產

　　38.依據城鎮土地使用稅的相關規定，納稅人繳納城鎮土地使用稅確有困難需要減免稅款，應辦理相關審批手續。負責城鎮土地使用稅減免稅審批的稅務機關為( )。

　　A.國家稅務總局

　　B.縣級稅務機關

　　C.(設區的)市稅務機關

　　D.省級(含計劃單列市)地方稅務機關

　　39.位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應繳納城鎮土地使用稅( )元。

　　A.720000

　　B.800000

　　C.820000

　　D.900000

　　40.2012年6月農村居民陳某因受災住宅倒塌，經批準占用150平方米耕地新建住宅，當地耕地占用稅稅率為20元/平方米。陳某應繳納耕地占用稅( )元。

　　A.0

　　B.1500

　　C.3000

　　D.4000

　　二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1.依據企業所得稅相關規定，下列對所得來源地的確定，正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得，按照機構所在地確定

　　B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　C.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

　　D.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定

　　E.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　2.依據企業所得稅相關規定，企業將資產移送用于下列情形，應視同銷售確定收入的有( )。

　　A.用于對外捐贈

　　B.用于市場推廣或銷售

　　C.用于股息分配

　　D.用于職工獎勵或福利

　　E.從總機構轉移到其境內分支機構

　　3.企業從縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有( )。

　　A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件

　　B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

　　C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算

　　D.該資金不得用于資本性支出

　　E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

　　4.稅務機關對工資薪金進行合理性確認應遵循的原則有( )。

　　A.企業在一定時期工資薪金的調整是有序進行的

　　B.企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平

　　C.企業在3年內所發放的工資薪金是相對固定的

　　D.有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

　　E.企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務

　　5.在計算應納稅所得額時，準予扣除企業按照規定計算的固定資產折舊。下列固定資產，不得計算折舊扣除的有( )。

　　A.與經營活動無關的固定資產

　　B.以經營租賃方式租出的固定資產

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產

　　D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

　　E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

　　6.在計算應納稅所得額時,企業發生的下列支出,應作為長期待攤費用的有( )。

　　A.固定資產的大修理支出

　　B.租入固定資產的改建支出

　　C.固定資產的日常修理支出

　　D.外購的生產性生物資產支出

　　E.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　7.下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有( )。

　　A.企業被盜的固定資產或存貨發生的凈損失

　　B.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　C.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

　　D.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的

　　E.企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失

　　8.下列關于企業重組的說法，符合特殊性稅務處理條件規定的有( )。

　　A.收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的75%

　　B.企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

　　C.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　D.收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不得低于其交易支付總額的75%

　　E.企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內不得轉讓所取得的股權

　　9.企業發生下列情形，適用居民企業核定征收企業所得稅的有( )。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

　　C.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的

　　D.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的

　　E.雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　10.對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的所得，計算應納稅所得額的方法有( )。

　　A.轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額

　　B.利息所得，以收入全額為應納稅所得額

　　C.租金所得，以收入全額為應納稅所得額

　　D.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

　　E.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

　　11.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率征收企業所得稅。高新技術企業除擁有核心自主知識產權外，還應同時符合的條件有( )。

　　A.科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例

　　B.研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例

　　C.來源于境外的所得須占企業應納稅所得總額的一定比例

　　D.高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例不低于規定比例

　　E.產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍

　　12.依據企業所得稅特別納稅調整的相關規定，轉讓定價的方法主要包括( )。

　　A.再銷售價格法

　　B.現金與實物分配法

　　C.交易凈利潤法

　　D.可比非受控價格法

　　E.利潤分割法

　　13.下列說法，符合個人所得稅稿酬所得相關規定的有( )。

　　A.小說連載的，以一個月內取得的稿酬為一次

　　B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得

　　C.雜志社員工在本單位雜志上發表作品取得的報酬屬于稿酬所得

　　D.專業作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得

　　E.出版同一作品分筆取得的稿酬應合并為一次征稅

　　14.下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有( )。

　　A.非任職單位的董事費收入

　　B.退休后再任職取得的收入

　　C.年終加薪和勞動分紅

　　D.年終一次性獎金

　　E.法人企業的個人投資者無償取得企業出資購買的汽車

　　15.對個人轉讓股權征收個人所得稅的，如果申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由，可以釆用的核定方法有( )。

　　A.可參照相同條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定

　　B.可參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定

　　C.參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定

　　D.納稅人對主管稅務機關采取的相關核定方法有異議的，應當提供相關證據, 主管稅務機關認定屬實后,可采取其他合理的核實方法

　　E.知識產權等占資產總額比例達到75%以上，須由中介機構評估核實

　　16.納稅人轉讓限售股需自行申報納稅的情形有( )。

　　A.個人協議轉讓限售股

　　B.個人用限售股接受要約收購

　　C.個人持有的限售股被司法扣劃

　　D.個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權

　　E.個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方

　　17.下列情形，納稅人必須自行向稅務機關申報繳納個人所得稅的有( )。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.在兩處以上取得稿酬所得的

　　D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

　　E.外籍人士在中國境內取得勞務報酬所得的

　　18.下列各種情形，不征收土地增值稅的有( )。

　　A.繼承房地產

　　B.房地產的評估增值

　　C.房地產公司的代建房行為

　　D.房地產開發企業將自建的商品房用于職工福利

　　E.企業將自有房產等價交換其他企業的土地使用權

　　19.下列合同或憑證，應繳納印花稅的有( )。

　　A.工商營業執照

　　B.貼息貨款合同

　　C.企業出租門店合同

　　D.已繳納印花稅的憑證副本

　　E.實行自收自支的事業單位使用的營業賬簿

　　20.下列合同和書據，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有( )。

　　A.商品房銷售合同

　　B.土地使用權出讓合同

　　C.專利申請轉讓合同

　　D.土地使用權轉讓合同

　　E.個人無償贈與書立的產權轉移書據

　　21.下列關于征收印花稅的說法，正確的有( )。

　　A.印花稅應當在書立或領受時貼花

　　B.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵扣

　　C.企業因改制簽訂的產權轉移書據應繳納印花稅

　　D.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷

　　E.稅務機關可以委托單位或個人代售印花稅票，按代售金額5%的比例支付代售手續費

　　22.依據房產稅相關規定，下列說法，正確的有( )。

　　A.房產稅的征稅范圍包括農村

　　B.房屋產權出典的由出典人繳納房產稅

　　C.老年服務機構自用的房產免征房產稅

　　D.專門經營農產品批發市場使用的房產在限定年度內免征房產稅

　　E.中國人民銀行總行所屬分支機構自用房產免征房產稅

　　23.下列房產，可以免征房產稅的有( )。

　　A.停止使用半年以上的危險房產

　　B.出租的名勝古跡空余房產

　　C.企業辦的各類學校自用的房產

　　D.中國人民保險公司自用的房產

　　E.國有企業自辦的幼兒園自用的房產

　　24.關于車船稅納稅義務發生時間，下列說法正確的有( )。

　　A.取得車船所有權的次月

　　B.車船管理部門核發行駛證書所記載日期的當月

　　C.車船管理部門核發的車船登記證書記載日期的當月

　　D.未按規定到車船管理部門辦理登記的車船，為購置發票開具時間的次月

　　E.未按規定到車船管理部門辦理登記且無法提供購置發票的應稅車船，由主管稅務機關核定納稅義務發生時間

　　25.下列車船，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅的有( )。

　　A.城市內行駛的公共車輛

　　B.使用新能源的車輛

　　C.機場內部行駛的車輛

　　D.農村居民擁有的車輛

　　E.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶

　　26.2011年張先生購置家庭第一套住房，面積為90平方米，成交價格為70萬元;2012年因工作調動，張先生用家庭唯一住房換取趙先生一套85平方米房屋，趙先生支付張先生10萬元，當地契稅稅率為3%。下列關于契稅納稅義務的說法，正確的有( )。

　　A.趙先生需要繳納契稅24000元

　　B.張先生購置房屋第一套住房繳納契稅7000元

　　C.張先生換取趙先生住房需要繳納契稅3000元

　　D.張先生換取房屋行為應在90平方米房屋所在地繳納契稅

　　E.趙先生換取房屋行為契稅納稅義務發生時間是辦理房屋權屬變更登記的當天

　　27.下列關于契稅的特點及立法原則的說法，正確的有( )。

　　A.契稅是地方稅種

　　B.契稅屬于財產轉移稅

　　C.契稅由財產售賣人繳納

　　D.契稅有利于通過法律形式確定產權關系

　　E.契稅有助于調節財富分配，體現社會公平

　　28.下列說法，符合城鎮土地使用稅稅收政策的有( )。

　　A.農副產品加工廠用地應征收城鎮土地使用稅

　　B.公園里開辦的照相館用地應征收城鎮土地使用稅

　　C.企業廠區以外的公共綠化用地應征收城鎮土地使用稅

　　D.自收自支、自負盈虧的事業單位用地應征收城鎮土地使用稅

　　E.直接從事飼養的專業用地免予征收城鎮土地使用稅

　　29.下列關于城鎮土地使用稅征收管理的說法，正確的有( )。

　　A.城鎮土地使用稅按年計算、年終繳納

　　B.納稅人新征用的土地，自批準征用之日起60日內申報登記

　　C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

　　D.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮土地使用稅

　　E.納稅人購置存量房，自房地產權屬機關登記簽發房屋權屬證書的次月起繳納城鎮土地使用稅

　　30.下列說法，符合耕地占用稅稅收優惠政策的有( )。

　　A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅

　　C.市政街道占用耕地免征耕地占用稅

　　D.學校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅

　　E.養老院、醫院占用耕地免征耕地占用稅

　　三、計算題

　　1.律師張某2012年10月取得收入情況如下：

　　(1)從任職的律師事務所取得應稅工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業務分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協助，支付劉某報酬5000元。

　　(2)張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務報酬30000元，直接捐給一家養老院10000元。

　　(3)張某每周在當地報紙上回復讀者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。

　　(注：分成收入扣除辦案費用比例為30%)

　　要求：

　　(1)10月份張某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅( )元。

　　A.345

　　B.3815

　　C.4145

　　D.5620

　　(2)劉某協助張某完成案件取得的報酬應繳納個人所得稅( )元。

　　A.0

　　B.500

　　C.800

　　D.1000

　　(3)10月份張某法律咨詢勞務報酬所得應繳納個人所得稅( )元。

　　A.2880

　　B.3200

　　C.4800

　　D.5200

　　(4)10月份張某取得報社的稿酬所得應繳納個人所得稅( )元。

　　A.302

　　B.360

　　C.448

　　D.640

　　某企業2012年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業用倉庫原值100萬元。該企業2012年發生下列業務：

　　(1)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。

　　(2)7月份購買新建的地下商鋪用于商業用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。

　　(3)10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。

　　(注：當地政府規定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。)

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)2012年該企業的地下房產應繳納房產稅( )元。

　　A.7040

　　B.8160

　　C.9280

　　D.10400

　　(2)2012年該企業地上房產應繳納房產稅( )元。

　　A.246600

　　B.247080

　　C.249600

　　D.258880

　　(3)2012年10月份該企業與加工業務相關的合同應繳納印花稅( )元。

　　A.450

　　B.452

　　C.460

　　D.462

　　(4)2012年該企業與房產相關的合同應繳納印花稅( )元。

　　A.1708

　　B.1720

　　C.1744

　　D.1750

　　四、綜合題

　　1.位于我國境內某市的一家電子產品生產企業，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，2011年至2015年經相關機構認定為高新技術企業，2012年度有關經營情況如下：

　　(1)全年取得銷售電子產品的不含稅收入7000萬元，取得房屋租金收入200萬元。

　　(2)全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票，注明價款3200萬元、進項稅額544萬元，并通過主管稅務機關認證;購進安全生產專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄規定)取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元，并通過主管稅務機關認證。

　　(3)全年與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元;全年發生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元;全年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費320萬元、業務招待費75萬元。

　　(4)計入成本、費用中的實發工資400萬元、發生的工會經費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。

　　(5)全年營業外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。

　　(注：該企業適用增值稅稅率17%，營業稅稅率5%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業所得稅稅率15%，不考慮其他稅費)

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)2012年度該企業應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是( )萬元。

　　A.701.25

　　B.710.6

　　C.712.25

　　D.721.6

　　(2)2012年度該企業實現的會計利潤是( )萬元。

　　A.299.25

　　B.325.25

　　C.499.25

　　D.675.25

　　(3)計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有( )。

　　A.廣告費

　　B.業務招待費

　　C.合同違約金

　　D.教育費附加

　　E.新技術研究開發費

　　(4)計算2012年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調增應納稅所得額( )萬元。

　　A.14

　　B.15

　　C.18

　　D.30

　　(5)2012年度該企業應納稅所得額為( )萬元。

　　A.553.25

　　B.572.25

　　C.574.25

　　D.592.25

　　(6)2012年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。

　　A.77.99

　　B.80.84

　　C.83.84

　　D.88.84

　　2.位于某市區的甲房地產開發公司，2012年度開發建設辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業，銷售金額共計3000萬元。合同載明，乙企業向甲房地產開發公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發的土地的使用權作價500萬元轉讓給甲房地產開發公司，并簽署產權轉移書據。

　　甲房地產開發公司開發該辦公樓支付土地價款800萬元、契稅40萬元、房地產開發成本360萬元，開發過程中發生管理費用120萬元(包括業務招待費50萬元，未包括印花稅)、銷售費用200萬元、財務費用150萬元(屬于向其他企業借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)。“營業外支出”賬戶記載金額160萬元。

　　乙企業轉讓給甲房地產開發公司的土地使用權為抵債所得，抵債時作價300萬元并發生相關稅費10萬元。

　　(注：當地政府確定房地產開發費用扣除比例為8%)

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　(1)2012年甲公司應繳納營業稅與印花稅合計( )萬元。

　　A.144.75

　　B.145.75

　　C.149.75

　　D.151.75

　　(2)2012年甲公司計算土地增值稅時的“準予扣除項目”合計( )萬元。

　　A.1605

　　B.1689.8

　　C.1701