注冊稅務師考試《稅法二》沖刺題

2016注冊稅務師考試《稅法二》沖刺題

　　2016年稅務師考試時間確定為11月12日-13日，現在正式進入備考沖刺階段，為幫助考生做好各項備考準備，以下是yjbys網小編整理的關于注冊稅務師考試《稅法二》沖刺題，供大家備考。

　　計算題

　　1、某市一家居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機，假定2013年度有關經營業務如下：

　　(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元。

　　(2)轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元。

　　(3)出租辦公樓取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元。

　　(4)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發票注明進項稅額510萬元;支付不含稅運費100萬，取得運輸業增值稅專用發票。

　　(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元。

　　(6)管理費用850萬元，其中業務招待費90萬元。

　　(7)財務費用80萬元，其中含向非金融企業借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業貸款的年利率為5.8%)。

　　(8)營業外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款150萬元。

　　(其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用。②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：

　　<1> 、企業2013年應繳納的營業稅金及附加為( )萬元。

　　A、94.25

　　B、10

　　C、104.25

　　D、65.12

　　【參考答案】 C

　　【答案解析】 應繳納的增值稅=8600×17%-8.5-510-100×11%=932.5(萬元)應繳納的營業稅=200×5%=10(萬元)應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=(932.5+10)×(7%+3%)=94.25(萬元)應繳納的營業稅金及附加=10+94.25=104.25(萬元)

　　<2> 、企業2013年實現的會計利潤為( )萬元。

　　A、844.25

　　B、694.28

　　C、758.26

　　D、838.52

　　【參考答案】 A

　　【答案解析】 會計利潤=8600-5660+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-10-94.25=844.25(萬元)

　　<3> 、廣告費、業務招待費、財務費用應調整的應納稅所得額為( )萬元。

　　A、135

　　B、137

　　C、11

　　D、46

　　【參考答案】 B

　　【答案解析】 銷售(營業)收入=8600+200=8800(萬元)廣告費用應調整的應納稅所得額=1400-8800×15%=80(萬元)業務招待費×60%=90×60%=54(萬元)，銷售(營業)收入×0.5%=8800×0.5%=44(萬元)業務招待費應調整的應納稅所得額=90-44=46(萬元)財務費用應調整的應納稅所得額=40-500×5.8%=11(萬元)合計應調整應納稅所得額=80+46+11=137(萬元)

　　<4> 、企業2013年度應繳納的企業所得稅( )萬元。

　　A、100.46

　　B、200.10

　　C、152.36

　　D、112.49

　　【參考答案】 D

　　【答案解析】 公益性捐贈應調整的應納稅所得額=150-844.25×12%=48.69(萬元)

　　企業所得稅的應納稅所得額=844.25+80+46+11+48.69-30-500-100×50%=449.94(萬元)

　　應繳納的企業所得稅=449.94×25%=112.49(萬元)

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