2013年注冊稅務師《稅法二》真題答案（計算題）
計算題
1.律師張某2012年10月取得收入情況如下：
(1)從任職的律師事務所取得應稅工資7000元，通信和交通補貼1000元，辦理業務分成收入23000元，在分成收入案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協助，支付劉某報酬5000元。
(2)張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務報酬30000元，直接捐給一家養老院10000元。
(3)張某每周在當地報紙上回復讀者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。
(注：分成收入扣除辦案費用比例為30%)
要求：
(1)10月份張某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅( )元。
A.345
B.3815
C.4145
D.5620
(2)劉某協助張某完成案件取得的報酬應繳納個人所得稅( )元。
A.0
B.500
C.800
D.1000
(3)10月份張某法律咨詢勞務報酬所得應繳納個人所得稅( )元。
A.2880
B.3200
C.4800
D.5200
(4)10月份張某取得報社的稿酬所得應繳納個人所得稅( )元。
A.302
B.360
C.448
D.640
2.
某企業2012年初房產原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業用倉庫原值100萬元。該企業2012年發生下列業務：
(1)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。
(2)7月份購買新建的地下商鋪用于商業用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬元，收取加工勞務費30萬元。該產品由本企業負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管費2000元，裝卸費500元。
(注：當地政府規定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。)
根據上述資料，回答下列問題：
(1)2012年該企業的地下房產應繳納房產稅( )元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
(2)2012年該企業地上房產應繳納房產稅( )元。
A.246600
B.247080
C.249600
D.258880
(3)2012年10月份該企業與加工業務相關的合同應繳納印花稅( )元。
A.450
B.452
C.460
D.462
(4)2012年該企業與房產相關的合同應繳納印花稅( )元。
A.1708
B.1720
C.1744
D.1750
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