2017年稅務師考試《稅法二》模擬試題

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2017年稅務師考試《稅法二》模擬試題

　　1. 根據企業所得稅的相關規定，下列支出不能作為長期待攤費用的是(　　　)。

　　A.固定資產的大修理支出

　　B.租入固定資產的改建支出

　　C.外購房屋發生的裝修費用

　　D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　2. 下列關于企業所得稅的說法中，正確的是(　　　)。

　　A.企業通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應視同銷售納稅

　　B.居民企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利所得免征所得稅

　　C.房地產開發企業開發經濟適用房預交所得稅的預計毛利率不得低于5%

　　D.企業因特殊納稅調整而被加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

　　3. 下列損失可由企業自行計算并在所得稅前扣除的是(　　　)。

　　A.債務人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

　　B.固定資產超過使用年限正常報廢清理的損失

　　C.因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失

　　D.與債務人達成債務重組協議無法追償的損失

　　4. 下列有關企業合并的說法中，符合企業所得稅特殊性稅務處理規定的是(　　　)。

　　A.被合并企業合并前的相關所得稅事項由合并企業承繼

　　B.被合并企業未超過法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業

　　C.被合并企業可要求合并企業支付其合并資產總額75%的貨幣資金

　　D.被合并企業股東取得合并企業股權的計稅基礎以市場公允價值確定

　　5. 下列關于房地產開發企業收入確認的企業所得稅處理，錯誤的是(　　　)。

　　A.采取分期收款方式銷售開發產品的，應將全部款項收回時確認收入的實現

　　B.采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(權利)之日，確認收入的實現

　　C.企業將開發產品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現

　　D.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現

　　6. 下列關于房地產開發企業成本、費用扣除的企業所得稅處理，正確的是(　　　)。

　　A.開發產品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除

　　B.因國家收回土地使用權而形成的損失，可按高于實際成本的10%在稅前扣除

　　C.企業集團統一融資再分配給其他成員企業使用，發生的利息費用不得在稅前扣除

　　D.開發產品轉為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除

　　7. 下列關于房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得稅處理，正確的是(　　　)。

　　A.部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用

　　B.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用

　　C.向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用

　　D.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30%預提費用

　　8. 下列關于非居民企業核定征收企業所得稅的稅務處理，正確的是(　　　)。

　　A.應納稅所得額=成本費用總額/(1+經稅務機關核定的利潤率)

　　B.應納稅所得額=經費支出總額/(1-經稅務機關核定的利潤率+營業稅稅率)

　　C.非居民企業會計資料健全可以查賬征收的，稅務機關有權核定其應納稅所得額

　　D.稅務機關核定從事管理服務的非居民企業所得稅時，可在30%~50%間確定利潤率

　　9. 非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是(　　　)日。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.7

　　10. 甲企業持有丙企業90%的股權，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業。收購日甲企業每股資產的公允價值為14元，每股資產的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業轉讓股權應繳納企業所得稅(　　　)萬元。

　　A.250

　　B.270

　　C.280

　　D.300

　　11. 2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的凈值為50萬元)，該公司應扣繳企業所得稅(　　　)萬元。

　　A.13.6

　　B.20.6

　　C.27.2

　　D.41.2

　　12. 某外國企業常駐中國代表機構2009年從事勞務活動發生的工資薪金等經費支出450萬元，相關收入不能正確核算，當地主管稅務機關核定其利潤率為25%，勞務活動適用的營業稅稅率為5%。該代表機構2009年應繳納企業所得稅(　　　)萬元。

　　A.16.19

　　B.40.18