2017年稅務師考試《稅法一》精選試題
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單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)
1.甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權來換取乙方的房屋所有權，則甲方()。
A.按服務業稅目繳納營業稅
B.按轉讓無形資產稅目繳納營業稅
C.按建筑業稅目繳納營業稅
D.按銷售不動產稅目繳納營業稅
標準答案：A
依據：教材第275頁。
本題考核目的：掌握合作建房的方式，以出租土地使用權為代價換取房屋所有權，出租土地使用權的行為，按服務業稅目征收營業稅。
2.甲方以土地使用權，乙方以貨幣資金形式入股，成為合營企業合作建房。房屋建成后，雙方采取風險共擔，利潤共享的分配方式。則甲方應()。
A.按銷售不動產稅目繳納營業稅
B.按服務業稅目繳納營業稅
C.按轉讓無形資產稅目繳納營業稅
D.不繳納營業稅
標準答案：D
依據：教材第274頁。
本題考核目的：這是合作建房的第二種方式。由于甲、乙雙方風險共擔，利潤共享，在這種方式下，對甲方向合營企業提供的土地使用權，視為投資入股，不征收營業稅。
3.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業稅的工程公款為1358萬元，另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元。則該企業應納營業稅的計稅依據為()。
A.2000萬元
B.1942萬元
C.1400萬元
D.1358萬元
標準答案;A
依據：教材第283頁。
本題考核目的：掌握建筑業包工不包料工程的營業額的計算方法，即一律按包工包料工程以料工費全額征收營業稅。
4.某商業銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元，共取得貸款利息收入200萬元，利差補貼3.5萬元，從事再貼現業務收入15萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元，辦理結算業務取得手續費收入4萬元，金融保險業營業稅稅率8%，則該商業銀行1999年第二季度應納營業稅為()萬元。
A.258
B.18
C.17.76
D.16.56
標準答案：D
依據：教材第256頁。
本題考核目的：掌握金融保險業稅目的界限，利差補貼不征稅，金融機構銷售支票等應征營業稅。
5.某典當行1999年5月取得死當物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息保管費收入 23萬元，服務業營業稅稅率 5%，金融保險業營業稅稅率8%，則該典當行當月應納營業稅為()。
A.l. 5萬元
B. 2.4萬元
C.1.84萬元
D. 1.15萬元
標準答案：C
依據：教材第285頁，第94頁。
本題考核目的：典當行取得的死當物品銷售收入，計征增值稅，不征收營業稅。
6.F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款 100萬元，到期后本息合計125萬元;因F公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值107萬元，F公司將其余的18萬元支付給該銀行(金融業營業稅稅率8%，銷售不動產營業稅稅率為5%)，則F公司應納營業稅為()。
A. 10萬元
B. 5.35萬元
C. 6.25萬元
D. 8.56萬元
標準答案：C
依據：教材第289頁。
本題考核目的：以不動產抵押貸款的營業額的確定和計算。
7.李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套普通住宅，2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉，銷售不動產營業稅稅率為5%，則李先生應納營業稅為()。
A.l.25萬元
B.0.25萬元
C.0.125萬元
D. 0萬元
標準答案：B
依據：教材第298頁。
本題考核目的：自1999年8月 1日起，個人購買并居住不足一年的普通住宅，銷售時按差價計征營業稅。
8.營業稅納稅期限，由主管稅務機關依應納稅額大小分別核定為()。
A.1日、3日、5日、10日、15日或 1個月
B.1日、3日、5日、7日、15日或 1個月
C.5日、10日、15日或 1個月
D.5日、7日、10日、15日或1個月
標準答案：C
依據：教材第313頁。
本題考核目的：營業稅納稅期限的具體規定時限。
9.某油田1999年7月份生產原油20萬噸，其中銷售12萬噸，用于自辦煉油廠加工7.5萬噸，用于開采原油過程中加熱、修井的 0.5萬噸，該油田適用的單位稅額為 15元/噸，則該油田當月資源稅應納稅額為()。
A.300萬元
B. 292. 5萬元
C.180萬元
D.187.5萬元
標準答案：B
依據：教材第329頁。
本題考核目的：直接對外銷售和自產自用的資源稅計稅依據的確定。
10.某鹽場某月生產銷售情況如下：(1)對外直接銷售原鹽150噸;(2)用生產的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售;(3)用生產的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售;(4)用生產的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成 0. 8噸的粉洗鹽、 0. 65噸的粉精鹽、0.5噸的精制鹽，已知當地原鹽的資源稅稅額為25元/噸，則該鹽場當月應納資源稅為()。
A.6087.5元
B.7000元
C.8403.75元
D.3750元
標準答案：C
依據：教材第327頁。
本題考核目的：折算成課稅數量統一計征。
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