2017年稅務師《稅法二》考前模擬試卷

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2017年稅務師《稅法二》考前模擬試卷

　　單項選擇題

　　1、依據企業所得稅法的規定，下列各項中以分配所得的企業所在地確定所得來源地的是( )。

　　A.提供勞務所得

　　B.轉讓房屋所得

　　C.權益性投資所得

　　D.特許權使用費所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】提供勞務所得按照勞務發生地確定;權益性投資所得按照分配所得的企業所在地確定;不動產轉讓所得按照不動產所在地確定;利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

　　2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是( )。

　　A.外商投資企業

　　B.國有企業

　　C.合伙企業

　　D.股份制企業

　　【正確答案】C

　　【答案解析】《企業所得稅法》第一條規定，個人獨資企業和合伙企業不適用企業所得稅法。

　　3、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，不計入應納稅所得額的是( )。

　　A.因債權人緣故確實無法支付的應付款項

　　B.出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款

　　C.股權轉讓收入

　　D.接受捐贈收入

　　【正確答案】B

　　【答案解析】出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款屬于不征稅收入。

　　4、依據企業所得稅的相關規定，下列關于收入確認時間的表述中不正確的是( )。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現

　　B.企業受托加工制造大型機械設備持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

　　C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現

　　D.企業發生非貨幣性資產交換，應當視同轉讓財產的收入，按照轉讓所得確認收入的時間確認收入的實現

　　【正確答案】A

　　【答案解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

　　5、下列各企業中，在計算企業所得稅時，適用25%基本稅率的是( )。

　　A.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業

　　B.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

　　C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內的所得的非居民企業

　　D.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內的所得的非居民企業

　　【正確答案】A

　　【答案解析】居民企業和在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的基本稅率。

　　6、根據企業所得稅法的規定，下列各項中屬于非居民企業的是( )。

　　A.在中國境內成立的外商獨資企業

　　B.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業

　　【正確答案】C

　　7、2014年1月1日起甲企業開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發生開辦費支出300萬元，其中業務招待費支出50萬元，2015年年初開始生產經營，取得營業收入1000萬元，該企業選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015年企業可以扣除的開辦費為( )萬元。

　　A.300

　　B.250

　　C.280

　　D.220

　　【正確答案】C

　　8、2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況中，發現該公司2012年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅50萬元，該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，并未提供2012年度關聯企業業務往來報告等相關資料。2014年該公司應補繳稅款加收的利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)

　　A.5.25

　　B.4.75

　　C. 3.25

　　D.5.75

　　【正確答案】D

　　9、下列對外國企業常駐代表機構稅收管理的表述中，不正確是( )。

　　A .2010年1月1日起，代表機構應當就其歸屬所得依法申報繳納企業所得稅

　　B.代表機構應當自領取工商登記證件(或有關部門批準)之日起15日內，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記

　　C.代表機構應當在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業所得稅

　　D.代表機構的利息收入不得沖抵經費支出額，發生的交際應酬費，以實際發生數額計入經費支出額

　　【正確答案】B

　　10、王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業為王某定額負擔4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實際負擔的稅額為( )元。