稅務師考試《稅法二》模擬題及答案
導語：《稅法(二)》主要考核現行企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅等其他稅種的政策規定及其計算。下面就由小編為大家帶來稅務師考試《稅法二》模擬題及答案，方便大家學習參考！
單選題
下列對契稅的納稅地點表述正確的是（ ）。
A、土地、房屋的所在地
B、納稅人的居住地
C、單位的注冊地
D、企業的登記地
【正確答案】A
【答案解析】納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內繳納稅款。
多選題
關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（ ）。
A、城鎮土地使用稅調節的是土地的級差收入
B、城鎮土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內征收
C、城鎮土地使用權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅
D、納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅
E、在同一省管轄范圍內納稅人跨地區使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機關申報納稅
【正確答案】ABCD
【答案解析】在同一省管轄范圍內納稅人跨地區使用的土地，由省級地方稅務機關確定納稅地點，不是納稅人自由選擇，所以選項E不正確；選項A、B、C、D符合規定，均正確。
單選題
下列關于耕地占用稅納稅人和課稅基礎的表述，不正確的是（ ）。
A、耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人
B、耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地
C、為修建鐵路、公路以及飛機場跑道占用耕地，免征耕地占用稅
D、在占用前三年內屬于種植農作物的土地，也視為耕地
【正確答案】C
【答案解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
多選題
下列關于非居民企業所得稅納稅地點的表述，正確的有（ ）。
A、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點
B、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點
C、非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，以機構、場所所在地為納稅地點
D、非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以自行選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅
E、非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅
【正確答案】ABE
【答案解析】選項C，非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點；選項D，非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。
單選題
中國公民李某2010年在國內取得一次性服裝設計收入30000元；在A國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內應繳納個人所得稅（ ）元。
A、4800
B、5200
C、8800
D、7400
【正確答案】C
【答案解析】國內所得應繳納個人所得稅＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）
A國所得抵免限額＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元），已經在A國繳納了個人所得稅15000元。所以，A國所得應在我國補繳稅款＝18600－15000＝3600（元）
B國所得抵免限額＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元），已在B國繳納了個人所得稅20000元。所以，B國所得不用在我國補稅。
多選題
下列關于房地產開發企業土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）。
A、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可以扣除
B、對于分期開發的房地產項目，清算方式應保持一致
C、貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費
D、房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%
E、房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除
【正確答案】BCE
【答案解析】房地產開發企業預期開發繳納的土地閑置費不得扣除；房地產企業發生的裝修費可以作為開發成本扣除。
單選題
2009年1月，A企業向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定：接受某公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業2009年1月應繳納印花稅（ ）元。
A、765
B、770
C、1165
D、1170
【正確答案】B
【答案解析】應納印花稅＝5＋200×0.03%×10000＋30×0.05%×10000＋2×0.05%×10000＋5000×0.1%＝770（元）。
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