審計報告（集合15篇）
在現在社會，需要使用報告的情況越來越多，多數報告都是在事情做完或發生后撰寫的。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復發？以下是小編精心整理的審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
審計報告1
ABC公司：
我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括200x年 月 日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的.內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有
效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
中國注冊會計師：
中國 二○xx年 月 日
審計報告2
根據《xxx審計法》的規定，20xx年4月1日起至5月20日，銅官山區審計局對銅官山區城市管理行政執法局（以下簡稱區執法局）20xx年度財政財務收支情況進行了審計。
一、基本情況及評價意見
區執法局為區政府職能部門，主要負責全區城市建設工作、全區城市管理行政執法工作以及全區范圍內市容環境衛生的管理工作。
20xx年度賬面反映實際收到萬元，其中：財政補助收入萬元。20xx年度賬面反映實際支出萬元。
審計結果表明，區執法局整體支出情況較好，預算編制基本科學且執行情況良好。但審計中也發現擠占專項經費支出等一些問題。
二、審計發現的主要問題
（一）事業支出中“人員經費”中用于工資及福利支出超過了預算指標，擠占了專項經費支出。
20xx年度，該單位人員經費中用于“工資及福利支出”預算數萬元，20xx年度“工資及福利”實際發生支出萬元，超支萬元。
（二）未設置固定資產的臺賬，無法對該單位占有的固定資產進行盤點核實。
（三）債權、債務長期掛賬，沒有及時清理，建議該單位加大收回款項的.力度。
三、審計發現問題的整改情況
對上述問題，區審計局已依法出具了審計報告。區執法局高度重視審計發現的問題，認真進行糾正和整改。
一是在今后的工作中嚴格遵守《預算法》及相關規定，對年初下達的部門預算執行過程中需要變更的事項，及時辦理審批手續。
二是在編制部門預算時，進一步細化項目支出內容 。
三是及時清理長期掛賬的債權、債務。四是建立固定資產的明細賬，對實物資產進行管理。
審計報告3
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號XX審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機密內部審計報告
報告名稱：關于abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關于abc分公司的審計報告
abc集團內審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的`提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、XX月銷售額構成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……
2、XX月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1X6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則涂改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……
4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
審計報告4
近幾年來，為了進一步加強對領導干部的教育、管理和監督，我們從建立制度、規范程序、完善機制、突出重點入手，對黨政機關領導干部和企事業單位領導人員實施經濟責任審計制度，進一步促進了全區干部隊伍的思想作風建設和黨風廉政建設，收到了良好的效果。我們的主要作法是：
一、完善制度，規范審計程序
隨著社會主義市場經濟的不斷發展，領導干部的經濟責任越來越突出。為了進一步加強對領導干部隊伍的管理和監督，我們從1997年開始，對處級領導干部以及區屬國有企業經理（廠長）試行經濟責任審計工作。經過兩年的實踐，于1999年初，我們會同區紀檢委和區審計局在調查研究、總結經驗的基礎上，起草了塘沽區《關于網黨政領導干部任期經濟責任審計暫行辦法》和《關于國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行辦法》，對經濟責任審計的范圍、審計的內容、審計的方法和程序等做出了明確的規定。按照《辦法》的要求，區委組織部和區紀檢委、區審計局每年初召開聯席會議，共同商定本年度的任期經濟責任審計對象、審計項目，審計局將其納入年度審計工作計劃并組織實施。這個《辦法》經區委常委會議討論后，以區委名義下發執行。
為了增強審計工作的質量和效果，我們注意嚴格執行審計程序和審計規范。
一是提前三天向被審計單位和主要負責人下達審計通知書，要求被審計單位做好接受審計的準備工作；
二是要求被審計單位的主要負責人提供任職期間履行經濟責任情況的述職報告，并對本單位所提供會計資料的全面、真實與完整及有無"小金庫"問題做出書面承諾；
三是嚴格實施審計，認真審查會計憑證、帳簿、報表和有關文件、資料，進行必要的內查外調；
四是認真編制審計工作底稿，詳細記載審計工作過程；
五是審計結束后，及時撰寫審計報告，征求被審計單位和主要負責人的意見；
六是出具具有法律效力的審計意見書和審計結果報告；
七是整理資料、立卷歸檔。
由于制度完善，程序規范，保證了審計工作的順利進行。1997年以來，我區已對300個單位的領導干部進行了日常審計，其中包括對4個單位進行了舉報審計，對3個評先對象進行了評優審計，對88個單位的主要負責人進行了離任審計。在20xx年上半年全區街道行政區劃調整和機構改革工作中，12個街和2個鄉合并為9個街，處級領導干部進行大面積交流和調整。在這項工作開始前，我們委托區審計局在一個月內，對全區12個街和2個鄉的主要負責人全部實行了經濟責任審計。對審計中發現的問題，審計部門在法定職權范圍內及時做出了審計決定。審計工作的按期完成，為街道領導班子配備和干部調整提供了重要依據。
二、全程監督，嚴把干部任用管理"三關"
為了不斷完善對領導干部的監督約束機制，我們堅持對領導干部進行全過程審計，即：對干部任前、任中（屆中）、離任前進行經濟責任監督審計，給干部一個真實、準確的評價。
一是，做好干部任前審計，嚴把選用關。區委根據全區處級領導班子和領導干部的現狀，對有調整意向的干部，由我們委托審計局提前一個月進行審計，全面考察干部情況。對審計中發現的問題，認真分析研究，并及時向區委、區政府匯報，提出意見和建議，避免選用干部失察、失誤。
二是，做好干部任中（屆中）審計，嚴把監督關。區委明確提出，政府組成單位每屆任職期間都要進行一次審計，國有企業經理（廠長）每三年進行一次全面審計。對一個時期社會輿論、群眾來信來訪、干部考察考核中反映問題突出的單位和個人，有重點、有針對性地進行審計，發現問題，及時解決。對被評為各類先進的干部，也要先過審計關。
三是，做好干部離任審計，嚴把評價關。為了正確評價離任干部的任期經濟責任，使離任干部不交馬虎帳，上任干部不接糊涂班，我們對凡是離任的干部都要進行經濟責任審計，把干部經濟責任審計與干部監督有機地結合起來。審計結果記入干部實績檔案，作為評價、使用、獎懲干部的重要依據，并為制定接任者的崗位責任目標提供借鑒和參考。同時，按照干部管理權限，干部任職審計結果分別報送區委、區人大、區政府及區委組織部、區紀檢委，并在一定范圍內向群眾公布，接受組織和群眾監督。
三、突出重點，加強對一把手的審計
我們注重利用審計手段強化對一把手任職全過程的監督和管理，堅持把審計的重點放在黨政群機關和企事業單位的一把手上。對黨政群機關、企事業單位的一把手在調任、轉任、輪崗、退休、辭職辭退、解聘和機構裁撤、合并等離任前都必須接受離任經濟責任審計。不經審計，不予提拔；不經審計，不辦理離任手續；不經審計，不予評優。幾年來，對全區88名黨政機關和企事業單位的`一把手進行了經濟責任審計，在干部監督管理中發揮了較好的作用。我們感到，對一把手的重點審計，一是增強了黨政機關、企事業單位主要負責人干好工作的責任心、使命感，促進了單位內部管理制度的完善和財務管理水平的提高；二是有效遏制了"干部出數字，數字出干部"等選人用人上的不正之風；三是給離任的干部一個交待，為接任的干部交清家底，使領導干部"走的明白，接的清楚"；四是制止了個別單位因主要負責人離任前突擊花錢、吃光分凈、私占公物等違紀違規現象的發生，提前動手賭住漏洞，防止離職前"撈一把"；五是有利于消除因情況不明、了解不夠而產生的誤解，增強了領導班子和干部隊伍的團結。
四、嚴肅紀律，充分運用審計結果
為了確保審計結果的真實可靠，我們制定了嚴格的工作紀律，要求審計小組成員在審計工作過程中，自覺恪守客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的職業道德，嚴格執行審計工作的各項規定。審計局對審計意見書和審計決定所列事實的真實性負全部責任。對于違反審計紀律，造成不良后果的，要依照規定追究責任。
我們把審計意見書、審計結果報告，作為對被審計單位一把手進行考核的參考依據。同時，建議區紀檢委（監察局），作為廉政考核的依據之一。對經過考察、審計，工作突出、政績顯著的，按照規定給予表彰、獎勵或提拔重用。如果審計中，發現被審計單位有違反國家規定的財務收支行為，由審計局依法做出處理。對被審計單位嚴重違反國家財經法規，并且單位負責人負有領導責任或直接責任的，審計局除了向區政府領導報告外，還應及時向區委組織部、區紀檢委（監察局）提出給予黨紀政紀處分或組織調整的建議，對需要有關部門進一步查處的問題，及時移交有關部門進行處理。
比如，20xx年在對區屬企業客運公司進行經濟責任審計過程中，發現該公司在資金管理上存在違規發放資金270萬元的問題。我們會同有關部門組成聯合調查組對該公司出現的問題進行了全面深入的調查，在查清違紀事實的基礎上，及時采取措施，對該公司的領導班子和主要負責人進行了調整。
五、積極探索，完善審計工作機制
幾年來，在實行領導干部任期經濟責任審計工作中，我們始終堅持觀念創新、思路創新、機制創新，積極探索新情況，總結新經驗，使經濟責任審計在干部管理和監督工作中，發揮了更大作用。
一是，處理好審計工作的公開性和干部調整工作的階段保密性的矛盾。審計工作的公開性和干部調整工作的階段保密性是一對矛盾。干部任免工作在醞釀、討論過程中有較強的保密性，而對領導干部的經濟責任審計工作是公開進行的，這就要求適時把握審計時機。結合工作實踐，我們認為在干部調整前的一個月左右時間安排審計為佳。
二是，正確把握審計年限問題。對審計年限如何把握，過去沒有明確的規定，在實際操作過程中有一定難度。通過實踐，我們對于任職時間較短、在任期內的領導干部的離任審計，其起點定為干部的任職時間；對于任職時間較長的領導干部，一般對其近三年的經濟責任進行審計；對于根據舉報進行審計的單位或部門，主要對某一段時間或某一事項進行重點審計。
三是，科學界定審計結果。審計結果報告需要審計單位和被審計單位雙方認可的問題。我們堅持如果被審計的單位或部門、企業對審計決定所列的違紀事實和處罰不服，可以在接到審計決定之日起十日內，向區政府提出復議申請，以保證審計工作客觀公正，實事求是。
審計報告5
摘要：根據廣東省經貿委《關于印發廣東省重點耗能企業“雙千節能行動”實施方案的通知》、《轉發國家發展改革委辦公廳關于印發企業能源審計報告和節能規劃審核指南的通知》、《關于做好我省千家企業能源審計報告和節能規劃的補充通知》和《關于組織做好企業能源審計報告和節能規劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環境，持續地發展經濟提供決策依據;同時促進企業加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面x存在的問題和薄弱環節，尋找節能方向，挖掘節能潛力，降低能源消耗和生產成本，提高企業經濟效益。深圳xxxx瓶有限公司根據生產實際情況進行了能源審計，能源審計報告內容摘要如下：
一、企業概況
深圳xxxxx有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區xx管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業發展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫藥生產供應總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業。公司注冊資本人民幣4800萬元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產實業有限公司進行資產重組，目前已完成資產重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業。
xx公司位于深圳市南山區xxxxx北區，占地面積約5.8萬平方米，年生產規模為10萬噸xx瓶，相當于2.5億支啤酒瓶的生產能力。20xx年xx窯爐熔化xx液91576.522噸，生產xx啤酒瓶成品89288.84噸，折合xx啤酒瓶26367.40萬支，完成工業總產值15589.42萬元，工業增加值5679萬元，利稅1075.6萬元。
二、20xx年企業能源消耗結構
公司在20xx年綜合能源消費量當量值18017.72tce,能源消費結構見下表：(略)
三、20xx年主要產品能源消耗指標
(略)
四、能源成本與能源利用效果評價
公司萬元產值綜合能耗為1.1553 tce/萬元,單位工業增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元，單位工業增加值燃料油耗為2.7131 tce/萬元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說明該公司生產的能源消費結構是以燃料油為主。
該公司每噸成品“綜合能耗”為201.79 kgce/t產品(成品)，“xx熔化能耗”(單耗)為168.25
產品名稱：單位產品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)
備注xx啤酒瓶(txx) 0.20xx tce/ t 168.25 kgce/t 187.41 kwh/t xx啤酒瓶(萬支) 0.6833 tce/萬支584.35 kgce/萬支650.90 kwh/萬支kgce/t，萬個成品燃料油消耗為584.35 kgce/萬支。比國內同行業平均水平低10～20%，達到了國內領先水平。
根據國家發改委和工信部20xx年第3號公告《日用xx行業清潔生產評價指標體系(試行)》中的一級指標“能源消耗指標”之“綜合能耗”與“xx熔化能耗”分別為“320 kgce/t產品、172kgce/txx液”，該公司的xx熔化能耗比清潔生產評價指標的'數據更低。
由此可見，該公司的主要耗能設備xx爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問題及節能潛力分析
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此xx窯爐節能在已經取得成績的基礎上，擬進一步探討摸索節能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過5年設計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
2、在產品能耗定額考核方面，未能分工序細化考核，對主要用電設備應采取就地補償方式，降低電消耗,同時考慮進行供電系統統一補償措施。
3、能源基礎管理工作有待進一步提高，能源統計和計量工作有待強化，涉及能源購入貯存、加工轉換、輸送分配和最終使用四個環節應當設置的分類統計報表的建立尚不夠完善，不利于對能源利用的適時分析與細化考核。
4、本年度年公司改進生產工藝，其主要產品啤酒瓶平均單個重量下降。雖然產品產量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產品單位能耗還是有所增加。
六、審計結論和建議
1、該公司單位工業增加值電耗為：3022.1kwh/萬元，產品單位工業增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元。
2、企業擬進一步探討摸索xx窯爐節能新途徑和新方法。考慮選用新的能源。
3、進一步完善節能管理的體系建設，使企業能源管理工作更上一層樓。
4、企業盡快完善對各工序及主要耗能設備的三級計量儀表的配置，建立并完善細化的產品能耗考核指標體系，實施分級考核，強化能源統計工作，完善各種能源消耗統計報表，以利于細化對工序及產品的能耗考核。增加萬個單位產品能耗統計單位。
5、根據空壓機節能監測的結果分析，該公司應采取合適方式對空壓機進行節能技術改造，進行設備自身的節能和供氣、用期管網的綜合節能。
6、大功率用電設備如風機等應進行就地功率因數補償或選用新型高效節能風機。供料道等電加熱設備應注意合理的使用條件等。
審計報告6
一、扶貧項目資金審計監督扎實推進，成效明顯
（一）持續開展了對扶貧政策執行情況的審計和審計調查。圍繞農村社會養老保險、社會救助、農村醫療衛生和飲水安全等一系列重點、熱點問題，結合國家重大政策措施和宏觀調控部署落實情況跟蹤審計，開展審計和審計調查10余次。審計發現，個別地方對扶貧政策宣傳不夠，個別工程項目規避招投標或比選，少數項目竣工驗收不及時，部分農村分散供水工程建后管護不到位、農村飲水安全未按規定籌集維修養護基金等問題，審計部門根據相關法律法規進行了處理處罰，并提出審計意見和建議36條。
（二）認真開展了對扶貧資金的審計和審計調查。為規范扶貧資金管理使用，提高資金使用效益，加大對特色產業和就業發展、移民搬遷、低保、醫療救助、災后重建等資金的審計力度，重點揭露擠占挪用、滯留截留、損失浪費等重大違法違紀行為，揭示機制、制度和管理上存在的突出問題。共完成保障性安居工程跟蹤審計、殘疾人保障金專項審計、就業再就業資金審計、農業綜合開發產業化經營財政補助資金使用情況審計、糧油高產創建資金使用情況審計、農作物良種補貼項目資金使用情況審計、新增1000億斤糧食生產能力項目資金使用情況審計、農村義務教育學生營養改善計劃專項資金審計調查、農民工技能培訓專項資金審計調查等審計和審計調查項目20個，對發現的36個問題進行了處理處罰，并提出審計意見和建議61條，移送案件線索3條。同時，配合市審計局完成縣20xx-20xx年扶貧資金審計，對相關問題進行了處理處罰。
（三）扎實開展了對扶貧基礎設施項目竣工決算審計。為促進扶貧項目建設，大膽探索建設項目跟蹤審計，重點對項目竣工決算進行審計，核減工程投資，節省建設資金，促進扶貧基礎設施建設項目發揮效益。完成了現代農業生產發展、農村損毀沼氣恢復重建工程、土地整理、農田基本建設、優質糧油基地重建、巴山新居建設、新農村建設等審計項目113個，送審金額11.78億元，審定金額10.22億元，審減金額1.56億元。
（四）組織開展了對扶貧資金管理部門的審計。在財政審計中，加強了對財政轉移支付中扶貧資金的審計，確保扶貧資金真正落到實處并發揮效益；在經濟責任審計中，把與扶貧建設有關的農、林、水、文化教育事業資金、農村衛生設施建設資金的管理使用情況列入了審查內容，通過對領導干部履行脫貧攻堅相關責任的審計，促進黨政領導干部增強扶貧攻堅的責任感和使命感，提高各類扶貧資金的使用效益。共完成對財政、扶貧、國土、住建、交通、農業、水務、環保等部門的預算執行和其他財政收支審計、領導干部經濟責任審計等項目18個，對發現的46個問題進行了處理處罰，并提出建議意見39條。
二、扶貧項目資金審計監督面臨的困難和問題
（一）審計內容較為單一。扶貧資金自上往下，逐級下撥，涉及的'部門多、鏈條長，既需要對資金進行全面的跟蹤審計，更需要對分配過程是否公平、公正和合規進行重點關注。要全面開展審計，就需要對財政以及相關的農業、林業、水務、扶貧等業務部門全部進行審計。當前對扶貧資金審計往往局限于合規性和財務賬目基礎審計，經濟效益審計、制度基礎審計和風險基礎審計涉足較少。
（二）審計專業力量較為薄弱。開展經濟效益審計、制度基礎審計和風險基礎審計，需要方方面面的專業人才和復合型的知識結構，如決策分析評估人士、土地專家、環保專業人才等，我們目前的審計力量和水平還不適應開展此類綜合性審計。現行審計技術大多為就地手工搜集、整理、復核及分析各種信息，未充分利用現代審計新技術。
（三）問題整改難度較大。目前的扶貧資金審計大多是事后審計，項目完成了，才開展審計，問題已經既成事實，審計發現的一些問題難以糾正。
三、積極主動作為，努力提升扶貧項目資金審計監督實效
（一）創新審計理念，加強審計隊伍建設。在審計理念上，要關注民生、服務百姓，充分尊重扶貧對象的主體地位。在工作目標上，要重點檢查糾正政策執行中存在的各種偏差，把握資金的流向、流量和流速，保證政策落實到位。在審計技術上和方法上，著力實現“三個轉變”：從審查財務資料為主向審查業務流程手續為主轉變，從賬面審查為主向延伸調查為主轉變，從手工審計為主向計算機審計為主轉變。加強理論學習與業務培訓，深化道德教育和學法用法，著力打造政治素質高、業務素質強、工作作風硬的審計隊伍。
（二）審計關口前移，全面開展扶貧資金和項目跟蹤審計。對扶貧資金和項目采用跟蹤審計的方式，將審計的關口前移和深化，變事后審計為事前審計，變階段審計為全程審計。及時查處和糾正在資金的撥付、使用、管理和項目實施中存在的違規問題，避免損失浪費，切實提高扶貧資金的使用效益。
（三）突出審計重點，努力提高審計監督效果。重點檢查項目計劃落實情況，有無冒領補助資金和損失浪費，是否改變資金用途，以評價其達到的效果；配套資金籌集是否到位，分析項目的進度以評價其項目的效率性；分析項目的經營收入和成本，以評價其經濟性。對人民群眾關注或反映較大問題的審計，應在全面熟悉扶貧政策法規基礎上，對照有關責任狀或協議書，看有否及時按協議兌現有關扶貧款或補助資金，落實各項扶貧政策。
審計報告7
一、任職期間的基本情況。
(一)任職起止時間。需要注明任、免文件上的時間(在任審計的只需注明任職時間)、接手工作后開始簽字的時間;
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門、科室)的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情況;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
二、財務收支情況。
(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情況;
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質單獨敘述。
三、資產、負債情況。
(一)對任期內資產、負債增減變動的.原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產增減變動原因說明;
(四)說明應當落實到具體事項上。
四、財經管理情況。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細說明。
五、個人使用的公共物品的登記、交接情況。
六、評估重大經濟決策效果。
對在任期內由集體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產性和非生產性基建項目等，在本地區經濟社會發展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導責任和教訓等。
七、其他事項
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯系方式;
(二)與經濟責任審計相關的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明，不便說明的應當及時對審計組通報或向經濟責任審計聯席會議匯報，問題說明時需要提供有效的證據;
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;
(五)述職報告不規范的，五日內重新上報。
審計報告8
我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產值利稅情況進行了專項審計。
一、審計依據
《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。
二、管理層的責任
按照《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業資產負載表、損益表、現金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。
三、注冊會計師的責任
我們的審計是依據中國注冊會計師審計準則、《黑龍江省發展高新技術產業專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產業專項資金項目計劃任務書（合同）》的規定和要求進行的'。我們的責任是在履行必要的
審驗程序后，對這些財務資料發表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
四、審計內容
（一）項目投資及資金來源情況
1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產投資700萬元，流動資金300萬元。
2、項目資金來源
自籌資金：670萬元：其中，20xx年項目實施前銀行存款300萬元，20xx年7月前陸續投入上年和本年企業利潤370萬元用于項目建設。
專項資金：20xx年1月獲得項目專項資金30萬元。
銀行貸款：20xx年3月在中國農業發展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。 3、資金用途
自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設270萬元，用于設備購置358萬元，用于研發設備等費用支出42萬元。
專項資金：30萬元：用于生產設備采購。
銀行貸款：300萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。 （二）項目實施經濟指標完成情況
番茄紅素加工是以番茄為原料，經浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經萃取設備提取紅素。20xx年該項目項目投產后，由于當地自然災害番茄基地減產，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業根據實際情況，調整產品產量，生產紅素上游產品番茄醬8,460噸，生產番茄紅素0.5噸。其經濟指標完成情況如下：
（1）、實現工業增加值1,875萬元，完成項目的100.59%； （2）、實現銷售收入6,627萬元，完成項目的95.3%；
（3）、實現利潤329萬元，完成項目的94.27%； （4）、實現稅金65萬元，完成項目的28.38%； （5）、出口創匯560萬美元，完成項目的112%；
（6）、拉動基地種植戶實現收入2,860萬元，完成項目的71.5%； 三、審計意見
我們認為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務書相符。
在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務統一管理，并實行單獨核算，沒有挪用專項資金現象。
在經濟效益指標完成上，雖然項目紅素產量沒有達到設計要求，但總體經濟接近項合同要求。
此報告僅限于本項目驗收使用。 附：
1、企業基本情況表 2、項目驗收收支決算表 3、項目驗收收支決算明細表 4、企業資產負債表 5、損益表 6、現金流量表
附表1：
項目承擔單位基本情況表
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項目驗收收支決算總表
（單位：萬元）
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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）
項目驗收支出決算明細表
（單位：萬元）
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注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等
審計報告9
我代表市人民政府，向市四屆xxx會第XX次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆xxx會第九次會議審議了《關于20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市xxx會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的.基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20294、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關于國土出讓收入XX3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一征收，實行至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局
(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。 今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《xxx辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發<財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規范，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金
(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤
(三)進一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯合印發《關于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規定予以核減。二是加強重點環節監管。嚴把招投標關、變更關和監理關，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監督檢查，以便及時發現問題、及時處理違法違規事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時間內，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發現的問題得以整改。
審計報告10
關于對任南通市通州區xx學校校長期間的經濟責任審計報告
(征求意見稿)
根據《通州市黨政領導干部經濟責任審計暫行辦法》的要求及《南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排，教育審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日起, 以現場審計的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學校校長期間的經濟責任進行了審計,同時對xx學校所屬獨立核算的食堂、小賣部進行了延伸審計。xx學校及對其提供的`與審計相關的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責。我們的審計是在xx小學提供的有關資料的基礎上進行的。審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
二、任職期間xx學校財政收支情況
(一)財政收支情況
(二)資產、負債情況
(三)基本建設情況
(四)食堂、小賣部的審計情況
(五)延伸審計情況
(六)內控制度的建立及執行情況
任xx學校校長以來，為加強學校內部財務管理，建立了資產管理制度、收費管理制度、物資采購制度、校產校具管理制度、財務公開制度、內部審計工作制度。學校能執行物價部門的收費政策，按收費項目收費;預算執行情況良好，經費使用效益不斷提高;財務稽核小組能定期對學校行政賬和食堂賬等進行稽核。通過查閱相關資料發現，學校內控制度在執行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
三、任職期間xx學校事業發展情況
四、任職期間xx學校及其本人遵守財經法規和個人廉潔自律情況
(一)xx學校遵守財經法規情況
根據xx學校提供的會計資料和其他資料來看，xx學校基本能執行國家的有關財經法規，會計核算基本符合《中小學會計制度》的規定，單位的財政收支情況基本真實，但在支出手續、會計核算等方面還需進一步完善和規范：
(二)本人遵守財經法規和廉潔自律情況
通過對xx學校20xx年x月至20xx年x月期間財務資料的審計，在xx學校任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項集體討論、民主決策。從xx學校提供的與審計事項相關的資料來看，未發現個人有違規違紀問題。
五、審計意見及建議
審計組
20xx年xx月xx日
審計報告11
一、財務報告內部控制審計的基本內涵分析
（一）財務報告內部控制審計定義
財務報告內部控制這一概念，是針對資本市場會計信息質量越來越受到重視，但是其質量卻越來越不可靠和不真實的情況下提出的。財務報告內部控制這一概念，不僅僅是對內部控制與內部審計一種延伸和升華，更多的是針對目前資本市場上出現的越來越多的上市公司的嚴重財務舞弊現象、經營失敗現象而提出來的，它就是十分重要的現實的意義。財務報告內部控制是審計師針對公司管理當局的評估，對公司管理當局在內部控制方面的一系列制度安排是否有效，以及內部控制制度是否得到有效執行和發揮作用等公司所有重大方面來進行審計和調查，并最終形成一個意見，這個意見是客觀的，也是公允的。
（二）財務報告內部控制審計的目標
簡單來說財務報告內部控制審計是指審計師就財務報告內部控制發表獨立審計意見，目的是獲得公司管理當局特定日期的評估結論中不存在實質性漏洞的合理保證。為了達到公司財務報告內部控制審計的目標，審計人員必須作好以下幾個方面的工作：第一，為了獲得是否在內部控制方面存在實質性漏洞的合理保證，審計人員在對公司財務報告內部控制進行評價的過程中，需要獲得一些關于內部控制設計是否合理以及執行是否有效的證據，這些證據如何獲取，審計人員必須科學安排和合理選擇，獲取證據的方式，一般有有詢問、檢查、觀察、應用其他人員的工作成果、執行審計程序等；第二，審計人員對財務報表的審計是發現公司財務報告內部控制審計是否有效的重要保證。第三，審計人員應該對財務報告內部控制信息的可靠性和真實性公允的表達意見，因為財務報告內部控制信息作為一種非財務信息，對投資者、債權人、董事會、審計委員會及專門機構等會計信息相關者具有重要的影響，所以財務報告內部控制信息的審計是一項具有重要意義的財務與審計活動。
二、我國上市公司財務報告內部控制審計必要性分析
（一）內部控制觀念落后
我國很多企業的內部控制活動發展和起步的比較晚，內部控制的觀念也非常落后，與西方發達國家相比體系不健全，制度設計不合理、執行效果不佳。“內部人控制”現象比較嚴重，很多公司都沒有將內部控制當作公司必要的運作程序和部分來看待。顯然內部控制觀念的落后，直接導致了公司內部控制實踐上存在很多問題，由于這些情況的存在，導致目前我國上市公司財務報告內部控制審計工作沒有科學的認識和定位，財務報告內部控制審計的工作得不到有效的執行，在操作上也存在很多問題。
（二）內部控制規范“政出多門”
內部控制規范指的就是內部控制的標準。制定企業內部控制標準，其目的就是要為企業實施內部控制提供一種標準和范例，讓企業都按照這個標準去操作和執行。但是令人感到奇怪的是，我國內部控制規范卻是“政出多門”，比如關于內部控制，財政部有會計準則和會計制度，人民銀行頒發了貨幣資金控制制度，審計部門辦法了審計辦法和制度，這種客觀現實，不僅造成了執行者無所適從的問題，而且也增加了監管成本。實際上，當前關于內部控制相關制度文件“政出多門”，從本質來看，并非是各個部門之間簡單的相關利益的博弈與矛盾，其背后的原因可能是不同種類的企業，在內部控制上有自己的特點和要求，為了更好的對這些企業進行監督和控制，再加上我國政府目前的經濟管理體制，從而造成了“政出多門”的局面。
（三）公司治理存在重大問題
我國很多上市公司基本上都是由原來的國有企業，經過資產剝離或者改制上市的，這使的公司的股權一般控制在獨資或者控股企業，從而使內部人控制的現象非常突出。內部人控制往往造成，董事會、監事會不能發揮應有的功能和作用，導致公司一股獨大的現象，成為我國上市公司的一道獨特風景。
在這種情況下，公司的一切財務活動都是為公司的大股東服務的，從而導致董事會成為了大股東會，中小股東利益的侵害的事件頻繁發生，不能保證董事會內部的制衡機制的有效實現，也不能保證對公司高層管理人員的有效監督。通過以上分析，我們發現，公司內部控制制度得不到有效的執行原因是多方面的，為了保證財務報告內部控制，能夠得到有效的監督，就必須開展財務報告內部控制審計，來提高財務報告內部控制運行的效率和質量。
三、加強公司財務報告內部控制審計的策略分析
（一）完善公司治理，優化內部控制系統環境
完善公司治理結構是內部控制評價的有效運行的重要保障，當前我國上市公司，內部控制不完善以及公司治理制度缺乏效率和執行力，是兩個比較難以解決的問題。這兩個問題就直接導致了內部控制評價無法有效的運行。實際上，內部控制與公司治理兩者之間即有區別又有聯系，兩者之間的聯系主要表現在：公司治理作為公司運行的一種制度安排，是內部控制得以順利運行的重要基礎，它是內部控制能否有效發揮作用和進行科學評價的保證，當前健全公司治理制度，保護中小投資者的`利益是我國資本市場時需要解決的重要課題；而加強內部控制制度建設與完善，通過對內部控制進行科學的評價，反過來又能發現公司治理存在的問題，從而促進公司治理結構和制度更加的完善和有效，因此從這個角度來看，公司治理環境是上市公司內部控制是否有效的保障，是內部控制審計是否有效的重要基礎，所以我們應當不斷的完善公司治理結構，完善企業內部控制環境，加強上市公司內部制度建設，保障內部控制評價的有效運行，減少人為操縱公司經營和財務報告系統情況的發生。
（二）明確管理層和注冊會計師內部控制評價規范
20xx年6月28日財政部了《企業內部控制規范―基本規范》，這個基本規范為上市公司的內部控制評價提供了一個標準和范例，雖然這一規范仍然在完善之中，但不可否認這一規范對促進內部控制評價的有效運行還是具有一定建設意義的，問題在于，該規范只給了一個標準，具體來如何執行和操作，還存在許多問題和困難沒有解決。為了在一定程度上解決執行和操作問題，財政部又頒布了其企業內部控制評價指引，內部控制評價指引主要指的是由企業董事會和管理層進行設計和實施的，它主要的內容是對內部控制的有效性進行評價，然后形成評價結論，最后出具評價報告。
（三）優化我國財務報告內部控制審計
優化我國財務報告內部控制審計，應作好兩個方面的工作：一方面要實施實施風險導向審計模式，20xx年2月財政部頒布的新審計準則體系明確指出審計總體程序包括風險評估、控制測試、符合性測試和實質性復核等程序。內部控制審計與財務報表審計可以使用風險導向審計的方法。因此，公司存在控制某一特定領域的重大控制缺陷的風險程度越高，審計人員應對這一領域投入的精力越多，相反可相應減少投入精力。這種關系與審計人員在內部控制審計中承擔的審計責任一致，因此審計人員應按照審計程序實施審計，以便讓沒有發現重大控制缺陷的風險降至最低；另一方面要將財務報表審計與內部控制審計進行結合，財務報表的審計過程對財務報表可靠性與相關性審計的內部審計的內容，如何將財務報表審計與內部控制審計結合到一起，是提高內部控制審計工作質量的重要環節。在兩者結合過程中，可以避免審計工作的重復，提高效率和減少審計成本。在審計過程中，應該鼓勵審計人員，通過財務報表的審計去發現內部控制的有效性是否存在，通過公司自身風險控制機制的評估，來降低財務報表發生重大錯報漏報的可能性，審計人員應該抓住財務報表發生重大錯報、漏報的風險源頭，公允，客觀判斷財務報表的真實性與可靠性。
審計報告12
一、引言
工作依據、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍
1、工作依據
例：根據 計字第×號《關于對 × ×××局長進行經濟責任審計的通知》的要求
2、審計方式
分就地審計、報送審計等例：由 組成的審計組于20xx年×月×日至×月×日對 局（以下簡稱“某局”）進行
了就地審計
3、審計目的
如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產負債狀況和重大經濟事項
等，以及相關的經濟責任。
4、審計程序
審計期間，審計組聽取了局現任和離任領導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至20xx
年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公
司的有關帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行
了專項審計調查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產購置、合約管理、干部管理以
及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內的必要審計程序。
5、審計范圍
時間范圍。為××局長任職經濟責任審計期間，即1995年至20xx年12月31日，部分
重大審計事項進行了前伸后延。 空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構
二、基本情況
提供被審計單位的基本信息：企業組織結構、全資及控股企業數量、注冊資金、經營范
圍、部門機構設置和人員配備情況、資質等級、管理架構、優質工程和企業獲獎情況、年未
人員結構基本情況
1、注冊資金（或法人注資情況） 例：組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國家
工商行政管理局注冊的 企業，擁有 資質。
2、經營范圍
3、部門機構設置和人員配備情況 例：截至審計結束日，局總部下設總經理辦公室、發展研究部?共13個職能部門。局總
部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學歷者43人，占
總部全部在崗人數的43%
4、資質登記
例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質和公路施工壹級資信（非法人
分支機構可不包括此部分）基本情況
5、企業管理架構
例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司；上
海公司、廈門公司、北京公司等6家區域性公司。（以框架圖輔助說明 ）
6、企業獲獎情況
例：××任職期間，該企業分別于1996年被評為“”、1997年被評為“ ”、1999
年被評為“ ”、20xx年被評為“ ”和“ ”。等等
7、獲獎工程
例：1995年至20xx年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家
優質工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項
工程39項，總公司優質工程獎53項。
8、人員結構
靜態分析
例：截至20xx年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結構來看，本科以上學歷和高級專業技術人才分別占二局
總人數的7.18％和2.49％。動態分析
例：據統計，1995年至20xx年，×局累計接收或引進大中專畢業生2,861人，同期， 大
中專學生等管理和專業技術人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進大中專畢業生從1995
年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速遞減；但企業流失人數卻逐年快速增加。
三、任期業績情況
內容：1、預算執行情況2、生產經營情況（主業發展情況）3、經濟效益情況
4、財務信息的評價 5、現金流量分析 6、經營質量評價
7、資產運作情況（是否按有關要求進行資產重組、企業改制、職工安置等情況）8、重
大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）9、重大投資
情況
1、預算執行情況
例：××局長任職期間（1995年至20xx年）營業額累計完成預算（計劃）總額的125.85％，
利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％
2、生產經營情況
文字描述
例：1995年以來，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調整經營
戰略和任務結構，使企業生產經營持續增長，經濟效益穩步提高，呈現快速發展的勢頭。但
1999年起，企業生產經營徘徊不前，并逐步呈現下滑趨勢。（根據需要可省略、節減） 數字描述
例：1995年至20xx年底，×局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營業
額 億元，年均 億元；累計完成建筑業總產值 億元，年均 億元；年均優良品率73.28%，
年均全員生產率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）
3、經濟效益情況
年到 年總體財務狀況及說明（可用表格）
1. 生產經營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收 入確認的合規性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。
3. 債權、債務、存貨、在建工程情況。
4. 資產、負債和所有者權益情況。資產結構、資產質量和資本保值增值情況。
5. 現金流量分析。
6. 預算管理及執行情況。
7. 對境外企業財務、資金監督管理的措施、效果及存在的主要問題。
8. 清產核資情況。
9. 不良資產、潛虧數量及處理情況。
10. 未納入合并會計報表的境內外企業明細表（包括：未合并原因及現狀、投資日期、
投資成本、股比、資產數量、凈資產、凈利潤、從業人數、公司住址、法人代表等）。
11. 上年度會計師事務所審計報告持保留意見的整改情況。
12. 20xx年度財務管理的主要工作。財務工作人員現狀及培訓情況。 報表反映的經濟效益情況例：1995年至20xx年6月，×局報表反映累計工程結算收入 億元，年平均 億元。
累計實現綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節余 億元。以附表輔助說明
（此部分可省略，以審計核實后經濟效益情況代替） 對報表數據修正 例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此
之外，在任職期間尚形成不良資產 億元。另外不包括企業對外擔保和未決訴訟可能帶來的'
或有損
失）。（附表輔助說明）
4、財務信息的評價
例：根據審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，
成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現象，其很大程度上反映了企業偏
重財務指標而違背財務核算原則和會計準則，財務信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛
帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計 億元中，其中虛列收入 億元。
5、現金流量分析
經營活動產生的現金流量扣除影響損益但不影響現金流的因素（折舊、攤銷、預提、權
益法核算下的投資收益等）后與經營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動產生的現金流
量與企業投資及投資收益情況進行對比分析籌資活動產生的現金流量與企業銀行貸款進行對比分析
6、經營業績評價
收入與銷售商品、提供勞務產生的現金流入進行分析收入增長率、應收帳款增長率、銀
行貸款增長率以及年末應收帳款占當年收入百分比進行對比分析
四、與總公司往來和連帶責任情況
1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況） 例：截至20xx年底，經審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為
緩解其債務危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉為總公司對其投資）
2、總公司為×局擔保情況例：經審計核實，截至20xx年底，總公司為×局貸款擔保為億元，至20xx年3月底
為 億元。至審計結束日，審計未發現總公司貸款擔保部分出現逾期未還情況。（附表輔助列
審計報告13
一、重要提示
1.1 中國石油化工股份有限公司(“中國石化”或“本公司”)董事會、監事會及其董事、監事、高級管理人員保證本季度報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性負個別及連帶責任。
1.2本季度報告已經中國石化第五屆董事會第二十五次會議審議通過。本公司全體董事出席董事會會議。
1.3 中國石化董事長傅成玉先生，董事、總裁李春光先生，財務總監王新華先生和會計機構負責人王德華先生聲明并保證本季度報告中財務報告的真實、完整。
1.4本季度報告中的財務報告未經審計。
二、公司主要財務數據和股東變化
2.1主要會計數據及財務指標
2.1.1按中國企業會計準則編制的主要會計數據及財務指標
2.2截止報告期末的股東總數、前十名股東、前十名流通股東(或無限售條件股東)持股情況表
前十名股東持股情況(即前十名無限售條件流通股股東持股情況)
2.3經營業績回顧
20xx年第一季度，國際原油價格在經歷去年斷崖式下跌后在低位波動，國內成品油價格隨國際原油價格及時調整。一季度，國內生產總值同比增長7.0%，成品油與化工產品需求穩定，成品油表觀消費量同比增長4.8%。
本公司以質量和效益為中心，深化改革、轉型發展、從嚴管理，加強宏觀形勢和市場走勢的研判，針對國際原油價格處于低位的.環境，公司積極調整經營策略，拓展市場，強化精細管理和成本管理，保持了生產經營平穩運行。按中國企業會計準則，一季度本公司實現歸屬于母公司股東凈利潤人民幣16.9億元。按國際財務報告準則，一季度本公司實現歸屬于母公司股東凈利潤人民幣21.7億元。
勘探及開發：以效益為中心，嚴控投資規模，嚴控操作費用，優化勘探和開發部署，提高油氣商品率。原油開發方面，根據油價走勢彈性決策項目投資和產量安排，深化老區精細開發，推廣提高采收率技術;天然氣開發方面，加強普光等已開發氣田精細管理，涪陵頁巖氣產能建設高效推進，元壩氣田二期產能建設工程進展順利。一季度，本公司實現油氣產量117.8百萬桶油當量，同比下降1.0%，其中原油產量同比下降2.0%，天然氣產量同比增長2.1%。受國際原油價格持續低位影響，勘探及開發板塊經營虧損人民幣12.3億元。
煉油：以市場為導向優化產品結構和生產負荷，增產市場需求旺盛的油品和高附加值產品，汽油特別是高標號汽油和航空煤油產量持續增長，柴汽比進一步下降。加快推進成品油質量升級，為市場供應清潔油品;優化原油采購和資源配置，合理安排加工油種，加強庫存管理，降低原油采購成本；加強產銷銜接，完善銷售網絡。一季度，原油加工量同比增長2.4%，成品油產量同比增長5.0%，其中汽油增長11.0%，航煤增長19.8%，柴油降低2.9%。受消化高成本庫存影響，煉油板塊經營虧損人民幣33.6億元。
營銷和分銷：銷售業務改革重組進展順利，按計劃完成增資款交割和工商登記變更，積極探索新體制新機制，加快從油品銷售商向綜合服務商轉變。針對成品油市場需求結構性變化，不斷優化銷售結構，加大高標號汽油和航煤銷售力度，擴大零售規模，做大經營總量;發揮網絡和品牌優勢，提升加油站綜合服務水平;積極發展非油品業務，努力為客戶提供一站式服務。一季度，成品油總經銷量4，649萬噸，同比增長10.3%;境內成品油總經銷量4，205萬噸，同比增長8.7%，其中零售量2，890萬噸，同比增長5.9%;非油品營業額達人民幣63億元，同比增長75.0%。受消化高成本庫存影響，營銷及分銷板塊經營收益同比下降，為人民幣52.8億元。
化工：進一步優化原料結構，加大輕質原料比例，降低乙烯原料成本。開展動態效益測算，及時優化生產裝置運行，根據產業鏈邊際效益合理安排裝置負荷。加快產品結構調整，密切產銷研結合，積極生產適銷對路的高附加值產品，加大新產品的研發、生產和推廣力度。一季度，本公司乙烯產量276.8萬噸，同比增長7.3%;化工產品經營總量1，464.4萬噸，同比增長3.1%;化工板塊實現經營收益人民幣30.7億元，同比扭虧為盈。
一季度主要生產經營情況
注1：境內原油產量按1噸=7.10桶換算，境外原油產量按1噸=7.21桶換算，天然氣產量按1立方米=35.31立方英尺換算。
注2：20xx年加油站數量為20xx年12月31日數據。
注3：單站加油量為折合年平均數。
注4：包括合資公司100%的產量。
資本支出：本公司一季度資本支出約人民幣71.16億元，其中：勘探及開發板塊資本支出人民幣29.95億元，主要用于勝利、塔河、元壩等油氣田，涪陵頁巖氣產能建設，山東、廣西LNG項目及天然氣管道建設以及海外項目;煉油板塊資本支出人民幣10.61億元，主要用于油品質量升級項目;化工板塊資本支出人民幣12.99億元，主要用于原料結構調整和環保項目;營銷及分銷板塊資本支出人民幣xx.80億元，主要用于加油(氣)站挖潛改造，成品油管網、油庫等倉儲設施建設，安全隱患以及油氣回收等專項治理;總部科研信息及其他資本支出人民幣1.81億元，主要用于科研裝置及信息化項目建設。
三、重要事項
3.1公司主要會計報表項目、財務指標(按中國企業會計準則)大幅度變動的情況及原因
3.2重要事項進展情況及其影響和解決方案的分析說明
3.3公司、股東及實際控制人承諾事項履行情況截至本報告披露日，中國石化不存在尚未完全履行的業績承諾，不存在尚未完全履行的注入資產、資產整合承諾，也不存在資產或項目的盈利預測。
公司名稱
中國石油化工股份有限公司
日期：20xx年4月29日
審計報告14
根據審計部工作計劃，審計組于20xx年xx月xx日至31日對xxxx有限公司20xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對xxxx公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是xxxx公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；
第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議；
第三部分、會計報表附注。報告截至20xx年xx月xx日資產、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
（一）銷售收入指標
截至20xx年底，實現銷售收入億元，比上年增長94％。
按照銷售結構分析，xxx
按照銷售品種分析xxxx
20xx年度平均毛利率％，比上年降低個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，xxxx
（二）利潤指標
20xx年度xxxx公司報表顯示實現利潤總額x萬元，但存在潛虧因素。
xxxx
綜合潛虧因素后，實現利潤總額xxx—8x77＝4xxx元。
第二部分審計發現問題及建議
20xx年度審計后，xxxx公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的.改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。
審計報告15
審計報告的定義
1.審計報告是審計工作情況的全面總結匯報，說明審計工作的結果
注冊會計師審計目標的實現途徑是實施審計程序，而審計目標的實現結果是通過審計報告來反映的。審計報告反映委托方的最終要求，也反映審計方完成任務的工作質量，同時也是對被審事項的評價和結論的集中體現。
2.審計報告是一份具有法律效力的證明性文件
注冊會計師的審計行為是依法進行的，審計結果按照法律的規定既要對委托人負責，還要對其他相關的關系人負責。審計報告本身要對被審會計報表的合法性、公允性和會計處理方法一致性表示意見，各方面關系人以這種具有鑒證作用的意見為基礎，使用會計報表進行決策。因此，在審計報告中的審計意見必須具有信服力、公正性和嚴肅性，具備法律效力，否則，委托人和各方面的關系人就無需使用審計報告。審計報告的法定效力體現在各方面關系人使用審計報告的過程中。
3.審計報告是一種公開的信息報告
作為信息報告的一種，審計報告不僅可以被審計委托人和被審計單位管理當局按規定范圍使用，而且相關的債權人、銀行等金融機構、財政部門、工商部門、稅務部門和社會公眾等都可以使用審計報告，并從中獲得對有關項目公允反映程度的公正信息。
標題：審計報告的標題應當統一規范為“審計報告”而在財務審計方面可以寫標題為“獨立財務審計報告”。
收件人：審計報告的收件人是指審計人員按照業務約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業務的委托人。審計報告應當載明收件人的全稱。如果在股東年度大會上選聘的審計師，審計報告就必須提交給他們。
引言段：一般包括下面內容1、指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱，比如：資產負債表、利潤表、現金流量表等。2、提及財務報表附注。3、指明財務報表的日期和涵蓋的期間。
管理層對財務報表的責任段：管理層對財務報表的責任段應當說明，按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制財務報表是管理層的責任，這種責任報告1、設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以便財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報2、選擇和運用恰當的會計政策3、作出合理的會計估計。
注冊會計師責任段：應當說明三點，1、注冊會計師的`責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。2、審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。3、注冊會計師相信已獲取的審計證據是充分、適當的，為其發表審計意見提供了基礎。
意見段：審計人員出具無保留意見的審計報告是，應當以“我們認為”作為意見段的開頭，以表明本段的內容為審計人員提出的審計意見，并表示對該意見承擔責任。主要說明財務報表是否按照會計準則和相關會計制度的規定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成和現金流量。
注冊會計師的簽名和蓋章：審計報告應當有注冊會計師簽名并蓋章。
會計師事務所的名稱、地址及蓋章：審計報告應當載明會計師事務所的名稱和地址，并加蓋會計師事務所的公章。
報告日期：所有閱讀審計報告的人員必須關注的一個重要因素。該報告日期不得早于注冊會計師獲取充分、適當的審計證據，并在此基礎上對財務報表形成審計意見的日期。審計報告日期提醒報表使用者，審計人員考慮了在此日期之前發生的所有交易和事項對財務報告和審計報告的影響。
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