工程審計報告

時間：2025-07-12 02:40:25 審計報告

工程審計報告（優）

　　隨著社會不斷地進步，報告的使用頻率呈上升趨勢，我們在寫報告的時候要避免篇幅過長。那么報告應該怎么寫才合適呢？下面是小編幫大家整理的工程審計報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

工程審計報告（優）

工程審計報告1

　　一、審計人員有效控制工程造價的重要性

　　工程造價審計是對工程造價的復合和確認，由于工程造價的單件性、多件性、組合性的特點，決定了工程造價審計的復雜性和多樣性，而工程造價審計又關系著工程資金是否合理合法合規使用，能否實現投資效益，工程能否如期竣工。審計人員依據法律、法規、制度認真審查工程預結算的準確性，公正合理地確定工程造價，從而提高建設項目管理水平，提升工程審計質量。所以審計人員有效控制工程造價就成為一項非常重要的工作。

　　審計人員如何有效控制工程造價

　　（一）審計人員要給自己正確定位，明確自己職責。

　　審計作為一個獨立處室，具有對相關職能部門的監督管理職能,不是對某一工程項目的管理,而是對項目管理人員的監督管理。具體工作應由所屬職能部門去完成,審計部門、審計人員,只是在工作方法、工作程序上幫其改進,決不能走入具體工作的誤區.審計人員不是項目經理,不是甲方工地代表,更不是監理.審計人員不是全能者,審計的作用恰恰是監督協調這些職能的執行者去各盡其能,只有充分調動起項目管理者的積極性,讓他們在各個環節真正把好關,才能達到我們的目的,起到事半功倍的效果.

　　（二）審計人員對工程造價實行全過程跟蹤審計

　　1.工程招標前審計人員對工程造價宏觀了解

　　首先內審部門要提供工程造價審計所必需的全部資料，為審計事務所作后盾。

　　其次要審查招標文件、合同內容和工程結算三者的對應關系。本單位與施工方簽訂的基建項目承包合同，是以施工企業中標的投標書為基礎的。在簽訂合同時，投標書中已確定的合同條款不得隨意更改，合同應與中標價一致，中標的投標書中的多算、少算、漏算、重算均為招標單位的風險范圍。有時投標方為了中標，會采取壓價投標、漏項投標等手段，中標后在與甲方簽訂合同時，往往會補項，或是在結算中補報。對此審計人員必須嚴格審查，嚴格把關，堅決維護合同的合法效力和本單位利益。

　　最后對工程造價概算略審，將問題后置可能帶來的損失降到最小。

　　2.工程進行中造價審計

　　首先抓住審計重點：根據我國目前現有的工程造價審計力量和現行的建設工程建設程序來看，一般有以下幾個切入點：一是在項目立項階段，也就是在可行性報告批準以后。在工程成本費用中，設計費只占工程造價的 1%~3%，而其對造價的影響程度卻達 50%～70%。工程造價審計人員應結合自己的專業知識, 主動地分析設計的經濟指標, 向設計人員提出可行的降低工程造價的建議, 及時提出一些設計沒有想到的或需明確的問題，從而有效控制工程造價。二是項目的招投標階段。工程造價跟蹤審計人員在招投標環節中，應作為一個獨立的中介機構存在，而不應作為標的的編制單位，只有讓工程造價跟蹤審計人員作為獨立的機構存在，才有可能對中介機構以及投標單位提供的綜合單價的合理性作出界定。三是施工環節。施工階段是目前各造價咨詢單位實施跟蹤審計操作的最多的一個階段。隱蔽工程由于其特殊性在竣工結算時往往因做法、厚度等引起量價爭議，所以在跟蹤審計中進行適時取證、會簽十分必要；另一方面措施費用也是可控的，施工方的管理技術水平參差不齊，對于措施費用發生的必要性、合理性要嚴格加以審核，切不可根據施工單位投標報價時的暫估費用一概而論。四是結算階段。造價跟蹤審計人員的關鍵工作是核準和復算實際完成的工程量。因為工程量大小將直接影響到工程的總造價，而綜合單價的合理性在招投標階段已經做過了界定。如果工程量清單報價中的工程數量不確定，應盡可能按竣工圖紙等資料重新計算工程量，而不僅僅是計算增減工程量，因為工程量清單中的工程數量不一定十分準確。

　　其次是運用多種審計方法相結合。第一、竣工圖紙審查法。以竣工圖紙為依據, 審定工程造價的一種方法。基建工程決算審計, 必須認真仔細地看清所有的竣工圖紙, 才能全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性。要求審計人員必須熟練掌握所有的建施圖、結施圖、水暖電平面圖、系統圖; 不僅要將每一張圖紙看懂吃透, 而且要將所有的圖紙綜合分析。結合工程竣工資料、設計變更及相應的工程簽證, 綜合會診才能發現問題、揭露問題。第二、現場實際測量法。它是指審計人員親臨建筑物現場, 對審計項目進行實地測量和觀察, 從而準確地審計已完工程建設項目的`實際投資情況, 發現疑點, 驗證事實, 核實實際工程量,審定工程造價的一種方法。第三、調查詢問法。它是指審計人員通過調查詢問被審計單位參與基建項目管理的知情者, 通過知情人事收集整理審計信息, 以證實基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。第四、實物測定法。它是指審計人員在審計過各中會同被審計單位有關人員與施工單位有關人員及現場監理人員到建筑現場, 對有疑點的隱蔽工程進行挖開核實工程做法與工程量、價款的方法。抽樣測定法較為直接, 容易驗證出問題的真假, 但是審計風險較大, 所以一般在確有問題時方可實行抽樣定點的方式。第五、子目篩選排查法。即審計人員在審計過程中由于子目過多, 審計過程中可以對工程量、金額數目較大的子目進行篩選核對,確定核實建設項目決算工程量和造價的真實性、合理性的一種審計方法。還有一些其他的方法，在對工程造價審計過程中，審計人員要將多種審計方式綜合靈活運用。

　　（三）工程結束后的審計報告的完整性

　　審計報告是審計工作終止的書面說明，能夠指出審計過程中發現的不合理工程造價問題。但一股的審計報告只是單純注重報告審計結果，而不標明所采用的審計方法、審計建議和審計過程中發現的審計工作自身存在的問題，導致對于其他審計工作的借鑒意義不大，更加不利干改正審計工作自身存在的不足。首先，審計人員必須完善審計報告書寫制度。審計報告書寫制度能夠規范審計報告的結構和內容，對于其他審計工作有著借鑒的意義；其次，把切實有用的信息納入審計報告中來。審計報告中切實有用的信息不但可以幫助防范審計風險，還可以促進其他各項工作的不斷完善。最后，對整個審計工作作出評價。

　　（四）參加審計培訓，提高自身的審計技能與道德修養

　　在目前工程管理制度中，設計控制制度、招投標制度、合同審簽制度、工程監理制度、全過程跟蹤審計制度等多項制度已經很完善，但制度制訂得再完善，若執行監管制度的人實施不力制度最終也會形同虛設。歸根到底，在工程造價審計中，審計人員在執行和監管各項工程管理制度時他們是行為的主體，在實施行為的過程中占主導地位。所以，審計人員素質的技能和素質的高低，決定了工程管理制度執行的準確與否，決定了工程造價審計質量的優劣，決定了建設單位內部能夠規避多大的風險和防范控制風險的能力。因此審計人員積極參加審計培訓，提高自身的技能及道德修養非常重要。

　　總結：

　　審計人員對建設項目的造價控制應該貫穿于建設項目的全過程,以當時適用的和有效的法規制度為審計工作準繩，以人為本, 注意審計技巧，對問題準確謹慎的定性定量。既要從源頭上把關,又要在施工、結算等環節上盯緊。然而，開展跟蹤審計需要在實踐中不斷完善跟蹤審計，要真正解決審計中出現的問題，規范并統一審計行為，還應盡快制訂有關施工過程跟蹤審計的制度和規范，建立一套科學合理的審計程序和審計質量保證體系，跟蹤審計才能逐步步入程序化、規范化、制度化的軌道。

工程審計報告2

　　1.工程造價審計工作存在的問題

　　工程造價審計工作現包括四大項:投資估算、設計概算、施工圖預算以及竣工決算。這些工作中存在的主要問題有:

　　1.1工程造價審計工作的滯后性

　　我國建筑業通常存在一個普遍的問題,那就是建筑工程周期較長,審計工作也隨之一拖再拖,等項目建成之后再開始進行審計工作,由于很多問題得不到及時有效的解決,便會給企業造成一定的損失。要及時開展這些項目的審計,就需要更多專業知識人員,審計人員的素質和經驗也必須提高。大量的實踐表明,審計單位在對建筑工程造價審計的時間介入上大多數都是滯后的。

　　1.2審計人員素質不高

　　審計人員素質問題一直是建筑工程業的大問題.建筑工程審計工作是一個嚴謹專業,復雜而又科學含量很高,對工作人員而言,是知識技能要求很高的工作,審計人員既要具備基本的建設經濟及相關學科專業知識,還要具有建設項目審計的專業勝任能力。

　　在某些審計機關, 審計企業專業人才是不足的,專業不對口、或者專業錯位的情況很普遍。審計隊伍中,有很大一部分由非審計專業人員構成,有的是學會計或相關經濟專業的,有的則是半路出家,有的則是從會計崗位調入的,總體上比較偏重鉆研財務方面的知識,缺乏對財政、金融、基建等現代經濟所需要的寬領域的專業知識及良好的口頭與文字表達能力、計算機應用能力和外語能力。此外, 某些審計人員職業道德較為欠缺,即使發現審計方面的問題,也是視而不見或是知情不報,這也會給工程造價審計帶來不小的風險。

　　1.3建設項目管理方面的'混亂,增加了項目審計的難度

　　在施工現場管理工作中,在人員組織、工作制度等方面,沒有可行的具體工作標準,管理混亂,雖然擁有程監理制、招標投標制、合同管理制以及財務制度,單卻未能有效確切的去執行,這些方面的欠缺,無疑增加了項目審計的難度。

　　2.對造價審計工作的改進建議

　　2.1加強對合同的管理,嚴格按照合同執行

　　參與審計工作的人員應熟悉施工合同協議書、投標書等相關文件的規定,掌握工程計算規則,對整個工程設計和施工要有全面了解,糾正工程量計算出錯、錯套、高套、定額換算錯誤等情況。對合同簽定的程序、規范、合法性進行審核;并且要嚴格按照合同的內容,對招標范圍內完成的工程量進行具體的審計,還要檢查合同是否全面貫徹執行。

　　2.2加強全過程跟蹤審計,嚴格控制設計變更和簽證

　　我們應該采用浮動控制工程造價的方法。在實行工程量清單計價以后,工程造價審計采用事前、事中、事后、全過程、全方位的動態審計方法, 而不是單純的事后結算審計,這樣就可以確保工程審計的質量。

　　對于審計人員而言,不能只在辦公室辦公,還應深入帶施工現場中,從工程動工開始就進去施工現場,才能監督到位。在工作中,要做好與相關部門人員的溝通工作,并取得最新的一手資料,關注好施工管理過程中的每一環節。在施工現場中,還要掌握好工程量變化的細節,對工程設計進行過變更的,要做好監督,對施工材料的使用要做好詳盡的記錄。

　　此外,施工方有可能通過變更設計,增加工程量,提高設汁標準,提高工程造價,這就要求我們健全工程設計變更審批制度,以防止此類事件的發生。計算建筑工程費用的依據基礎是經業主簽證認可的工程簽證單,所以,簽證單如果不真實就會危害到業主及工程方的利益,在隱蔽工程的施工中,就要求審計人員深入到現場中,對隱蔽工程進行細致的審核、簽證和驗收,以確保工程建設過程中的工程變更能進行及時的監督和審核,保證對工程造價進行主動、有效的控制。

　　2.3建設綜合性專業審計人才隊伍,采用有效的審計手段和科學的審計方法

　　各審計機關必須根據當前工程造價審計的實際情況有計劃地挑選人才,加強確實擁有專業技能和綜合專業知識人才的引進,切實加強審計力量。除必要的財會審計專業人員外,也要選配一些包含各個領域綜合知識的復合型人才。其次,要工程審計人員提供有更多學習深造的機會,使人才所擁有的素質和知識不落后;第三,改善審計人員的知識結構。建立審計人員后續教育制度,樹立終身學習的思想,并系統、定期地組織高層次業務培訓,不斷更新專業知識,以適應新形勢發展要求。

　　采用有效的審計手段和科學的審計方法 (1)明確各建設階段的內容,建立全過程造價控制。(2)加大審計技術含量和經濟投入 (3)實行主動控制,主動地參與項目投資決策、設計、施工過程的監督和管理。(4)充分利用現代科學技術,通過提高審計方法的技術含量加進科技含量達到提高審計效率,確保審計質量和精確度,防范和降低審計風險的目的。

工程審計報告3

　　xxxxxxx工程決算進行了審計(以下簡稱xxxxxxx)，現將審計情況報告如下：

　　一、工程概況

　　xxxxxx是20xx年7月由xxxx房地產有限公司通過土地競拍取得的房地產開發項目，該項目共計占地面積16327平方米，規劃建筑總面積2.7萬平方米，該項目用地原系xxxxx有限公司，因企業破產，所占有原土地進行規劃為房地產住宅樓開發。我公司根據地理位置的優勢，一舉取得了該宗土地的.使用權，取得了良好的社會效益。

　　xxxxx工程由xx建筑設計院設計圖紙，xxxx工程監理有限公司監理，xx建筑工程有限公司施工，并于20xx年4月破土動工，20xx年5月全部工程竣工驗收。

　　二、建設項目管理

　　(一)、立項及批準情況

　　xxx工程于20xx年12月28日經xxx發展和改革局(xxx改投資[20xx]62號)文對建筑工程批準立項。批準建設面積8930㎡，總投資357萬元。

　　(二)、工程和招投標管理

　　xxxx工程，從材料采購到設備訂貨，從土建施工到設備安裝， 90%以上實行了招、投標。工程建設實現了科學、節儉、有效、合理施工，并實現了全過程質量監督。按時完成了建設任務并節約了大量建設資金。

　　(三)、投資完成情況

　　(一)基礎數據

　　1、本項目共建設住宅12605平方米。

　　2、項目總投資估算1020萬元。

　　3、本項目建設工期為一年，銷售期一年。

　　(二)銷售價格的確定

　　本項目住宅共計12605平方米，根據xxx房地產價格趨勢及當地同類建筑價格情況，結合本項目情況，確定本項目住房銷售價格：多層住宅1200元/M2。

　　按以上銷售價格估算本項目完成后總銷售收入為1400萬元。

　　(三)銷售稅金及附加估算

　　根據國家有關規定，本項目出售不動產，應按5.4%繳納營業稅、城市建設維護稅、教育費附加。經估算，本項目應繳納稅金75.60萬元。

　　經營利潤：利潤=銷售收入-總成本-稅金

　　= 1400萬元 -1020萬元 -75.60萬元

　　= 304.40萬元

　　所得稅及凈利潤

　　該項目建設期及銷售期各一年，每年發生期間費用80萬元，抵減后利潤總額為224.40萬元，企業所得稅率為33%，則項目實現凈利潤為：

　　224.40萬元×(1-33%)=150.35萬元

　　三、審計發現的問題

　　無

　　四、審計建議

　　1、今后基本建設項目，應堅持項目審批程序。建設項目的初步設計應控制在可研報告估算投資總額內的原則。

　　2、應嚴格執行批準的設計規模和標準，對超規模、超標準的建設應總結教訓并引以為戒。

　　3、規范建設成本核算，調整錯誤列入建設成本的原有固定資產改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。

　　4、應分戶管理資金并按實際占用資金進行分攤利息。少攤進建設成本的借款利息應予以調整。

工程審計報告4

　　（一）全過程跟蹤審計模式構建的意義

　　高校建設項目全過程跟蹤審計，是指高校審計部門及由其委托的社會審計機構依據國家有關法律、法規和相關規定，運用現代審計方法和技術手段，對高校建設項目的投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施及竣工驗收等各階段業務管理活動的真實性、合法性和效益性進行連續、全面、系統的審查、監督和評價。全過程跟蹤審計在高校建設項目的規范管理、提升績效和預防腐敗等方面發揮了重要作用。

　　1.有利于規范管理

　　高校建設項目具有建設周期長、投資金額大、控制環節多、計價次數多、處理關系復雜等特點，傳統的結算審計屬于事后審計，難以適應高校建設項目審計的要求。全過程跟蹤審計克服了事后監督的局限性，審計人員提前介入到項目建設的各個重要階段和關鍵環節，對建設項目的決策、設計、招投標、施工、結算等各項工作，實施全過程全方位控制，能及時發現、糾正建設項目管理中出現的漏洞和問題，并向建設管理部門及時、準確、持續地反饋審計意見或建議，促進建設管理部門加強管理，堵塞漏洞，防范風險。

　　2.有利于提升績效全過程跟蹤審計注重

　　對高校建設項目的前期決策、設計、招投標的跟蹤審計以及施工階段的造價控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學性和設計方案的合理性。在全過程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因寫入不合理條款而使高校建設資金損失的問題；審計人員在審計過程中經常到建設項目施工現場，了解具體的施工過程，能及時對工程變更簽證事項的合法合規性、材料設備價格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進行審計，為后期的審計結算確認簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。

　　3.有利于預防腐敗造成高校基建領域

　　腐敗案件頻發的一個重要原因是缺乏有效監督，決策、管理、監督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設項目實行全過程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設過程，通過對物資采購、設計、招投標、施工、監理等各方面的行為進行跟蹤審計，在建設項目的各個階段筑起了一道嚴密的防線，對權力形成制約，促使建設項目的各參與方一開始就依法規范自身的行為，認真履行各自職責。通過對建設項目全過程的監督和控制，能有效預防舞弊案件的發生，使審計由“秋后算賬”轉變為防微杜漸，從源頭上控制腐敗行為的'發生。

　　（二）全過程跟蹤審計模式的關鍵控制點

　　根據高校建設項目實施的基本程序，結合我國部分高校跟蹤審計工作的實踐，可以將高校建設項目全過程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設計、施工準備、施工實施、竣工驗收等五個審計階段。在實施審計時，可以在每個審計階段設置審計工作關鍵控制點，有助于審計人員選準介入時機，把握審計重點和難點。

　　1．投資立項階段關鍵控制點

　　（1）審查決策程序。審查建設項目立項決策程序是否合法合規，建設方案是否在多方案比較、論證的基礎上進行決策，是否經有效批復。

　　（2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實、完整、有效，擬建項目的建設規模、建設功能是否符合學校事業發展規劃、學科發展規劃和校園建設總體規劃，投資規模是否適度。

　　（3）審查投資估算。審查建設項目投資估算是否合理、資金來源是否落實，投資計劃是否得當。

　　2．勘察設計階段關鍵控制點

　　（1）審查設計招標文件和設計合同。審查勘察設計等單位的資質是否符合建設項目的要求；勘察設計招標文件內容、合同內容是否合法、完整、準確，是否符合已批準的可行性研究報告；招投標程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴密。

　　（2）審查設計方案。審查設計單位和設計方案是否通過招投標方式征集；設計方案的論證，是否貫徹了優化設計和限額設計的原則；是否組織有關權威專家對圖紙進行會審。

　　（3）審查概（預）算編制。審查設計概算、施工圖預算是否按程序進行評審，編制方法是否合適；概（預）算內容是否真實、全面，有無漏項或增項；編制原則和計價依據是否現行適用；設計概算與投資估算是否符合，施工圖預算與設計概算是否符合。

　　3．施工準備階段關鍵控制點

　　（1）審查招標文件。審查施工、監理、代建等單位資質是否符合建設項目的要求；招標文件內容是否完整、嚴密，其中的暫定價、指定價等的確定依據是否明確；程序是否合法合規，評標工作是否公平、公正。

　　（2）審查合同。審查合同是否違反相關國家法律法規，是否符合國家規定的合同文本；合同內容與招投標文件內容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容，有無不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。

　　（3）審查工程量清單和招標控制價。審查工程量清單編制的內容是否完整，編制說明是否與招標文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標控制價編制的依據、內容、取費標準和計算方式是否正確、合理。

　　4．施工實施階段關鍵控制點

　　（1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現場簽證的程序和手續等；隱蔽工程驗收是否由建設管理部門、施工單位、監理單位和審計人員共同到現場驗收、簽證，否則不予承認；隱蔽工程記錄的內容是否詳細，與工程造價有關的信息反映是否全面。

　　（2）審查主要材料及設備。審查材料招投標情況，建設管理部門是否按照相關規定組織公開招標，對于不需招標的其定價方式是否與審計組共同確定；材料、設備的采購是否進行了充分的市場調研，價格確定是否合理；在材料、設備進場使用或安裝前，是否根據合同約定對品牌、規格、型號、數量、價格進行確認。

　　（3）審查工程進度款支付。審查所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；進度款計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復申報、虛報的現象，工程預付款是否按合同約定扣回等。

　　（4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規范，要嚴格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續是否完備；簽證內容、簽證材料價格是否真實；簽證是否及時，事后補簽不予承認；是否符合簽證批準權限；簽證計量計價方式是否與合同有關條款相符。

　　（5）審查索賠費用。審查索賠證據是否在履行合同過程中確實存在，是否反映實際情況；索賠證據的提出及取得是否在合同約定的時間內；證據是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價、取費和工期是否合理。

　　5．竣工驗收階段關鍵控制點

　　（1）審查工程竣工結算。審查竣工結算資料是否完整，實際施工是否與竣工結算資料相符；工程造價結算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規則，計量單位是否一致，計算結果是否準確；竣工項目的單價計量、定額套用、相關規費和稅金的計價標準是否準確、合理。

　　（2）審查竣工財務決算。審查竣工財務決算的編制依據和編制條件是否符合規定，數據填報是否真實、完整和準確；建設項目的內容與批復的概（預）算投資是否相符；建設項目結余資金是否真實，有無虛列來往帳隱瞞、轉移、挪用結余資金的行為，債權債務是否及時清理；交付的資產是否符合交付條件，核算是否準確；工程項目完成投資是否超概算。

　　（三）全過程跟蹤審計模式的運行程序

　　根據上述審計階段的關鍵控制點，結合審計工作的常規程序，高校建設項目全過程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個步驟。

　　1．審計準備

　　（1）確定審計工作方案。高校審計部門依據學校年度審計計劃、年度建設項目工作計劃及相關規定，綜合單項建設項目的具體情況，進行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學校批準。

　　（2）成立審計組。根據學校批準的跟蹤審計工作方案，高校審計部門完成社會審計機構的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會審計機構和高校審計部門共同組成的審計組。

　　2．審計實施

　　（1）編制審計實施方案。審計組根據立項項目的實際情況，編制全過程跟蹤審計實施方案，經批準后實施。

　　（2）下達審計通知書。向高校建設管理部門下達全過程跟蹤審計立項通知書和實施細則，明確告知建設項目全過程跟蹤審計關鍵控制點的業務活動、具體送審要求以及相應的審計時效承諾等事項。

　　（3）送交送審資料。對于全過程跟蹤審計實施細則列為關鍵控制點的業務活動，建設管理部門應對送審內容進行審核，并根據審計時效承諾，提前送交送審資料。

　　（4）出具審計意見書。收到建設管理部門相關業務活動的送審資料后，審計組按照規定的審計時效承諾，及時出具審計意見書。

　　（5）反饋意見落實情況。送審業務活動審計完成后，建設管理部門應當在規定的工作時間內，將相關業務資料以及審計意見的采納與落實情況，以書面的形式報審計組備案。

　　（6）出具階段性審計報告。審計組聽取被審計對象意見后，出具階段性審計報告，對于審計中發現的問題，提出限期整改的要求。

　　（7）開展竣工結算審計。在項目竣工驗收合格后，建設管理部門提交完整有效的竣工結算送審資料，審計組開展建設項目竣工結算審計。

　　（8）開展財務決算審計。在財務部門提交完整有效的竣工財務決算送審資料后，審計組開展建設項目竣工財務決算審計。

　　3．審計終結

　　（1）出具造價審計意見書。高校審計部門出具建設項目工程造價審計意見書，用于工程款項的尾款結算和審計費用的結算。

　　（2）出具最終審計報告。高校審計部門出具最終的審計報告，如實反映跟蹤審計過程中已發現問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應的審計意見和建議。

　　（3）歸檔審計資料。建設項目全過程跟蹤審計完成后，審計組對建設工程各階段的審計成果資料進行收集、匯總、整理和歸檔。

　　二、提升運行效果的對策

　　（一）建立健全規章制度

　　是提升模式運行效果的基礎為了使全過程跟蹤審計模式更好地服務于高校建設項目，應建立一套系統的規章制度。

　　1.建立健全校內跟蹤審計規章制度

　　高校應遵循國家有關法律法規、部門規章制度以及行業主管部門頒布的管理辦法和標準，圍繞高校建設項目的總體目標，在校級層面建立建設項目全過程跟蹤審計制度，如建設項目全過程跟蹤審計管理辦法、暫行規定、實施細則等，界定高校審計部門、建設管理部門、社會審計機構及相關職能部門的職責權限；明確建設項目全過程跟蹤審計的范圍、目標、主要內容及操作規程，形成完整、規范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據，也為審計部門提供衡量的標準；建設管理部門也要建立健全相應的配套措施，如變更聯系單管理辦法、建設資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標與建設目標協調一致，促進跟蹤審計與項目管理的和諧進行。

　　2.建立和完善委托跟蹤審計相關規章制度

　　當前，高校建設項目的全過程跟蹤審計基本上以委托社會審計機構或聘請社會審計人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會審計的相關制度顯得十分必要。高校審計部門要細化對社會審計機構選聘的程序和要求，制定聘請社會審計機構參與審計組的管理辦法。加強對委托社會審計的合同簽訂、過程監督、報告核實、質量評價等重要管理環節的制度建設，以確保高校建設項目全過程跟蹤審計的質量，如制定審計組崗位職責制度、重點審計環節工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復核制度、委托跟蹤審計質量考評制度、審計組廉潔自律制度等。

　　（二）夯實跟蹤審計隊伍

　　是提升模式運行效果的關鍵高校建設項目全過程跟蹤審計可以由高校審計部門完成，也可以委托具有資質的社會審計機構完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價審計、財務審計及法律、經濟等相關學科的專業知識，而且還要具備良好的職業道德、職業技能和豐富的實踐經驗。

　　1.加強在職內部審計人員的培養

　　高校要為在職內審人員開展職業規劃和業務培訓，不斷提高內審人員的業務能力；鼓勵內審人員要勤下工地，掌握現場第一手資料，做好調查、咨詢、協調溝通等基礎工作，努力提高審計實戰經驗；要經常與兄弟高校及社會審計機構之間開展橫向審計業務交流，為內審人員提供學習新思想、新經驗、新方法的平臺。

　　2.適當引進

　　具有實際施工管理經驗的工程技術人員，充實高校內部審計隊伍，完善和優化內部審計隊伍的專業知識結構。

　　3.聘請社會審計人員或社會審計機構

　　聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質、社會信譽良好的社會審計機構實施審計，不僅可以減輕高校建設項目全過程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開展社會審計機構的招標過程中，要加大對社會審計機構的信譽、審計業績和質量、審計人員的學歷、職稱和工作經驗等方面的考核，選擇更優的審計機構和審計人員。另外，社會審計機構和審計人員一般都具有專業傾向性，在不同的審計領域其實力各不相同，因此，要根據技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內容匹配的社會審計機構，聘請與審計任務要求相適應的專業審計人員，從而提升審計效果，保證審計質量。

　　（三）控制委托審計過程

　　是提升模式運行效果的保障在全過程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設過程中的一個主要控制環節。審計人員與被審計單位的頻繁互動，容易使審計人員偏離監督者的定位，侵入管理者的職責范圍。審計人員一旦越位，全過程跟蹤審計所建立的權力制衡機制就會不復存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過程的監督、檢查與控制。

　　1.做好關鍵環節的直接控制把關做好建設項目的委托跟蹤審計

　　除了受托社會審計機構按合同履行職責外，高校審計部門還必須做好關鍵控制點的直接把關，如工程量清單審核、招標控制價編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、竣工結算審計等關鍵環節。

　　2.加強對委托跟蹤審計的復核

　　檢查高校審計部門要組織審計組進行定期匯報，討論、詢問有關問題，促進審計的深化和補漏；對審計內容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進行橫向比較，揭示差異，促進平衡。另外，高校審計部門要加強審計抽查工作，抽查結果與審計人員的業績考評及社會審計機構的聘用、報酬掛鉤。

　　3.明確跟蹤審計的角色定位

　　高校審計部門要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設管理部門的職責。審計人員在審計過程中要避免口頭答復的做法，對需要回答的問題，要通過議事機制來妥善處理。

　　4.提高委托跟蹤審計的時間效率

　　高校建設項目有工期要求，每個環節具有時效性，跟蹤審計的介入時間應先于或同步于項目建設的進度，才能及時跟進，發現問題、分析解決問題，控制風險。跟蹤審計要為提高建設項目的效率服務，而不是影響工程進度。

　　（四）科學評價審計成果

工程審計報告5

　　我們接受委托，審計了后附的提供的工程（以下簡稱“工程”）基本建設項目竣工財務決算報表。包括年月日的竣工財務決算報表及竣工財務決算說明書。

　　一、管理層對竣工財務決算報表的責任

　　按照財政部發布的《基本建設財務管理規定》、《基本建設項目竣工財務決算報表》和《基本建設項目竣工財務決算報表填制說明》的規定編制基本建設項目竣工財務決算報表是的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與基本建設項目竣工財務決算報表編制相關的內部控制，以使基本建設項目竣工財務決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對基本建設項目竣工財務決算報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則和財政部發布的《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對基本建設項目竣工財務決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關基本建設項目竣工財務決算報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的基本建設項目竣工財務決算報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與基本建設項目竣工財務決算報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價基本建設項目竣工財務決算報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。現將審核情況說明如下：

　　三、項目建設基本情況

　　工程位于。整個工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準立項，批準文號為。于年月日獲取規劃局頒發的編號為《中華人民共和國建設用地規劃許可證》。于年月日獲取規劃局頒發的編號為《中華人民共和國建設工程規劃許可證》。于年月日獲取頒發《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。

　　根據公司于年月日簽發的《關于項目可行性研究的批復》，批復同意的項目總投資金額為萬元，其中：建設投資萬元、流動資金萬元。建設資金中自有資金為萬元、建設投資貸款萬元、流動資金貸款萬元。年月日編制了《項目經濟概算初步設計》，概算工程建設投資總計為萬元。

　　工程于年月日開工，年月日竣工。于年月日對工程所含工程范圍的各項目進行了竣工驗收工作，經驗收小組成員判定，“”。項目建成后新增加工量為；電氣設備總容量為；生產、生活用水；生活污水排水。

　　工程主要服務單位：建設單位：設計單位：監理單位：施工單位：勘察單位：主要設備供貨單位：審價單位：

　　四、工程投入資金的審核情況

　　根據我們的審核，截止年月日，工程投入資金情況如下：

　　單位：萬元

　　五、工程投資完成審核情況

　　截止年月日，工程累計完成總投資為元，其中：（一）按支出內容分類的.明細構成如下：

　　建筑安裝工程投資元設備投資元待攤投資元其他投資元（二）按交付使用資產分類的明細構成如下：

　　房屋建筑物元需安裝的設備元無形資產元六、項目支出概況

　　（一）經審核，工程支出總計為元，其中：經審價單位審價的工程支出元，占工程支出的%。

　　（二）經審核，工程設備支出元，其中：經審價單位審價的設備安裝費支出元，占設備支出的%；依據有關合同、發票及經審核后支付憑證確定的設備支出元，占設備支出的%。

　　（三）經審核，工程待攤投資元，均依據有關合同、發票及經審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應披露）

　　（四）經審核，工程土地使用權投資元，系依據有關合同、發票及經審核后支付憑證確定。

　　七、項目執行情況

　　2、從上表分析，工程實際投資比概算總計節約萬元，節約率為%，其中：分析超支或節約的原因

　　八、債權債務清理情況：

　　根據工程審價單、購貨合同及實際付款情況來確定實際工程造價及往來情況，截止日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。

　　欠款單位明細如下：

　　九、其他需要說明的事項

　　xxxxxxx會計師事務有限公司中國注冊會計師中國xx中國注冊會計師

工程審計報告6

　　一、工程概況

　　工程簡介

　　(一)建設單位：中國移動通信集團江蘇有限公司鹽城分公司

　　二、責任

　　(一)建設單位責任：

　　1、建設單位應當將工程包給具有相應資質等級的單位。

　　2、建設單位不應肢解工程

　　3、建設單位應依法對工程建設項目的勘查、設計、施工、監理

　　以及與工程設備材料采購供應進行招標。

　　4、建設單位應對勘查、設計、施工、監理等單位提供與工程有關的原始資料，原始資料必須真實、準確、齊全。

　　5、建設工程發包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標，不得任意壓縮合理工期。

　　6、實行監理的工程，建設單位應委托具有相應資質等級的工程監理單位進行監理，也可以委托具有監理相應資質等級并與被監理工程的施工承包單位沒有隸屬關系或者其他利害關系的該工程的設計單位進行監理。

　　7、下列工程必須實行建設監理：

　　(1)國家重點建設工程;

　　(2)大中型公用事業工程;

　　(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：

　　(4)國家規定必須實行建設監理的其他工程。

　　8、建設單位收到建設工程竣工報告后，應當組織設計、施工、

　　監理等有關單位進行)工程竣工驗收。

　　9、建設工程竣工驗收應當具備下列條付：

　　(1)完成建設工程設計和合同約定的各項內容：

　　(2)有完整的技術檔案和施工管理資料;

　　(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構配件和設備的進場檢驗(試驗)報告。

　　(4)有勘查、設計、施工、監理等單位分別簽署的質量合格文件。

　　(5)由施工單位簽署的工程保修書。

　　10、建設工程驗收合格的，方可交付使用。

　　11、建設單位應當按照國家有關檔案管理的規定，及時收集、

　　整理建設項目各環節的文件資料，建立健全建設項目的檔案，并在建設工程竣工驗收后，及時向建設行政主管部門或者其他有關部門移交建設項目檔案。

　　12、建設單位不得明示或暗示設計單位或者施工單位違反工程建設強制性標準，降低工程質量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構配件和設備。

　　13、建設單位應當將施工設計文件報縣級以上人民政府建設行政主管里部門或者其他有關部門審查。施工圖紙審查辦法按有關規定執行，施工圖設計文件未經審查批準的，不得使用。

　　14、建設單位在領取施工許可證或者開工報告前，應當按照國家有關規定辦理工程質量監督手續。

　　15、按照合同約定，由建設單位采購建筑材料、建筑構配件和設備的，建設單位應保證建筑材料、建筑構配件和設備符合設計文件和合同要求。

　　16、涉及建筑主體和承重結構變動的裝修工程，建設單位應當在施工前委托原設計單位或者具有相應資質等級的設計單位提供設計方案;沒有設計方案的，不得施工。

　　(二)審計機構責任：

　　1、審計責任是注冊會計師執行審計業務、出具審計報告所應負的責任，

　　2、根據《審計基本準則》的規定，被審計單位負有以下會計責任：建立和健全本單位的內部控制制度;保護本單位的資產安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。

　　3、審計責任是對委托人和被審計單位應盡的義務，是審計職業賴以生存和發展的基礎。我國《審計基本準則》規定："按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責任。"另根據第九條規定："審計意見應合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的.可靠程度，但不應被認為是對被審計單位持續經營能力及經營效率、效果所做出的承諾。"

　　4、審計單位在實施審計時應保持職業上應有的認真和謹慎態度，根據審計準則的要求，充分考慮審計風險，通過實施必要和適當的審計程序，將會計報表中存在的嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說，注冊會計師如果未能將會計報表中嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來，應負審計責任。

　　5、審計單位在審計過程中發現有錯誤或舞弊的可能性時，應對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序。

　　三、審核依據及審核內容

　　(一)審核依據

　　1、國家、行業相關文件及規定

　　2、建設單位提供的資料

　　3、施工圖

　　4、原報工程結算書

　　5、投標書

　　6、施工合同

　　7、設計變更

　　8、工程簽證資料

　　9、工程定價資料

　　10、招標文件、投標文件

　　11、現場勘驗紀錄

　　審核內容

　　1、結算方式符合合同約定

　　2、工程符合規定的計算規則

　　3、分項工程預算定額或清單子目選套合規、恰當，結算換價正確

　　4、核實工程取費執行相應的計算基數和費率標準

　　5、核查設備、材料用量與定額含量或設計含量一致

　　四、審核過程

　　1、現場踏勘

　　2、監理/建設單位介紹情況

　　3、初審

　　4、交換意見

　　5、簽訂三方定案

　　6、出具報告。

　　五、審核結果

　　見附件：竣工結算表、結算審定單

　　六、審核問題

　　本次審計共發現問題四個主要問題，并對此提出相應的意見如下：

　　1、部分工程只有合同價，沒有相關合同價組成明細清單，導致結算審計時依據不充分。我公司建議工程合同(或協議書)中都應明確合同工程數量及相對應的合同單價，以便在結算時有統一的口徑進行調減或核增，否則結算依據不充分。

　　2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領，沒有提供詳細的清單，在結算中不能反映該工程實用的甲供材數量。我公司建議：由甲方提供每個項目的材料實際供應清單，以便于供應數量與現場實際使用數量對比，控制材料超領，或損耗過大的情況。

　　3、部分工程驗收單只有相關單位的簽名簽字，無詳細的質量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監理單位、建設單位、代維單位、施工單位的有關人員簽字外，還應說明工程概況、主要工程量，合同工期、實際工期、詳細的質量描述等，以便工程審計。

　　4、監理機構對隱蔽工程無詳細的見證資料。我公司建議：對于隱蔽工程，現場監理單位應提供隱蔽工程記錄或提供相關的施工影像資料，既便于工程結算，又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關鍵。在工程結算審查中對工程量復查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應，以至規費及整個項目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結算審查的重中之重。

工程審計報告7

　　一、建筑工程項目跟蹤審計的作用

　　㈠防止工程款超付現象

　　建筑工程跟蹤審計有利于合理控制建筑工程成本，避免浪費工程資金。審計工作人員在建筑工程施工過程中定期進行工程審計工作，支付建筑工程款，這種建筑工程全過程跟蹤審計管理模式能夠避免工程款超付現象發生，規避建筑企業與施工單位因工程款發生糾紛，保障雙方的收益。

　　㈡降低審計檢查風險

　　在建筑工程施工過程中進行跟蹤審計工作，合理控制建筑工程資源使用情況，杜絕浪費現象。審計員在進行建筑工程施工控制時，能夠對工程施工的每個階段進行審計，及時發現問題上報有關部門，規避在工程施工過程中因沒有監督而造成風險損失，達到降低工程審計檢查風險。

　　㈢提升工程質量

　　建筑工程全過程跟蹤審計工作包括施工前的工程設計、物資采購、施工過程審計管理、竣工后的項目款結算工作等。跟蹤建筑工程全過程進行審計工作，合理控制工程施工總體運行，規范工程各階段的工作行為。通過控制物資采購的質量、建筑工程施工質量、建筑工程竣工管理監督，增強工程施工安全，節約建筑工程成本，提高建筑工程的質量安全。

　　㈣有助于完善監督體制

　　目前，我國建筑行業發展迅速，社會大眾對建筑工程的質量安全要求越來越高，但是建筑行業內部缺少完善的工程監督機制，無法對建筑工程項目實施有效的監督，控制施工工序。推行建筑工程全過程跟蹤審計管理，實現對工程項目全過程的監控，及時發現建筑工程的每個環節的問題，上報有關部門找到解決方案，規避工程建筑風險。同時，跟蹤審計工作可以有效監督工程造價管理，實現工程款使用透明度，杜絕出現腐敗現象，逐漸完善建筑行業的監督機制。

　　二、工程跟蹤審計相關建議

　　㈠建筑工程施工前跟蹤審計

　　建筑工程施工前的跟蹤審計工作包括工程投資、設計階段工程造價管理。設計部門進行工程項目實施可行性的調查研究，提出建筑工程的評估報告和審查報告。合理控制建筑工程的圖紙方案設計階段、招投標階段、籌備工程款等階段的審計工作，在建筑工程施工前要做好開工前的內部流程設計、內部控制以及職責分工等關于施工前跟蹤審計。需要注意四點要求：第一，審計建筑工程的工程資金。主要工作包括工程資金來源是否合理、資金是否達到建筑工程標準，資金是否需要存儲等，滿足建筑工程資金的相關需求。第二，需要對建筑工程項目相關文件進行審計。主要文件有工程施工可行性調研報告、工程風險效益評估報告、建筑工程用地資格審批、建筑工程的施工許可證、建筑工程的規劃書以及工程環保相關計劃書等，工程相關文件要保證其真實性、清楚標注建筑工程項目以及建筑企業名稱等。第三，保證對建筑工程全過程進行跟蹤審計，避免落下某環節，從而影響工程項目施工進度。同時審計人員要考慮工程項目所有不穩定因素，提出規避方案，合理控制工程資金使用，避免工程成本超預算情況出現。第四，在建筑工程投標階段，加強對投標程序、投標文件的審計，保證施工合同簽訂的合法安全。

　　（二）建筑工程施工過程中跟蹤審計

　　在建筑工程施工過程中，審計工作深入到工程施工現場的各環節，主要監督施工材料的價格和隱蔽工程量兩部分。第一，建筑工程施工過程中存在很多隱蔽工程項目，這些工程質量對建筑工程總質量的影響很大，因此進行工程項目施工階段的跟蹤審計，要仔細記錄工程項目的工程量、項目版塊。審計工作人員需要加強對隱蔽工程的監督，避免隱蔽工程發生偷工減料隋況，提高隱蔽工程質量安全。第二，工程項目施工階段的跟蹤審計需要施工單位的全力配合，所以審計部門加強與施工單位、工程質量監理單位的溝通交流，保證建筑工程審計工作的正常開展，提高工程項目質量。第三，加強工程項目施工原料價格控制。合理簽訂工程原料供給合同，若依據原料供給合同進行審計工作，需要嚴格審查供應商提供施工材料的質量與規格，規避工程施工風險。第四，為提高建筑工程審計質量，需要進行建筑原料市場價格調查，節省工程成本，避免不必要的損失，如果施工單位進行材料采購工作，審計單位需要嚴格控制采購施工材料的各環節，控制材料質量，節省工程材料成本。

　　㈡建筑工程竣工后跟蹤審計

　　建筑工程竣工后，施工單位需要審計部門結算工程款。審計工作人員需要現場核查建筑工程竣工情況、檢查施工材料使用，合理進行工程項目審核與驗收工作。在工程竣工階段進行審計時，要注意隱蔽工程的核查工作，保證隱蔽工程的質量且需要進行二次審核。同時，跟蹤審計組還可與一些內部審計機構達成協議，為施工方準備一些資料進行初審。關于竣工后的.跟蹤審計，需從以下幾個方面人手：首先，嚴把工程量計算關。例如，審計工程量計算與定額的計算是否一致、圖紙與施工簽證是否符合。其次，應該對定額套用進行審核，在對結算單價與報價進行詳細的審核后，并且根據相關規定去對結算定額進行分析與對比。對定額套用是否合理進行嚴格的判斷，監測有沒有出現利用該項目套取資金的現象發生等。再次，對工程的相關費用進行審核，具體針對工程施工過程中所產生的費用進行檢查。最后，嚴把材料的價格差異關。例如，材料質量存在著差異、材料價格差有沒有按照市場價和相關預算來處理、施工單位所領用的各種材料有沒有收取回扣的現象、施工企業的相關手續以及采購材料的證件是否齊全等。

　　綜上所述，建筑工程全過程跟蹤審計工作涵蓋了工程立項、工程設計、招投標、工程施工及工程竣工的全過程，涉及的單位較多所以提高了審計工作的難度。因此，要求工程審計人員提高專業技能，加強實踐，克服建筑工程跟蹤審計工作中的困難，提高我國建筑工程跟蹤審計水平。

工程審計報告8

　　一、基本情況

　　南安市濱江機械產業基地金河大道及其市政工程項目業主為南安市濱江投資發展有限公司，由中國城市規劃設計院設計、南安市興安建設有限公司承建、廈門中建東北建設監理事務所監理。

　　項目特征：本工程合同工期100日歷天，因未提供《福建省市政工程竣工驗收報告》，是否考慮扣除延誤工期的費用請業主進一步確認。

　　二、審計依據

　　1、合同依據：由業主和承包商于20xx年3月16日簽訂《建設工程施工合同》，合同價款11340714元。

　　2、工程項目及工程量依據：項目竣工圖紙、工程聯系單、現場簽證單、原合同內的工作內容等。

　　3、南建標[20xx]第2號施工招標文件。

　　4、施工單位投標商務文件、企業勞保核定卡。

　　三、審計審核的主要內容

　　本工程的合同造價予以確認，但甩項及暫定項目已進行扣除。主要項目如下：

　　(一)、本工程竣工范圍為不包括樁號K0+000-K0+380段給水工程，應扣除原計算范圍K0+000-K0+380內所涉及給水工程項目，核減-174454元。

　　(二)、原投標市政管線部分的勞保按甲類計，企業核定勞保為丁類，核減72780元。

　　(三)、根據招標預算編制說明二.3，道路工程中的.軟基處理(拋石擠淤)、截水溝、鋪草皮、方格護坡等工程量為暫定工程量，結算時按實調整，根據現場簽證單，核減-40.8784萬元。

　　(四)、簽證01～25的審核情況：

　　1、根據《工程聯系單》編號01、簽證01

　　審核造價說明：核增造價0.7941萬元。

　　核定依據：按聯系單編號01、簽證01計算。

　　2、根據《工程聯系單》編號02、簽證02

　　核定依據：工程聯系單編號02、簽證02計算。

　　3、根據《工程聯系單》編號03、簽證03

　　審核造價說明：核增造價1.9402萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號03、簽證03計算。

　　4、根據《工程聯系單》編號04、簽證04

　　審核造價說明：核增造價為27.4103萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號04、簽證04計算。

　　5、根據《工程聯系單》編號05、簽證05

　　審核造價說明：核增造價為0.4066萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號05、簽證05計算。

　　6、根據《工程聯系單》編號06、簽證06

　　審核造價說明：核增造價為0元。

　　核定依據：根據招標預算(最高控制價)編制說明四.1，攪拌機安拆費及包括臨時水、電力線路按15000元包干計列，該項不能重復計算。

　　7、根據《工程聯系單》編號07、簽證07

　　審核造價說明：核增造價為68.2741萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號07、簽證07計算。

　　8、根據《工程聯系單》編號08、簽證08

　　審核造價說明：核增造價為2.6114萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號08、簽證08計算。

　　9、根據《工程聯系單》編號09、簽證09

　　核定依據：工程聯系單編號09、簽證09計算。

　　10、根據《工程聯系單》編號10、簽證10

　　審核造價說明：核增造價為8.1665萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號10、簽證10計算。

　　11、根據《工程聯系單》編號11、簽證11

　　審核造價說明：核增造價為0元。

　　核定依據：原便道已均計算，第4號、第5號臺風屬異常惡劣的氣候條件，承包商應做好這些便道的排水及防護工作，發生這種情況，承包商僅可補償工期，費用不能計取。

　　12、根據《工程聯系單》編號12、簽證12

　　審核造價說明：核增造價為29.9045萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號12、簽證12計算。

　　13、根據《工程聯系單》編號13、簽證13

　　審核造價說明：核增造價為3.9046萬元。

　　核定依據：該范圍內的第一次便道碎石應利用于本次。

　　14、根據《工程聯系單》編號14、簽證14

　　審核造價說明：核增造價為1.3043萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號14、簽證14。

　　15、根據《工程聯系單》編號15、簽證15

　　審核造價說明：核增造價為0.20xx萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號15、簽證15。

　　16、根據《工程聯系單》編號16、簽證16

　　審核造價說明：核增造價為3.8458萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號16、簽證16。

　　17、根據《工程聯系單》編號17、簽證17

　　審核造價說明：核增造價為0.9012萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號17、簽證17。

　　18、根據《工程聯系單》編號18、簽證18

　　審核造價說明：核增造價為2.1016萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號18、簽證18。

　　19、根據《工程聯系單》編號19、簽證19

　　審核造價說明：核增造價為4.0625萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號19、簽證19。

　　20、根據《工程聯系單》編號20、簽證20

　　審核造價說明：核增造價為2.4889萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號20、簽證20。

　　21、根據《工程聯系單》編號21、簽證21

　　審核造價說明：核增造價為0.7082萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號21、簽證21。

　　22、根據《工程聯系單》編號22、簽證22

　　審核造價說明：核增造價為30.1747萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號22、簽證22。

　　23、根據《工程聯系單》編號23、簽證23

　　審核造價說明：核增造價為0元。

　　核定依據：K1+920～K2+100原設計圖的《路基土石方計算表》及地勘資料《沿線工程地質縱斷面圖-圖號7》均有詳細描述該段為強風化巖。據南建標[20xx]第2號招標文件，13.2.8核對工程量及調整辦法，該項中標后不能進行調整。

　　24、根據《工程聯系單》編號24、簽證24

　　審核造價說明：核定造價為0.1825萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號24、簽證24。

　　25、根據《工程聯系單》編號25、簽證25

　　審核造價說明：核增造價為0.7007萬元。

　　核定依據：工程聯系單編號25、簽證25。

工程審計報告9

　　根據《深圳經濟特區政府投資項目審計監督條例》的規定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區排水管網改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區審計局的.責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　華僑新村二期小區排水管網改造工程項目經深鹽發改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。

　　二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價

　　(一)審計結果

　　該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。

　　(二)跟蹤審計情況

　　在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。

　　(三)審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計劃執行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。

　　三、審計發現的主要問題

　　未按規定時限報審竣工決算

　　該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經濟特區政府投資項目審計監督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交決算資料”的規定不符。

　　建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。

深圳市鹽田區審計局

　　20xx年10月23日

工程審計報告10

　　內部審計是企業管理的一個重要組成部分，其在管理中所起的作用也日益凸現，有關內部審計的質量控制引起越來越多的關注，如何有效地開展內部審計質量控制，值得我們深思。筆者所在單位為中國航空工業集團公司所屬的一家大型國有企業，近年來大力推行精細化管理，審計人員以此為契機，在提高內部審計質量方面進行了大膽的創新與實踐，取得了一定成效。

　　一、抓好審前準備，提高規范化程度

　　凡事預則立，不預則廢。充分的準備工作有助于審計人員有計劃、有步驟、有目的、有重點地開展審計項目。然而，與目前發展相對較為規范的審計實施相比，審前準備工作重視不足、審計資料填報模板不規范、審前調查不充分以及審計報告質量評估標準不健全等現象還較為常見。筆者所在公司通過報簽《審計立項書》、更新審計資料填報模板、編制《審計訪談提綱》、審計方案采用集體研討的形式、健全審計項目質量自我評估標準等一系列工作，審前準備環節的工作規范程度大幅提升，現已基本固化成一套完整的審前準備流程，為審計實施和后續審計的開展打下基礎，具體做法如下：

　　一是報簽《審計立項書》。按照審計任務來源，編制《審計立項書》，明確審計內容，報董事長簽批后作為審計實施依據之一，增強被審計單位對審計項目的重視程度。

　　二是更新審計資料填報模板。結合所屬單位各自不同的組織結構、業務性質、核算模式，細化更新了以前年度編制的審計資料填報模板，形成現有的更具有針對性和適用性的《生產單位審計表格模板》和《子公司審計表格模板》。如在適用于生產單位的填報模板中取消“銀行存款余額調節表”，增加“建立的各項管理制度和業務流程目錄”；適用于子公司的模板中增加“長期投資及收益表”、“企業年度工作報告”。同時，為每張表編制了填寫說明，對表格之間的勾稽關系加以解釋，方便被審計單位人員填報，使收集的審計資料可以突出被審計單位自身特點，更具有相關性和針對性。

　　三是編制《審計訪談提綱》。通過對被審計單位填報資料的了解，由審計組長結合審計目標、審計范圍，針對不同單位、不同人員、有側重點地編制《審計訪談提綱》，指導審計人員在開展審前走訪調查時，盡可能地收集到全面、充分、相關和有用的財務、非財務信息，從而進一步確定重點審計領域、評估審計風險和重要性水平。

　　四是審計方案集體研討常規化。根據審前調查走訪收集到的信息，審計組長編制審計實施方案，組織項目組成員集體研究討論，集思廣益，征詢采納各成員意見后對實施方案進行補充完善，提升其合理性和可行性，同時采用這種方式便于項目組成員熟悉審計內容，保證現場審計有序開展。

　　五是建立審計項目質量自我評估標準。完善《審計項目質量自我評估標準》。將審計項目分為審前準備、審計實施、審計報告三個階段，每個階段再分別細化為9個、14個、18個小項目，對每個小項目按照其重要性水平賦予相應分值權重，由全體審計人員進行打分之后匯總得出最終成績，客觀、公正、合理地對審計項目質量進行評價，以此來促進其質量的提高。

　　二、做實審計實施，降低審計風險

　　審計實施是審計項目的主體和重點部分，關系到審計報告的最終質量和審計風險的高低。目前，大多數企業審計實施階段還存在符合性測試力度較小、現場審計工作主要依靠審計人員的個人經驗等缺陷。筆者結合所在公司實踐，認為有重點地抓好以下三方面的工作，有利于提高審計質量。

　　一是抓好審計證據質量控制。按照內部審計準則的要求，審計證據要符合相關性、充分性和可靠性原則。審計證據的獲取須全面、客觀地反映問題本質，揭示問題的內在聯系，而不能僅憑個人愛好或主觀判斷；審計證據的獲得應當合理合法，真正涉及問題的本質；審計證據的數量必須充分，足以反映審計事項的客觀事實。審計證據的獲取步驟一般分三步：一是事前收集；二是事中獲取，向被審單位及相關部門直接索取有關證明材料，現場審閱，抽查有關資料，實地盤點，實地調查、現場觀察、分析比較等方法；三是證據鑒定，篩選有價值的證據。筆者所在公司在提高審計證據也采取了一些積極手段，尤其突出事前和鑒定環節，找準獲取審計證據的關鍵和方向，在實施時加大證據獲取和審核的力度，項目組負責人對審計證據進行實時審核，若發現審計證據不符合要求的，應當責成審計人員重新取證。

　　二是要加大內部控制符合性測試力度。隨著企業的不斷發展，內部審計正在從傳統審計向管理審計轉變，更加關注內控與風險，挖掘管理深層次問題，去“讀懂數字背后的故事”。內控符合性測試作為審計的一種手段，是實現這種轉變的重要抓手。通過內控符合性測試與評價，可以揭露內部控制的薄弱環節和失控部位，從而達到改善企業管理，確定審計重點和范圍的目的。符合性測試的范圍越大，所能提供的有關政策或程序執行有效性的證據就越充分。為確保審計效果，筆者所在公司對內控測試的流程進行了梳理，測試前審計人員掌握制度，梳理測試重點，明確測試的流程和方法；測試過程中，通過查看臺賬、抽查單據記錄、調查走訪、現場實測、流程分析、交流溝通等方式進行，對發現的問題缺陷與相關業務人員、部門領導進行溝通確認、反復論證，在取得有效證據和結果后才下結論，以保證測試客觀性、可行性，杜絕“走過場”。

　　三是推行三級復核審計工作底稿。審計工作底稿的“三級復核”指審計工作底稿完成之后，由審計組成員之間、審計組組長、業務處長分別進行復核，認真審查各審計事項的判斷是否準確，核查審計工作底稿所附證據是否符合合法性、相關性、充分性原則。各級復核人員明確其具體復核的內容和承擔的責任，實現層層把關、級級負責，確保每一個審計項目的每一個環節始終都處于適當層次的控制之中。審計工作底稿的復核是對審計工作底稿中所列審計事項及結論與審計證據是否相互支持的核對，從而可以合理保證審計意見的準確性，降低審計風險，提高審計質量。

　　三、狠抓審計報告時效性，提高信息有用性

　　審計報告是審計項目的最終結果，是審計人員向管理層等傳遞信息的`主要載體，如果審計報告的時效性能夠增強，就會大大提高內部審計在公司治理效果及增加企業價值等方面的作用。在當今互聯網時代，尋找一個問題的答案只需幾秒，而內部審計可能需要幾個月，甚至幾年才能得到一個想要的答案。如果審計報告出具的時間過長，提供的信息早已過時，沒有任何意義，內部審計人員一定要及時完成審計工作，在合理的時間提供審計報告，而要做到這一點，審計過程中的每個環節都必須經過重新設計：一是制定計劃，沒有計劃的審計就如同“沒有地圖的旅行”；二是現場審計中要避免“過度審計”；三是形成審計報告。最具有挑戰性的是編制審計報告。審計報告是內部審計工作成果的集中體現，是整個審計過程質量控制的重要和關鍵環節，筆者所在單位在提高審計報告時效性方面的主要做法如下：

　　集體討論審計報告，縮短審計報告周期。審計報告出具的流程在企業里一般是由審計報告初稿完成后，由項目組長、處（室）部門負責人逐級對報告進行復核，由于審核人員看問題的角度和層次不同，造成報告反復修改，審計報告出具時間較長，影響了審計報告出具的時效性。為保證審計報告質量，審計部門優化審計報告出具流程，報告在項目組定稿后，提交由審計人員、業務處長、部門領導共同參與的集體研討，采用頭腦風暴法，快速統一思想，將三級復核流程優化，不但減少了報告修改時間，審計報告的完整性、審計結論的準確性以及審計整改建議的科學性和可操作性也有所提高。項目組長根據審計項目組成員的工作底稿，整理、匯總取得的審計證據，做出合理、恰當的判斷，提出審計整改建議，出具審計報告并通過項目組成員討論后定稿。實行審計報告集體討論，能有效降低審計報告反復修改的時間，壓縮出具報告的時間，提高了審計報告的時效性。

　　四、重視后續審計，鞏固審計成果

　　后續審計是審計工作的終結階段，也是落實審計成果的關鍵環節，有助于督促被審計單位有效履行整改職責，促進審計成果的利用，促進被審計單位管理水平、風險防范能力的進一步提高。同時，其在提高審計質量、維護審計工作嚴肅性、降低審計風險、保證審計成果的延續性和規范性等方面也有重要意義。現實審計中由于對后續審計重要性的認識不夠，以及審計項目多、審計力量不足等一些客觀原因，重審計、輕后續的現象較為普遍，后續審計的組織方式、操作程序和審計內容隨意性大、后續審計成效不明顯，這在一定程度上影響了審計作用的發揮。筆者所在單位針對這種情況進行了改進，具體做法如下：

　　一是優化后續審計流程。為解決后續審計時間相對于整改落實節點相對滯后以及后續審計與前期審計流程分離等方面的問題，審計人員對原有審計回訪流程進行了優化，增加被審計單位上報整改計劃環節，由審計部門審核后報董事長簽批后下發，明確時間節點、責任人等。

　　二是提高審計回訪頻次，跟蹤回訪被審計單位整改情況。對被審計單位存在問題整改情況進行跟蹤回訪和持續關注，確保審計成果轉化，促進公司風險管理、內部控制和治理機制的完善。建立《審計項目過程控制記錄表》，根據被審計單位上報的整改計劃，按月對發現問題整改項數進行統計，實施動態管理，對已到整改時間節點的審計發現問題實行“拉條掛賬”，安排人員進行“一事一訪”，促進問題及時整改歸零。每月對整改情況進行跟蹤、記錄，每季度對審計回訪結果進行匯總整理，及時出具審計回訪報告，促使審計發現問題能夠按節點高質量完成整改，確保審計發現問題及時歸零，有效鞏固前期審計成果。

　　通過對后續審計流程化、制度化，以及審計回訪頻次的提高，審計發現問題整改率有了顯著提高，有效提高了審計項目的整體質量。

　　實施內部審計質量控制，是內部審計生存發展的根基，是內部審計的“生命線”和“事業線”，沒有質量保證的內部審計不但會失去服務對象，而且會失去自身存在的價值。提高企業內部審計質量是一項系統，涉及審計資源計劃管理、審計方案質量控制、審計項目現場管理、審計報告質量控制、后續審計質量管理等方方面面，也是一個動態的、連續的過程，包括事前的調查、計劃，事中的實施，事后的報告、檢查等環節，這些環節既相互銜接，又相互交叉，其中任何一個環節的疏忽都將影響整個審計的質量。通過上述分析，筆者認為抓準、抓好內部審計每個環節的關鍵控制點對提升審計質量尤其重要，只有不斷提高內部審計質量，才能充分發揮內部審計在企業治理和風險控制等方面的作用。

工程審計報告11

　　工程造價審計是固定資產投資審計的重要組成部分，近年來在我國重視程度不斷得到加大，運用日益廣泛，在現實中也取得不少成績。就我國當前形勢而言，國家加大基礎設施建設投入，擴大內需，各大工程建設項目紛紛上馬，這正是工程造價審計充分發揮作用的時機，此時研究工程造審計現實意義更為強烈。

　　一、研究概述

　　工程造價審計是獨立于建設單位，從工程技術的角度，對固定資產投資活動的真實性、合法性、效益性進行檢查、評價和公證的一種監督活動。具體指由獨立的審計機構，相關法律、法規和各項技術經濟指標，及對固定資產投資建設項目所花費的全部費用實施的審核與監督；并通過審計監督，保證固定資產投資項目造價的真實性、準確性及編制方法的合法合規性。

　　工程造價審計的意義重大。

　　第一，具有“合法”意義。工程造價審計可以審查工程造價方案是否真實可靠，審查建設資金使用以及招投標過程是否合法、合規。

　　第二，具有“提高”意義。工程造價審計可以客觀的評價建設效益，促進建設單位總結建設經驗，反思問題進而預防解決問題，提高建設項目管理水平。

　　第三，具有“趨同”意義。開展工程造價審計是拓展固定資產投資審計范圍和豐富審計內涵的客觀要求，也是實現與國際慣例接軌的必然趨勢，在國外特別是在發達國家，十分重視對建設項目的工程造價審計。

　　工程造價審計的對象廣泛。從形式上來看，工程造價審計對象是指建設單位及相關部門、單位提供的工程資料及其相關資料。作為嶄新審計領域，工程造價審計需要提供的審計資料與以往的財務審計有所不同。審計需要提供的資料包括：工程項目立項、可行性研究、概預算、投標資料等；施工圖紙、竣工圖紙、圖紙會審、設計交底材料、聯系單、攝影攝像資料等。從本質上看，指的是相關工程建設的經濟技術活動。與活動相關的是各種人財物之間的關系，這些關系也是工程造價審計之中要面對且捋順的工作內容。

　　二、工程造價審計存在風險

　　正是因為工程造價審計對象廣泛，內容復雜，與其它審計項目相比敏感性更強、審計環境更為復雜、更加注重溝通技巧、更需要專業判斷等業務特點，加之建筑經濟本身固有的特殊性和風險性，工程造價審計更容易產生風險，主要表現在兩個方面。

　　1.工程造價審計容易引起失誤

　　工程建設項目的復雜性使它從策劃到決算環節眾多，變數較大。既要經過立項、勘察、設計、施工等基建程序，同時又要經過計劃、概預算、實施過程中追加投資以及最后決算。環節多且易生變故，人材物條件、自然條件、建設者主管認識等眾多因素都會導致變化。如人材物的因素變化，導致原材料價格發生變化的因素就很多，市場可以調節價格，政策法規也可以影響原料價格。價格一旦發生變化，成本就會變化，進而導致整個工程活動發生變化如變更設計、擴大規模、增設項目等等。再如建設者的主觀認識發生偏差，做出錯誤的判斷和決策，也會對工程項目的開展帶來變化。等等。這些情況的存在，給工程造價審計工作增加了一定的工作量和難度，各個環節、各個要素稍有把握不準就容易引起審計誤差甚至是失誤，審計結果就會受到影響，同時也可能給審計人員帶來審計責任。

　　2.工程造價審計不可避免失誤

　　工程造價審計不僅因工程建設的環節多變數大而可能產生風險，同時由于我國目前的工程審計造價審計滯后性的實際工作特點，也難免會產生風險。從近幾年的實際情況來看，審計單位對工程造價審計的介人，在時間上大都是滯后的`。往往是工程已經進入施工階段甚至是結算階段，審計部門才接到審計指令。工程造價審計與一般財務審計不同，實踐性更強，一些審計證據必須從社工現場才能獲得，一旦錯過時機，要對某一具體項目進行現場考察和分析，困難程度就很大，有的現場已經面目皆非，根本無從考究；隱蔽工程已經覆蓋，其“真實面目”無法看清，獲取不到充分有效的審計證據，又怎能發表準確的審計意見？由此可見，由于審計滯后的現狀，風險不可避免。

　　三、工程造價審計風險分析

　　造成工程造價審計的風險有根本原因，也有直接原因。若果說制度上的和管理方式上的是導致風險的根本原因，那么工程造價審計過程中的人員素質和操作問題就是直接原因。

　　1.對工程項目建設的認識存在分歧

　　工程造價審計與工程項目的建設是分不開的，然而就當前我國實際情況來看，對于工程項目建設的認識還是有分歧的，這種分歧會導致工程造價審計出現方向的偏差。分歧主要在工程項目建設的性質劃分上，有人認為工程項目建設是市場行為，工程建設的雙方屬平等市場主體，應該用合同法來約束工程項目建設的行為。還有人認為國家建設的工程項目大部分多為財政性資金，其目的是為了公用基礎、公益性事業的建設，認為行政參與的成分多，應該用審計法來約束。由于對工程建設本質的認識不同，工程建設認定的文書也有多種形式，不光有審計部門的審計報告和審計決定、財政部門的評審報告，還有社會中介造價咨詢報告、司法鑒定機構的司法鑒定報告等等。不同工程采用不同的報告文書，甚至同一工程的不同環節也有不同的報告。不光會使工程項目建設管理混亂，也會給造價審計的工作帶來影響，造價審計獲取審計證據時，對這些文書的認定會存在審計風險。特別是當審計部門的審計報告與司法部門的司法鑒定報告意見相左時，風險更大，這類事例在現實中屢見不鮮。

　　2.工程項目建設的管理存在漏洞

　　工程項目建設的管理存在漏洞，主要是建設方的內部控制制度不健全。工程項目建設在工程項目管理的成本上一般比較重視，千方百計控制成本，然而對工程項目建設的內部控制往往不重視，導致管理上存在漏洞。有些工程項目建設甚至都沒有內控制度，有的單位即使有內控制度也純粹就是為了應付外部檢查，根本未執行等等。就已經制定完整的工程項目內部控制制度并且得到執行的情況來看，執行效果也不如人意。或因管理人員敷衍塞責而失效，或因建設單位與施工單位相互勾結而失效，或因建設環境和項目規模的改變而失效。筆者審計過的項目中，甚至出現了較多的行政干預和個人色彩，行政領導任意更改工程設計在政府投資項目中極為常見，某些項目打上了深深的個人烙印，經常會聽到施工單位或建設單位的相關參建人說這是“某某的工程”。

　　3.工程造價審計活動的實施存在問題

　　這種問題來自工程造價審計部門自身的在審計活動中表現出來的不科學、不合理的因素，比如審計人員素質、審計活動的組織管理等。首先，從人員素質來看，審計人員的素質還不夠專業。尤其是基層審計機關，常常是一個人充當多面手，邊干邊學，遇到審計難題時，不能有正確、合理的判斷，這些缺乏專業勝任能力的表現都會產生審計風險。此外，由于某些審計人員職業道德欠缺，對審計發現的問題視而不見或是知情不報，也給工程造價審計帶來風險。其次，就審計活動的組織管理來看，也存在管理組織不力的情況。

　　(1)人員緊張而組織管理出問題。工程造價審計需要既懂專業又懂工程的綜合素質人才，偶爾工程造價審計工作緊急且合適人選暫時沒有找到的的情況下，審計活動的組織上就會產生隨意性。(2)時間緊張而組織管理出問題。出于造價審計活動時間緊張的原因，有些審計組為了趕進度，簡化審計操作規程，導致審計風險產生。工程造價審計活動的實施過程中的問題直接導致審計風險的產生。

　　(3)力量有限而組織管理出問題。造價審計活動中審計機關限于工程技術力量，往往委托社會中介機構或聘請相關專業技術人員來協助完成工作，沒有考慮所聘機構和人員的職業道德及業務水平，還有回避關系等問題。雖然緩解了力量有限的矛盾，但帶來了一些導致審計風險的因素。

　　四、突破工程造價審計風險

　　1.完善相關的管理制度是基礎

　　(1)明確對工程造價審計文書的認定。當前特別是明確審計部門的工程審計報告和審計決定、財政部門的評審報告、社會中介造價咨詢報告、司法鑒定機構的司法鑒定報告在合同法中的法律地位，在現階段顯得尤其重要。這一認定實際上也是對工程項目建設的性質認定。

　　(2)要明確工程建設項目的管理制度。工程項目管理的制度與工程造價審計活動密不可分，可以考慮逐步建立起一個以《工程項目管理規范》為核心的工程項目管理法律規范。通過這個規范，對工程項目管理各個環節的操作程序和行為準則予以明確，確定每一環節、每一程序上的責任主體，明確責任主體的義務和責任承擔方式，加強對各環節的監管，明確各環節監管主體的責任，強化各監管主體間的聯系，使工程項目管理真正有法可依、執法必嚴，在完善的制度下健康發展，為工程造價審計服務。

　　(3)明確審計主體內部運行機制。完善的審計主體內部運行機制是防范審計風險的直接作用力量，能夠保證審計主體的各項工作有序、合理、科學地進行，更加有利于不斷修正審計主體自身存在的不合理狀況。一方面要建立審計工作的責任制度、問責制度和獎勵制度，能夠約束審計人員的不規范行為，能夠充分調動審計人員工作的主動性和積極性，主動積極地防范風險。另一方面還要謹慎利用社會審計資源，慎重聘請專業技術人員或委托社會中介機構，進行委托前，應對擬聘請對象的執業資質、技術力量、以往執業情況之誠信度進行充分的了解。委托之后要對被委托的工作內容進行監督，可實行專人全程跟班審計，確保被委托工作有效開展，若中途發現問題及時糾正，盡力避免降低風險。

　　2.培養高素質的審計人才是關鍵

　　工程造價審計過程中的問題是導致風險的直接原因，減少審計過程的問題發生不僅要靠制度，還要靠活動的實施者。工程造價審計人員素質素質包括職業道德素質、業務能力素質。職業道德素質的提高，一方面可以加強理論的培訓學習，樹立典型，學習榜樣，另一方面還可以鼓勵先進，加大懲罰職業道德敗壞，通過這些手段來提高審計人員的職業道德。業務素質的提高，要建立審計人員后續教育機制，樹立終身學習的思想，針對工程造價審計工作需要，系統地、有計劃地組織高層次業務培訓，不斷更新專業知識和工程項目管理只是，以適應新形勢發展要求。需要補充的是在充實工程造價審計隊伍時除配備必要的財會審計專業人員外，要注重選配一些懂各種工程的專業技術人員，充實工程造價審計隊伍。

　　3.改進工作方法是創新

　　革新工程造價審計方式方法，提高審計效率，用更科學合理、更利于防范風險的方式方法來開展工作。鑒于工程造價確定的特點和近年來審計工作新趨勢，工程造價審計在審計方法上，應當突出事前、事中、事后審計相結合的審計模式，做到及早發現并解決問題，真正發揮審計監督與服務相結合的職能。還要善于總結經驗，加強行業間工作交流，研究工作中的難題，分析取得成績的原因，推廣先進審計方法。

工程審計報告12

　　委托單位名稱：

　　我單位接受委托，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于20xx年1月到20xx年5月，對XXXXX工程結算進行了審查。這些工程結算資料由XXXXX有限責任公司提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。我們的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

　　一、工程概況：工程大概情況，坐落位置、結構建筑標準描述，建筑面積，設計施工監理單位，開竣工時間，合同約定結算方式。

　　二、審查范圍：

　　XXXXX工程。

　　三、審查原則：

　　嚴格遵循國家相關法律、法規和規章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規、社會公德、影響社會經濟秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展咨詢服務工作。

　　四、審查依據：

　　1、建設工程造價咨詢合同（20xx）第XX號。

　　2、《工程造價咨詢企業管理辦法》（建設部令第149號）、《河南省關于轉發建

　　設部工程造價咨詢企業管理辦法的通知》（豫建設標［20xx］50號）。

　　3、《建設項目工程結算編審規程》（中價協[20xx]第015號）。

　　4、施工發承包合同、專業分包合同及補充合同，有關材料、設備采購合同；招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容。

　　5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經批準的施工組織設計，以及設計變更、工程洽商和相關會議紀要。

　　6、經批準的開、竣工報告或停、復工報告。

　　7、《建設工程工程量清單計價規范》（GB 50500－20xx）、《河南省建設工程工程量清單綜合單價（20xx）》及其計價辦法、有關規定和相關解釋、《鄭州市建設工程材料基準價格信息（20xx.3季度）》。

　　8、有效的工程結算文件。

　　10、影響工程造價的相關資料。

　　五、審查方法本工程采用全面審查法，根據該工程實際情況，在對該項工程進行審查時，我們按委托方提供的資料，結合現場實測實量數據，進行工程量按實結算，按前述審查依據資料進行結算審查，編制審查計算書。

　　（1）采用總價合同的，在合同價的基礎上對設計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調整的內容進行審查；

　　（2）采用單價合同的，應審查施工圖以內的各個分部分項工程量，依據合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設計變更、工程洽商、工程索賠等調整內容進行審查；

　　在對發生調整的工程單價進行審查時，遵循以下原則：

　　1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結算；

　　2合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結算依據； 3合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按河南省清單綜合單價執行或按雙方確認的合理的簽證單價作為結算依據。

　　［此段不同情況的報告應根據《建設項目工程結算編審規程》4.4.2及5.4.1的相關內容結合工程實際情況進行編寫。

　　六、審查內容及審查程序：

　　本次工程結算審查按準備、審查和審定三個工作階段進行，并實行編制人、校對人和審查人分別署名蓋章確認的內部審查制度。

　　1、結算審查準備階段

　　（1）審查工程結算手續的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；

　　（2）審查計價依據及資料與工程結算的相關性、有效性；

　　（3）熟悉招投標文件、工程發承包合同、主要材料設備采購合同及相關文件；

　　（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設計、工程狀況，以及設計變更、工程洽商和工程索賠情況等。

　　2、結算審查階段

　　（1）審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；

　　（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規則與計價規范或定額保持一致性；

　　（3）審查結算單價時英嚴格執行合同約定或現行的計價原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應根據施工過程中的.合理消耗和市場價格審核結算單價；

　　(4)審查變更簽證憑據的真實性、合法性、有效性，核準變更工程費用；

　　(5)審查索賠是否依據合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準確性；

　　(6)審查取費標準時，應嚴格執行合同約定的費用定額標準及有關規定，并審查取費依據的時效性、相符性。

　　3、結算審定階段

　　(1)工程結算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結算審查委托人及發承包雙方，聽取各方意見，并進行合理的調整；

　　(2)由我單位的部門負責人對結算審查的初步成果文件進行檢查、校對；

　　(3)由我單位的主管負責人審核批準；

　　(4)發承包雙方代表人和審查人應分別在“結算審定簽署表”上簽認并加蓋公章；

　　(5)在合同約定的期限內，向委托人提交經結算審查編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認的正式的結算審查報告。

　　七、審查結果：

　　經審查：

　　（一）施工單位原報結算價：元

　　（二）審查后的結算價：元

　　（三）審減額：元

　　詳見各樓之《工程造價匯總表》

　　八、審減原因分析：

　　從費率、無效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析。可以加

　　九、特殊事項說明：

　　1.本結算未扣除施工所用水電費，請建設單位與施工單位自行結算。

　　2.本結算未考慮工程質量與工期對工程造價造成的影響。

　　十、關于報告使用范圍的聲明：

　　審查報告僅供委托方為辦理建設單位和施工單位的結算，同時作為內部審查依據使用。委托人或其他第三者因使用審查報告不當所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無關。

　　附件：

　　1、結算審查簽署表；

　　2、工程造價匯總表；

　　3、工程結算書。

　　4、根據工程實際情況選用所需附件。

　　工程造價咨詢有限公司法人代表：

　　中國鄭州審查人員：

工程審計報告13

專項審計報告模板XX公路局：

　　我們接受委托，于20xx年3月xx日對貴單位負責建設的XXX工程的竣工決算進行了審核。該工程項目的`審批文件、工程合同、財務資料和工程結算資料有貴單位提供，并對其真實性、完整性和合規性負責，我們的責任是對該工程項目的竣工決算發表審核意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》與中價協《工程造價咨詢業務操作指導規程》的規定進行的。在審核過程中，我們結合貴公司和項目的實際情況，實施了審閱有關文件、審核工程結算、抽查會計記錄等必要的審計程序。現將審計情況報告如下：

　　一、項目基本情況

　　1、項目概況

　　2、項目立項審批情況

　　3、工程實施情況

　　二、審核情況

　　1．資金到位情況

　　2．投資完成情況

　　3．概算執行情況

　　三、審核發現的問題及建議（舉例）

　　1．施工單位工程結算多記XX元

　　2．擠占建設成本XX元

　　3．勘察設計合同單位、收款單位、開票單位不一致

　　4．建設單位管理費、勘察設計費超概算

　　該工程項目批復概算列建設單位管理費X元，竣工決算建設單位管理費為XX元；決算超概算XX元。建設單位管理費和勘察設計費概算控制不夠嚴格。

　　建議報請主管部門批準。

　　四、有關事項說明

　　1．竣工決算預留費用情況

　　本次竣工決算中共預留費用XX元，其中：各種審計費X元，辦公資料費X元，交通差旅費X元，招待費X元，工資及附加X元，加班費X元，其他X元，綠化費X元，路面清理費X元，灑水劃線費X元，灌縫費X元，建議有關部門加強預留費用的管理，按照規定的用途使用資金。

　　2．X地過境路面工程情況

工程審計報告14

　　根據《審計法》第二十二條規定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現將審計情況報告如下:

　　一、基本情況

　　縣城市文化廣場是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位于縣城南二環路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米。縣委縣政府對該工程十分重視，建設局專門成立了現場指揮部，負責整個工程的具體實施，進行內外協調、技術指導和質量監督。該工程由北京清華城市規劃設計研究院規劃設計，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設，7月1日竣工。

　　該工程在設計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規劃設計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個園區，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養性的美好去處。

　　廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，并形成了供電自控系統，功能齊全。

　　二、審計實施情況

　　此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》的規定，在進行充分細致的審前調查的基礎上，制定了切合實際的審計實施方案，采取了必要的審計程序和適當的方法。充分應用計算機審計與互連網技術，使用了《審計底稿處理系統》和《建審系統》。根據縣政府要求，審計組對該工程進行了現場跟蹤，并委派一人現場蹲點，對隱蔽工程進行現場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，并根據甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據統計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務。

　　三、審計情況

　　1、工程投資總額

　　經審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結構25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯費用10.00萬元。

　　2、資金來源及工程支出情況

　　截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的'財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯費用10萬元。

　　3、工程結算造價審核情況

　　根據山東百卉園林科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關文件規定，工程結算審計結果如下:原報結算造價16894603.41元，審定后結算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。

　　4、資金缺口情況

　　該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。

　　四、審計評價

　　經審計認為，縣建設局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領導下，在該項目建設中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰，使整個項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設施齊全、環境優美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設乃至經濟發展將會起到積極的推動作用。但在工程建設過程中還存有工程合同的簽訂不夠規范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規模超概算的問題，望在以后的工程建設和管理中加以改進和提高。

　　五、審計建議

　　根據工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：

　　1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設雙方均應高度重視合同涉價條款的訂立，嚴格按照《建設工程施工合同條件》和《建設工程施工合同協議條款》的規定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任權力明確具體，尤其涉及工程結算的有關問題，均應在合同中加以明確，防止出現歧義，以免結算審計時帶來爭議和困難。

　　2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發揮應有的美化效益、凈化效益和文化效益。

　　3、財政部門應積極籌措資金，彌補資金缺口。建設局應積極做好有關稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關城建規費。

　　4、進一步加強計劃管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的法制化建設，建立健全“決算科學、投向合理、運作規范、監督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。