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初級會計職稱《經濟法基礎》備考試卷及答案
一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有--個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、根據 《發票管理辦法》及其實施細則的規定，納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿的保存期限是 ( )。
A 、 3年
B 、 5年
C 、 10年
D 、 15年
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
(1)已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存5年; (2)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。
【該題針對“憑證、賬簿、發票的管理,賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考核】
2、賈某在A公司任3年會計，在B公司任4年出納，在C公司做了5年財務主管。C公司安排賈某休帶薪年休假，按規定賈某可以享受的帶薪年休假的天數是 ( )。
A 、 5天
B 、 7天
C 、 10天
D 、 15天
答案： C
解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
賈某累計工作年限=3+4+5=12年，根據規定職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。
【該題針對“帶薪年休假,工作時間和休息休假”知識點進行考核】
3、根據支付結算法律制度的規定，國內信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過 ( )。
A 、 1個月
B 、 3個月
C 、 6個月
D 、 1年
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
國內信用證的有效期最長為6個月。
【該題針對“信用證的相關規定”知識點進行考核】
4、某礦業公司開采銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅的課稅數量是 ( )。
A 、 實際產量
B 、 發貨數量
C 、 計劃產量
D 、 銷售數量
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量;納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用 (非生產用)數量為課稅數量。
【該題針對“資源稅,資源稅計稅依據”知識點進行考核】
5、稅務機關作出的下列行為中，屬于行政處罰行為的是 ( )。
A 、 收繳或者停售發票
B 、 行政拘留
C 、 取消一般納稅人資格
D 、 責令改正稅收違法行為
答案： A
解析：在稅務行政處罰中，警告是對犯有輕微違反稅法行為的當事人的書面告誡，常以“責令限期改正”的形式出現。罰款，是指稅務機關強迫違反稅法的當事人在一定期限內向國家繳納一定數額的金錢的制裁措施，是在稅務行政處罰中運用最多的一種處罰形式。沒收違法所得，是指稅務機關剝奪違法當事人違法所得的所有權，并將其收歸國有的制裁措施。沒收非法財物，是指稅務機關剝奪當事人非法取得財物的所有權，并將其收歸國有的制 裁措施。在稅務行政處罰中，暫扣或者吊銷許可證或執照，可以理解為包括對稅務登記證的暫扣或者吊銷，以及停止出口退稅，收繳或者停止發售發票等。
6、下列各項關于勞動仲裁參加人的表述中，錯誤的是 ( )。
A 、 勞務派遣單位或者用工單位與勞動者發生勞動爭議的，勞務派遣單位和用工單位為共同當事人
B 、 勞動者與個人承包經營者發生爭議，依法向仲裁委員會申請仲裁的，應當將發包的組織和個人承包經營者作為當事人
C 、 因履行集體合同發生的勞動爭議，經協商解決不成的，工會可以依法申請仲裁
D 、 發生爭議的勞動者一方在10人以上，并有共同請求的，勞動者可以推舉2至4名代表人參加仲裁活動
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
發生爭議的勞動者一方在10人以上，并有共同請求的，勞動者可以推舉3至5名代表人參加仲裁活動，選項D的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的參加人”知識點進行考核】
7、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是 ( )。
A 、 機動車輛
B 、 金銀首飾
C 、 古玩字畫
D 、 維持生活必需的住房
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
稅收保全措施的適用對象有兩大類： (1)主體的對象是從事生產經營的納稅人; (2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產。個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。
8、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為 ( )元。
A 、 16000
B 、 18600
C 、 22000
D 、 25000
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應納稅額= (30000+50000)× (1-20%)×40%-7000=18600 (元)。
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算,個人勞務報酬所得”知識點進行考核】
9、根據個人所得稅的相關規定，下列說法中不正確的是 ( )。
A 、 對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式
B 、 對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務機關確定征收方式
C 、 對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起15 日內申報納稅
D 、 年所得額12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日其30 日內申報納稅。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅期限”知識點進行考核】
10、某餐飲公司2013年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業適用的營業稅稅率為5% ，該公司當月應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是 ( )。
A 、 154×5% =7.7萬元
B 、 (154 +20 )×5% =8.7萬元
C 、 (154 +20+25)×5% =9.95萬元
D 、 (154 +20+25-120 )×5% =3.95萬元
答案： C
解析： 【正確答案】 C
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
11、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，征收消費稅的有 ( )
A 、 煙絲
B 、 成套化妝品
C 、 汽油
D 、 衛生筷子
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
衛生筷子即為木制一次性筷子。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
12、根據支付結算法律制度的規定，下列關于公示催告的表述中，正確的有 ( )。
A 、 申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人
B 、 公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起90 日
C 、 在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效
D 、 在公示催告期間，以公示催告的票據貼現、質押，因貼現、質押而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項B：公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起60 日。
【該題針對“票據權利喪失補救”知識點進行考核】
13、根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，可以免征車船稅的有 ( )。
A 、 養殖漁船
B 、 軍隊專用的車輛
C 、 警用車船
D 、 私人游艇
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
本題考核車船稅的稅收優惠。選項D私人游艇需要依法繳納車船稅。
【該題針對“車船稅的稅收優惠”知識點進行考核】
14、根據 《勞動合同法》的規定，下列關于醫療期的表述中，不正確的有 ( )。
A 、 醫療期內不得解除勞動合同
B 、 醫療期內遇合同期滿，則合同必須續延至醫療期滿，職工在此期間仍然享受醫療期內待遇
C 、 醫療期內的病假工資或疾病救濟費不能低于當地最低工資標準
D 、 對醫療期滿尚未痊愈者，或者醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人
單位無需對勞動者進行經濟補償
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
(1)選項C：病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%; (2)選項D：對醫療期滿尚未痊愈者，或者醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人單位需按經濟補償規定給予其經濟補償。
【該題針對“醫療期”知識點進行考核】
15、下列說法中，正確的有 ( )。
A 、 行政復議期間具體行政行為一般不停止執行
B 、 行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用
C 、 對海關部門作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請復議
D 、 公民對行政機關作出的具體行政行為不服的，只能提起行政復議，不能提起行政訴訟
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
根據 《行政復議法》的規定，行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復議;選項D僅僅是指行政法復議前置的情況，還有既可以行政復議也可以行政訴訟或者只能行政復議等等的情景，選項D表述不全面。
【該題針對“行政復議申請、復議參加人和復議機關”知識點進行考核】
16、根據 《車輛購置稅暫行條例》的規定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有 ( )。
A 、 購買使用國產應稅車輛
B 、 購買使用進口應稅車輛
C 、 直接進口使用應稅車輛
D 、 受贈使用行為
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍。
【該題針對“車輛購置稅納稅人和征收范圍”知識點進行考核】
17、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有 ( )。
A 、 領購發票
B 、 申請開具外出經營活動稅收管理證明
C 、 開立銀行賬戶
D 、 設置賬簿
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件： (1)開立銀行賬戶; (2)領購發票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括： (1)申請減稅、免稅、退稅; (2)申請延期申報、延期繳納稅款; (3)申請開具外出經營活動稅收管理證明; (4)辦理停業、歇業; (5)其他有關稅務事項。
【該題針對“稅務登記證件及使用”知識點進行考核】
18、根據 《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括 ( )。
A 、 設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的
B 、 逾期不按規定履行復議決定的
C 、 逾期不按規定履行稅務處理決定的
D 、 采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項均符合規定。
【該題針對“稅款征收措施之稅收保全與強制執行,稅收強制執行措施”知識點進行考核】
19、 下列法律關系主體中，屬于機構和組織(法人) 的有 ( )。
A 、 各政黨和社會團體
B 、 國家
C 、 各種企業、事業組織
D 、 國家權力機關、國家行政機關和國家司法機關
答案： A,C,D
解析： 機構和組織(法人)主要包括三類：一是國家機關，包括國家權力機關、國家行政機關和國家司法機關;二是各種企業、事業組織;三是各政黨和社會團體。這些機構和組織主體，在法學上可以籠統地稱為法人。
20、關于確定城鎮土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規定的有 ( )。
A 、 擁有土地使用權的單位或個人為納稅人
B 、 擁有土地使用權的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或實際使用人為納稅人
C 、 土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人
D 、 土地使用權共有的，以共有各方為納稅人
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項均屬于城鎮土地使用稅的納稅人。
21、根據勞動合同法律制度的規定，下列各項表述中，正確的有 ( )。
A 、 用人單位違反規定解除勞動合同，勞動者要求繼續履行勞動合同的，用人單位應當繼續履行
B 、 用人單位違反規定解除勞動合同，勞動者不要求繼續履行勞動合同的，用人單位應當依照勞動合同法規定的經濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金
C 、 用人單位違反規定解除勞動合同，勞動合同已經不能繼續履行的，用人單位應當依照勞動合同法規定的經濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金
D 、 用人單位違反規定解除勞動合同而支付賠償金的，不再支付經濟補償
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“勞動合同的法定解除,勞動合同解除”知識點進行考核】
22、下列關于進口貨物關稅稅率的表述，正確的有 ( )。
A 、 按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變需予補稅的，應按其原進口之日實施的稅率征稅
B 、 屬于保稅性質的進口貨物，如未經批準擅自轉為內銷的，則按海關查獲日期所施行的稅率征稅
C 、 暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅
D 、 溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C，暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其轉為正式進口之日實施的稅率征稅。
【該題針對“關稅的稅率”知識點進行考核】
23、關于匯兌的下列表述中，符合法律制度規定的有 ( )。
A 、 單位和個人均可使用匯兌
B 、 匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現金匯兌
C 、 匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據
D 、 匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據，選項C錯誤;匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明，選項D錯誤。
【該題針對“匯兌的相關規定”知識點進行考核】
24、納稅人外購下列已稅消費品生產應稅消費品的，已納消費稅可以扣除的有 ( )。
A 、 外購已稅卷煙貼商標、包裝生產出售的卷煙
B 、 外購已稅汽車輪胎生產的汽車
C 、 外購已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石
D 、 以外購已稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：
(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;
(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;
(5)外購已稅汽車輪胎 (內胎和外胎)原料生產的汽車輪胎;
(6)外購已稅摩托車零件生產的摩托車 (如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;
(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子;
(9)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;
(10)外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;
(11)外購已稅潤滑油原料生產的潤滑油。
【該題針對“ 已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
25、下列關于企業所得稅所得來源的確定說法中正確的有 ( )。
A 、 銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
B 、 提供勞務所得，按照勞務發生地確定
C 、 股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D 、 特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
(1)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定; (2)提供勞務所得，按照勞務發生地確定; (3)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定; (4)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定; (5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定; (6)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。
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