2015注冊稅務師考試《稅法I》模擬試題

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　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

2015注冊稅務師考試《稅法I》模擬試題

　　(1)關于稅務規章，下列說法中正確的是(　　)。

　　A. 稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力，但同屬于立法解釋的范疇

　　B. 審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布

　　C. 稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

　　D. 人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣布無效

　　(2)按照現行消費稅制度規定，下列說法正確的是(　　)。

　　A. 委托加工的卷煙按照委托方同規格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅

　　B. 殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率

　　C. 白包卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率

　　D. 手工卷煙不分征稅類別一律按照36%卷煙稅率征稅

　　(3)某商場(中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位)為增值稅一般納稅人，2012年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價格為12500元，每只舊金戒指作價6800元，每只金戒指取得差價款5700元;取得首飾修理費共計I6570元(含稅)。該商場上述業務應納增值稅稅額(　　)元。

　　A. 14940.17

　　B. 15270

　　C. 18971.71

　　D. 36348.86

　　(4)某進出口公司為增值稅一般納稅人，2012年3月份從國外進口一批機器設備共20臺，每臺貨價12萬元人民幣，包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計4萬元;另外，支付設備包裝材料以及包裝勞務費8萬元，設備進口后向銷售商支付安裝費3萬元。假設該類設備進口關稅稅率為50%，境內運費已經取得合法的貨物運輸企業的發票。該公司應交納的關稅是(　　)元。

　　A. 2540000

　　B. 2320000

　　C. 1850000

　　D. 1240000

　　(5)甲企業從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價90000元，國家稅務總局核定同類型車輛的最低計稅價格為120000元;另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業應納車輛購置稅(　　)元。

　　A. 6000

　　B. 6500

　　C. 12000

　　D. 24000

　　(6)某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2012年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為250萬元，關稅稅率為40%。本月內企業將進口的散裝化妝品的60%生產加工為成套化妝品9000件.對外批發銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元;向消費者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬元。該企業國內生產繳納的消費稅為(　　)萬元。

　　A. 33

　　B. 123

　　C. 87

　　D. 120

　　(7)某汽車輪胎廠下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎送交門市部銷售，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為3%。該企業應納消費稅為(　　)萬元。

　　A. 1.8

　　B. 2.32

　　C. 1.98

　　D. 7.72

　　(8)某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售.取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅為(　　)元。

　　A. 120000

　　B. 135000

　　C. 75000

　　D. 90000

　　(9)某汽車貿易公司2012年6月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬元;5輛企業自用，6輛用于抵償債務，合同約定的含稅價格為30萬元，剩余4輛待售。該公司應納車輛購置稅(　　)萬元。(小轎車關稅稅率20%，消費稅稅率為9%)

　　A. 16.48

　　B. 12.41

　　C. 17.50

　　D. 13.O7

　　(10)減免稅作為稅收優惠政策的核心內容，體現了稅法的統一性與靈活性的有機結合。下列關于稅收減免稅的表述，正確的是(　　)。

　　A. 增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式

　　B. 增值稅的減免稅由全國人大規定

　　C. 免征額是稅額式減免稅的一種形式

　　D. 零稅率是稅率式減免稅的一種形式

　　(11)某外貿公司(位于縣城)2012年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元;還轉讓一項專利技術取得收入48萬元。該企業本月應納城市維護建設稅和教育費附加(　　)萬元。

　　A. 21.44

　　B. 17.84

　　C. 17.6

　　D. 16.64

　　(12)某鐵礦山2012年3月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，另外移送入選精礦2.5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為(　　)萬元。

　　A. 60

　　B. 62.5

　　C. 98

　　D. 122.5

　　(13)某生產企業為增值稅小規模納稅人，2012年1月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角料，開具普通發票取得含稅收入8萬元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元(原值為4萬元)。該企業上述業務應繳納增值稅(　　)。

　　A. 0.32萬元

　　B. 0.33萬元

　　C. 0.34萬元

　　D. 0.35萬元

　　(14)某化妝品公司2012年8月銷售給經銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱;當月，還將20箱同類化妝品發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化妝品公司應該繳納消費稅為(　　)元。

　　A. 500720

　　B. 500460

　　C. 500730

　　D. 501000

　　(15)在國際稅法規范中，下列說法正確的是(　　)。

　　A. 稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的附加

　　B. 當國際稅收協定與國內稅法發生沖突時，必須修改國內稅法的某些征收管理辦

　　C. 國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區

　　D. 國際稅收協定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇

　　(16)某教育部考試中心與行業主管部門合作開展考試業務，共取得收入180萬元，其中支付行業主管部門合作費110萬元;本月開展與考試相關的培訓活動，取得收入20萬元，其中包括為培訓人員提供的復習資料9萬元。則該教育部考試中心應繳納的營業稅為(　　)。

　　A. 6.86

　　B. 4.46

　　C. 4.1

　　D. 5.36

　　(17)某商場(一般納稅人)2012年10月購進一批勞保用品，取得的增值稅專用發票上注明的銷售額20萬元，稅額3.4萬元，已經通過稅務機關認證并申報抵扣。本月將該批貨物銷售60%，取得零售收入40萬元(已扣除折扣額2萬)，其中有一筆銷售因為對方購買量大給予折扣10%，在專用發票備注欄注明折扣額2萬元。按零售收入的10%取得廠家的銷售返利2.2萬元，該商場本月應納增值稅為(　　)萬元。

　　A. 2.7

　　B. 3.02

　　C. 2.73

　　D. 3.72

　　(18)某天然氣開采企業為增值稅一般納稅人，2012年12月開采天然氣50000萬立方米，銷售40000萬立方米，開具增值稅專用發票列明售價為200萬元。該企業應繳納資源稅(　　)萬元。(天然氣資源稅稅率50)

　　A. 10

　　B. 15

　　C. 20

　　D. 40

　　(19)關于自2011年1月28日起個人銷售住房征收營業稅的規定，下列敘述錯誤的是(　　)。

　　A. 個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售，全額征收營業稅

　　B. 個人將購買不足5年的普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅

　　C. 個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅

　　D. 個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免征營業稅

　　(20)下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是(　　)。

　　A. 某商店為廠家代銷化妝品

　　B. 某公司將外購的食品用于個人消費

　　C. 某單位將外購的鋼材用于本單位的在建工程

　　D. 某企業將外購的涂料用于會議室裝修

　　(21)下列有關稅法解釋的表述中，正確的是(　　)。

　　A. 稅法解釋不具有針對性

　　B. 稅法解釋不具有專屬性

　　C. 檢察解釋不可作為辦案的依據

　　D. 稅法立法解釋通常為事后解釋

　　(22)下列稅款繳納方法中，不屬于車輛購置稅稅款繳納方法的是(　　)。

　　A. 自報核繳

　　B. 集中征收繳納

　　C. 代征、代扣、代收

　　D. 查驗征收

　　(23)某工廠系增值稅小規模納稅人，2012年1月份銷售使用過的舊設備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設備2009年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元，另銷售自己使用過的物品，取得價款1.2萬元。則該工廠應繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A. O

　　B. O.19

　　C. O.24

　　D. 1.20

　　(24)某超市為增值稅一般納稅人，2012年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售糧食、食用植物油、各種水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元，銷售其他商品取得含稅收入240000元，本月購進貨物取得增值稅專用發票30張，共計稅金85000元;由于業務需要，本月再次購進增值稅稅控系統專用設備一批，取得增值稅專用發票注明價款為3000元，稅金為510元。則該超市本月應繳納的增值稅稅額為 (　　)元。

　　A. 27991.3

　　B. 18507.85

　　C. 15507.85

　　D. 19017.85

　　(25)關于稅收規范性文件，下列表述正確的是(　　)。

　　A. 稅收規范性文件屬于立法行為的行為規范

　　B. 它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身

　　C. 稅收規范性文件具有向后發生效力的特征

　　D. 稅收規范性文件屬于稅務抽象行政行為，是以特定的人或事為規范對象

　　(26)某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發票上注明稅款為8.5萬元，本月生產領用80%。期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業本月應納消費稅中可扣除的消費稅為(　　)萬元。

　　A. 6.8

　　B. 9.6

　　C. 12

　　D. 40

　　(27)關于酒類產品消費稅的征收，下列說法不正確的是(　　)。

　　A. 對企業以白酒和酒精為酒基，加入藥材配制或泡制的酒，按“其他滔”適用稅率征稅

　　B. 外購兩種以上酒精生產的白酒，一律從高確定稅率征稅

　　C. 對以黃酒為酒基生產的配制或泡制酒，按“其他酒”的稅率征收消費稅

　　D. 以發酵酒為酒基.酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%的適用稅率征稅

　　(28)下列各項中，關于城市維護建設稅及教育費附加說法不正確的是(　　)。

　　A. 城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額

　　B. 貨運業按代開發票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運輸業發票時一律按營業稅稅款7%預征城市維護建設稅

　　C. 自2010年12月1日起，外商投資企業和外國企業及外籍個人開始征收城市維護建設稅

　　D. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據

　　(29)下列關于國際稅法內容的陳述，不正確的是(　　)。

　　A. 國際稅法一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法

　　B. 直接抵免法適用于對同一經濟實體即總、分機構間的稅收抵免

　　C. 當跨國納稅人的國外經營活動存在盈虧并存時，實行分國限額法對居住國有利

　　D. 稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內容的附加

　　(30)某卷煙廠2012年6月研發生產一種新型卷煙，當月生產20箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為80萬元，卷煙的成本利潤率為10%，經稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應納消費稅為(　　)萬元。

　　A. 112.68

　　B. 146.55

　　C. 117.91

　　D. 145.20

　　(31)2012年10月20日，甲企業根據合同向乙公司發貨100箱，每箱不含稅售價1000元。雙方協商運費2000元由乙公司承擔，甲企業先代墊2000元運費支付給承運單位，但承運單位將運輸發票開具給甲企業。當天甲企業辦妥托收手續，要求乙企業支付款項共計119000元，甲企業當月應納的增值稅為(　　)元。

　　A. 17150.60

　　B. 17200.00

　　C. 17290.60

　　D. 17340.60

　　(32)商業企業一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發票的是(　　)。

　　A. 煙酒

　　B. 服裝

　　C. 化妝品

　　D. 勞保用品

　　(33)某汽車修理廠會計核算健全，2011年營業額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2012年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計58.5萬元;購進的料件、零配件等均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計3.6萬元。該修理廠本月應繳納增值稅(　　)萬元。

　　A. 4.9

　　B. 6.32

　　C. 6.40

　　D. 8.5

　　(34)某企業轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為(　　)。

　　A. 所有權轉移的當天

　　B. 收到預收款的當天

　　C. 收到全部價款的當天

　　D. 所有權轉移并收到全部款項的當天

　　(35)某化妝品廠為增值稅小規模納稅人，2012年7月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2012年7月該化妝品廠上述業務應納增值稅(　　)元。

　　A. 4368.93

　　B. 3640.78

　　C. 3125.83

　　D. 4077.67

　　(36)下列關于增值稅一般納稅人取得貨物運輸發票抵扣進項稅的陳述，錯誤的是(　　)。

　　A. 準予計算進項稅額抵扣的貨運發票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發票

　　B. 貨運發票應分別注明運費和雜費，對未分別注明，而合并注明為運雜費的不予抵扣

　　C. 一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，可以計算抵扣進項稅額

　　D. 一般納稅人取得的匯總開具的運輸發票，凡附有運輸企業開具并加蓋財務專用章或發票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額

　　(37)某經營進口汽車的汽車銷售公司2012年10月進口一輛自用的小轎車，經報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格為28萬元，進口關稅為20%，小轎車消費稅稅率為25%，該企業應納車輛購置稅(　　)萬元。

　　A. 18.40

　　B. 3.68

　　C. 4.48

　　D. 4.00

　　(38)某制藥廠(一般納稅人)從藥材種植基地采購中藥材(根莖)20噸，共支付貨款15萬元，取得農產品收購發票;途中支付運費共計1萬元，其中含裝卸費0.3萬元，取得的公路內河貨物運輸業統一發票上予以分別注明。則可以抵扣的進項稅是(　　)萬元。

　　A. 1.95

　　B. 2

　　C. 2.12

　　D. 2.6

　　(39)下列項目中，屬于應征消費稅的“小汽車”稅目征收范圍的是(　　)。

　　A. 電動汽車

　　B. 高爾夫車

　　C. 中輕型商務客車

　　D. 企業購進貨車改裝生產的商務車

　　(40)關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的是(　　)。

　　A. 作為納稅主體的一方只能是征稅機關

　　B. 稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

　　C. 權利義務關系具有對等性

　　D. 具有財產所有權單向轉移的性質

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　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2012年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發票，注明稅額420萬元;當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業務的處理符合有關規定的有(　　)。

　　A. 商場應按420萬元確認銷項稅額

　　B. 商場應按247萬元計算銷項稅額

　　C. 商場當月準予抵扣的進項稅額為384.11萬元

　　D. 商場當月準予抵扣的進項稅額為19.7萬元

　　E. 商場當月應納增值稅稅額為35.89萬元

　　(2)根據營業稅有關規定，下列說法正確的有(　　)。

　　A. 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，按“服務業”征收營業稅

　　B. 交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，按“轉讓無形資產”稅目征稅

　　C. 遠洋運輸企業的“期租”業務按“服務業一租賃業”稅目計稅

　　D. 經批準從事融資租賃業務單位的融資租賃業務按“服務業一租賃業”稅目計稅

　　E. 納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的行為應按照“服務業——代理業”征收營業稅

　　(3)按照現行政策規定，下列關于車輛購置稅的說法正確的有(　　)。

　　A. 三輪農用運輸車免征車輛購置稅

　　B. 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免征車輛購置稅

　　C. 進口舊車按照納稅人提供的統一發票或有效證明的價格為計稅依據，需要繳納車輛購置稅

　　D. 防汛部門購置的由指定廠家生產的用于報汛的專用車輛免征車輛購置稅

　　E. 免稅條件消失的車輛，應該按照最新核發的最低計稅價格的10%計征車輛購置稅

　　(4)下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有(　　)。

　　A. 進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費’

　　B. 進口人向中介機構支付的經紀費

　　C. 進口設施的保修費用

　　D. 貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用

　　E. 為在境內復制進口貨物而支付的費用

　　(5)下列屬于法定減免關稅的進口貨物的有(　　)。

　　A. 進口科教用品

　　B. 關稅稅額在人民幣50元以下的貨物

　　C. 外國政府、國際組織無償贈送的物資

　　D. 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　E. 殘疾人專用品

　　(6)根據稅收征管法對稅款追征制度的規定，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 因稅務機關的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金

　　B. 因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年

　　C. 對偷稅行為，稅務機關追征偷稅稅款的期限為10年

　　D. 由于納稅人的責任造成未繳或少繳稅款的，稅務機關除追征稅款外，還要追征滯納金

　　E. 因扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年

　　(7)下列滿于稅收法律關系消滅的原因的有(　　)。

　　A. 稅法的修訂或調整

　　B. 納稅人履行納稅義務

　　C. 納稅義務的免除

　　D. 稅務機關組織結構或管理方式變化

　　E. 納稅主體消失

　　(8)在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的有(　　)。

　　A. 原油

　　B. 銅礦石

　　C. 天然氣

　　D. 石棉礦

　　E. 煤炭

　　(9)根據現行規定，下列關于營業稅的說法正確的有(　　)。

　　A. 以無形資產投資入股，共同承擔風險的行為，不征收營業稅

　　B. 納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　C. 營業稅納稅人購置稅控收款機，可以憑增值稅專用發票或者普通發票抵免營業稅稅額

　　D. 土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，不征收營業稅

　　E. 營業稅的組成計稅價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業稅稅率)

　　(10)根據關稅的現行規定，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅

　　B. 進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費

　　C. “FOB”的含義是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”

　　D. “CFR”的含義是“到岸價格”的價格術語簡稱

　　E. “CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”

　　(11)下列關于稅收執法檢查的說法，錯誤的有(　　)。

　　A. 稅收執法檢查的主體是稅務機關

　　B. 稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能

　　C. 稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為

　　D. 稅收執法檢查的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為

　　E. 稅收執法檢查的客體是行政相對人履行納稅義務及其相關行為

　　(12)稅收法律關系變更的原因，主要有(　　)。

　　A. 納稅人履行納稅義務

　　B. 納稅人自身的組織狀況發生變化

　　C. 由于稅法的廢除

　　D. 洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

　　E. 納稅人經營破產

　　(13)下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有(　　)。

　　A. 酒廠將自產的白酒贈送給協作單位

　　B. 娛樂場所舉辦的啤酒屋自制啤酒銷售

　　C. 日化廠將自產的香水精移送用于生產護膚品

　　D. 汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會

　　E. 地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

　　(14)我國稅法明確規定納稅人的權利有(　　)。

　　A. 納稅人申報方式選擇權

　　B. 申請延期繳納稅款權

　　C. 稅收監督權

　　D. 依法進行賬簿、憑證的管理

　　E. 依法進行稅務登記

　　(15)按照現行政策規定，關于營業稅相關稅收政策，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅

　　B. 對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入統一減按3%的稅率征收營業稅

　　C. 我國企業向境外轉讓技術取得的收入征收營業稅

　　D. 娛樂業具體適用的稅率由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內決定

　　E. 以樣品、樣機等貨物為載體提供開發成果的，除貨物以外的部分免征營業稅，貨物按規定征收增值稅

　　(16)下列出口貨物勞務，視同內銷征收增值稅的有(　　)。

　　A. 出口企業銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具

　　B. 出口企業提供虛假備案單證的貨物

　　C. 出口企業增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物

　　D. 出口企業出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確取消出口退(免)稅的貨物

　　E. 出口企業出口古舊圖書

　　(17)下列選項中，屬于稅收法律主義的具體原則的有(　　)。

　　A. 課稅要素法定原則

　　B. 課稅要素明確原則

　　C. 依法稽征原則

　　D. 實體從新原則

　　E. 實質課稅原則

　　(18)下列各項中，屬于資源稅納稅人的有(　　)。

　　A. 開采原煤的國有企業

　　B. 進口鐵礦石的私營企業

　　C. 開采石灰石的個體經營者

　　D. 開采錫礦石的個人

　　E. 銷售食用鹽的超市

　　(19)銷售下列自產貨物，不實行增值稅即征即退50%政策的有(　　)。

　　A. 以蔗渣為原料生產的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品

　　B. 以煤矸石為原料生產的瓷絕緣子、煅燒高嶺土

　　C. 利用污泥生產的污泥微生物蛋白

　　D. 以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木(竹、秸稈)纖維板

　　E. 利用工業生產過程中產生的余熱生產的電力

　　(20)下列費用中，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入進口貨物完稅價格的有(　　)。

　　A. 廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

　　B. 貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用

　　C. 進口關稅及其他國內稅收

　　D. 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

　　E. 進口前的境外考察費

　　(21)下列增值稅扣稅憑證，必須在憑證開具之日起180天內，到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額的有(　　)。

　　A. 海關專用繳款書

　　B. 增值稅專用發票

　　C. 公路內河貨物運輸業統一發票

　　D. 農產品收購憑證

　　E. 機動車銷售統一發票

　　(22)國際稅法是隨著世界經濟的發展而逐漸產生和發展起來的，有關國際稅法的表述正確的有(　　)。

　　A. 國際稅收協定是主權國家和國際組織之間簽訂的法律文件

　　B. 我國承認的國際稅法的效力優于國內稅法

　　C. 國際稅法的重要淵源是國內稅法

　　D. 國際稅收協定最典型的形式是“OECD范本”和“聯合國范本”

　　E. 稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性

　　(23)已經繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應到車購辦申請退稅的有(　　)。

　　A. 底盤發生更換的車輛

　　B. 因質量原因，車輛被退回生產企業的

　　C. 因自然災害報廢的車輛

　　D. 公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記注冊的車輛

　　E. 被盜車輛

　　(24)依據消費稅的有關規定，下列消費品中不征收消費稅或免征消費稅的有(　　)。

　　A. 航空煤油

　　B. 外購或委托加工收回的已稅汽油生產的乙醇汽油

　　C. 自產汽油生產的乙醇汽油

　　D. 子午線輪胎

　　E. 汽車與農用拖拉機通用輪胎

　　(25)按照現行資源稅的規定，下列說法正確的有(　　)。

　　A. 代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品

　　B. 扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納

　　C. 扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付貨款的當天

　　D. 聯合企業收購未稅礦產品，按應稅產品生產開采地適用稅額計稅

　　E. 扣繳義務人代扣代繳資源稅的地點為應稅未稅礦產品的收購地

　　(26)下列企業的營業行為，屬于混合銷售，應征營業稅的有(　　)。

　　A. 某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料

　　B. 某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場

　　C. 某商店銷售空調并負責為用戶安裝

　　D. 建筑安裝企業承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料

　　E. 娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動

　　(27)下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法不正確的有(　　)。

　　A. 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B. 以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C. 還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

　　D. 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　E. 銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計稅銷售額中扣減折扣額

　　(28)按現行制度規定，下述關于營業稅的減免政策陳述，正確的有(　　)。

　　A. 對社保基金投資管理人運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征營業稅

　　B. 外商投資企業和外國企業處置債權重置資產和股權重置資產取得的收入，不予征收營業稅

　　C. 中國境內單位或者個人在中國境外提供建筑業勞務暫免征收營業稅

　　D. 自2011年1月1日至2012年12月31日，郵政企業為郵儲銀行代辦金融業務取得的代理金融業務收入照章征稅營業稅

　　E. 轉讓已進入建筑物施工階段的在建項目，按“轉讓土地使用權”項目征收營業稅

　　(29)下列選項中，屬于國際稅法的基本原則的有(　　)。

　　A. 國家稅收主權原則

　　B. 國際稅收分配公平原則

　　C. 國際稅收管轄權原則

　　D. 常設機構原則

　　E. 國際稅收中性原則

　　(30)依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有(　　)。

　　A. 胭脂

　　B. 高檔護膚類化妝品

　　C. 指甲油、藍眼油

　　D. 演員化妝用的上妝油、卸裝油

　　E. 香皂、洗發水

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　　三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　(1)某建筑工程公司地處縣城，具備建筑業施工安裝資質且具備增值稅一般納稅人資格，2012年發生經營業務如下：(1)在縣城總承包一項工程，承包合同記載總承包額10000萬元，其中建筑勞務費4000萬元，鋁合金結構件6000萬元。又將總承包額的二分之一轉包給某市一安裝公司(具備安裝資質)，轉包合同記載勞務費2000萬元，鋁合金結構件3000萬元。工程所用鋁合金結構件材料6000萬元中，3000萬元由建筑公司自產貨物提供，3000萬元由安裝公司自產貨物提供。(2)建筑公司自建同地段相同規格商品房3棟，工程成本合計2400萬元。該公司將其中一棟留作自用;一棟對外出售，取得銷售收入1425萬元;最后一棟贈送給某企業。(3)建筑工程公司內設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，餐飲大廳設有啤酒機，本年銷售給用餐客戶自產啤酒110噸，取得收入34.14萬元。臺球和保齡球收入112萬元。(4)購進營業稅開票稅控系統五套，取得普通發票，注明每套價稅合計1.49萬元。企業已作為固定資產入賬。(5)建筑工程公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額188萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運輸費用18萬元取得貨運企業的運費票據。在完工時，總承包商取得工程建設方給予的優質工程獎50萬元。(說明：上述業務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收，當地建筑業利潤率為8%，臺球、保齡球營業稅稅率為5%，歌舞廳營業稅稅率為20%)根據上述資料，回答{TSE}問題：{TS}建筑工程公司承包工程應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A. 61.50

　　B. 60

　　C. 121.50

　　D. 120

　　(2)建筑公司應繳納的增值稅合計為(　　)萬元。

　　A. 246.64

　　B. 247.9

　　C. 0

　　D. 245.32

　　(3)建筑公司應繳納的消費稅為(　　)元。

　　A. 0

　　B. 24200

　　C. 27500

　　D. 22520

　　(4)建筑公司本年繳納的營業稅合計為(　　)萬元。

　　A. 280.75

　　B. 279.67

　　C. 247.80

　　D. 252.47

　　(5)某市的商業銀行(被認定為增值稅一般納稅人)，2012年第2季度有關業務資料如下： (1)吸收居民儲蓄，支付利息800萬元;向生產企業貸款取得利息收入1000萬元，逾期貸款取得的加息、罰息收入20萬元。 (2)為電信部門代收電話費150萬元，按合同約定收取代收話費4%的手續費。 (3)與其他金融機構的業務往來取得收入22萬元;取得出納長款收入4萬元。 (4)從2012年1月1日起從事某融資租賃項目，向承租方收取的價款為240萬元(其中包括設備的殘值5萬元)，共為此發生成本160萬元，已知租賃期限為2年。 (5)4月1日受A公司委托發放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率8%，約定按貸款利息收入的10%收取手續費，銀行如期收回本息。 (6)4月2日購進某股票，支付700萬元，5月20日以860萬元的價格賣出，支付相關手續費2萬元，上年度第四季度銷售股票有負差30萬元，第一季度銷售股票有負差10萬元。 (7)向開戶單位銷售支票等相關憑據，取得銷售收入3萬元。銷售金銀，取得含稅收入45萬元。根據以上資料，回答下列{TSE}題： {TS}該銀行2012年第2季度應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A. 37.66

　　B. 50.51

　　C. 59.78

　　D. 62.03

　　(6)業務(6)應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A. 7.50

　　B. 9.51

　　C. 2.50

　　D. 4.38

　　(7)A公司委托銀行發放貸款應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A. 3.01

　　B. 3.33

　　C. 51.15

　　D. 30.67

　　(8)2012年第2季度該商業銀行應納城市維護建設稅及教育費附加為(　　)萬元。

　　A. 6.63

　　B. 5.98

　　C. 4.28

　　D. 5.23

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)某市區酒廠為增值稅一般納稅人，2012年12月發生如下經濟業務：(1)銷售自產糧食白酒15噸，每噸不含稅單價為80000元.收取包裝物押金170200元，收取裝卸費23400元;(2)從云南某酒廠購進糧食白酒6噸，專用發票上注明每噸不含稅進價15000元;購進白酒全部生產領用。勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元;(3)將自產35度糧食白酒10噸，以成本價每噸8500元分給職工作年貨，對外銷售同類糧食白酒不含稅單價為每噸19500元;(4)本月生產銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價2850元，并且每噸收取包裝箱押金175.5元，約定半年期限歸還;(5)該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用o.2噸，該種白酒無同類產品出廠價，生產成本為每噸35000元;(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價2000元，收取黃酒包裝物押金1萬元，約定3個月后歸還;(7)委托某個體工商戶(小規模納稅人)生產10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費82400元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務機關代開的專用發票;(8)進口一批葡萄酒，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于12月15日開具了海關進口增值稅專用繳款書;(9)酒廠將進口的葡萄酒的80%用于生產高檔葡萄酒。當月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元;(10)本月從國內購進其他生產葡萄酒材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元。(其他資料：本月初的期末留抵進項稅為85000元，本期購進機器修理備件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發票，通過認證準予抵扣的進項稅為215480元)(國家規定糧食白酒的成本利潤率為10%，進口環節的關稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%)根據以上資料，回答{TSE}問題：{TS}銷售糧食白酒的增值稅銷項稅合計為(　　)元。

　　A. 331516.16

　　B. 546392.91

　　C. 336946.16

　　D. 331558.66

　　(2)廣告樣品業務應納消費稅為(　　)元。

　　A. 1636.25

　　B. 2125

　　C. 19000

　　D. 2175

　　(3)該酒廠當月應納消費稅為(　　)元。

　　A. 1554655.34

　　B. 1030780.34

　　C. 1035269.02

　　D. 1650491.59

　　(4)該酒廠應納增值稅額為(　　)元。

　　A. 700178.66

　　B. 501671.44

　　C. 506466.16

　　D. 615178.66

　　(5)該酒廠當月繳納的城建稅和教育附加為(　　)元。

　　A. 185214.30

　　B. 164550.18

　　C. 172744.90

　　D. 165044.77

　　(6)以下關于本題中酒類消費稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 外購白酒連續生產白酒，可以抵扣已納消費稅

　　B. 啤酒包裝箱押金不計入售價確定消費稅單位稅額

　　C. 自產白酒用于廣告，適用組價計算消費稅

　　D. 以進口葡萄酒為原料連續生產葡萄酒，準予從當期應納消費稅稅額中抵減《海關進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅

　　E. 委托個體工商戶加工白酒，個體工商戶應該依法代收代繳消費稅

　　(7)某日化廠為增值稅一般納稅人，2012年9月份和10月份的生產經營情況如下： 9月份： (1)國內購進業務：購進一批原材料，增值稅專用發票上注明金額90萬元、增值稅額15.3萬元，支付購貨運費3.5萬元、建設基金0.5萬元，取得貨運發票，運輸途中由于運輸車輛出現故障，發生合理損失8%。 (2)銷售業務：在國內銷售化妝品，取得含稅銷售額35.1萬元，出口化妝品取得銷售額80萬元人民幣。 (3)其他業務：企業開發新型化妝品，生產成本8萬元，將其中的10%用于連續生產化妝品，其余的作為樣品分發給各經銷商。該新型化妝品無同類售價，其成本利潤率為5%。10月份： (1)進口業務：進口一批香水精，支付國外買價20萬元、購貨傭金2萬元，到達我國輸入地起卸以前的運輸裝卸費3萬元，保險費無法確定，保險費率為3‰，完稅后海關放行，從海關運往企業所在地支付運輸費7萬元，取得了運輸發票。 (2)國內購進業務：從小規模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明不含稅價款8萬元;購進香水精等原材料，增值稅專用發票上注明金額20萬元、增值稅額3.4萬元;另支付購貨運輸費用2萬元、裝卸費用0.5萬元，取得了運輸發票。購進的香水精用于生產高級化妝品。 (3)銷售業務：10月5日，以分期付款方式銷售給甲商場高級化妝品，不含稅總價款70萬元，合同約定本月支付貨款的60%，15日日化廠按照實際收到的貨款開具增值稅專用發票，注明金額42萬元;以代銷方式委托乙代理商銷售日用護膚品，本月收到代理商開具的代銷清單注明含稅銷售額為126.36萬元。 (4)其他業務：將本廠2009年購進的大型客車贈送給福利院，該客車購進時增值稅專用發票上注明金額36萬元、增值稅6.12萬元(已抵扣進項稅)，已提折舊4萬元。相關資料：該日化廠進口香水精關稅稅率為20%，10月初庫存外購香水精買價2萬元，10月末庫存外購香水精買價25萬元，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%。退稅率13%，本月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月認證抵扣。根據上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}2012年9月該日化廠應退增值稅(　　)萬元。

　　A. 5：44

　　B. 5.03

　　C. 6.02

　　D. 10.28

　　(8)2012年9月該日化廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加共計(　　)萬元。

　　A. 0

　　B. 0.88

　　C. 0.89

　　D. 1.72

　　(9)2012年10月該日化廠進口環節應繳納稅金共計(　　)萬元。

　　A. 20.11

　　B. 23.13