2016年稅務師考試《稅法二》模擬題及答案
1依據企業所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
『正確答案』B
2.2008年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
『正確答案』D
3.某軟件生產企業為居民企業，2008年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2008年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
『正確答案』A
4.某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為( )。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
『正確答案』C
5.2008年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
『正確答案』D
6.(單選題)年末某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認勞務收入。下列測算方法，不符合企業所得稅相關規定的是( )。
A.已完工作的測量
B.發生成本占總成本的比例
C.已提供勞務占勞務總量的比例
D.已建造時間占合同約定時間的比例
『正確答案』D
7(多選題)企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有( )。
A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件
B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案
C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算
D.該資金不得用于資本性支出
E.財政部門對該資金有專門的資金管理辦法或管理要求
『正確答案』ACE
8(單選題)甲運輸公司2012年12月與某律師事務所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業務轉包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2500
D.3000
『正確答案』C
9(多選題)依據企業所得稅相關規定，企業將資產移送用于下列情形，應視同銷售確定收入的有( )。
A.用于對外捐贈
B.用于市場推廣或銷售
C.用于股息分配
D.用于職工獎勵或福利
E.從總機構轉移到其境內分支機構
『正確答案』ABCD
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