2017年稅務師考試《稅法一》試題及答案
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1、依據關稅的有關規定，下列費用中不得計入完稅價格的是( )。
A.買價
B.境外運費
C.由買方負擔的包裝費
D.由買方負擔的購貨傭金
答案：D
解析：由買方負擔的除購貨傭金外的經紀費計入關稅完稅價格。
2、把關稅分為進口稅、出口稅和過境稅是按照( )進行分類的
A 征稅性質 B 征稅標準 C 征稅對象 D 保護形式和程度
答案：C
解析：關稅按征稅對象不同可分為進口稅、出口稅和過境稅。
3、個人郵寄物品，應征進口關稅稅額在人民幣( )元以下的，海關予以免征。
A 10 B 100 C 60 D 50
答案：D
解析：自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口關稅稅額在人民幣50元以下的，海關予以免征。
4、分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應按該項貨物( )之日實施的稅率征稅
A 分期支付租金 B 分期付稅 C 原進口 D 申報轉內銷
答案：C
解析：見教材289頁“四、稅率的運用 中的3(4)”
5、租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間作為完稅價格的是( )
A 以海關審定的租金 B 以海關審定的留購價格
C按照一般進口貨物估定完稅價格 D貨物成交價格
答案：A
解析：租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格;留購租賃貨物，以海關審定的留購價格為完稅價格。
6、進料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內銷時，海關以( )為基礎審查確定完稅價格。
A 以料件申報內銷時的價格估定 B以制成品申報內銷時的價格估定
C以料件的原進口成交價格估定 D以料件相同或類似的貨物進口成交價格
答案：C
解析：進料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格。料件的原進口成交價格不能確定的，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格。
7、下列項目中，屬于進口貨物完稅價格組成部分的是( )
A進口人向境外自己的采購代理人支付的傭金
B進口設施的安裝調試費
C為在境內復制進口貨物而支付的費用
D貨物運抵境內輸入地點起卸前的運輸費
答案：D
解析：購貨傭金;廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務費用;貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費、保險費和其他相關費用;進口關稅及其他國內稅收，境內外技術培訓及境外考查費;為在境內復制進口貨物而支付的費用均不計入完稅價格。
8.2004年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2006年8月31日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10%，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅( )。
A.12萬元 B.15萬元
C.18萬元 D.30萬元
【答案】C
【解析】應補關稅=300×[1-24/(5×12)]×10%=18(萬元)
9.陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口的貨物的運費無法確定或未實際發生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公布的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的()計算保險費。
A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、2‰
答案：B
解析：陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口的貨物的運費無法確定或未實際發生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公布的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。
10、某研究所原進口的一臺價值100萬元(人民幣)的儀器出現故障，于2006年8月運往境外修理(出境時已向海關報明)，同年11月，按海關規定的期限復運進境。此時，該儀器的國際市場價格為120萬元，經海關審定支付給國外的修理費為3萬元，料件費為5萬元，運輸、保險、包裝等費用共2萬元，進口關稅率為10%，則該儀器復運進境時應繳納的關稅為()萬元。
A. 1 B. 12 C. 0.8 D.0.84
答案：A
解析：應納關稅=(3+5+2)×10%=1萬元
11、下列各項中，符合關稅有關對特殊進口貨物完稅價格規定的有( )。
A、運往境外加工的貨物，應以加工后進境時的到岸價格為完稅價格
B、準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格
C、轉讓進口的免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格
D、留購的進口貨樣，以留購價格作為完稅價格
答案：D
解析：運往境外加工的貨物，以海關審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格，所以A錯誤;準予暫時進口的施工機械，按一般進口貨物估定完稅價格，所以B錯誤;轉讓進口的免稅貨物，以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分為完稅價格。所以C錯誤;
12.根據進出口商品價格的變動而稅率相應增減的進出口關稅屬于( )。
A.從價稅 B.從量稅
C.滑準稅 D.復合稅
答案：C
解析：滑準稅亦稱滑動稅，是對進出口稅則中的同一種商品按其市場價格標準分別制訂不同價格檔次的稅率而征收的一種關稅。根據進出口商品價格的變動而稅率相應增減的進出口關稅。
13根據營業稅有關規定，下列說法正確的是( )。
A、土地租賃按“服務業-租賃業”稅目計稅
B、出租房屋按“服務業”稅目征稅，營業稅稅率統一為5%
C、代辦電信工程按“郵電通信業”稅目計稅
D、無船承運業務按“服務業-租賃業”稅目計稅
14下列關于營業稅納稅地點的表述中，不正確的是( )。
A、異地提供建筑業勞務未納稅的，由機構所在地稅務機關補征稅款
B、納稅人提供建筑業應稅勞務，其營業稅納稅地點為機構所在地
C、納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅
D、境內電信單位提供電信業務，納稅地點為電信單位機構所在地
15納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關可以按順序核定組成計稅價格，公式為( )。
A、營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業稅稅率)
B、營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業稅稅率)
C、營業成本或工程成本÷(1-營業稅稅率)
D、營業成本或工程成本÷(1+營業稅稅率)
16某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元，點歌收入5萬，該歌舞廳本月應繳納的營業稅為( )萬元。(歌舞廳營業稅稅率為20%)
A、14.55
B、15.15
C、18.6
D、19.6
5、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業稅為( )元。
A、2000
B、3200
C、3600
D、3930
17某金融企業從事債券買賣業務，2012年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元;當月又將 債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時共支付相關費用和稅金1萬元。該金融企業當月應納營業稅為( )。
A、1185元
B、5000元
C、2500元
D、64000元
18下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是( )。
A、從事汽車修配業的個人
B、單位銷售木材的同時負責運輸
C、從事縫紉業務的個體戶
D、將不動產無償贈送他人的單位
19根據營業稅的相關規定，下列關于營業稅納稅期限的說法中錯誤的是( )。
A、營業稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月
B、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅
C、銀行、信用社從事金融業的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15日內申報納稅
D、保險業的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內申報納稅
20根據現行營業稅的規定，需要由省級人民政府確定，采用5%-20%的稅率征稅營業稅的行業是( )。
A、金融業
B、建筑業
C、娛樂業
D、服務業
21、某房地產開發公司2013年自建統一規格和標準的商品房5棟，工程總成本28000萬元。銷售其自建商品房3棟，取得銷售收入32000 萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價款;當地規定的建筑業利潤率為10%，上述業務應納營業稅稅額( )萬元。
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