財務風險管理論文【合集】
現如今，大家一定都接觸過論文吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。你知道論文怎樣寫才規范嗎？以下是小編為大家收集的財務風險管理論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務風險管理論文1
風險控制一直是管理會計關心的問題,其對于公司的發展也是至關重要,它使企業在向前沖刺的時候也能注意到腳下的陷阱,避免一些不必要的損失。然而,隨著市場競爭的日益激烈,風險管理往往一個巴掌拍不響,行業間的協作和共同標準的制定漸漸占領一席之地,成為不可忽視的重點。
行業協作于風險控制勢在必行
風險控制的初衷很大程度是為了防范合規風險,需要內部會計人員盡早的發現問題并提出解決方案,以避免此“傷疤”被外部審計人員來揭開,對公司的發展造成無法挽回的損失。那么,既然要合規,企業內部就要制定一套標準,而這套標準必須是整個行業都要遵守的,不然厚此薄彼,頗多非議,對于真個行業的發展都是非常不利的。
“合規和風險控制,有的時候已經超出了一個公司自己的范圍,我們是跟著行業的,行業的協作非常重要,一個企業想做的事業,整個行業都能這么做,這樣工作才能推得下去”,日前,在高頓財務培訓舉行的一次管理會計實踐活動上,華潤制藥CFO莊康就風險控制的行業協作提出了自己的.觀點。
阻擋行業協作的“攔路虎”
風險控制需要整個行業的共同協作來完成,但由于行業之間更多的是競爭關系,有的時候甚至是惡性的競爭,“踩著別人向上走”的案例屢見不鮮,這就給行業協作帶來了很大的挑戰。由于資源是有限的,行業之間對于市場的搶奪變得異常激烈,“同行如敵國”的現狀一時半會兒難以改變。
除此之外,快速變化的市場帶來的機遇和挑戰一直存在,企業單憑自身內部的資源已經難以把控,紛紛把觸角伸向企業外部,從而試圖實現資源的優化整合。雖然這個愿望是美好的,卻遭遇了現實的“滑鐵盧”,由于行業之間信息的不對稱性導致企業在利用外部資源的時候風險較大,因為誰也不知道對方的底細。信息體系的不完備往往使得合作伙伴間相互猜忌,在風險與投入的分擔、收益分配等方面存在分歧。
那么,既然有“攔路虎”,如何實現風險控制的行業協作呢?
行業協作——無規則不成方圓
風險控制是針對整個行業的,就應該有一套標準限制企業的行為,“無規則不成方圓”,只有標準和規范制定出來了,企業之間才會理清“內部”關系,都按照標準來,行業才能實現“有序”,不然雜亂無章,惡性競爭就難以避免了。
那么,標準和規則的制定靠誰來完成呢?行業協會的作用就凸顯出來了。
“行業協會里面應該要有人來倡導,找一些規則,大家都要遵守的規則,必須要有人來做這個事”,莊康提到。
通過行業協會制作標準,并實行監督,使得行業之間規范運行,良性競爭,很大程度上避免了信息不對稱帶來的風險,也使得企業在合作的時候有了相互信任的根基。
行業協作——競爭之外,信息互享
風險控制需要行業協作并不是說行業之間就不要再競爭了,畢竟只有相互競爭才能相互促進,從而推動真個行業的發展,關鍵在于一個度的把握。
“行業協會做風控的目標,不忽視競爭的存在,但是要在該競爭的地方競爭,在不該競爭的地方,先把利益撇開,按照規范來看誰是誰非”,莊康提到。
行業之間的競爭在良性運行的基礎上,還應聯合起來,共同提升整個行業的競爭力,以此來應對整個行業共同面臨的風險。比如,行業之間可以建立一個信息共享系統,企業在外部審計所面臨的問題可以反饋到系統中去,這樣就可以避免同行其他企業再次出現這樣的問題,這看似有違競爭,實則是共贏效應,大家都這樣做,整個行業的風險防控能力就會得到提升。
要想風險控制做得好,不僅需要企業內部實行一整套完整的措施來預防和控制,也需要行業之間進行協作,制定共同的標準和規范,實現風險控制的信息共享,從而推動整個行業的發展。如何實現風險控制的行業協作也是管理會計一直關注的問題,其未來的發展依然有很大的空間值得探討。
財務風險管理論文2
一、引言
20xx年席卷全球的次貸危機為全球經濟的發展帶來了巨大沖擊，中國的部分企業也未能幸免于難。一些企業為了追求眼前的利潤而盲目進行投資、融資和生產，由于這些企業的管理者、經營者缺乏風險管理經驗與意識，即使是一個小小的錯誤也會導致企業的經營或者投資受損，嚴重的還會危及到企業的生存。瞬息萬變的國內外市場環境要求集團公司必須對每一個變化都要做出迅速的反應，特別是對于那些影響到集團公司整體戰略發展規劃與目標的變化，集團公司的決策層、管理層必須根據自身的實際情況，分析集團公司的優劣勢，并最終做出科學的決策。但是，由于個別集團公司自身的管理特點、組建原則等方面的原因，導致集團公司的管理層不能及時獲得真實的、科學的財務數據資料。因此，有效地防范集團企業財務風險的發生，或將企業發生的風險損失降到最低，是目前各企業必須正視與深思的問題。
二、企業集團財務風險成因分析
（一）未能制定明確的發展目標。
有的企業集團在進行投資時采取多元化的方式，這就使得企業集團對風險管理采取的是分散的狀態；由于有的集團并未能制定明確的、統一的戰略發展目標，對于不同業務之間存在的差異、集團下屬公司所處的地區差異等缺乏客觀的認識，因此導致集團在經營實踐過程中缺乏對市場的前瞻性和預測性，在未進行充分的市場評估的情況下，看到什么行業掙錢、效益好就跟風進行投資。這種缺乏長遠發展戰略規劃的投資最終導致企業的主營業務不斷更替，例如某集團，為了迅速占領市場份額、擴大市場經營規模，將自己的業務觸角探到眾多的行業領域，如汽車工業、紡織業、房地產業、機械制造業等領域，投資成本不斷增加，最終導致集團對市場的掌控能力不斷下降，從而增加了集團的財務風險。
（二）缺乏風險管理意識。
我國有的傳統企業在長期的發展過程中，經濟規模上漲快、發展勢頭好，企業比較順利，因此也就缺乏風險意識。例如，某集團在經過長達30多年的發展后，已經成為在境外擁有2家上市公司、30多家子公司、3萬多名員工的大型集團公司。這么大的企業集團公司，不論是人事部門、技術部門、企業文化的建設等都構成一個相互關聯的統一體，但是由于集團內部各企業之間的關系復雜，很多聯系只能通過統一的制度來維系，集團的管理者認為子公司應無條件的服從集團制定的各種規章制度，由于缺乏對集團成員之間的相互制衡，使得集團內部管理風險增加，一旦出現內部問題必將給集團的發展帶來巨大的損失。
（三）缺乏對資金的優化配置。
企業集團中多元化的經營理念使得很多集團的資金處于分散狀態中，這樣一來，必然導致企業集團的資金使用率下降。由于缺乏統一管理、統一調配的理念，集團中效益較好的子公司會自由支配銷售資金，不將資金上交到集團進行統一調配；相反，在一些效益不太好的子公司中，由于缺乏籌集資金的能力，只能向集團申請資金，無形中增加了集團的貸款金額和籌資成本，從而導致了資金管理的失控，增加了集團的財務風險。另外，有的集團的對外投資量不斷增加，有的投資已經占到企業所得收入的`30%以上，而一旦投資市場出現問題，集團的資金問題將十分嚴重，從而增加了集團的財務風險。
（四）信息系統發展滯后。
很多集團的業務比較復雜，集團內部各成員單位之間業務往來也較多，而在業務往來中產生的大量信息如果不能及時得到匯總，必將使集團管理層不能及時掌握集團的經營與發展現狀。例如，有的小公司為了自己的經濟利益，故意向集團隱瞞各種財務信息，使得集團的信息匯總缺乏完善性、科學性、準確性，從而為集團的統一管理帶來了影響，同時更加大了集團財務風險的發生。
三、有效防范集團財務風險的建議
（一）將財務風險管理融入集團戰略管理中。
隨著我國經濟的迅速發展，投資的沖動、粗放式的經營管理是很多企業管理中存在的通病。大企業、大集團作為政府完成經濟增長目標的重要手段，企業集團為了獲得更多的盈利，出于多方面因素的考慮，很多企業集團將制定出跨越式的發展目標與發展方向，從而形成企業集團的戰略性風險。這樣的集團戰略是缺少對財務風險戰略管理的一種不全面的極值分析，因此集團必須將財務風險管理理念融入到企業戰略管理中。例如，集團公司可以將價值最大化作為導向，制定出財務風險管理的戰略。
（二）采取集團資金集中管理模式，提高資金使用效率。
對集團而言，如何選擇合適的資金管理模式，還應根據自身的組織結構、產品特點、產業結構、資源分布等實際情況進行判斷和選擇。因此，集團應遵循尊重現狀、立足長遠發展的實際情況。
財務風險管理論文3
摘要：環境管理會計作為企業的決策支持系統，引導企業對環境資源進行合理和有效利用，從而確保企業實現最佳的經濟效益，企業構建環境管理會計體系應建立一套完整的環境風險管理體系，建立環境風險評估系統，將風險管理體系融入環境管理會計中，使企業經濟績效和環境績效實現雙贏。
關鍵詞：風險導向；環境管理會計；構建
環境管理會計是會計學科的一個新領域，它融合了風險管理、管理會計和環境會計。環境管理會計作為企業的決策支持系統，其目標之一就是引導企業對環境資源進行合理和有效利用，從而確保企業實現最佳的經濟效益，這為環境管理會計在企業中的實際運用提供了現實基礎。企業風險導向型環境管理會計，是將環境管理會計建立在企業環境風險內部環境、識別環境風險、應對環境風險、控制環境風險、環境風險管理績效評價等企業風險管理體系基礎上的一種會計核算方法，它充分考慮了企業經營過程中的環境風險。引入環境管理會計既是國際會計界普遍關心的熱門話題，也是我國發展循環經濟與實現企業可持續發展的客觀要求。
一、企業環境管理會計體系構建思路
1.建立一套完整的環境風險管理體系。在環境管理會計實施前建立一套完整的環境風險管理體系，也即對企業內部環境、環境信息披露兩要素的要求。企業應廣泛收集與本企業環境風險、財務風險等和ISO14000體系、全面風險管理體系相關的內外部信息，包括歷史數據和預測數據，經過必要的篩選提煉、分類組合、對比分析，形成風險信息數據庫，盡可能的預測企業經營過程中的各類風險。
2.建立環境風險評估系統。根據所需會計指標建立環境風險評估系統，針對收集的各類環境風險初始信息，結合企業的業務流程和經營活動，運用現行的風險管理手段，定性定量的進行風險辨識、風險分析，對各項風險進行比較，確定對各項風險的管理控制順序，同時提出合理有效的應對策略，并對所采取的應對策略進行評價。
3.將風險管理體系融入環境管理會計中。在財務報告中充分披露環境風險對企業績效的影響。同時，風險管理部門、財務會計部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門互相配合，以規范企業治理結構。整個過程中，環境管理會計自始至終都起著監督和管理作用，使環境風險管理與環境管理會計相互融合，最終達到經濟績效和環境績效雙贏的效果。
二、企業環境管理會計體系構建步驟
1.健全企業內部環境。內部環境包含組織的基調，它影響組織中人員的風險意識，為主體中的人們如何看待風險和著手控制確立了基礎，是企業風險管理所有其他構成要素的基礎，并賦予了企業風險管理中較準確的名字————內部環境，擴充了其范圍，使企業內部環境成為一個系統化的有機整體。企業內部環境因素包括主體的風險管理理念、風險偏好、風險容量、董事會的監督、組織結構、權責分派，以及人力資源政策等。
2.環境信息充分披露。對于環境管理會計信息披露，一方面可以借鑒傳統財務報告的做法，利用會計報表、報表附注以及財務情況說明書來揭示因環境問題而產生的財務影響；另一方面可以編制獨立的環境報告來披露企業的環境績效。風險導向下的環境管理會計，要求對環境信息的披露盡可能實用和詳細。環境信息的載體是環境會計報告，所以為了適應信息披露的要求，財務報告應采用定性和定量披露相結合的方式，增加相應的披露內容。定性披露主要揭示那些難以量化的環境事項和環境成本，如負責環境問題的人員配置、環境教育、企業對社會環境項目的資助以及企業舉辦的公益環保活動等；定量披露主要報告企業的環境資產、環境費用、環境成本和環境效益的增減變動情況。
3.環境風險的識別評價。環境風險識別是指風險管理人員收集有關環境風險因素、風險事故和損失暴露、危害等方面的信息，運用相關知識和方法，系統、全面、連續地發現環境風險管理單位面臨的財產、責任和人身損失等環境風險。企業只有在正確識別自身所面臨風險的基礎上，才能主動選擇有效的方法進行處理。環境風險識別的內容主要包括：國家宏觀經濟政策變化使企業受到意外的風險損失，企業的生產經營活動與外部環境的要求相違背而受到的'制裁風險，社會文化、風俗習慣的改變使企業的生產經營活動受阻而導致經營困難等。
4.環境風險管理控制。環境風險管理是根據環境風險評價的結果，按照相關環境法律法規，利用有效的控制技術，進行削減風險的成本費用和效益分析，確定可接受的風險度和損害水平并進行政策分析，以及考慮社會經濟和政治因素，采用恰當的管理措施并付諸實施，以降低或消除事故的風險度，保護人身健康與生態系統安全。環境風險管理控制需要采用恰當的方法：首先要了解環境風險管理控制的構成要素，即控制環境、會計系統、控制管理程序，采用相應的環境風險規避技術，一般根據環境風險呈現的狀態劃分四種不同的規避技術，即風險避免、風險減少、風險自留、風險轉嫁；其次要關注環境風險信息的質量和層級；最后要加強環境風險管理的基礎性工作，從源頭上防范環境事故的發生。
5.環境風險應對。環境風險的應對，是現代化戰略成敗的關鍵，同時也是構建風險導向型環境管理會計體系的關鍵。對于環境風險事故的應對措施，最根本的就是將風險管理與全局管理相結合，針對識別的環境風險采取具有針對性的具體措施，以實現企業“整體安全”。
6.環境風險管理的績效評價。環境管理會計的環境績效評價體系能夠幫助環境資源所有者和管理者了解環境資源的流量和存量，以及資源資產的分布和變動情況，能夠反映企業履行環境責任、治理自身所產生環境污染的資源投入情況，通過對企業每個環節的具體實施行為進行監控，找出與環境標準之間的差異，分析原因并提出改進建議，從而保證企業不受或少受環境風險威脅，不斷提高企業的經濟效益和環境績效。
三、企業環境管理會計實務中應注意的問題
1.缺乏切實可行的指標體系和科學的定量方法。企業在實施環境管理會計體系后，需要識別、預測并計量企業的各項經濟活動對環境造成的損失。現行會計體系提供的僅僅是定量的數據，缺少定性的分析方法。這樣就無法全面、科學地評價企業環境會計實施的成效；而且按照現行的會計制度規定，由于環境成本要以環境負荷的發生和消減為指標，所以現行的會計體系中缺乏一種合理且被公認的指標體系。
2.建立內部微觀和外部宏觀兩重環境量度體系。在微觀層面上，企業內部對環境資源損耗、環境保護支出、環境資源收益、環境資源效益作出相應的會計量度和處理。從宏觀方面，政府和社會應建立環境質量和成本量度體系，設立環保基金，向企業提供用于環境的維護和改善的合理資金。環境管理會計實施的目的之一就是要企業正確的計量內部和外部環境成本，并且將外部宏觀環境成本內部化，從而加強對其重視和管理控制。由于外部宏觀環境成本內部化會直接影響到企業的利潤核算，僅靠企業自覺履行這種不利于自身企業的不成型法則是不現實的，因此，企業“外部成本內部化”的強制措施是十分必要的，也是當前企業實施環境管理會計的過程中所缺乏的。
3.注意識別和計量環境成本。環境成本是為減少環境污染和改善環境績效的開支。一般說，開支的目的是辨識環境成本的主要依據，如果一項開支以環保為目的或以環保為首要目的，應歸為環境成本。企業在經營管理過程中受社會環境與自然環境的影響，生產消費環境與相應的生態環境所產生的成本問題會計上理應予以記錄、計算和報告，這其中包含企業將所擁有的環境資源列為資產、應承擔的環保責任列為負債、消耗的資源成本列為費用、環保收益列為收入等。但由于會計系統是對過去發生的事務進行記錄，所以會計記錄中一般是不會包括未來環境相關成本的，即使有時這種環境相關的成本很重大時也是如此。會計系統也不會對無形的環境相關成本進行計量。
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財務風險管理論文4
摘要：隨著社會和經濟的發展，中國的稅收政策不斷得到改善，企業逐漸認識到稅務風險控制在財務管理中的重要性。降低稅務風險成了每家企業業務管理的重點。本文通過介紹稅務風險指標配比分析，提醒企業進行自查，并針對企業財務管理中的稅務風險提出一些規避措施。
關鍵詞：稅務風險；指標配比分析；措施
稅務風險不僅會影響企業的經營效益，還會影響企業的納稅等級。納稅等級低的企業會收到稅務局的重視，不定時地接到稅務局檢查的通知，這就會打亂企業的經營秩序，在一定程度上影響企業的正常經營，給企業造成損失，由此可見稅務風險的重要性。因此，降低稅務風險，能給企業帶來利益，從而促進社會經濟和企業自身的發展，其必然成為財務管理中的重中之重。
一、稅務風險的含義
稅收風險是指在征稅過程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調節功能減弱、稅收增長乏力、最終導致稅收收入不能滿足政府實現職能需要的一種可能性。企業的稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。
二、稅務風險指標配比分析
稅務風險檢測時，需要用到很多指標進行分析，這些指標可以分為通用指標和特殊指標。通用指標是指各個稅種都可以用的.指標，利用通用指標進行配比分析是最常用的方法，也是最能直接反映問題的方法；特殊指標是指在特定稅種或規定行業里才會用到的指標。這里主要介紹指標配比分析法。
１．主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率配比分析。一般情況下，主營業務收入變動率與主營業務利潤變動率同步增減，兩者比值為１。如果兩者之間的比值小于１且差異較大且均小于零，則該企業可能會有多列成本、擴大稅前扣除的情況；如果該比值大于１且差異較大且均大于零，則該企業可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況；若比值小于０且差異較大，而前者大于０且后者小于０，則該企業可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況。
２．主營業務收入變動率與主營業務成本變動率配比分析。一般情況下，主營業務收入變動率與主營業務成本變動率同步增減，兩者比值接近于１。如果兩者之間的比值小于１且差異較大且均小于零，則該企業可能會有多列成本、擴大稅前扣除的情況；如果該比值大于１且差異較大且均大于零，則該企業可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況；若比值小于０且差異較大，而前者大于０且后者小于０，則該企業可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況。出現上述情況時，就需要特別關注營業收入和負債里的貨幣情況。
３．主營業務收入變動率與主營業務費用變動率配比分析。一般情況下，主營業務收入變動率與主營業務費用變動率同步增減，兩者比值為１。如果兩者之間的比值小于１且差異較大且均小于零，則該企業可能會有多列成本、擴大稅前扣除的情況；如果該比值大于１且差異較大且均大于零，則該企業可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況；若比值小于０且差異較大，而前者大于０且后者小于０，則該企業可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況。
４．主營業務成本變動率與主營業務利潤變動率配比分析。一般情況下，主營業務成本變動率與主營業務利潤變動率變化一致，如果兩者比值大于１且都為正，則企業可能存在多列成本的情況；如果前者大于０而后者小于０，則企業可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況。
５．資產利潤率、總資產周轉率、銷售利潤率配比分析。若資產利潤率和銷售利潤率當期數額小于上一期，而總資產周轉率的當期數額大于上一期，則說明該企業資產使用效率高，可能存在隱匿銷售收入、多列成本費用的情況；若資產利潤率和總資產周轉率當期數額小于上一期，而銷售利潤率的當期數額大于上一期，則說明企業資產的使用率低，導致資產利潤率降低，并且可能存在隱匿銷售收入的情況。根據上述各指標的配比分析，企業可以在納稅申報前進行自查，以降低稅務風險。
三、企業管理中的稅務風險
１．財務人員職業素養和技能水平不高。稅務在企業中一直是一項比較復雜的工作，由于稅法和會計的處理方式不一致，導致財務人員在申報納稅時工作量很大，因此，如果財務人員的知識水平不高、知識結構不完善，在稅務處理中就會出現差錯，使企業遭受稅務上的損失。
２．企業對稅務風險控制的重視程度不夠。企業會制定稅務風險控制體制，但有時不能與時俱進地完善控制體系，造成在納稅方面出現失誤，給企業造成金錢和名譽上的較大損失，由此可見，企業對稅務風險控制的重視在很大程度上決定了企業的生存狀態。
３．內部管理體系不健全。規則能夠幫助人們檢驗行為是否合理，一家優秀的企業必然擁有健全的制度。假設一家企業連自己內部工作都管理不好，員工只顧忌自己的利益，那這家企業肯定會出現許多財務問題，稅務風險也必然存在。稅務風險是財務管理中的一部分，如果連基礎都不堅固，那各個部分也肯定會出現問題。所以，內部管理體系一定要完善。
４．政策信息不能及時更新。近年來，稅法一直在推行立法制度，稅收相關政策頻繁變動，如果企業不能及時更新這些政策信息，那在納稅時就會出現紕漏，導致多繳或少繳稅款，影響企業的效益。還有一些稅收優惠政策，利用稅收優惠政策能夠降低企業的納稅成本，若財務人員不了解與該企業相關的稅收優惠政策，則企業會遭受較大損失。
四、降低稅務風險的措施
１．定期對財務人員進行培訓。會計和稅法都是隨著社會經濟的發展不斷改變的，尤其是近年來稅法變動頻繁，因此為了企業的利益，定期進行培訓是十分必要的。培訓要求財務人員熟練掌握當前最新政策和稅收優惠政策，對申報程序和會計制度要熟記于心，減少程序失誤和信息不對稱造成的損失。
２．完善企業內部控制系統。職工不僅要對業務熟練掌握，還要有道德素養，不能做損害公司利益的事；企業依法合理分配工作任務，財務人員之間互相監督，定期輪換工作；企業內部機構互相監督，形成權利制約，定期或不定期核查賬務，加強企業對于發票、賬簿等資料的審核與管理。
３．提高管理層的重視程度。管理層應當提前了解稅務風險的后果，根據企業自身情況制定稅收管理體制并不斷完善，還要對管理層進行培訓，提高對稅務風險的認知程度，加強管理層的稅收風險意識，使稅務風險控制能夠順利實施。
４．合理申報納稅。尋求專業技術完善的稅務代理，避免因為稅務代理方的失誤給自己帶來的損失；自行申報納稅，提高企業職工的納稅意識和水平，熟悉稅收征管條例，完善企業自行申報納稅體系，積極與稅務機關溝通，查找企業納稅申報的不足。
５．定期進行稅務檢查。企業自身進行稅務檢查能夠在一定程度上降低稅務風險，而要想做好自查工作，就要加強對財務人員的監管力度，管理層要不定時查看工作情況，減少人為因素造成的損失；企業可以設置專門的稅務檢查崗位，安排專業人員對企業的納稅狀況進行檢查，還可以尋求稅務師事務所的幫助，讓他們幫忙檢查。雖然定期進行稅務檢查會增加企業的成本，但這些相對于出現稅務風險后要負擔的損失小得多，企業應當有長遠目標，不能因小失大。
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財務風險管理論文5
【摘要】伴隨著世界經濟一體化進程的不斷加快，企業所面臨的風險因素越來越多，強化企業內部控制和風險管理成為企業管理中越來越重要的內容。本文圍繞企業內部控制與風險管理，介紹了兩者的概念以及兩者的區別和聯系，重點分析了企業強化內部控制，加強風險防范的建議措施。
【關鍵詞】企業內部控制；風險管理
一、相關概述
內部控制、風險管理正越來越成為企業管理的重要內容，強化內部控制，有效管控企業風險對于提升企業科學化管理水平，有效規避企業運營中的不確定因素具有重要的現實意義。
在我國，不少企業在管理中風險意識不強、風險管控工作不到位，正是由于風險管理的薄弱，常常致使企業日常運營受到影響，甚至面臨困境。早在20xx年，國資委就已經制定了相應的企業全面風險管理指引，指引的制定對于推動企業風險管理、建立完善企業風險長效管控機制具有重要的意義。與此同時，財政部也出臺了企業內部控制基本規范，對企業風險評估的程序提出了具體要求。但是在實際管理中，企業風險管理和內部控制依舊存在著不少問題，同時對于內部控制與風險管理的協調關系也難以理順，制約了內部控制、風險管理的效率。
風險管理指的是企業在生產運營過程中，管理者對于可能會遇到的各種不確定及風險因素及時進行有效的識別、分析和評估，并對風險進行控制和監督的整個過程，它要求企業以盡量低的成本來確保企業的運營安全，規避風險。
內部控制則是企業管理者以專業控制作為管理基礎，依靠建立全面有效的內部控制體系，確定關鍵控制點并通過流程的形式來直觀地表達企業生產運營過程的一系列管理規范，以此來確保企業實現有效管理、防范風險。對企業來講，企業內部控制包含了控制環境、控制活動、風險評估、信息與溝通、監管控制等多個方面的因素。
二、內部控制跟風險管理之間的區別及聯系
內部控制跟風險管理屬于兩個不同的概念范疇，在企業實際的管理運營中，兩者相互依存，相互影響，有著內在的必然聯系，都屬于企業管理的重要內容和組成部分。
內部控制跟風險管理之間存在著區別，目標、作用以及環境等各個方面都存在著一定的區別。風險管理的首要目標就是及時識別和發現企業風險，并防止風險對于企業正常生產運營的影響，而內部控制則是通過規范化操作，對目標的制定過程進行科學評價，通過事中及事后控制來確保企業目標的實施。風險管理注重風險防范，將機會風險作為資源加以轉化利用，并避免風險對企業的影響，而內部控制強調企業的遵循性控制活動，防范管理層的決策風險。
作為企業管理的重要內容，內部控制和風險管理在組成要素上有著較大的重合，都包含了控制環境、控制活動、風險評估、信息與溝通、監管控制等多個方面的因素。從某種意義上講，內部控制跟風險管理之間具有不可分離的內在關聯關系。
首先，內部控制在很大程度上就是為了有效規避風險，假若企業風險不能夠有效規避那么企業的內部控制效果就難以保障。同時，不管是企業風險管理還是企業內部控制，都需要企業全體人員的積極參與和支持，在實施的主體上兩者是一致的，與此同時，企業內部控制和風險管理的最終目的以及實施過程也是一直的。實施風險管理的過程在很大程度上也是內部控制的過程，兩者之間有著協調一致性。
其次，企業內部控制是企業風險管理的重要手段和方式。企業在生產運用中常常面臨著內外兩種風險，風險普遍存在于企業管理的各個流程及環節中，有效地識別、評估以及防范內外風險就必須采取一定的控制措施。通過收集整理企業風險信息來實現對企業風險的全面管理。而企業內部控制就是通過建立全方位的管理過程控制體系，描述內部控制關鍵點，直觀表述企業管理過程的一系列規范。正是基于此，企業內部控制能夠有效整理收集風險點，對于提升風險防控能力具有重要意義。
再次，企業風險管理也離不開內部控制的有力支持。企業風險管理是企業在實際管理中對于可能遇到或者發生的各種風險及不確定因素進行識別、分析、評價、監管等，并保證企業管理的安全性。從這個角度上講，風險管理的最終目的就是確保企業可以及時規避潛在風險，這也是企業內部控制的重要作用之一，要想確保風險管理的有效性必需內部控制的支持。
三、強化企業內部控制和風險管理的建議措施
基于內部控制和風險管理對于提升企業科學化管理水平的重要作用，企業有必要從以下幾個方面來進行管理：
首先，積極創建良好的內部控制環境。企業要想提升內部控制的效率，離不開企業內所有職工的參與，這就需要管理者積極構建內部控制良好環境和氛圍，注重企業風險文化的培養。在實施風險管理的整個過程中，企業管理者及職工都需要樹立風險防范意識，明確自身所承擔的風險防范責任，積極構建內部控制管理網絡，并強化風險管理在整個企業管理中的地位及作用，在風險控制的.各個關鍵點都要有明確的內部控制措施，這也是企業實施風險管理的重要前提和基礎。
其次，強化企業風險管理責任，構建風險管理框架。風險識別是企業風險控制的起點和基礎，缺乏科學合理的風險識別過程就難以保證風險管理的質量和效益，正是由于風險識別在整個風險管理過程中的基礎性地位及作用，企業有必要強化對風險的識別和分類，并在此基礎上積極追粗企業風險產生的各種原因和影響因素。企業要積極構建符合自身實際的全面風險管理框架，全面、持續、廣泛地收集和識別跟企業本身風險或者風險管控相關聯的企業內外風險信息，及時發現各種不確定因素。
再次，進一步強化內部控制的基礎性作用，并不斷進行強化。企業的內部控制要想落到實處就必須制定完善的內部控制規范，并嚴格執行。企業管理層需要結合自身生產管理特點，制定明確的內部控制操作流程和規范，確定各個管理崗位的具體責任，使得企業內部控制的管理的各項責任都落實到位。只有這樣才能確保內部控制規范的嚴格落實，這對于提高企業內部控制的管理效率黑下一，保障企業內部控制整體戰略目標的實現具有重要意義。
總的來講，企業內部控制和企業風險管理之間存在著體制和機制的關聯關系，兩者相互聯系，相互影響，相互促進。僅有風險管理而缺少內部控制，企業風險管理也就失去了具體的管理手段，很難保障風險管理有確切的收益。同樣地，只有內部控制而缺少風險管理意識，內部控制就缺少具體的控制內容，內部控制的各項措施也就很難落到實處。因此，企業應當結合自身實際，制定符合企業特點的內部控制和風險管理制度，切實提升風險管理水平，有效規避風險，保障企業長期健康持續發展。
財務風險管理論文6
企業財務管理的效率對企業綜合管理的質量有重大影響。目前，國內一些企業的財務經理對財務風險管理缺乏必要的重視。因此，改革當前企業財務風險管理十分必要。
1、企業財務風險管理問題
1.1缺乏金融風險意識
現代企業在經營中涉及更多的資本交易，在并購和融資中涉及更復雜的財務問題。如果企業不能充分重視財務風險，并根據實際情況制定相應的控制策略，在經營過程中很容易出現資本危機，這將制約企業的發展，產生不利影響。
1.2內部控制質量差，資金管理效率低
企業內部管理制度是影響企業財務風險管理質量的重要因素。目前，國內一些企業不重視內部控制知識和相關建設，導致實際資金管理等方面存在一定漏洞，如資金鏈斷裂或資金浪費等情況，給企業帶來不必要的財務風險。
1.3財務管理不善，理論指導滯后
我國一些企業過于注重市場效益，缺乏企業自身建設，尤其是在財務管理方面。它們不能及時帶來先進的管理技術，缺乏理論指導，不能建立與企業發展相適應的財務管理體系。這是因為我國許多企業仍處于早期發展階段。許多企業缺乏專業人才，無法建立專業的財務管理團隊，導致財務管理工作能力低下，許多企業缺乏專業參與。這將導致嚴重的財務錯誤和財務風險，從而使企業無法控制自己的財務信息，產生嚴重的發展危機，不利于企業的穩定發展。
1.4缺乏金融監管和約束機制
企業的財務管理涉及資金等重要資源。如果得不到有效的監督和管理，各種“腐敗”事件將不可避免地發生。然而，國內許多企業還沒有建立系統合理的財務管理監督機制，造成了或多或少的財務風險。此外，企業的財務經理在實施過程中往往由于缺乏有效的監督而忽視管理，這對企業的長期發展有一定的不利影響。
2、企業財務風險控制措施
2.1增強企業管理者的財務風險控制意識
雖然企業不能改變宏觀環境，但當宏觀環境發生變化時，企業應該積極應對，用科學的方法分析宏觀環境的變化，掌握變化規律，制定多套解決方案。金融活動應及時進行適當調整，以適應宏觀環境，不斷提高金融管理對宏觀環境變化的適應性，從而降低宏觀環境變化帶來金融風險的可能性。
2.2企業資本結構優化
企業管理者應有效優化企業資本結構，確保財務管理過程中“權責明確”。構建系統完善的企業財務管理體系，不斷提高企業財務管理水平。此外，在實際管理過程中，應培養財務管理人員的環境響應能力，確保財務管理體系的順利運行，從而有效防止企業財務風險的發生。
2.3高級風險預警機制的構建
風險預警是基于企業財務管理現狀的風險防范機制。當財務管理出現違規行為時，可以發出警告，指導財務管理人員及時采取監管政策。雖然風險預警機制不能消除風險，但它起到了警示企業財務管理部門的作用。在風險預警機制建設中，應以風險預警理論為指導，以不規范的財務管理行為為借鑒。結合資本流動中的'基本計量參數，當出現不符合正常財務狀況的情況時，應發出預警，指導企業財務部門完善內部控制制度，從而發揮現代財務管理的導向作用。
2.4使用科學有效的財務決策方法
企業財務決策是企業財務管理成敗的關鍵。許多企業原有的財務管理制度在這方面缺乏科學性、客觀性和有效性，導致企業財務決策出現一定程度的決策失誤。在財務風險管理過程中，企業財務管理者應積極采用有效科學的財務決策方法。在進行財務決策之前，有必要對企業的財務相關因素進行系統分析，并制定一些科學合理的決策方案。經過討論，應根據實際情況選擇最合適的決策方案，以有效減少人為管理者的失誤，從而大大提高企業財務決策的正確性，避免許多財務風險的發生。
3、結論
改革開放以來，中國企業發展的規模和質量都有了顯著提高。然而，在激烈的市場競爭和外國企業集團的影響下，企業的經濟效益不容樂觀。這使得許多企業為了追求更多的經濟利益而犧牲自己的未來。在這種管理模式下，企業財務管理的風險系數不斷增大，使得許多企業面臨巨大的財務危機。
因此，探索企業的財務風險管理和控制策略，對促進企業的良好發展具有重要的現實價值。
參考文獻
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財務風險管理論文7
一、建筑工程項目的財務管理風險
1.投標階段
目前,我國建筑市場的競爭較為激烈,存在較多不規范操作的陋習,部分企業為了在項目投標上占有優勢,其標價往往壓得較低,不斷縮小利潤空間。還有就是部分企業自身投標預測存在錯誤,在方案決策上存在較大的漏洞問題或資金預算錯誤,這些都會影響到項目工程的施工利潤,給施工企業的財務管理帶來巨大的風險問題。另外,建筑業主出于資金與施工質量保障等層面的考量,一般要求施工企業先期墊付一定的施工資金,同時還要求交付一定的履約、工程質量等保證金。在這些財務壓力下,施工企業財務管理稍有不慎都會導致虧損問題的出現,甚至部分項目在中標承接后,其虧損已經屬于必然問題,給企業的財務管理帶來巨大的風險問題。
2.施工過程
在建筑工程施工的過程中,施工企業往往需要把相關項目進行分包或選擇相關協作單位。這時,如果相關分包單位與協作單位無法按照施工方案進行施工,導致工程延期、機械設備消耗過大以及施工質量無法滿足要求等問題出現時,往往會導致實際效益和預期收益出現較大的差距。另外,部分企業的成本控制上存在較大的問題,對于施工過程中的人工費、材料費、機械損耗與維修費以及管理費等無法全面預算控制,導致施工成本超出預算范圍,使施工企業的虧損問題較為嚴重。而企業在財務核算工作上,對于合法票據歸集不全、賬務操作處理失誤等問題也造成流轉環節的增加,使企業的納稅調整增加,不利于企業稅收有效籌劃。
3.工程竣工過程
在建筑工程上,無法根據項目預期完成竣工驗收辦理、竣工決算編制等問題時,都會導致建筑工程財務結算工作嚴重滯后,進而無法按照合同及時收回項目結算尾款,使企業的資金貸款利息無故提升。同時由于項目保修根據竣工交付開始算起,如果無法按時辦理竣工驗收時,將會延長項目保修時間,進而有可能增加工程保修費用,提高企業成本的`支出,給企業的財務管理帶來巨大的潛在性風險問題。
二、建筑工程項目財務風險的相關規避措施
1.加強投標的財務有效管理工作
一般情況下,企業能否在項目投標上脫穎而出,關鍵是看其投標方案的編制是否合理,標價是否在項目業主計劃承受范圍內。因此,施工企業在進行投標工作前,要針對自身情況進行預算預測,給出一個較為合理的標價。而在投標方案中,對于整個項目的施工組織方案、施工成本、材料選購與應用、調度生產以及工期計劃等要詳細列舉。然后財務部門在掌握標價與相關計劃方案的前提下,有針對性的制定出資金預算方案與成本費用開支管理計劃,針對不同時期與項目計算出實際施工成本,使人、材、機等成本費用支出控制在預算范圍上,真實反映出項目的盈虧情況。另外,還要做好財務資料的記錄與保持入檔工作,為項目的稅務稽查與會計審計等工作提供一手資料。
2.加強法律法規的運用
法律法規作為市場規范前提條件,企業在進行項目施工時,一定要熟練掌握有關內容,為自身的利益提供重要保障。例如,對于分包項目與協作項目,企業與各單位要做好合同的簽署工作,明確雙方的責任與權力,避免后期糾紛給企業帶來財務風險問題。另外,企業與其他公司或單位存在經濟業務活動時,財務人員要充分考慮相關業務與我國法律法規體系的關系,其中如果存在優惠政策時,要強化利用,不斷擴大企業的經濟效益。
3.加強財務核算管理工作
對于整個工程項目,要強化會計主體的全面統一工作,要求協作單位執行報賬制。在我國《建筑法》中明確規定:一般情況下,除了個別專業可以分包外,項目主體工程在中標后,不能再進行轉包與分包,而相關專業項目分包的工程價款要保持在工程總價款的30%以下。因此,在財務核算工作上,一定要以中標企業為主體,以各個項目為單位,要求協作單位或分包單位做好及時報賬工作,從而對外統一公布會計信息,避免違規問題的出現。
對于每一項目的施工,一定要及時收集整理會計信息與資料,在整個項目接近竣工階段時,要根據所簽署合同的竣工驗收標準整理相關財務信息。在完成全面核算的前提下,要及時交付施工企業與業主審批,避免竣工延期問題出現的同時,還能及時收回工程尾款,切實保障自身的經濟利益。
4.加強內部人員技能與素質的提升
在工程項目施工工作上,相關人員技能與素質直接關系到工程能否順利進行與風險問題的概率。例如,對于財務人員來說,工程項目資金的籌集、預算編制、預算執行、核算審計以及納稅等都屬于其工作范圍,在實際工作上,其是否可能根據實際情況進行有效處理直接影響到財務風險概率的出現。因此在實際工作上,企業在進行項目施工前,要針對相關項目進行培訓工作,讓每一個財會人員掌握知識崗位標準要求。
5.審時度勢、謹慎投資
工程建設公司財務高風險的特征要求遵循謹慎性原則,審時度勢,只有這樣才能在風云變化的經濟環境下立于不敗之地。而在實際工作上,企業管理層要具備長遠的眼光與決策能力,通過對自身優勢與劣勢的把握,把握市場動態,讓自身的項目施工擁有更大的利潤空間,并要勇于創新、開拓經營,在謹慎與創新有效結合下,在穩定中求發展,不斷提高企業的市場競爭力與經營規模。
三、結論
綜上所述,對于建筑工程項目來說,財務管理風險的認識與積極規避屬于整個施工經驗層面的
戰略性管理工作,直接關系到企業項目利潤。因此,在實際工作上,相關施工企業一定要提高重視力度,從自身的實際情況出現有針對性的把握可能出現的財務風險,做好及時的規避工作。
財務風險管理論文8
一、引言
國家統計局公布的數據顯示，20xx年我國全社會電子商務交易額達16.39 萬億元，同比增長59.4%。其中，在企業自建的電商平臺(簡稱純自營平臺)上實現的交易額為8.72萬億元，同比增長65.9%;在為其他企業或個人提供商品或服務交易的電商平臺(簡稱純第三方平臺)上實現的交易額為7.01 萬億元，同比增長53.8%;在既有第三方又有自營的混營平臺(簡稱混營平臺)上實現的交易額為0.66 萬億元，同比增長41.1%。中國互聯網購物人群在20xx 年達到3.6億人，并且仍以每天16 萬人的速度繼續增加。中國線上零售滲透率在20xx 年創下歷史新高，達到11%，總價值約2.9萬億元人民幣，預計這一數字將在20xx 年分別達到22%和10 萬億元人民幣。電子商務平臺在協調、整合信息流、貨物流及資金流等方面的作用， 正隨著電子商務交易總量的快速增長和交易頻率的提高而顯得越發重要。電商企業的財務管控在網絡時代遭遇到經濟環境、技術環境和管理理念等各方面的沖擊和挑戰， 如何發現識別電商交易的財務風險、實施有效的風險管控，適應電子商務的虛擬性、實時性等特點，按照財務管理工作的核心內容，做好各項有形和無形資產的安全管理， 確保企業所掌控的信息資源向盈利能力的順利轉化，是本文關注的重點內容。
二、我國電子商務的發展歷程
1990—1993 年，以電子數據交換為代表的時代，成為我國電子商務的起步期;1993—1997 年， 在各級政府部門的重視和推動下，開始了我國的信息化建設工作，電子商務初具雛形;1997 年4 月以后，中國商品訂貨系統(CGOS)開始運行;1998 年3 月，我國第一筆互聯網網上交易成功，我國電子商務進入了發展階段;1998 年10 月，國家經貿委與信息產業部聯合宣布啟動以電子貿易為主要內容的“金貿工程”，它是一項推廣網絡化應用、開發電子商務在經貿流通領域的大型應用試點工程;1999 年3 月8848 等B2C 網站正式開通， 網上購物進入實際應用階段，1999 年興起政府上網、企業上網，電子政務(政府上網工程)、網上納稅、網上教育(湖南大學、浙江大學網上大學)、遠程診斷(北京、上海的大醫院)等廣義電子商務開始啟動，進入試點，并進入實際試用階段;20xx—20xx 年， 電子商務逐漸以傳統產業B2B 為主體， 標志著電子商務已經進入可持續性發展的穩定期。國家高度重視電子商務的發展，20xx 年以來先后發布了《國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》《20xx—20xx 年國家信息化發展戰略》《國務院辦公廳關于加快電子商務發展的若干意見》等文件，明確了我國政府大力扶持電子商務的戰略意圖。國家發展改革委在20xx 年也表示，13 個部門將出臺系列政策措施，從可信交易、移動支付、網絡電子發票、商貿流通和物流配送共5 個方面支持電子商務發展。
三、我國電子商務企業的主要運營模式和財務管理
(一)我國電子商務企業的運營模式和結算方式。互聯網企業的交易是借助網絡平臺進行的。在傳統交易中，交易雙方通過合同約定、預付定金、交付商品、收款并開出票據等環節形成交易過程鏈。目前，我國電子商務企業的運營模式主要有網上綜合商城型、銜接通道型、服務型網店、導購引擎型、社交電商、團購模式、線上訂購線下消費型等。根據運營模式的差別，對信息流、物資流和資金流的管控存在著不同的特點， 但總體而言其盈利模式一般有以下幾種：
(1)網上目錄盈利模式;
(2)數字內容盈利模式;
(3)廣告支持盈利模式;
(4)廣告-訂閱混合盈利模式;
(5)交易費用盈利模式;
(6)服務費用盈利模式;
(7)線上銷售盈利模式。
在目前發展階段，電商企業的物流管理系統、倉儲管理系統是電商行業至關重要的運營環節， 物流與倉儲的完善程度通常決定了該電商企業的經營規模和生存能力。物流管理系統主要是指訂單管理、客戶管理和供應商管理;倉儲管理系統主要是指運輸管理、計費與結算管理、數據分析管理。目前較為普及的是采用ERP 系統進行管理。而電子商務交易的支付流程， 是電商企業區別于傳統企業的財務管控難點和風險點。電商交易的支付方式主要有貨到付款、郵寄支付和電子支付。在我國比較常用的電子支付有網上銀行、第三方支付兩種形式。第三方支付本身集成了多種支付方式，具體流程如下：
(1)通過網上銀行將錢充值到第三方。
(2)用戶支付的時候通過第三方中存款進行支付。
(3)支付手續費進行提現。
第三方的支付手段是多樣的，主要包括移動支付和固定電話支付。第三方支付目前使用人群較多，我國國內的第三方支付產品主要有支付寶、微信支付、百度錢包、PayPal、快錢、拉卡拉、財付通等。央行數據顯示，20xx 年全國共發生電子支付業務333.33 億筆，金額1 404.65 萬億元，同比分別增長29.28%和30.65%。其中，網上支付業務285.74 億筆，金額同比增長27.41%;移動支付業務45.24 億筆，金額22.59 萬億元，同比分別增長170.25%和134.30%。通過數據可以預測，未來移動支付將出現爆發式增長，銀行業機構也在通過加大對移動支付的投入來搶奪第三方支付的市場份額。
(二)我國電子商務企業財務管理現狀。目前，在實際運營中， 電商企業除了根據專業的電子商務交易軟件或是由電商平臺所提供的功能模塊進行數據管理之外， 財務管理的模式主要是在傳統財務管理流程的基礎上，通過ERP 軟件、財務軟件、網絡平臺中的存貨數據或相應的'輔助管理模塊， 對電商交易進行進銷存管理、痕跡管理和客戶信息管理。電商企業的財務活動不同于傳統的商品流通企業或生產企業， 其會計核算一般不采用分級核算或是傳統的母子公司、分公司等核算體制，多數采用的是高度集權的統一核算體系， 因此大型電商公司的會計機構一般呈扁平型。同時，由于數據量大、業務頻次較高，稽核工作就顯得非常重要。一般是通過內部風險管控制度對電商企業的財務流程進行業務監督和風險控制。目前仍然沒有較為標準的行業財務管理模式可供參考， 主要依靠企業自身根據業務流程來進行設計。目前，電商企業的財務管理正處于一個摸索創新階段，業務流程的創新、融資的困難一直是電商企業所面臨的首要問題。網絡交易對象的信息不完整甚至缺失情況的普遍存在， 使得電商企業的財務管理首先要解決的難題就是如何保障資金安全，提高資金使用效率，提高存貨周轉率，降低固定運營成本和物流成本。這就要求電商企業的財務管理必須要有非常迅速的信息處理能力和可靠的財務流程支持。但在目前的市場環境下，財務人員的業務水平和技能培訓還遠遠不能適應電商企業的發展速度， 既精通財務管理又具備網絡運營思維的財務管理人員非常稀缺， 電商企業的財務管理已經明顯滯后。相反地，電子商務的迅速發展倒逼和推動了電商企業財務管理的實踐創新。
四、電子商務企業財務管理中的主要問題和風險
(一)電商平臺建設的前期投入大，運營風險難管控。由于電商平臺前期投入大，加之相關資源投入和支持不到位，容易造成企業自身的運營風險較大， 電商企業對于由此所產生的財務風險通常沒有招架之力。電商企業生存和發展的生態圈，還需要一個漫長的培育期和扶持期，才能形成一個較好的發展環境。
(二)電商企業財務會計要素難確認和計量。電商交易打破了傳統市場交易的時間界限和空間界限， 大量虛擬信息的存在使得電商企業所掌控的資源(也就是傳統經濟學意義上的企業所掌控的可以獲得經濟利益的資源) 無法用先前的認知方式去界定，電商企業的“資產”和“負債”等會計要素， 通過運營模式的確立和不斷變化將被賦予不同的概念，財務管理的一些基本理念也將有所突破。例如，企業會計制度要求按照權責發生制確認企業的收入、成本和費用，但在實際的電商交易中，一般是以支付結算工作的完成作為電商交易成功的主要標志， 在這一時點才進行各項收入、成本、費用等的確認，實質是按照收付實現制在進行會計確認和計量。
(三)電商企業的財務管理受內外部變化的影響較大。電商企業的財務管理流程受市場環境和政府的各項監管要求影響較大，反應速度慢、靈活性差，如何找到提高效率與做好風險管控的平衡點還需要不斷摸索。一線電商操盤手們說到過一個細節：大型企業所謂OA 管理流程，財務審批付款一般要半個月; 而淘寶網店一般從店小二給傳統企業提出促銷需求到決策付款須在1 小時內決策完成， 一小時與半個月，僅就這一點，傳統企業做電商能否成功有時無關運營水準，財務流程快的傳統企業電商將勝出，然而80%的企業不愿為了電商改變流程。
(四)電商企業的財務管理難以做到電商平臺、財務軟件及存貨數據的三賬合一。根據會計工作基礎規范以及企業財務管理制度的規定，電子商務ERP 軟件、財務管理軟件、電子商務平臺中的存貨數據應實現三賬合一，以確保存貨的真實性以及收入與成本之間的據實核算。但是在實際的電子商務交易中，開放、虛擬市場的普遍存在，以及不同電商企業的運營模式差異化， 造成了這一財務管理目標的實現非常困難。電商企業的產品質量風險、稅收風險、票據風險、資金風險持續加大。“雙十一”退貨率居高不下，價格欺詐現象時有發生、產品質量無法保證，讓消費者對電子商務的信心有所下降; 國家相關部門近期出臺的會計檔案管理辦法中，明確了電子會計檔案的相關管理辦法，意在加強電商企業的財務管理; 電子稅票的普及也為電商企業的支付結算提供了便利條件，電商企業的發展任重而道遠。
(五)電子商務財務支付手段復雜、風險大。電商支付手段應用廣泛，為提高交易速度、提供較為便利和人性化的支付體驗， 在交易過程中通常會允許交易對方進行快捷登錄并迅速完成支付， 這就加大了客戶信息的完整性和真實性的驗證風險。
五、對策建議
(一)制定和完善相應的法律法規。根據我國電子商務發展的實際， 制定和完善電子商務環境下加強財務管理和資金支付、結算、核算的法律法規，使網絡安全進一步強化，維護和提高電子商務企業財務系統的安全性。
(二)用技術手段防范風險。通過一些技術手段來使信息得到有效保護， 避免出現交易風險、信用風險和安全風險。可進一步完善財務軟件，整合現有軟件并對信息進行有效管理。同時，保證軟件系統在安全穩定的環境下運行，預防系統崩潰等問題。
(三)對財務信息平臺進行整合，使財務信息資源共享。21 世紀企業管理必然的趨勢就是要具備現代化的財務管理系統。每一個企業都必須建立財務綜合信息的管理平臺，從而加快會計信息化、集中化的管理速度。
(四)提前謀劃好財務管控。在設計搭建電商企業運營模式的初期，充分重視運營風險和財務風險的管控工作，抓早抓實、提前謀劃，避免人為因素造成的風險難以控制。
(五)做好財務管理創新和制度創新。電子商務交易的開放性， 決定了企業的管理體制和理念必須具有一定的創新性。要創新財務管理模式， 進行財務的精細化管理;要有充分的制度保障去做好自我突破和自我修正;要提高企業的風險承受能力， 在可控的前提下做好管理創新和制度創新。
(六)加強電子商務業務的學習。電商企業的管理人員特別是財務管理人員對電商企業運營模式的認知程度和電子商務的知識積累， 直接影響著財務管理水平和財務風險防控能力的提高，要加強電子商務業務的學習。20xx年，對于傳統企業和電商企業注定是極不平凡的一年。從行業生命周期理論的角度來看，一系列百億級互聯網企業的重組合并， 標志著傳統互聯網行業已進入到成熟階段。市場競爭由無序狀態開始逐漸步入規范。“互聯網+”概念的提出，給所有的企業都提供了一個新的思路，今后的發展趨勢將是大量“互聯網+”模式的爆發以及傳統企業的“破與立”。傳統企業線上線下的業務整合，與互聯網企業引入實體經濟作為支撐，都是思維模式的創新與突破。最終體現到財務管理流程上， 是在傳統財務管理的基礎上強化電子商務的特殊管控手段， 還是在電子商務財務管理的流程中加入傳統企業運營的財務管理方式， 都將取決于企業的運營模式。業務的多元化和創新工作的迫切性，對企業的總體運營要求非常高，創新與不斷的自我否定將成為常態，電商企業財務管控的難度將不斷面臨挑戰。
六、結語
在未來的電子商務行業里， 發展的趨勢將從簡單粗放的并購重組發展到電商企業生態圈的整合重構; 規模的擴大要求電商行業以精耕細作的態度去提高運營效率和實際盈利能力，財務管理工作也將隨著行業的成熟而步入正軌，雖然創新與突破成為新常態， 但是電商行業復雜的市場環境和多環節的產業鏈， 將帶給電商企業的財務管理工作巨大的壓力，如何切實有效提高財務管理工作的效率和效益，還有待進一步深入研究和探索。
財務風險管理論文9
摘要：現代社會經濟的快速發展使得企業之間的競爭日益加劇，企業不可避免的要面臨財務風險。因此，現代企業要想在激烈的市場競爭中取得優勢，除了要不斷提高自身的經濟效益之外還要不斷強化內部財務管理，有效防范財務風險，為企業的現代化發展構建和諧穩定的發展環境。本文主要對現代企業財務風險管理的問題及對策進行了探討。
關鍵詞：現代企業；財務管理；風險管理；問題；對策
企業發展的最終目標就是獲取更大的經濟效益，在進行經營管理的過程中風險存在于經營活動的每一個環節當中，稍有不慎就很可能給企業的發展帶來不可挽回的損失。因此，現代企業要想實現長期穩定發展，必須更新觀念，做好財務風險管理工作，優化企業財務管理工作環境，實現企業風險財務管理的系統化和科學化。然而，從目前的情況來看，由于受多方面因素的影響現代企業在財務風險管理方面還存在著一些問題，需要企業管理者和財務工作人員采取積極有效的措施，優化財務風險管理模式和工作方法，不斷提升企業風險財務管理的水平，為企業的健康持續發展提供一個穩定和諧的環境，為企業獲取更大的經濟效益提供保障。
一、現代企業財務風險管理現狀及存在的問題
1.企業財務風險管理意識薄弱。現代企業在財務管理工作方面普遍存在的一個問題就是財務風險管理意識薄弱，主要表現在企業領導對財務風險管理工作缺乏足夠的重視，一味的注重經濟效益的提升，忽視了內部管理工作，企業財務風險防范工作落實不到位，導致了企業在經營管理活動當中不可避免的要面對財務風險；另外，由于領導的不重視，企業內部財務管理人員以及其他部門工作人員更是缺乏對財務風險的正確認識，財務管理相關人員專業素養不高，面對專業性、復雜性比較突出的財務風險管理工作無從下手，其他部門人員也不能積極配合財務風險管理工作的開展，導致企業風險管理流于形式，不能切實發揮作用。
2.企業財務風險管理制度不完善。面對日益激烈的市場競爭，現代企業將幾乎全部精力都放在了經濟效益的提升方面，而忽視了內部管理制度的建立和完善，對于財務風險防范工作也沒有制定一個科學的管理流程和標準。企業對自身的實際情況缺乏全面的了解，在開展各項經濟管理活動的過程當中對于各個環節可能存在的風險不能進行科學的判斷，也沒有一套切實可行的財務風險預警和評估機制，導致企業在面對突發的財務風險時沒有詳細的應對預案，不能準確的評估風險的大小、影響等，也不能根據實際情況和經驗采取積極有效的應對措施，最終影響企業的穩定發展和經濟效益的提升。
3.企業資本結構不合理。隨著社會主義市場經濟體質改革的進一步深化，企業在面對日益增大的競爭壓力的同時，還面對著巨大的`發展機遇和挑戰，然而很多現代企業內部資本結構的發展速度不能跟上社會經濟和市場改革的發展速度，資本結構存在很大的不合理性，不能很好地適應現代社會經濟發展的需要。主要表現在，第一，在財務風險管理的過程中企業過于追求財務杠桿所帶來的經濟收益，持續攀升的負債率導致資金與負債失衡；第二，以短期經濟利益為導向的管理目標，難以支撐企業可持續發展的推進。因而企業容易因資本結構不合理而面臨財務風險，導致企業戰略發展受阻。
二、加強企業財務管理工作的對策
1.提高企業財務風險意識。要想從根本上提高企業財務風險管理水平，需要企業領導及工作人員提高財務風險意識。首先，企業領導要樹立現代化的管理理念，提高對財務風險管理的重視，充分認識到財務風險管理對于企業穩定健康發展的重要性。其次，企業管理者要加強對工作人員的教育培訓，尤其是對于財務工作人員，要幫助其樹立現代化的財務風險管理和防范意識，加強對財務管理人員的培訓，增強其專業知識和業務技能，從而幫助企業有效的防范和應對財務風險，提高財務風險管理水平。
2.規范企業財務風險管理制度。高效的企業財務風險管理工作離不開一套科學完善的制度作為指導和支撐，因此為了切實提高企業財務風險管理水平，企業必須完善和規范財務風險管理制度建設。首先，明確責任制，企業要嚴格按照各項經營管理活動的工作流程制定相關的工作制度，明確各崗位工作人員的職責和權限，保證企業在面對財務風險時可以很快的找出責任的根源，快速的處理風險，解決問題。其次，企業要強化財務部門風險管理職能，梳理和規范企業各部門之間的關系，明確各部門在財務管理工作中的責任和義務，為企業財務管理部門的工作提供必要的人力、物力等方面的支持和配合，提高財務風險管理的質量和科學性。另外，企業還要完善財務風險管理相關的內部控制制度和審計制度，建立完善的財務風險預警、防范、控制和評估體系，從而為企業財務風險管理工作提供充足的制度保障。
3.優化企業資本結構，降低企業財務風險。針對目前現代企業由于資本結構不合理而面對的財務風險問題，企業有必要采取有效的措施優化資本結構，這也是企業在市場經濟環境下實現現代化經營發展的必然要求。企業在進行資本結構優化的過程中要以降低財務風險為前提，以企業價值最大化為導向，充分結合企業發展的實際情況以及市場的變化發展，對企業現有融資、投資結構進行改革優化，調整和控制企業資本與負債的失衡問題，將資本結構優化同企業的戰略發展相結合，最終達到降低企業財務風險的目的。
三、結語
財務風險管理是一項復雜的系統性工作，需要企業領導和工作人員提高重視，更新觀念，強化財務風險防范和管理意識；企業要加強財務風險管理制度建設，完善企業內部控制、財務風險預警、防范及評估機制，優化企業內部資本結構，進而幫助企業有效降低財務風險，提高財務管理工作的有效性，最終實現企業的穩定健康發展。
參考文獻：
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財務風險管理論文10
摘要：隨著我國市場經濟體制和現代中小企業制度的確立，中小企業逐漸成為我國經濟發展的主要推動力，但同時也面臨著激烈的競爭，受到財務風險的威脅，甚至會遭受破產的厄運。中小企業要想在激烈的競爭環境中得到良好發展，就必須加強財務風險防范意識，加強內部管理。本文結合中小企業財務風險特征，闡述了中小企業產生財務風險的原因，提出中小企業財務風險管理的相關建議，提醒我們注重財務風險的控制，使企業得到更長遠的發展。
關鍵詞：中小企業；財務風險；財務管理
1引言
中小企業是與國企及大型企業相比，規模較小、資源不足的初創企業或成長企業。21世紀是全球化、金融化和信息化的時代，中小企業因此抓住時機得到了迅速的發展。近年來，其在保證經濟適度發展、推動技術創新、優化資源配置方面功不可沒。在市場經濟的背景下，中小企業資金不足、規模較小及制度不健全等問題都是企業財務穩定的隱患。中小企業必須在清楚認識到企業財務風險管理重要性的前提下，做好財務風險的預防與控制，將風險降至最低。財務風險是企業生產經營過程中應重點關注的風險，在企業生產銷售的各環節，財務風險都能產生極大的影響。同時，我國企業對財務風險防范與控制的意識淡薄是目前普遍存在的現象，因此，本文研究具有較大的理論價值和現實意義。
2中小企業財務風險的概述
2.1中小企業財務風險的基本內涵
財務風險貫穿于企業生產經營的每一過程。由于企業內外部不確定性因素的存在，使企業在一定時期內取得的實際經營成果偏離預期，導致資金使用的效率低下，資金鏈斷裂，最終可能給企業帶來虧損。21世紀是機遇和挑戰并存的時代，企業是自負盈虧的競爭主體，財務風險客觀上制約著企業的穩定發展。具體而言，中小企業財務風險主要表現為償債能力的強弱。
2.2中小企業財務風險特征
2.2.1客觀性
財務風險產生于企業的經營過程和資金運動過程，不會隨企業管理者的主觀意志而改變。企業財務風險的產生原因來源眾多，企業只能努力降低財務風險發生的概率，但無法從根本上消除財務風險。
2.2.2損益性
企業的經營收益與風險具有正相關的關系。企業要想取得良好的收益，就必須要面對風險。收益大意味著企業所面臨的風險就大；收益小意味著企業所面臨的風險就小。企業承擔風險的能力雖然與企業的實力相關，但財務風險的預防與控制也對其有很大影響。
2.2.3復雜性
企業財務風險來源眾多，伴隨著企業財務活動的全過程，包括企業內部、外部宏觀市場、間接因素、直接因素等。財務風險的復雜性為其控制增大了難度。
2.2.4不確定性
企業財務活動本身具有復雜多變的特性，而作為財務活動主題的財務人員對事物的認識也具有局限性。因此，必然導致財務風險的不確定性。
2.3中小企業財務風險種類
2.3.1籌資風險
籌資風險是指，企業因負債而引起財務狀況不確定的可能。它是財務風險的重要部分。與國企或大型企業相比，中小企業商業信用較低，難以通過發行債券的方式找到投資者。因此，債券發行無法為中小企業有效籌集資金。另外，大部分中小企業無法滿足上市條件，從而使股權籌集也無法成為中小企業的籌資方式。同時，中小企業自身經營風險較大，又缺乏可抵押的資產，所以，難以從銀行取得貸款。因此，中小企業基本上只能通過自身原始積累來進行資金籌集。
2.3.2投資風險
投資風險是在企業經營過程中產生的風險，是指企業在投資某個項目以后，因投資決策不當或經營不善而遭受損失、無法達到預期收益的風險。投資風險給中小企業帶來的損失較大，導致盲目擴張或喪失發展機遇，嚴重時危及整個企業的生存。
2.3.3資金回收風險
企業的資產由于回收時間和金額不確定而引起資金回收風險。企業的產品銷售出去后，轉化為貨幣資金，才能真正實現資金的回收。從宏觀角度看，國家的宏觀政策及經濟周期等，都會影響企業的資金回收。從微觀角度看，企業自身的資產負債狀況和經營情況對企業的資金回收有很大影響。
3中小企業財務風險成因分析
3.1外部因素
3.1.1金融市場的不完善
中小企業的融資方式有自留資金和對外融資。因我國金融體系和證券市場的不完善，很多中小企業無法達到上市條件。同時，中小企業因規模小、商業信用低，往往難以滿足金融機構的貸款條件。因中小企業的資產大多不具有抵押能力，所以商業銀行對于中小企業的貸款并不積極。而中小企業如果通過民間渠道借款，則要付出較高的利息，從而大幅度增加中小企業的用資成本。
3.1.2宏觀環境的'復雜多變
經濟環境、法律環境、市場環境和文化環境等構成了中小企業發展與生存所面對的宏觀環境。這些外部環境的急劇變化時刻影響著中小企業財務的穩定。宏觀環境的改變，一方面需要企業及時關注政策信息和市場信息，調整企業的發展戰略；另一方面將導致企業的生產成本發生改變，需要企業及時調整生產策略。
3.2內部因素
3.2.1內控體系不健全
內部控制約束著企業內部的管理、運營，影響到管理者及財務人員的行為。中小企業一般規模較小，不具備合理的治理結構。企業的管理者對企業的財務收支缺乏管理約束力，導致財務混亂，財務活動缺乏監管。此外，企業的財務決策程序缺乏科學性，極易造成決策失誤。
3.2.2缺乏風險管理意識導致財務風險
中小企業的管理層與財務人員往往也風險意識淡薄，只考慮短期的經營利益，因而忽視長遠利益。在制度安排上，中小企業由于經營成本壓力，缺乏財務管理制度，沒有對財務活動進行風險管理的機構，分工不明，權責不清，從而無法識別與控制財務風險。
3.2.3資本結構不合理導致中小企業財務風險
中小企業因融資渠道受限，往往只能通過舉債經營。資產負債率過高，利息高而收益少，因此償債能力差，增加財務的不穩定性。且資金流動性結構安排并不合理，資金利用效率極其低下，從而加劇了負債的償還風險。
3.2.4投資決策失利造成中小企業財務風險
對中小企業而言，其管理者由于自身經驗和能力的局限，未能進行深入的投資分析，從而無法做出科學的投資決策。此外，中小企業往往并不重視對市場的深入調查與分析，也沒有進行精細的投資預算。另外，由于中小企業資金不足，短期金融負債成分較高，長期投資比率十分低下。
3.2.5管理理念陳舊
因中小企業處于起步階段，其內部結構的安排與管理單一。因其工資福利待遇偏低，往往無法吸引專業的管理人才，從而保持著落后的管理理念。其內部的管理者與財務人員無法及時地把握市場的動態，最終做出錯誤的決策，產生財務風險。
4加強中小企業財務風險管理的對策分析
4.1建立科學有效的財務風險管理機制
中小企業首先應對財務風險有一個正確的認識。企業必須基于市場以及經營情況，建立財務風險控制機制，及時預測和控制財務風險。在深入分析投資可行性的基礎上，做出投資決策。基于企業自身的實際發展情況。建立財務風險規避措施，并及時進行反饋與控制，將財務風險降至最低。
4.2健全企業內部控制制度，強化企業財務活動的管理和控制
內部控制體系能讓管理者及時掌握真實的財務活動信息。企業利用準確的財務信息資料，及時對財務風險做出反應，采取相應的對策。因此，中小企業應在各部門之間，設立并實施內部控制制度。保證企業管理的規范與高效，保證財務數據的準確性。
4.3強化財務活動管理，降低企業投融資風險
加強中小企業財務活動管理是控制財務風險的重要保證。中小企業的財務活動主要是籌資活動、融資活動與經營活動。籌資不足是束縛企業發展的關鍵因素，中小企業往往是處于初創期的企業，存在很大的資金缺口，因此，企業要爭取實現多元化的融資渠道，降低籌資風險。同時，企業應結合宏觀、微觀經濟發展的趨勢，深入分析市場情況，結合自身實力條件，對投資進行準確的可行性分析，做出科學的投資決策。此外，企業應規范日常經營管理決策過程，避免因財務人員的疏忽而做出錯誤決策。
參考文獻:
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財務風險管理論文11
一、高校貸款中所導致出現的現實風險
1、導致出現的高效財務風險。高校貸款具有規模大以及投資時間長的特點,其貸款目的主要是用來購置土地、科研以及后勤用房,或者是建設基礎設施、重點實驗室,或者是置辦大型儀器設備。因為還本付息本身就是一個極大的開支,會嚴重影響到學校的可持續發展,然后在加上其貸款結構具有一定的集中性,通常在遇到還貸高峰的時候,學校所進行的工程建設還處于收尾階段,并且各項工程以及師資力量配備全部都還沒有步入正常階段,因此其每年所需要進行的還本付息就具有巨大的財務風險。
2、導致引起的銀行金融風險。銀行通常會認為學校是屬于國家建設,肯定不會倒閉,因此在進行貸款審批的時候,往往不會依照商業貸款的方式對其嚴格審查,甚至也不設立擔保或者財產抵押,這種做法對學校的貸款申請和使用,提供了極大的便利,因此也就導致學校貸款上存在一定的隨意性。所以說在高校資金鏈一旦出現斷裂的時候,就會導致財務危機的出現,那么也會對銀行貸款的按期收回產生嚴重的影響,因而導致銀行出現大量呆滯貸款,出現金融風險。
3、導致出現政府的財政風險。在民事活動之中,高校享有一定的民事權利,承擔民事責任,所以國家沒有對高校實施太多的政策干預,但那時其所具有的大規模貸款風險,最后的承擔者還是政府。在高校因為貸款不能夠償還,而導致其不能進行正常活動的時候,或者是銀行在給政府施加訴訟或者是破產的壓力的時候,那么政府也就不能不為高校的貸款進行“買單”。長期以往下去,這一問題如果得不到有效的解決,那么政府所承擔的風險也就會隨著時間的加長而逐漸加大,必定會帶來嚴重的財政損失。
二、高校貸款財務管理風險防范
(1)轉變理念強化風險意識。
1)樹立科學發展觀與政績觀;高校通過貸款快速發展同時,必須要具備科學發展觀與政績觀,不但要大膽開拓進取,對銀行貸款進行充分的'應用,還需要對其長遠和眼前利益、事業所需和實況經濟承受之間關系進行良好的處理,要量力而行、勤儉節約,必須要摒棄盲目和別人跟從意識,避免搞一些不符合實況的建設而產生債務風險,特別要防止出現短期行為與重復功能建設,而主管部門對教學水平進行考核評估時,必須要在實事求是原則下將軟硬件建設與財政撥款情況有機結合起來,合理考核與評估。當高校自身經費有限時是不能夠過于強調硬件建設,為了達到考核評估要求就不管事實大搞建設,沒錢就只能到銀行貸款,最終形成新浪費。
2)強化負債意識把握財務風險;事實上財政撥款、銀行貸款及自籌資金從性質上來看存在本質區別,財政與自籌資金都沒有財務風險,但是相比之下銀行貸款就不同了,學校成為負債,就要按時償還本金與支付利息,在使用同時存在支付資金成本必定存在財務風險。所以一旦負擔債務較重而不能按時償還,一旦貸款的本金以及利息都會給學校正常開支造成影響,事態嚴重還會被債權人起訴出現破產。
2、對增強貸款應用效益加強管理。
1)構建操作性較強科學決策程序,嚴格依照程序進行辦事。在進行貸款之前,需要對其總體發展規劃進行制動,依照其實際情況,制定和高校實際實際償還力相符的貸款項目以及貸款的額度。在制定貸款的項目與規模時必須要對可行性進行科學、嚴格論證,最終經過高校的最高決策層集體決定,而不能夠由某人說了算搞出隨意性。在貸款中其額度必須要在預期償還能力范圍內,還需要訂出可行還貸計劃與措施,貸款到位之后就必須要按照要求嚴格控制資金投資流程,保障貸款主要用來制約目前高校發展關鍵問題。
2)構建有效貸款資金的管理機制;高校必須要按照教育部及財政部相關規定,構建出完善的管理貸款資金制度,組成貸款資金的管理小組,負責資金使用、項目論證及監督管理。采取項目的管理責任制,并將責任落實到人,一旦發生資金損失或者浪費,就必須要對相關部門或者個人從嚴查辦;構建出有效防范風險體制,制訂出合理、科學應用資金方案,要全方位全過程監管貸款項目的使用,保障安全使用資金。
3)實現貸款資金內部核算與控制體系;在核算上不能夠統一實施,必須要依照貸款項目進行分類核算,要保障貸款資金使用和貸款項目和預算達到一致,而且各種支出還需要按照相關規定程序進行操作,采取招投標、采購等各種方式,減小成本,增強使用經費效益,有效防范暗箱操作與隨意浪費。
4)增強貸款的使用效益;管理貸款資金上就需要將效益放在首位,對資金合理調動,合理安排資金,盡可能挖掘其內部潛力,對各種資源進行整合,減小貸款成本,盡可能將心思放到效益上,確保高校能夠正常開展工作。
3、控制好貸款規模。
經過貸款高校就能夠獲取到建設資金,可是在獲取資金同時還必須要承擔債務能力有限的問題,一旦貸款的規模較大,必然會影響到高校的正常運轉,加強了高校財務風險。所以高校必須要合理控制好貸款的規模,要盡可能把長短期的貸款有機結合起來,均衡分布償還貸款時間,減小因負債而給高校造成財務風險。
(1)分析高校實況控制好貸款規模;事實上,高校貸款必然要耗費資金成本,確定貸款規模主要依據就是高校所能夠承受資金成本。因為一旦貸款每一年都需要支付貸款的利息,所以說預算也就是對其貸款額度進行確定的主要指標。假如高校不能夠支付貸款利息,這種貸款顯然規模較大,所擔債務較重。
(2)按照籌資能力,對其貸款規模進行確定;高校一旦進行貸款,就必須對其本金進行償還,所以一定要從這個角度其考慮到貸款規模,其籌資能力必定會制約著高校的貸款規模,并且籌資能力制約著貸款規模,其中高校中能夠應用到還貸資金大多是學費收入,相對而言必須要科學估算籌資能力,才能夠合理的確定出貸款規模。
4、加強高校貸款的項目管理。
(1)對其貸款項目的方向加強管理,在進行貸款投資之前,需要進行深入的市場調查,并對其項目的實行可行性進行深入分析,以能夠對高校的信息資源以及人才資源進行充分的利用,為領帶決策的確定提供有效的參考資料,千萬不能夠因為其財務信息失真,而導致領導決策出現失誤,因而給學校帶來一定的損失,嚴重影響學校的正常發展。
(2)對“有所為,有所不為”原則進行堅持,對其投資項目慎重進行選擇。首先在進行項目選擇的時候要進行充分的論證,堅決禁止出現無效的投資,并堅持做到“四個不貸”;其次還要對其基礎設施建設量力而為,對其建設項目和投資額度自行進行控制,以免出現“半吊子”工程和無效的資金投入。
三、結束語
總而言之,高校貸款是高校發展融資方式之一,貸款合理性和可控性直接影響著高校發展。因此必須要分析貸款財務管理中所存在問題,進而結合這些問題采取合理的風險防范措施,只有這樣才能夠達到貸款的真正目標。
財務風險管理論文12
關鍵詞：
網絡化財務管理 風險 控制策略
摘要：
隨著網絡經濟和電子商務在我國的發展，網絡財務應運而生。網絡財務是21世紀財務管理的發展方向。然而，由于互聯網所具有的開放性、數字化性、高技術含量性使得財務網絡化管理也存在一系列風險，本文將對這些風險進行分析，并根據我國實際，提出有針對性的解決方案。
引言
互聯網的出現使得網絡化財務管理成為可能。企業可以綜合運用各種現代化的計算機和網絡技術手段，以整合實現企業電子商務為目標，開發能夠提供互聯網環境下財務管理模式、財務工作方式及其各項功能的財務管理軟件系統，該系統應包括會計核算的網絡化、財務控制的網絡化、財務決策的網絡化三部分。采用網絡化財務管理，將會提高財務數據處理的適時性，減少中層管理人員，使最高決策層與基層人員直接聯系，管理決策人員可以根據需求進行虛擬決算，實時跟蹤市場情況的變化，迅速做出決策。然而，由于互聯網所具有的開放性、數字化性、高技術含量性使得財務網絡化管理也存在一系列風險，本文將對這些風險進行分析，并提出解決策略。
1、網絡化財務管理的風險
1、1網絡財務的安全問題數據安全是21世紀網絡財務面臨的最大問題。網絡財務系統安全與否，直接關系到企業經營管理活動的科學性和管理的有效性。網絡財務是一個開放系統，系統間的數據流動性很大，其開放性不僅體現在財務的業務范圍及財務的信息披露上，還體現在企業的決策數據上，商業機密一旦被競爭對手獲取則無疑是致命的。網絡財務系統的開放性與企業財務運作所要求的某些信息的'保密性形成了較大的沖突。在電子商務環境下，電子單據、電子報表、電子合同等無紙介質的使用，無法沿用傳統的簽字方式，使網絡財務在辨別真偽上存在新的風險，而目前的財務管理缺少與網絡經濟相適應的法律規范體系和技術保障。計算機系統本身是脆弱的，病毒的惡意攻擊、病毒的感染，計算機硬件的故障、用戶的誤操作等，都會危及網絡系統的安全性。
1、2會計資料的存檔問題網絡化的財務管理，電子符號取代了財務數據，信息的載體己由紙介質過渡到磁性介質和光電介質。這些介質的保存有較高的要求，易受到高溫、磁性物質、劇烈震動的影響，其保存的數據資料易于丟失。另外，網絡財務軟件的實施是對現有單機版、局域網絡版財務軟件和硬件系統的全面升級，由于數據格式、數據接口不同，數據庫被加密等原因，網絡財務軟件不一定兼容以前版本或其他財務軟件，以前的會計信息可能無法被及時錄入網絡財務系統，對于隔代保存的會計檔案更不可能兼容，因而原有會計檔案在新的網絡財務系統中無法查詢。因此，網絡財務環境下，會計數據資料面臨不完整和易于失效的風險。
1、3網絡財務的審計取證問題傳統的財務管理，其財務信息的真實性、完整性及相關經濟責任的認定，是通過完整的紙介質會計憑證體系和嚴格的白紙黑字財會審批手續記錄下來的，財務審計的取證摸得著看得見，一目了然。而在網絡財務中，財務數據的簽字蓋章等傳統確認手段不再存在，網絡傳輸和保存中對電子數據的修改、非法攔截、竊取、篡改、轉移、偽造、刪除、隱匿等可以不留任何痕跡，傳統的審計控制制度及組織控制功能的效力弱化。網絡系統的開放性和動態性加劇了財務信息失真的風險，加大了審計取證的難度。
1、4網絡財務的技術人才問題網絡財務環境下，要求財務管理人員必須精通財務知識及網絡知識，熟悉計算機網絡和網絡信息技術，掌握網絡財務常見故障的排除方法及相應的維護措施，了解有關電子商務知識和國際電子交易的法律法規，具備相應的產業知識及商務經營管理和國際社會文化背景等基本知識，并具有一定的創新能力。目前，在我國這樣的復合型人才還非常缺乏，大多數財務人員文化程度普遍較低、英文底子較薄、視野較窄、新事物接受能力較差。隨著網絡經濟和電子商務在我國的發展，網絡財務應運而生。所謂網絡財務是基于Internet/lntranet技術，運用網絡財務軟件，以整合實現企業電子商務為目標，能夠替代互聯網環境下會計核算、財務管理及其各種功能，幫助企業實現財務與業務協同，實現報表、報賬、查賬、審計等遠程處理，實行動態會計核算與在線財務管理，能夠處理電子單據和進行電子貨幣結算的一種全新的財務管理模式，是21世紀財務管理的發展方向。
2、實施網絡財務應采取的策略
2、1網絡財務安全策略沒有網絡安全，就沒有網絡財務。建立安全可靠的網絡財務系統是發展網絡財務的關鍵。為了抵御來自系統內部和外部的各種干擾和威脅，應加強對網上輸入、輸出和傳輸信息的合法性和正確性的控制，對整個財務網絡系統的各個層次，包括通信平臺、網絡平臺、操作系統平臺、應用平臺等，都應采取安全防范措施和規則方面的技術，建立綜合的多層次的安全體系。同時，在財務軟件中應提供周到的強有力的數據安全保護，包括數據存儲的安全性、數據操作的安全性、數據傳輸的安全性以及數據運用、查詢、分析時的安全性。可采用的技術有：①防火墻技術。②加密技術。⑨數字簽名技術。數字簽名是公開密鑰密碼技術的另一類應用，在計算機通信中驗證對方身份，保證數據的完整性。
2、2會計檔案管理策略①采用標準的財務軟件數據轉換接口。為了使不同開發商的軟件能夠相互兼容會計數據，便于財務軟件的升級，同時，也便于網絡傳送的數據、報表在銀行、財政部門相互兼容，必須制定和執行標準的財務軟件數據轉換接口，以保證會計檔案數據存貯形式的連續性和一致性。②采用多種形式的會計數據備份策略。為解決隔代數據兼容問題，既要輸入光盤、磁盤等光電介質，又要按規定打印輸出，便于日后查詢和故障恢復需要。③選擇適當的軟件升級時間。財務軟件的升級盡量選擇年初作為升級的起始期，因為年初數據量較小，易檢查，部分基礎資料可根據實際需要進行修改，是軟件升級的最佳時機。
2、3網絡財務法律保障策略加強網絡財務的法律法規建設，借鑒國外有關研究成果和實踐經驗，制定符合我國國情的網絡財務信息管理、財務報告披露的法規、準則。具體規定企業網上披露的義務與責任、網絡財務信息質量標準要求、監管機構及其權責等。應盡快建立和完善電子商務法規，以規范網上交易的購銷、支付及核算行為。對涉及電子商務合同、單證、公證簽名的認證以及爭端解決規則等各個方面實行一系列的制度改革。加大打擊網絡犯罪的力度，為電子商務和網絡財務信息系統提供一個安全有利的外部環境。
2、4網絡財務技術人才策略①我國的高等教育應加強現代信息科學與網絡技術教育，改革高等院校財會專業的教學內容，調整現行財務會計教育體系，更新教育手段和方法，培養學生在網絡經濟環境下的適應能力和創新能力。②應加強對現有在職財會人員的后續教育，有計劃、有步驟、有針對性地組織開展在職財會人員的繼續教育和培訓工作，組織財務人員學習現代網絡技術，達到經濟、財會、網絡知識的有機結合，以適應信息時代對財會人員的要求。
網絡財務作為信息時代新型的財務管理模式，推動了企業實現管理數字化、自動化、信息化的進程。隨著網絡信息化的發展，網絡財務將逐漸走向成熟。
財務風險管理論文13
摘要：
市場經濟高度發展的今天，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。本文通過探討企業籌資風險、投資風險、應收賬款風險和收益分配風險的成因，論述企業對財務風險進行防范規避和管理的辦法。
關鍵詞：財務風險，籌資活動，投資活動，應收賬款，收益分配
1、財務風險的定義
狹義的財務風險通常被稱為舉債籌資風險，是指企業用貨幣資金償還到期債務（即償還到期的本金加利息）的不確定性。這種觀點認為財務風險只與負債經營相關，沒有債務也就不存在財務風險。
廣義的財務風險就是指企業財務活動由于受不確定因素的影響，使企業實際財務收益與預期收益發生偏離，因而蒙受損失的可能性。它不僅僅是籌資風險，還應包括投資風險、應收賬款、收益分配風險等。
2、財務風險的成因
2.1籌資風險的成因
企業籌資是指企業根據現實的生產經營狀況和資金周轉情況，以及企業未來經營發展策略進行科學決策，運用特定的渠道和形式向投資者籌集債權資金的財務活動。籌資風險包括利率風險、財務杠桿效應風險、再融資風險、購買力風險、匯率風險等。其產生主要由于舉債經營決策失誤或客觀經營條件發生惡化造成。例如資金的供需情況、宏觀經濟環境的變化、企業籌資而導致的財務成果不確定等因素都會給企業帶來籌資風險。
以下幾個重要方面都會帶來籌資風險：第一，客觀的金融市場狀況。金融市場的資金供求狀態直接影響企業負債經營的.負債利息率，一旦發生市場波動和政策的變動，都會給企業帶來籌資風險。第二，不合理的負債規模。負債規模越大，用于利息的費用支出也相應增大，由此帶來更大的財務風險。同時，企業的負債期限結構，即債款的長短期限結構也對籌資風險產生重大影響。第三，企業自身經營帶來的風險。企業的經營或直接影響利潤大小，從而直接影響利息的支付和償債能力。第四，企業投資收益率和債務資金利息率的不確定性。當企業收益率高于債務資金利息率時，使用債務資金運轉能提高企業收益率；當企業收益率低于債務資金利息率時，反而會降低白有資金的收益率，甚至發生虧損導致資不抵債。
2.2投資風險的成因
企業的投資活動是指其從自身利益出發，追求資產保值和增值的一種生產經營活動。投資風險則是指企業投入一定資金后，因市場需求變化而對最終收益與預期收益產生影響導致偏離的風險。投資風險主要包括利率風險、匯率風險、金融衍生工具風險、再投資風險、違約風險、通貨膨脹風險、道德風險等。
導致投資風險的產生有以下主要原因：第一，非科學性的直接投資過程。進行投資前，沒有科學合理的投資決策研究；投資過程中可能受到市場行情、資金運轉、物資供應等種種原因的影響；投資后的運營又會受到通貨膨脹、市場供需狀況、成本變化等因素的影響，這些都將帶來直接投資風險。第二，非分散化的投融資組合將使投資者承擔額外的風險。第三，直接投資與金融投資相互作用相互影響，從而帶來投資風險。
2.3應收賬款風險的成因
應收賬款是指企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票。
賬款的回收時間風險和賬款的回收數額風險是應收賬款風險成因的兩個主要表現。當客戶超過信用期限未及時付款或者無法收回全額賬款，可能使得拖欠風險進一步轉化為壞賬風險。
2.4收益分配風險的成因
收益分配是企業利潤循環的最后一個環節，是資本的提供者對收益總額進行分割的活動。收益分配的風險則指由于收益分配可能給企業的后續經營和管理帶來的不利影響。
收益分配風險源于人們認識的局限性和客觀事實變化的不可預見性，因此它是客觀存在且不可避免的。收益的確認方式和會計記賬方式，以及對分配時間、形式和金額的把握都會帶來收益分配風險。
3、企業財務風險的管理
3.1籌資風險的管理
企業進行籌資前應當進行周密的財務分析和全面的市場調研，從企業經濟利益出發，正確合理地全面監督經濟活動，并分析不同渠道資金的成本以及對企業經營的影響，盡量以最低的成本獲得充足的資金供應。籌資時需注意科學合理確定負債規模和財務結構，選擇正確的籌資方式和時機，并且加強財務監控機制進一步防范籌資風險。總之，需要重視籌資風險的管理，在最小限度的風險下獲得財務杠桿收益，從而提高企業收益、增強市場競爭力。
3.2投資風險的管理
企業管理者在拓展投資渠道時必須謹慎，應著重進行對外投資決策控制與分析，對重大投資項目進行可行性研究。當投資項目風險潛在威脅發生的可能性很大而又無其他策略可采用時，應主動放棄、改變項目目標與行動方案來規避風險。對一些無法避免和轉移的風險，企業應果斷采取現實的態度，在不影響投資者根本或局部利益的前提下，將風險自愿承擔下來。
3.3應收賬款風險的管理
可以從客戶和企業自身兩個主要方面對應收賬款風險進行管理。客戶管理方面，首先應當收集全面準確的客戶信息，并以此進行資信評價和信用額度審批，從而確定客戶信用金額和信用期限，建立針對客戶的信用控制體系。對于企業自身管理，企業應當對現有拖欠的應收賬款進行積極管理和追償，并且設置專門的賒銷和征信部門。同時，充分發揮內部審計的監督作用，明確企業主要相關部門的職責，加強銷售人員和其他相關人員的協調監督，合力對應收賬款進行管理。
3.4收益分配風險的管理
企業可以根據收益分配風險的客觀規律，采取特定措施對其實施有效控制。對收益分配進行管理主要由以下5種方法：第一，改進會計方法，提升會計反映企業真實財務狀況的能力；第二，對投資所需資金和時間，以及外部籌資可獲得的資金數量進行準確預測，注意考慮預算編制的彈性和外部環境可能出現的變化；第三，綜合考慮企業外部的籌資風險和收益分配風險，將籌資風險控制在合理范圍內，合理安排企業的流動資金以確保企業的償債能力；第四，對收益分配向資本市場所傳遞的信號保持敏感，及時觀察資本市場可能作出的反應，充分考慮其對企業未來籌資的影響；第五，協調與股東員工等相關利益者的溝通，兼顧相關利益者的長期利益和短期利益。
4、結論
企業的財務風險雖然客觀存在不可避免，但是在一定程度上也可以對財務風險進行預見和控制的。企業只有在對財務風險有了一定認識，在制定決策時充分考慮到財務風險，定期對企業各類財務信息加以對比分析，找出企業潛在的風險因素，建立起財務風險防范體系之后，才能夠使企業最大限度地避免財務風險，實現最終的目標，獲取更多的收益，健康持續地發展。
財務風險管理論文14
【摘要】本文闡述了國有投資公司財務風險的類型和財務風險特點，結合現階段國有投資公司財務風險管理的現狀，對存在的問題加以剖析，并提出了相應的改進意見，以期在理論層面對國有投資公司的財務風險管理起到借鑒意義，提高國有投資公司的財務風險管理水平。
【關鍵詞】國有投資公司；財務風險；風險管理
一、引言
國有投資公司以國有資本為營運對象，通過對生產經營企業的參股、控股及債權投資等形式，提升國有資本的控制力以及國有資產的運營效率。隨著市場經濟的不斷發展和競爭環境的日益激烈，國有投資公司在經營中面臨的風險也在不斷增加，往往會給投資公司的發展帶來巨大的影響和損失，財務風險的控制和防范已經成為國有投資公司內部管理的重要環節和有效策略之一。加強國有投資公司財務風險管理有助于公司有效實現各種風險規避，減少不可預測因素對實現公司價值最大化的不利影響，促使公司穩序、健康運營，實現公司戰略目標。加強財務風險管理能夠有效促進國有公司建立高效的內控機制，增強公司創新發展能力。國有投資公司為了更好的可持續、健康發展必須加強對財務風險的管理工作，增強風險防范意識，建立健全公司財務風險管理體系，充分發揮國有投資公司金融投資和產業投資所帶來的效益。
二、國有投資公司財務風險類型和特點
（一）國有投資公司財務風險的類型財務風險指的是在企業開展的財務活動中，由于市場經濟環境具有其不確定性而導致企業的實際收益和預期收益會存在一定的偏差，給企業造成損失的可能性。國有投資公司財務風險的類型主要有籌資風險、投資風險、撤資風險。
1籌資風險。國有投資公司在進行多元化投資時，需要大量的資金支持，需要確定合理的資本結構、在恰當的時機采取正確方式、通過適當籌資渠道取得投資資金。在籌資的過程中容易產生資本結構失衡，過高的負債比率、利率導致債務到期無力償還，產生財務風險。國有投資公司的籌資來源主要是國家政府資金，以及銀行借款，籌資渠道比較少，負債籌資會增加公司的償債壓力，通過財務杠桿放大公司的財務風險。
2.投資風險。國有投資公司在投資的過程中，由于未來收益的不確定性，投資帶來的預期效益難以預料，投資過程中的損失，都將對公司形成風險。國有投資公司投資階段周期長，面臨的不確定性更多，部分投資項目由于各種原因，未按照標準進行全面詳盡、實地的盡職調查，增加了企業的投資風險。選擇什么樣的公司進行投資，獲得最大的投資回報是國有投資公司面對的主要投資風險。
3.撤資風險。國有投資公司在參與項目投資后，資本的退出需要上級管理部門、國資委審批，涉及程序較為繁瑣。國有投資公司進行股權投資時，由于股權投資的周期較長，撤資機制也不完善，國有投資公司準備撤資的時候，會出現資金難以回收的情況，不能及時使貨幣資金回籠，往往會形成公司的撤資風險。
（二）國有投資公司風險管理的特點
1.國有投資公司投資產權關系復雜。國有投資公司主要通過控股、參股等形式進行投資，在公司實際經營中往往會形式母公司與子公司之間、子公司與子公司之間相互控股的形式，交叉控股增加了產權管理的復雜性，為國有投資公司財務風險管理增加了難度。
2.國有投資公司財務風險管理綜合性強。國有投資公司財務風險管理主要運用各種風險管理工具、風險管理手段方式對公司經營過程中的各種風險實施管理，涉及面廣，只要涉及到資金運營都屬于財務風險管理的范圍，包括生產經營與管理的各個環節。同時國有投資公司經營面臨的風險、發生的風險損失最終都會有財務風險來顯示，都會造成公司的財務困境和財務風險，風險管理的綜合性強。
3.國有投資公司投資領域廣。國有投資公司投資經營的業務領域廣泛，多采用多元化投資戰略，針對不同的產品和產業同時投資，投資領域涉及范圍較廣。在投資形式上，國有投資公司多采用股權投資，投資客體較多，往往都具有較大的復雜性，加上投資面臨的內外部環境時刻變化，導致公司所面臨的財務風險加大。
三、國有投資公司財務風險管理存在的`問題
（一）全員財務風險管理意識淡薄，內部管理控制有待提高。由于國有投資公司的籌資來源和渠道相對穩定，創新性不強，加上目前國家對國有企業監督考核機制不完善，導致國有投資公司財務風險管理意識不足。管理層乃至財務部門對財務風險管理意識缺乏，對風險的估計不足，進而對風險的應對能力也較弱，在企業生產經營出現異常時，公司往往對風險威脅的反應滯后，使公司的利益受到損失。
（二）籌資來源單一，資本結構存在風險。目前，國有投資公司的籌資來源、融資渠道和方式較為單一，投資項目缺乏專業性管理，對投資過程中的資金缺口主要是通過自己向銀行進行臨時貸款，增加了企業的財務風險。在國有投資公司進行多元化投資時，投資擴張所需要的資金無法通過自有資金滿足，一般會通過發債或者通過貸款來進行籌資，增加公司的負債，當公司的經營狀況變差，或者償還債款的能力受到限制，國有投資公司不能及時償還借款，容易出現經營受困和財務償還危機，加大財務風險。
（三）公司治理結構不完善，財務風險控制薄弱。現階段國有投資公司本身的公司治理結構不完善，國家作為國有投資公司的所有者，對公司的監管力度不足，導致其財務風險控制薄弱。同時國有投資公司通過股權投資成為子公司的重要股東，以委派財務總監監事、董事對子公司經營活動進行監督。當子公司治理結構不夠完善時，委派董事、監事、財務總監就不能有效行使權利，監督機制也會失效，導致國有投資公司掌握子公司信息嚴重不對稱，不能及時、全面、準確地掌握公司經營信息，財務風險控制會薄弱無力。
（四）財務風險管理方法、手段落后，管理效率較低。國有投資公司投資業務較多，投資項目、控參股公司的數據量較大，財務數據分析比較復雜，主要依靠人工來進行財務風險控制效率低，而且浪費大量的人力、物力。財務風險管理手段、管理方法欠缺，風險管理VAR法、壓力測試方法以及蒙特卡洛模擬法在企業中很少應用，對于風險因素的識別和風險事件的預判很難達到預期效果。
四、加強國有投資公司財務風險管理的建議
（一）強化財務風險管理意識，提高內部管控能力。財務風險存在于國有投資公司的各項業務的各個環節中，是客觀存在的，因此國有投資公司在經營與管理中，應將風險意識貫穿于公司各項工作的始終，加強財務風險管理機制的建立，在各自的職責內作好風險的防范和控制。國有投資公司要在公司內部樹立良好的財務風險觀念，培育全員的風險管理文化，使之成為公司正常運轉的重要組成部分。財務風險遍布于公司各項業務的各個環節，而不是只對某一領域或某一環節進行風險管理。
（二）建立健全財務風險管理體系，確保財務風險管理體系發揮作用。國有投資公司要不斷學習和掌握國內外先進的風險管理理論、方法和內部控制手段，認真消化吸收，切實將其運用并融入到自身企業的管理中去，建立完善的財務風險管理制度。設置高效的財務管理機構，健全內部財務風險管控制度，不斷優化風險管理格局，形成有效的管理組織體系。配備高素質的財務管理人員，讓其適應不斷變化的財務管理環境，提高財務風險管理效率。
（三）明確投資定位、拓展籌資渠道，優化資本結構。國有投資企業在財務風險防范過程中，應明確自身的市場地位、投資的產業、方向和目標。在需要投資時，應進行前期的準備工作，實地調查即將投資的項目，分析可能出現的風險和結果，根據調查結果，做出下一步的決策。加強對項目投資后的管理，針對投資后運營階段可能出現的風險，做出一定應對。在籌資風險管理中，以既定方案的投資預期回報率為依據，選擇恰當、合理、最優的籌資方式和渠道，確定融資結構和資金成本，避免因為籌資困難而產生財務風險。
（四）建立財務風險管理信息系統，提高系統管理效率。財務風險管理信息系統能夠及時地獲取公司內部投資交易及子公司治理各方信息，為財務風險管理提供及時、準確、全面的信息，進而采取有效措施避免風險發生，降低財務風險。國有投資公司應建立科學全面的財務風險預警數據庫，收集所投資子公司的數據信息，包括資產負債表、現金流量表等各項有效財務指標。在投資經營的各個關鍵環節設置控制點，根據公司及行業特點和標準劃分風險的等級，分析數據庫中的信息對融資、投資以及資金的運營做出風險預警，做出防范措施，確保公司財務風險管理機制的有效運行。
五、結束語
財務風險是企業經營管理中面臨的客觀存在的風險，對國有投資公司來講，加強財務風險管理對企業具有重要作用。國有投資公司在財務風險管理過程中要深入分析財務風險發生的原因，提高相關人員的風險責任意識，建立財務風險管理體系，達到有效的風險控制目標，為國有投資公司的財務管理和長遠發展提供保障。
財務風險管理論文15
一、華北電網有限公司風險管理與內控管理的現狀。
華北電網有限公司于20xx年開始啟動財務風險管理系統建設項目。目前已經初步建成理念創新、方法先進、亮點突出、體現華北公司業務特色的風險管理系統。
（1）風險管理組織架構建設：
按照國資委建立風險管理三道防線的要求，以及國家電網的建立風險管理架構要求，華北公司建立了包括全面風險管理委員會、全面風險管理辦公室、公司各業務部門的組織架構，且在各直屬單位建立了同樣的組織架構。
（2）逐步形成公司風險管理文化：
完成《財務風險管理手冊》中《資金分冊》、《預算分冊》、《基建分冊》、《會計報告分冊》和《產權分冊》的編寫；完善公司的《風險管理數據檢查方案》用于規范各單位的數據使用；制定《華北電網有限公司財務管理定性評價辦法》，使綜合管理和專業管理相結合，逐步形成公司財務管理評價的制度體系；初步編寫完成《華北電網公司財務風險管理使用規范》，規范上線單位和非上線單位的風險管理工作。
（3）公司提出“三條主線”的風險管理核心思路：
提出指標預警看風險、內部控制查風險、管理評價控風險的核心思路。通過設定指標閥值對風險情況進行分級預警，以此對指標異動分析發現風險；將風險管理活動嵌入在業務環節中，及時發現業務缺陷，促進各單位完善各項內控措施；通過管理評價，促進財務工作標準化、規范化、流程化和績效評價科學化。
二、華北電網有限公司財務內部控制體系建設的現狀。
自20xx年開始，華北電網有限公司開始建立企業內部控制管理體系。公司與20xx年頒布《華北電網財務內部控制手冊》，用于規范企業財務管理。財務內部控制手冊是對華北電網有限公司有效執行內部控制規范做出的具體規定和詳細說明。財務內部控制手冊按照公司財務不同業務將財務內部控制劃分為15項具體內容：資金管理、采購、收入、工程項目、固定資產與無形資產管理、存貨、融資、對外投資、預算管理、生產成本、擔保、關聯交易、稅金、財務報告及信息系統。財務內部控制手冊以業務流程為線索，每一項具體內容即為一個業務流程，通過對每一項具體業務的分析，識別財務部在該業務中的風險點，找出或設計應對風險的控制點，以完善財務內部控制建設。財務內部控制手冊適用于華北電網有限公司本部、直屬公司、分支機構及下屬地市公司財務部。
手冊中國家電網公司總部簡稱國網總部，華北電網有限公司簡稱本部，省網公司簡稱省公司，華北電網有限公司的直屬公司、分支機構及下屬地市公司簡稱地市公司。為提高公司財務內部控制執行力，建立健全財務內部控制體系，規范財務管理，防范財務風險，實現國有資產保值增值，促進公司持續健康穩定發展，制定本辦法。公司于20xx年下半年，正式頒布《華北電網有限公司財務內部控制評價指引》，對各單位財務內部控制體系的建立健全和執行情況，開展調查、測試、分析和評估的工作。同時，公司不斷地通過信息化手段促進制度的落實。公司財務風險管理系統建立了財務管理評價子系統，用于對地市級公司及縣級公司財務管理工作的評價。管理評價子系統分為：評價指標庫和管理評價流程兩大功能。其中，評價指標基于國網公司管理內部控制評價指引的要求建立，形成了具有華北特色的八大業務類別，共有100多項評價指標。管理評價流程基于華北特色，形成了自評打分和二次評價打分相結合的評價機制，更好地體現了評價的科學性，增強了評價結果的可信度。
三、華北電網有限公司財務管理與內控管理的實施。
華北電網財務風險管理和財務內控管理的建設分為三個階段：風險管理咨詢階段、風險管理系統建設階段、風險管理推廣實施階段。表1是關于風險管理和內控管理的重要時間表。其一，風險管理與內控管理的系統外結合——財務風險管理手冊。財務風險管理手冊作為財務風險管理系統的有機組成部分，其測試結果與系統內特定風險事件相關聯，可追溯至特定風險源及相應防控、緩控措施。財務風險管理手冊內容架構財務風險管理手冊分為資金管理、預算績效、資產與產權、電價管理、會計核算與財務報告、財務信息系統六個業務分冊。每個業務分冊包含華北電網對應業務方面的主要業務流程，每個業務流程由若干子流程構成。每個主業務流程包含結構索引、業務概述、華北電網業務概況、流程描述四大部分。
（1）結構索引。
結構索引為編制本手冊的內在理論邏輯。以財政部頒布的《企業內部控制配套指引》為基準，擴展到對應業務點的標準化內控流程———包括控制目標和控制活動及測試方法。在章節的`子流程中，控制活動與華北電網的具體業務環節相對應。特定的業務環節作為控制活動保證企業控制目標的實現，并從風險管理角度對應到相應風險事件及防控緩控措施。結構索引以《企業內部控制配套指引》為基準，為企業內部控制制度的全面性和合規性提供依據。標準化內控流程為內控指引在企業實際業務中的具體運用，包括特定控制目標、保證目標實現的控制活動及針對性的測試方法，有助于檢測企業具體業務流程中內控設計的完整性和合理性。對應風險為特定業務環節保證失效時產生的企業經營風險，以及針對風險應采取的事先防控和事后緩控措施。
（2）業務概述。
業務概述為該業務流程的普遍定義及一般性內容。
（3）華北電網業務概況。
華北電網業務概況為華北電網該業務流程的特點。包括業務內容特點、業務權限特點、業務范圍特點等。
（4）流程描述。
流程描述為該主流程下的子流程內容細化，每個子流程包含六個部分：
一是業務流程圖。業務流程圖為該子流程主要操作的圖形展示。按照業務環節操作關系進行環節編號，表示其先后時間或邏輯順序。環節編號與下一步內容中的業務環節描述相對應。
二是業務環節描述。業務環節描述是對流程圖中每一個業務環節的細化描述，包括每個業務環節的操作部門及職位、操作內容、流轉單據等，其環節編號與流程圖內環節編號對應一致，并與主流程結構索引中的內部控制—控制活動相對應，是標準化內控在企業具體實務作業中的展現。
三是業務風險索引。業務風險索引是針對每一個業務流程中的業務環節與控制活動、風險事件建立的對應關系。
四是業務記錄。業務記錄是該項業務進行過程中流轉的單據及保存的記錄，是內控測試的主要對象。業務記錄既包括企業的內部業務單據如支付申請、系統發票等，也包括外部第三方的原始單據如銀行進賬單、供應商發票等，還包括企業賬務處理的記錄單據如入賬憑證等。財務風險管理手冊的業務記錄包括單據及其編制人、審核人、審批人及其所對應的業務環節編號，是業務記錄與業務流程的對應和統一。
五是賬務處理。賬務處理為該子流程中涉及到的會計處理內容，部分流程如采購合同簽訂、年度資金計劃編制等不涉及該部分內容。賬務處理是內部控制手冊與華北電網標準化會計核算流程的統一，其目的是為企業的財務信息準確性和完整性提供保證。
六是內控測試數據。內控測試數據為該子流程對應的內控測試內容，是財務風險管理手冊系統化的關鍵內容。其主要包括該子流程中的主要業務記錄及流轉單據間的邏輯關系。其邏輯關系是通過各記錄及單據主要字段間的追蹤匹配來實現的。
以目前系統內已實現的采購流程為例，采購合同、采購訂單、支付申請、資金計劃、入賬憑證、銀行單據等構成采購流程的主要業務記錄。對各記錄的主要字段進行數據抽取，對照企業業務規范進行測試，對異常記錄進行匯總報告。財務風險管理手冊宏觀上以《企業內部控制配套指引》為基準，微觀上落實到流程中的具體業務環節，業務環節描述、業務記錄、賬務處理、業務流程圖中的業務環節通過統一的環節編號相互索引，并同時關聯到標準化控制活動及控制偏差引發的風險事件。其二，風險管理與內控管理的系統內結合——財務風險管理系統。風險管理與內控管理的系統內結合主要體現在：風險基礎信息庫、風險地圖、內控測試、內控任務、日常工作稽核。
（1）風險基礎信息庫。
風險信息庫是風險識別的成果，把識別出來的風險事件庫轉化到信息系統中，是整個財務風險管理系統的基礎，包括風險管理的所有基礎信息。風險信息庫有效結合了風險管理體系中的風險事件庫和內控管理體系中的控制矩陣。以控制活動與風險事件的對應關系為切入點，把風險管理與內控管理相結合。通過風險事件庫的核心風險—風險事件、內控矩陣中的控制活動，搭建風險管理和內控管理的結合點。
（2）風險地圖。
根據財務風險管理手冊，結合財務風險管理系統開發風險地圖功能模塊，把手冊中的流程圖、業務環節描述、風險點索引、業務記錄落地到系統中。通過風險地圖上的操作可以查看風險點、分析風險點、測試風險等。
（3）內控測試。
內控測試是對業務流程中存在的風險點、控制點進行的測試，包括穿行測試和控制測試。通過內控測試發現問題可以在風險管理中進行風險應對。穿行測試是指選擇具有代表性的經濟交易事項作為測試樣本，對貫穿業務流程中所有控制點進行檢查的活動。測試的目的是驗證風險控制矩陣（索引）中描述的控制活動是否正確，各環節是否按照其相關規定進行運行，是否存在控制設計及執行缺陷。測試對象為流程中各個子流程的所有控制點。控制測試是指根據既定的抽樣原則、方法和樣本量規定，對控制點是否按照內部控制手冊和控制矩陣（索引）的規定持續有效的執行進行檢查的活動。測試的目的是確認各子流程中關鍵控制點、重要控制點、一般控制點是否按照既定的控制設計持續有效執行。測試對象為各個子流程中的關鍵控制點、重要控制點、一般控制點。
（4）內控任務。
內控任務是指企業根據內控測試、專項稽核等工作中發現問題，通過內部的自查、抽查、整改進行內控管理的一種機制。內控任務的系統實現如下：通過內控測試報告中發起整改，進入系統中的發起整改頁面，可以對相關單位的人員發起整改，并在整改完成后系統自動通知整改發起人。在任務表頭可以填寫任務部門、計劃完成時間、任務崗位等。通過抄送可以把任務說明抄送給相關部門領導。通過內控任務將企業的內控流程固化到系統中。
（5）日常工作稽核。
稽核本身是企業內部管理的一種手段，日常稽核是對會計憑證、賬簿、財務報表等相關會計資料，以及會計崗位設置、會計核算、財務報告、檔案管理等財務基礎工作的審核，是保障日常財務工作的真實、合法、合規的必要手段。日常稽核的目的是及時糾正或者制止會計核算工作中的疏忽、錯誤，有效預防差錯和舞弊，保證會計信息的真實、準確，提高會計核算工作的質量。日常稽核的系統化本身就是對內控管理落地的一個體現。通過日常稽核的發起、審批、稽核、復核、反饋、評價等完成日常稽核的落地。綜上所述，華北電網財務風險管理和財務內控管理的思路、發展情況反映了風險管理與內控管理在系統外和系統內的有效結合。
參考文獻：
［1］劉曉宏：《外匯風險管理戰略研究》，《復旦大學學報》20xx年第10期。
［2］楊軻：《中國企業特征與風險管理程度的實證分析》，《會計研究》20xx年第9期。
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