加強中小企業財務管理，提高經濟效益的論文
中小企業管理制度是推動國民經濟發展、構建市場經濟主體的基礎力量，特別是在確保國民經濟適度增長、緩解就業壓力、優化經濟結構等方面，發揮著越來越重要的作用。財務管理是中小企業管理工作的重要組成部分，是企業管理的核心，對于改善企業經營管理，提高企業經濟效益具有十分重要的作用。因此，對中小企業財務管理中存在的問題必須予以應有的重視，并應著力予以解決。從而為改善和提高中小企業的經濟效益提供有利的保證。
一、我國中小企業在社會發展中的地位和作用
（一）中小企業的定義
《中華人民共和國中小企業促進法》規定，中小企業是指在中華人民共和國境內設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。
（二）中小企業的基本特點
一是投入產出規模小，資本和技術構成較低；二是競爭力較弱，受市場和外部沖擊的影響較大；三是適應性強，轉產靈活，能夠更好地滿足市場各種各樣的需求；四是數量眾多，分布面廣，有利于為社會提供較多的就業機會；五是推動技術創新的主導力量，中小企業在高新技術產業化、市場化方面比大企業做得好，平均周期僅為1—2年；六是在地區經濟結構的調整中發展中小企業有利于工業布局的合理化和推動城市化的進程。
（三）中小企業在社會發展中的地位和作用
中小企業是我國經濟和社會發展中的一支重要支撐力量，在確保國民經濟穩定增長、緩解就業壓力、拉動民間投資、優化經濟結構、促進市場競爭、推進技術創新、促進市場繁榮、方便群眾生活、保持社會穩定等方面具有不可替代的地位和作用。據有關資料顯示，作為中國國民經濟的重要組成部分，目前，中國內地中小企業單位數已占全部企業單位數的99％，所創造的工業新增產值占全部工業新增產值的70％左右，所提供的出口超過出口總額的六成，提供75%的就業機會，中小企業已經成為內地經濟發展、市場繁榮和就業擴大的重要基礎。
由于中小企業在國民經濟和社會發展中的作用日益顯現，促進中小企業的發展已經成為我國各級政府的重要工作之一。
二、中小企業財務管理的現狀及其存在的問題
（一）中小企業財務管理的現狀
目前，不少中小企業都不同程度地存在著現金管理不嚴、應收帳款周轉緩慢、存貨控制不力、重錢不重物、籌資難同時資金流失浪費嚴重、成本費用控制不嚴、控制體系不健全等等現象，從而使一些企業資不抵債、財產損失、虧損掛賬大于所有者權益。這足以說明我國中小企業財務管理的現狀，應當引起政府、主管部門和企業的高度重視。
（二）中小企業財務管理存在的主要問題
中小企業是在計劃經濟與市場經濟的制度縫隙中發展起來的，受當時制度環境與企業先天不足等方面的因素制約，在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。
1、中小企業缺乏政策支持，相關法律體系不完善
多年來，我國政府在完善中小企業法律環境方面采取了很多的措施，但仍然還不是很完善，缺乏系統性的法律體系。這使得中小企業的許多權益得不到應有的保障，在很大程度上制約了中小企業的發展進程。此外，產權保護不到位，也嚴重影響了中小企業的經營環境。一項調查表明，對于私有財產可能被侵害的原因，5O%的企業主認為在于法律保障不完備。
2、融資渠道單一，籌資難度大
第一，融資方式比較單一，缺乏直接的市場融資渠道，中小企業很少能夠采用發行債券的融資方式募集資金，能夠發行股票上市融資的企業也為數不多。據統計，我國中小企業融資總量中主要依靠商業銀款和民間借貸的融資方式占到了5O%以上，而且由于中小企業規模偏小，發展前景不明朗，本身的資信水平不高，加之與銀行等金融機構的信息不對稱，提高了金融機構在向中小企業提供信貸時的交易成本與風險，使得中小企業向銀行困難；第二，中介機構不健全，缺乏專門為中小企業服務的金融中介機構和擔保機構。
3、企業管理模式僵化，管理思想陳舊
中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
4、財務管理的重視程度不夠，制度不健全
（1）中小企業由于生存的壓力，大多數中小企業沒有把財務管理放在企業管理的中心地位，不重視財務管理的建設，而是把大部分的精力都投入到企業產品的銷售之中，追求產品銷售的增長和市場份額的擴大。
（2）中小企業的財務管理機構非常簡單，專業性不強，內部控制能力較弱；財務管理人才缺乏、財務管理人員素質欠佳；財務管理制度不配套、管理內容不健全、管理標準不明確，甚至財務手續不清等；缺乏財務管理的理論方法和相關知識，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。
5、資產的管理缺乏科學性，財務控制薄弱
目前相當數量的中小企業普遍存在財務控制薄弱的問題，主要體現在：①對現金管理不到位，現金周轉不靈，存量現金沒有盤活，大大降低了企業的效益。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；而許多中小企業不編制現金收支計劃，他們對現金的管理很大程度上是隨意性的，一旦市場發生變化，經濟環境發生改變就很難使現金快速周轉。②應收賬款周轉緩慢。隨著經濟的發展，信用銷售會越來越普遍，在市場激烈競爭情況下，中小企業為抵御大企業的壓力，會采取更多的商業信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，更無相應的責任部門來組織落實，造成大量應收賬款沉淀，使企業資金周轉不靈，并隱含著較大的壞帳風險。③存貨控制薄弱。許多中小企業對存貨缺乏有效管理，無存貨計劃、無存貨定期監督和檢查制度，對日常存貨的控制不到位，有許多中小企業月末存貨占用資金比例很大，造成資金呆滯。④成本費用管理水平低。中小企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系，相當一部分企業在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。
三、加強中小企業財務管理，提高經濟效益
財務管理對于中小企業來說有很重要的意義，是企業管理的核心問題，因此中小企業要想獲得長足的發展，必須要研究對策，對企業的財務管理作出適當的改進，這樣才能充分發揮財務管理對企業的資源分配和財務監督的職能，幫助中小企業快速發展。筆者認為可以從改善中小企業外部環境和加強企業內部財務管理兩方面來探索解決的方法和對策。（一）改善中小企業外部環境
財政援助與稅收優惠是世界各國政府扶持和保護中小企業的普遍作法。作為企業界中的弱勢群體，政府的政策雖然不能代替市場自身的資源配置，但有效的引導和扶持，發揮財政資金的杠桿作用，引導商業性資金的介入，有利于促進中小企業健康發展。
1、健全相應的配套政策，加大對中小企業的政策引導和扶持力度。從政策上講，國家應解除對中小企業諸多限制，放開經營范圍，使中小企業有更多的平等競爭機會；放寬融資渠道，銀行要把扶植中小企業發展列入信貸計劃，解除信貸上的限制；在稅收、信貸、原料供應、產品生產和銷售上給中小企業與國有大中型企業平等的地位。
2、強化監督管理機構的職能，給中小企業更多合理合法的關注。首先，稅務部門應認真核實私營中小企業的收入、費用和利潤，使稅法賦予的檢查權、征收權、補稅罰款及罰滯納金權落在實處。對偷稅漏稅者情節嚴重的移交司法機關。同時，對其偏離政策方向的生產經營活動進行必要的稅收干預。其次，銀行要嚴格監督中小企業貨幣資金的使用情況，使其合理使用資金。最后，在外部審計監督問題上，應拓寬注冊會計師的執業領域，使社會審計的觸角更多地伸向中小企業。從而以外部監督來完善企業內部的財務管理。
（二）加強中小企業內部財務管理，提高企業經濟效益
除了政府加強相關法律法規的建設和執行以促進中小企業全面發展外，企業自身還應從以下幾方面入手：
1、提高管理者和財務人員的整體素質
中小企業的所有者和經營者，應該積極轉變觀念，樹立現代化企業管理理念，重視財務管理的核心作用，學習現代企業的管理制度，規范經營；在充分掌握財務理論知識的同時，應搭建起企業自己財務制度的框架，按照規范的現代財務管理方法來加強自身的管理。
企業財務人員要主動學習新知識和提高業務操作能力，有較強的法律意識，在復雜的經濟業務中，能夠保持職業的謹慎性和規范性，能從整體的角度出發，用科學的方法、明確的理解力和判斷力，找出解決問題的辦法和思路。
2、建立完善的財務管理制度
中小企業要改善企業的財務管理狀況，除了堅持以觀念創新為基礎外，同時要堅持以制度創新為保證。所以中小企業在財務管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財務人員的財務工作有章可循，并具備一定的約束力。①樹立財務管理制度的意識，并使制度具有約束力。中小企業領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設，明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業規范各項財務操作，減少人為因素使管理出現問題，加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制，降低企業的風險。②建立各種具體的財務管理制度。根據財務管理的內容具體包括：第一，籌資管理制度。中小企業籌資管理制度應該包括對財務人員在從事籌資工作過程中所應遵守的規范標準，籌資預測及分析制度，特別是企業現有資金的管理制度，如資本金管理制度，公積金管理制度，負債管理制度等。第二，投資管理制度，在中小企業投資管理制度的設計上要突出投資決策和預算的規范化，建立投資預測分析制度，內部投資管理制度等。第三，利潤分配管理制度。在利潤分配制度上要對企業利潤分配比例、幅度、內容做出相應的規范。
3、強化資金管理，樹立財務控制觀念
（1）提高認識，把強化資金管理作為提高管理水平的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門，努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。
（2）加強存貨管理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免貨物呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。
（3）加強應收賬款管理。建立一套嚴密的應收款項管理系統，對應收款項發生的時間、帳齡、金額、欠款人的信用情況進行管理，并落實到責任人。同時，根據不同的情況采取不同的措施。可以采取電話催收、專人登門拜訪、通過法律手段起訴欠款人等方式清收欠款。
（4）加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，保證財產安全。同時，財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。
4、完善企業自身，擴大資金來源
在現有理財環境下，中小企業要想獲得充足的資金來支持企業的發展，就必須盡可能地完善自身、擴大自己的融資渠道，增加資金的來源。
（1）不斷提高中小企業資信狀況，積極解決難問題。銀行之所以不愿意給中小企業提供，其中很重要的一個原因就是中小企業的信用狀況太差，其提供的會計報表等資料不值得銀行信任，不能償還的風險太大。所以，要打開銀行這扇資金來源的大門，中小企業必須從各個方面不斷地提高自己的資信狀況，改變在銀行眼中的差的印象。通過及時歸還、提供可靠的擔保、壯大企業資產以提供可抵押的資產等措施，樹立良好的信用狀況。
（2）降低企業與銀行之間信息不對稱的程度，取得銀行的信任，獲得支持。企業應經常主動地向銀行通報公司的經營情況，使銀行對中小企業的具體生產情況和經營活動盡可能有更透徹的了解，改變銀行對中小企業的種種偏見和不信任，逐步建立起與企業的良好關系。企業向銀行提出申請時，要多角度地展示企業的實力和前景，重點向銀行表達企業有充足的還款來源，增加銀行對企業能按時償還本息的信心。
（3）努力爭取現有中小企業擔保機構的支持。銀行出于對自身信貸資金安全性的考慮，在向企業時要求企業能提供良好的擔保或抵押，而中小企業出于自身規模和資金的限制，往往難以向銀行提供抵押，也難以取得第三方的信用擔保，這時如能獲取中小企業擔保機構的支持，那么企業獲得銀行就基本成為定局。
5、進行科學的投資決策，以追求最大的投資效益
在市場經濟條件下，企業取得理財自主權和法人財產權，資金的營運是企業經濟管理的核心。資金的營運關系到企業投資的方向和效益。企業自身的發展壯大要求企業樹立科學的投資觀念。因此，財務管理直接參與資金營運的決策已成為企業的必然要求。①財務管理必須運用管理會計的專門方法，對資金的投入和產出，如何降低成本和增加利潤進行事前預測、事中控制、事后反映，以提供企業經營的決策，選擇最大的投資效益。②企業的生產經營過程充滿風險，科學的投資決策要求企業對風險程度大的項目，決策面臨不確定性的風險方案主動回避。③企業要建立科學的投資決策體系，投資決策應該圍繞企業發展戰略，建立有效的決策支持系統和專家系統，根據企業的實際大力研發投資創新，以獲得最大的投資效益。
6、建立健全內部控制制度，樹立經營風險觀念
內部控制制度是企業為了保證信息真實可靠，保護資產安全完整，提高經濟效益，促進企業健康可持續發展，由企業管理者及其員工共同實施的一套責權利分明的內部管理體系。以《企業財務準則》、《會計法》、《會計基礎工作規范》等為依據，結合企業業務經營實際，制定科學可行的會計工作流程，建立各崗位責任制、授權審批制和不相容職務分離制度等，有效增強內部財務管理，發揮會計監督職能，防范經營風險，增加企業經濟效益。
總之，中小企業的發展面臨著越來越大的競爭壓力和生存壓力，積極進行企業管理的改革和創新，才能在激烈的競爭中走得長遠。而財務管理是企業管理的核心，一個有效的財務管理系統是非常重要的，它是企業決策機構信息的重要來源，也是企業內部控制的依據。只有財務管理搞好了，企業的生產經營才能順利進行。所以中小企業對財務管理必須要有清醒的認識，并積極進行革新，使企業健康穩步發展，提高經濟效益。
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