企業風險管理論文(通用15篇)
在日常學習和工作生活中，大家對論文都再熟悉不過了吧，論文是描述學術研究成果進行學術交流的一種工具。相信很多朋友都對寫論文感到非常苦惱吧，以下是小編為大家收集的企業風險管理論文 ，歡迎閱讀與收藏。
企業風險管理論文 1
隨著科學技術的發展，市場競爭的日益激烈以及市場環境的快速變化，高新技術企業的風險問題己日益受到理論工作者與企業家的高度關注。本論文從風險管理的角度研究中國高新技術企業的生存發展問題，對促進中國高新技術企業的健康穩定可持續發展具有一定的理論指導意義和現實意義。首先對高新技術企業和風險管理的基本概念進行研究，并主要闡述了影響高新技術企業成敗的風險因素。其次通過訪談法對中國山東省濟南市高新技術產業園區的一家企業進行訪談調查。根據訪談結果，分析企業風險管理之現狀，并為其建立了風險管理構架，最為后續高新技術企業風險管理之參考。
第一部分：緒論
自20xx年，美國次貸危機而引發的全球性金融危機，以其極強的殺傷力，使全球經濟受損。中國在面對百年一遇的金融風暴的同時，實體經濟在面臨著巨大的危機考驗。高新技術企業正是中國知識經濟體系里面最基本的細胞。因此，在此危機重重的市場大背景下，筆者認為有必要對中國企業特別是這些最基礎的高科技企業的特點進行深入研究與分析，找出高新技術企業容易出現的風險所在并針對其風險提出有效可行的對策，盡可能的避免風險所帶來的經濟損失，從而使企業可以平穩持續的發展下去。
高新技術技企業即指以從事先進科技技術的研究與開發，生產高技術含量的產品的企業。與傳統技術領域的企業相比，高新技術企業屬于技術密集型、資本密集型、人才密集型的企業。產品特點：成長性強、生產周期短、更新速度快、附加值高、市場滲透能力強等。中國高新技術企業的生產是完全依賴于高新的創新技術及人力資本。因此，中國高新技術企業的組織形式和管理結構一般沒有固定的模式，企業沒有現成的經驗可循，企業的發展完全需要自己的探索。據調查在企業發展過程中失敗的案例過多，這是由于高新技術行業的高風險特點導致的，所以也就更加突出了企業引用風險管理的重要性及必然性。但目前中國許多企業對如何用風險管理管理其公司還存在諸多問題：一是面對企業風險重視不足，或者有些企業只是一味避險從而導致企業發展不力，或是過于自信盲目冒險導致經營失敗;二是對風險管理認識不足，不能很好的運用風險管理中所提出的原理及方法去有效的對風險進行預防、控制，對風險進行合理處理。這些問題的存在對高新技術企業的可持續成長產生了深刻的影響。高新技術企業要實現自身的可持續發展，必須有與之相適應的針對高新技術企業特點的風險管理方法相配合，從而達到適當控制其發展預期中的不確定性，降低損失發生的可能和嚴重程度的目的而這恰好是中國大多數高新技術企業目前最缺乏的。因此有必要對高新技術企業的風險特征、風險運動規律、風險防范對策等問題進行研究，以掌握其產生、發展、動態變化的規律，促進高科技創業企業的可持續成長。
第二部分：文獻理論綜述
全面風險管理(Comprehensive risk management)，是對影響企業效益的多種風險因素進行辨識和評估，并在整個企業范圍內實行相應的戰略以管理和控制這些風險。全面風險管理是對傳統的可保風險管理的超越，它的目標是把企業面臨的所有風險都納入到一個有機的具有內在一致性的管理框架中去。系統構架包括：企業風險管理目標，企業風險管理機構，企業風險管理程序集企業風險管理信息系統。
企業全面風險管理的目標要符合企業的戰略目標與企業戰略管理活動的要求，從而期限企業的利益最大化。因此，企業的的風險風險管理目標要在企業的戰略引導下制定總目標，然后針對企業的組織結構及各項活動對總目標進行分解，從而制定出每一個風險管理的子目標。全面風險管理為了保證其全面性，要人人參與企業的風險管理活動中來，并需要建立風險管理部門進行監督管理。本文建議，企業應建立一個獨立有效的風險管理部門，由總經理及個部門經理構成，并設立風險委員會，定期出風險報告。將風險意識融入到企業文化中去，要注重企業員工風險管理知識的培訓，通過培訓使員工知道什么是風險，什么是風險管理及本企業的風險類型及管理策略，從而強化員工的風險意識，不斷提高員工的風險管理能力和水平。
及時處理內外部信息，要隨時掌握企業的內部信息，包括生產、銷售、財務個方面的信息。外部信息，要及時掌握國家政策法律法規、利率匯率、資本和股票信息及行業發展動態。要想很好的對風險進行管理控制，首先要知道影響中國高新技術企業發展或成敗的因素都有哪些，這些因素也很既有可能成為影響企業發展的風險因素。國內外學者對因素進行了大量研究。通過總結，將影響高新技術企業的風險影響因素分為五大類：環境因素、技術及產品因素、市場因素、管理能力因素和融資因素。此國內外學者對此風險因素樹的歸納與總結，使我們更加直觀清晰看清影響中國高新技術企業的個個因素，成為風險管理識別中風險列表中因素的重要來源的總結為后續研究提供了有效的參考。
目前中國高新技術企業還沒有一套完整的風險管理辦法，未設置專門的風險管理部門，甚至還有許多企業根本不了解何為風險管理，有何好處及其風險管理的相應辦法。目前中國高新技術企業風險管理所采用的辦法往往還是靠企業領導者通過其經驗對企業發展過程中可能存在的風險做決策判斷。十分之不科學，也給企業的領導者帶來了很大的`壓力。
第三部分：研究方法與設計
本研究根據研究目的，采取實質性研究的放法：首先透過對文獻及其相關風險管理概念的研究并結合高新技術企業的企業特點及其風險因素擬定高新技術企業風險管理構架及訪談大綱、調查問卷作為本研究工具。第二，進行前導研究并針對缺失加以改善。第三，對研究對象濟南市S公司的員工進行深度訪談和問卷調查的形式，進一步深度了解企業風險管理控制的現狀及解決策略。第四，對方談及問卷調查資料結果進行分析，歸納總結結論。針對本文的研究原因、研究目的及研究問題進行文獻討論，擬定高新技術企業風險管理構架草案，通過對中國山東省濟南市高新技術產業園企業的進一步調查研究，高新技術企業風險管理構架。研究目的是為了進步一發展出合適中國高新技術企業風險管理構架。通過對國內外風險管理相關理論研究，結合中國高新技術企業的企業特點，以20xx年中國出臺的COSO企業全面風險管理框架參照，擬定中國高新技術企業風險管理構架。
第四部分：研究結果分析
采用問卷調查的方法對濟南50家高新技術企業進行問卷調查，通過數據收集整理，從而對高新技術企業風險因素對企業成敗的影響進行分析。為評價每一風險因素的影響程度，本文應用問卷調查法，對濟南高新技術企業進行了調查，共發出問卷50份，回收47份，去除無效問卷5份，得到有效問卷42份。問答方式是請創業者或者創業團隊成員就每一風險因素對高科技創業企業成敗的影響程度進行評分。評分標準為：無影響O分，影響作用低評1一3分，影響作用一般評4一6 分，影響作用突出評7一9分，即評分區間[0，9〕。22個因素的總排序，兼顧各因素類的單排序，我們可以看出影響高科技創業企業成敗的關鍵風險因素是：1、企業創始人素質的高低;2、技術創新能力的大小;3、市場營銷能力強弱;4、消費者需求變動因素;5、新產品開發能力;6、國內主要競爭對手因素;7、企業初始階段團隊的結構是否合理;8、創始人對行業的熟悉程度;9、知識產權保護;10、資源整合能力。從這十個關鍵性要素的分布來看，影響高科技創業企業成功的因素可以總結為：管理能力因素、技術及產品因素和環境因素三大類。通過此問卷調查所得出的數據結果，更好幫助我們有針對性對企業所存在的重點因素風險進行分析預調查。
風險管理過程的第一步就是風險管理小組的建立，該小組成員職責明確，避免混淆(宋明哲，20xx)。風險管理小組由總經理，生產副總，各個部門主管組成，定期對公司風險進行評估、考核及驗收相應風險管理策略工作。風險識別即確認風險的來源。然而有效而又全面的方法，建議S公司風險的識別可以讓全員參與，采用頭腦風暴法，將公司可能存在的風險列舉出來。還可借鑒別的公司所出現的風險，列出風險清單。列出本公司的可能存在的風險清單。確認風險的來源后，要對風險進行分析與衡量。公司可以從風險損失頻率和損失幅度兩點來衡量風險。風險損失頻率的衡量。損失的頻率是指在特定期間內，特定數量的風險單位，遭受特定損失的次數，以概率表示，分為五類：一定發生，經常發生，常發生，可能發生，極少發生。風險損失幅度的衡量。損失幅度是指此風險的發生可能給企業造成利潤損失的大小。分為五類：極小，不嚴重，中等，很嚴重，最嚴重。
風險預防：對損頻率低損失幅度小的風險，可事先采用相應的措施以預防和阻止風險損失的發生，防患于未然。風險回避：對損失頻率高且損失幅度高的風險，即對此類風險有意識的加以回避。風險轉移：損失頻率低損失幅度大的風險，企業可將自己不能承擔的或不愿意承擔的以及超過自身財務能力的風險損失或損失的經濟補償責任以某種方式轉移給其他單位或個人的一種措施。風險利用：損失頻率高損失幅度小的風險，即企業面對可能的或己經發生的風險，自覺地加以利用，造成有利于企業某方面利益的結果"總之，在風險發生之前，最大限度地降低致損事件發生的概率;在損失發生之后，盡可能地減輕損失程度，這是風險管理的目的所在。風險管理小組副組長擬定風險管理策略實施計劃書，并將任務下達給各個小組成員，由個小組成員監督執行每個部門的相應風險管理策略。風險管理小組組長負責總監督。
第五部分：研究結論
綜合第四章研究結果與討論，呼應本研究的目的與研究問題，提出三部分結論第一部分為中國高新技術企業風險管理之現狀;第二部分中國高新技術企業風險管理構架的內容;第三為此企業風險管理構架在實施中存在的困難與解決策;各項結論如下。
(一)中國高新技術風險管理之現狀。中國企業對風險管理的認識不足。風險管理是什么;風險管理的管理手段主要有哪些;怎樣實施風險管理;諸如此類的這些問題在許多企業管理者的腦海中還是一片空白。風險管理機制尚未形成。大多數企業面對風險處于被動狀態，并沒有形成預先防控風險的意識。風險管理機制不夠線圈，漏洞多，監督管理難以落實，許多企業的風險管理力度明顯弱化，形同虛設。對風險管理的框架或技術運動水平較差。目前中國企業風險管理經驗不足，專業從事風險管理方面的人才少，風險管理的技術方法掌握程度低，運用水平差。
(二)中國高新技術企業風險管理構架內容。依據文獻探討，出題草案;根據對特定研究對象濟南新技術企業問卷調查及訪談式的研究進一步完善風險管理構架內容。建立風險管理委員會，給出風險管理相應管理步驟：風險識別，風險衡量，風險策略的選擇，風險控制的執行。希望補充現在高新技術企業風險管理現狀值不足，提升風險管理品質。
(三)企業在實施風險管理構架中所存在的問題與解決建議。問題：第一，在實施企業風險管理構架中，企業領導者起到決定性作用。一個新的管理模式的實施，首先要得到企業領導者的同意與支持。特別是像高新技術企業多以家族式組織模式的企業，企業中領導者一人獨大的現象更為嚴重。所以要想推廣此風險管理構架，必須需要得到領導者的認同。第二，目前中國在企業風險管理相關領域人才尤為欠缺，雖然有了相應的管理模式，單沒有相應的人才加以實施，也是目前中國高新技術企業風險管理發展面臨又一重大難題。
解決建議：首先引進吸收國內外先進的企業管理辦法，并結合中國企業特點及發展需求加以升級。其次中國應加強企業風險管理教育，在高校開設相應的研究專業，培養企業風險管理方面的優秀人才，未來為企業做服務。高新技術企業的風險管理這一選題較新，其研究主要針對高新技術企業，研究具有挑戰性題，本文通過對傳統風險管理知識的研究并結合現代管理學、經濟學及金融學的部分最新研究成果，對高新技術企業中的風險問題進行了研究，取得了一些初步研究成果。但由于平時知識的積累不足，及時間、精力有限，論文的研究還有很多不足之處。
高新技術企業的風險管理至少還有以下幾方面的問題值得進一步探討研究：
1、在高科技創業企業的風險分析與風險評價中現代信息技術應用至值得探討的問題。
2、如何進行高科技創業企業的多目標投資組合決策也有待深入研究。
3、如何建立高科技創業企業的風險案例庫也值得深入思考。
4、從高科技產業層面，不同的高科技行業，行業發展的不同階段，行業市場的不同競爭結構以及技術發展的不同軌跡，對高科技創業企業的風險都會帶來不同的影響，如何建立有針對性的風險防范策略都需要進一步的分析研究。
企業風險管理論文 2
企業的內部控制是企業按照其長期發展的戰略方向的要求，做到內部資料的全面與精確，使企業的財務得到有力的照顧，資金的運轉能處于有效的監管之下，從而幫助企業實現其經濟和社會效益的發展目標。企業做好內部控制，是降低其財務風險、使其經營項目能達到預期的設想的有力保障。財務部門主管領導必須意識到內部控制不等于風險管理、財務部門應構建風險導向型內部控制、企業應構建合理財務團隊。
一、內部控制與風險管理的內涵
(一)內部控制的內涵
企業的內部控制是一項重要的工作內容，也是一個內涵豐富的概念名稱，它是經過企業董事會、經理階層和其他員工制定和實施的，其存在的最終歸屬在于保證正常的經營效益，提升工作效率，增強財務報告的安全度。企業的內部控制包含了控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控五個整體大方向。以上定義是經我國的專家學者研究得出的，以國外先進的理論研究成果為基礎，同時突破把認識停留在內部牽制、內部會計控制或內部控制的局限，使內部控制的理論研究逐步向全面而科學的方向發展，從而對企業的財務管理實踐產生明確的指導作用。
(二)風險管理的內涵
任何事物、項目和企業在正常的運作過程中都避免不了風險的存在，經過長久的實踐經歷和經驗總結，各個企業逐漸認識到風險管理必然從單項業務、或者各個部門方面加以考慮，其次需要結合風險組合的規律，進而提升到整個企業的高度上來。由此，企業的財務風險管理進入到全面管理的階段。企業風險管理的含義主要是針對在整個經營過程中，為了達到整體的經營戰略目標，將各類不確定因素引發的結果調控在可以掌握和接受的范疇內，從而采取的方式及其實施的全過程提出的。ERM框架顯示，風險管理是一個過程，且較為明顯地受著董事會、管理層和其他人員的影響。旨在從經營全程識別可能引發企業的潛在危險的因子并管理風險。
二、內部控制與風險管理的關系
(一)風險管理框架結構在內容上涵蓋內部控制
就國內目前存在的風險管理研究理論體系來看，COSO《內部控制統一框架》等等研究成果均在定義風險管理的同時囊括了內部控制的內容，風險管理的目標就包括內部控制目標，風險管理的要素也包含了目標設定，事件識別和風險對策三方面。以此，不難發現，風險管理與內部控制在內容上表現出包含與被包含的關系。
(二)風險管理與內部控制實質內容存在差異
當然，在考慮風險管理與內部控制之間的緊密聯系之余，必然要考慮二者的區別。首先，內部控制是隸屬于企業財務管理工作的一個小分支，而風險管理則是貫穿企業的運行全程，更多的與風險相聯系。第二，風險管理已經被正式規定在“對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性”的`領域，呈現正面趨勢的現象被當作機會;然而風險與機會的定義區分并不明晰。第三，風險偏好、容忍度、對策、壓力測試、情景分析等等方面已經在理論研究中占據很大比例，然而他們并沒有出現在內部控制框架之中。
(三)風險管理與內部控制現實基礎是一致的
在所有企業的經營運作中，其所有權與經營權都是分離處理的，這是避免股權交易與股東變換打斷企業運轉的連續性的必然措施，同時可以促進達到使資金和企業工作能力更科學更高度的結合的目的。但這種措施同時會誘發新生的風險，會加劇企業管理者和各個股東的利益矛盾。不僅如此，有限責任制的公司這個格局本身就是一個隱藏著風險的因素，可能會在后期經營中對債權人利益造成不利影響。企業在投資高風險項目時，可能會得到比較可觀的經濟收益，但這些收益對半進入了高層股東的腰包，從屬的債權人分取的只是固定不變而比較低廉的利息收入;相反，遇上項目失利的情況，股東只需要擔負投入所對應比例的責任，而由債權人來負責破產造成的后果。由此可見，不得不承認，這是一種收益與風險嚴重不平衡的經濟行為。
三、財務部門應加強內部控制規避企業風險
(一)財務部門主管領導必須意識到
內部控制不等于風險管理風險防范是內部控制的前期舉措，并且在整個風險管理體系中占據重要的比例和地位，但是必須認清的是，內部控制和風險管理兩者是存在巨大的差異的。具體說來，就是內部控制基本只具有提防風險的作用，與轉嫁、承擔、化解或分散風險這些實踐色彩比較濃重的名詞無太大的關系。風險管理中，涉及到風險的識別、評估、對策及其監測等等等多方面的內容。如果要把內部控制定位到風險管理系統中的話，可能就可以說與風險識別、評估最為相似且緊密相關。以風險識別和評估為前提進行的內部控制，其工作作用也僅限于規避經營管理活動中經常發生的錯誤和風險。所以，相關的企業經營和管理者在進行風險處理的同時，不能把眼光僅僅放在內部控制的角度上，必須同時關注風險管理的內容，將兩者有效地協調起來才能使風險管理和內部控制發揮良好的作用，從而促進整個企業整體經濟效益的實現。
(二)財務部門應構建風險導向型內部控制
風險導向型內部控制是一種與風險評估緊密相連的事物，它存在的最大價值就在于可以最高效而科學地使內部控制與風險管理達到一種高度協調的狀態。在任何企業經營項目內部，風險的存在是必然的，企業唯一能做的就是預防規避與分散解決。企業必須對公司涉及的各個項目展開風險評估，大致清楚所面臨的風險種類與級別，并據此探究風險誘因，思考防范和降低危險指數的舉措。風險導向型內部控制的良好建構，有助于使企業統籌內部控制和風險管理雙方，降低風險給企業帶來的壓力和威脅。
(三)企業應構建合理財務團隊
人是創造歷史的主體，任何企業的經營、風險的處理和內部控制的完成都是由人來完成的，觀念創新的根本力量也是人力。企業在制定經營目標，設置核算機制的同時，都必然考慮企業內部現存的人力資源組合狀況。我國歷史悠久，自千年之前便已提出以人為本的基本觀念，這也是現代社會為人民謀福利必須遵守的理論原則。企業在自身的經營運轉中，必須使人在內部控制工作中，施展才能，提高內部控制的質量。在增強員工的綜合素質、道德水準和法規意識等方面的前提下，積極鼓勵員工的向上意識和競爭意識。
四、結語
無疑，企業在進行風險管理時，必然需要重視內部控制所能發揮的作用，做好內部控制，明確其與風險管理有何深刻的內涵，并把握內部控制與全面風險管理的關系，即風險管理框架結構在內容上涵蓋內部控制、風險管理與內部控制實質內容存在差異、風險管理與內部控制現實基礎是一致的。從而，研究出財務部門應加強內部控制規避企業風險的具體措施，明確內部控制與風險管理二者之間具體有何不同之處，督促財務部門盡最大努力構建風險導向型內部控制，同時企業應構建合理與高水平的財務團隊。經過層層嚴密的思考，使內部控制的作用和效益發揮到極致。
企業風險管理論文 3
【摘 要】房地產的經營具有高投入、高回報和高風險的特點，由于我國房地產行業起步較晚，企業投資行為尚缺乏規范性，加之經受著全球經濟環境變化、國內宏觀調控政策等因素的影響，房地產企業正面臨著一系列財務風險，而財務風險的控制和管理顯然已經成為房地產企業發展過程中不得不重視的問題。本文對房地產企業財務風險進行了解讀，并提出了相應的建議和對策。
【關鍵詞】房地產企業 財務風險 控制 管理
財務風險指的是企業在財務活動中，由于受各種人為或客觀因素的影響，而使企業財務收益與預期收益存在偏離，從而對企業帶來的經營和管理上的困難和損失。
一、房地產財務風險解讀
1.房地產財務風險的概念。財務風險是指在企業的財務活動中，因為多種人為因素或者客觀的條件等等不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而給企業的經營與管理帶來困難和損失。財務風險是不可避免的，是市場經濟社會化大生產的客觀產物，但是，企業可以通過加強內部控制、財務管理等措施，防止人為舞弊行為的發生，從而確保房地產企業經營的良性化運作，提高抵御風險的能力，實現企業利益的最大化。
2.地產企業財務風險的種類。
(1)產項目的投資風險。房地產的投資項目風險就是指因為不確定的因素影響，造成了房地產的項目開發不能達到預期的效益，從而影響盈利水平和償債能力的風險，由于房地產市場的特殊性，前期的投入成本較高，投資活動是房地產企業活動的核心，因為房地產項目牽涉的范圍非常廣，項目環境也很復雜，因此企業投資過程中存在著很多風險。
(2)地產項目籌資風險，房地產籌資風險主要是指房地產項目為了獲得財務杠桿的利益而舉債，因而增加了到期還本付息的負擔，潛伏著不能還本付息或資不抵債的可能，以及由于財務杠桿的作用，導致賬面利潤大幅度下降的可能，另外，當前籌集資金的渠道呈現多樣化，如果資金籌集的不恰當，將會給企業的生產經營埋下隱患。
(3)目資金回籠風險。資金回籠風險主要是指在房子開發成功后，在向公眾出售的過程中，由于出售成功的實踐和金額不確定性所導致的風險，房地產項目在回籠資金的時候，可能會收到結算方式、信用政策、催收政策等因素的影響導致不能回籠全部或部分資金，因此嚴重影響了企業的財務狀況，還有可能導致企業的破產。
3.地產企業財務風險的基本特征。
(1)確定性的特點，房地產的不確定性特點是房地產商品區別與其他商品的一種重要特性。因此，開發商在進行房地產項目的投資開發時，必須面臨并承擔因項目所處的地理環境條件變化所帶來的.風險。
此風險的來源于房地產位置的固定性、區域性及個別性的特點，而房地產企業財務風險的基本特性是不確定性。
(2)移性，房地產的不可移動性和區域性，決定了其投資對于當地的經濟發展趨勢非常敏感，另外，開發的周期較長，對形勢變化做出的反應比較緩慢，調整也對滯后，這也是投資的風險所在。財務風險是不可避免的，但通過防范轉移財務風險是可以得到有效控制的。
(3)決策性的風險，房地產企業經營是持續進行的，財務管理者可以通過財務技術，在事先對損失進行預測，對未來的不確定因素做出估計，將可能發生的財務風險降至最低。
二、地產企業財務分風險控制和管理對策
基于對房地產企業財務風險的解讀，筆者認為當前房地產企業財務風險的管理和控制應從以下幾個方面入手：
1.寬融資渠道。了改變完全依賴銀行貸款的局面，房地產企業應積極拓寬融資渠道，追求更加多元化的融資策略。例如股權融資、采購融資、資產證券、典當、銷售融資等等。這樣一來，不但節約了財務費用、融資成本，又不會提高資產負債率，利于房地產企業資產結構的優化，和長期的穩定經營。
2.優化資金結構。于房地投資具有周期長、規模大、方向固定的特點，因而房地產企業與其他行業企業相比，承受著更大的財務風險，因而優化資金結構對于房地產企業來說尤為重要。過去，房地產企業負債率普遍偏高，很多房地產企業的負債率達到了70%，更有甚者高達90%，一些房地產企業認為負債比例越高越好，卻沒有認識到其中蘊藏的財務風險。因此，房地產企業應強化項目評估和投資分析，結合企業現實情況制定合理的財務目標，除此之外，要建立科學完整的財務預警機制，并充分發揮財務預警機制的監督、控制、管理功能，一方面確保資金運轉的安全，力求節約成本和提升收益，另一方面將財務風險控制在可控制的范圍內，不斷優化資本結構。
3.強企業合作。著經濟全球化的發展，企業在抓住發展機遇的同時，要靈活的運用和企業之間的合作伙伴的關系，加強企業之間的相互合作，如果投資的規模很大，可以通過與其它企業的合作，實現共享收益，共擔風險，從而降低財務風險，還要促進企業間合作和競爭的統一，實現信息資源的共享，增強自身防范財務風險的能力。
4.強投資項目管理。進行投資前，要做好市場調研，做好項目的風險分析和可行性分析，降低和減少財務決策的盲目性和風險性。在房地產開發過程中，還要注意成本的攤分和控制、預付款項及各項稅金的合理合法的支付、管理費用及廣告費用支出的合理性等。
5.全財務管理制度。了使房地產企業能夠具備良好的投資、經營能力，并不斷提高自身財務風險規避和控制的能力，房地產企業必須建立并結合企業的發展情況不斷健全內部財務管理制度。如強化對融資、投資等各個環節的監管，加強對工程成本支出的控制和監督，及時分析財務風險和采取防范措施，定期查清并分析企業資金收支情況、往來賬款情況等等。
三、結語
總而言之，作為資金密集型企業，房地產企業投資具有周期長、風險性高地特點，為了使資金運轉更為安全和高效，房地產企業只有不斷拓寬融資渠道、優化資本結構、健全企業財務管理制度，才能更好的規避、控制和管理企業財務風險，從而得到更好的投資收益，進一步實現利潤最大化，并為房地產企業的可持續發展奠定良好的基礎。
參考文獻：
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企業風險管理論文 4
摘要：近年來，物流行業迅猛發展，已成為我國社會經濟的重要組成部分，是我國重點發展的行業之一，但由于物流行業“營改增”稅收政策實施后，企業進項源泉主要為油料等，使得物流企業的稅負加重，因此，進行物流企業稅務風險管理研究十分必要。通過稅務風險管理研究，可以幫助企業規避稅務風險，增強企業的競爭力。本文分析了企業面臨的稅務管理風險及其產生的原因，提出了加強企業稅務風險管理的有效措施。
一、引言
隨著網絡購物和移動電商的普及，物流這一行業逐漸走入大眾的視野，并從開始的星星之火逐漸發展成為今天的燎原之勢。經濟收入的提高使人們的生活水平、消費觀念在不斷變化，人們越來越喜歡通過電子平臺完成各種消費活動，這在一定程度上促進了物流行業的興盛。現代物流行業的興起為眾多創業者提供了創業渠道，物流企業如雨后春筍般層出不窮，遍布我國的各個角落，不管是城市、農村還是山區，都有物流企業的存在，這大大方便了人們的生活。但是，物流企業在飛速發展的同時，也出現了許多管理問題，稅務風險管理就是其中重要的一方面。稅務風險管理問題的出現，削弱了物流企業的競爭力，不利于物流企業的健康發展，因此，加強對物流企業稅務風險管理的研究刻不容緩。
二、物流企業稅務風險管理概述
物流企業稅務風險指的是物流企業涉稅行為因未能有效遵守國家稅收法規而導致企業未來利益的可能損失。企業采取一定措施盡可能的減少和規避這些可能的損失的行為就是稅務風險管理。隨著物流行業的興盛，物流企業已經從單純的運輸企業發展成為集運輸、存儲、裝卸、包裝等一體化的現代化企業，企業業務的實現也不再單單由運輸車輛完成，還增加了倉庫、第三方合作企業等。物流企業的擴展使得業務的完成逐漸復雜，稅務風險也逐漸增大。但是，物流企業的稅務風險貫穿于整個業務過程，是客觀存在、無法避免的，只能通過采取各種方法來進行稅務風險管理，以減弱風險、提高企業的效益。物流企業的稅務風險管理具有十分重要的意義。首先，進行稅務風險管理有利于提高財務管理水平，這是因為稅務管理是財務管理的一部分，物流企業進行稅務風險管理肯定會促進財務管理流程的規范、財務管理制度的完善及財務管理人員能力素質的提高等，從而提高財務管理水平。其次，進行稅務風險管理有利于降低物流企業的涉稅風險，由于物流企業“營改增”后稅收政策有了較大變化，企業可能無法及時有效地了解和掌握相關的稅收政策，若是進行稅務風險管理，就可以準確的了解各種稅收政策，避免企業在納稅時發生不合理的行為，從而降低物流企業的涉稅風險。然后，進行稅務風險管理有利于實現企業稅后利益最大化，這是因為物流企業取得進項的來源較單一、稅率高，納稅金額占營業額的比重相對較大，使企業的稅收負擔加重，通過稅務風險管理可以將企業的實際情況與國家稅收政策相結合，找到最佳結合點以降低企業的稅收負擔，從而實現企業稅后利益最大化。最后，進行稅務風險管理有利于物流企業的長遠發展，通過稅務風險管理，可以在一定程度減少違規現象的發生，提高企業的信用等級，從而增強企業抵御風險的能力，促進企業的長遠發展。
三、物流企業面臨的稅務風險及產生原因
（一）物流企業面臨的稅務風險分析
1.物流企業自身制度帶來的風險我國物流企業雖然發展迅速，涉及范圍愈來愈廣，但由于起步較晚，大多還是中小企業，對稅務風險管理的認識不夠全面，稅務風險管理意識淡薄，甚至沒有進行稅務風險管理的想法，還有的將財務會計工作與稅務管理工作合并在一起，出現職責混淆，造成了企業的稅務風險管理制度不完善，部門設置不全面，從而出現稅務管理風險，這就是物流企業自身制度帶來的風險。2.物流企業經營行為帶來的風險當今物流企業多采用一條龍的服務，即從取貨、運貨到送貨全程服務，這種經營方式雖在一定程度上降低了成本，增加了收益。但我國的稅收政策對不同的服務行為規定了不同的稅目和稅率，這種一條龍式的服務方式使得各種服務行為交織在了一起，企業在進行稅務計算時無法將各種服務行為清晰的分離出來，給企業準確的進行稅務計算帶來了一定的困難，從而出現了稅務管理風險，這就給物流企業經營行為帶來了風險。3.發票管理帶來的風險發票是稅務管理機關重點關注的納稅憑證，物流企業提供的發票需保證完整準確。但是，隨著物流行業的運量爆發式增長，各企業的自有車源有限，有時僅靠自有運力無法完成所承擔的運輸業務活動，所以，企業在營運過程中會將部分運輸線路承包給第三方，如使用某些私人車輛，這些私人車輛的使用并不能開出正規發票，只能提供通行費等票據，且發票張數繁雜，如保管不規范或丟失等，導致無票入賬抵扣，會影響企業的稅務管理，這就是發票管理帶來的風險。4.納稅申報及繳納帶來的風險我國制定了各種有利于物流企業發展的相關政策，使企業在社會這個大環境中可以享受到許多優惠，既然行使了權利，那么，勢必就要承擔相應的責任，納稅就是企業無法推卸的責任。物流企業若想長久的生存下去，就必須按照相應的法律法規繳納稅款。若無特殊情況，不得拖欠。但由于我國物流企業的稅率較高、稅負較重，物流企業一旦因資金不足或其他原因而不能按時繳納稅款的話，不但要承受相關部門開出的經濟懲罰，還會對自身企業的信譽等方面造成不利影響，不僅不利于稅務風險管理的進行，而且還會對企業以后的發展造成潛在的負面影響，這就是納稅申報及繳納帶來的風險。
（二）稅務風險產生的.原因
物流企業作為社會組織，其稅務管理風險的產生離不開內外環境的影響。1.就外部因素來說，企業納稅是根據國家制定的稅收政策進行的，但由于環境的不斷變化，我國的稅收政策也是在不斷的改革和完善，政策的不斷變化使得物流企業可能無法隨時掌握其最新動態，而且某些法律法規的規定并不明確，這就使企業在處理某些涉稅業務時找不到明確的法律依據；法律制度是剛性的、不允許人情的存在，但制度的執行離不開人，稅務機關在執法過程中可能會由于人為理解等各種原因出現偏差，這種種外部因素都造成了稅務管理風險。2.就內部因素來說，一是企業對稅務風險管理認識不夠，認為進行稅務風險管理僅僅是財務部門的責任，忽略了對其它部門的稅務管理，而且，企業的財務管理制度不健全，財務人員素質不夠，使企業的稅務風險管理缺乏必要的支持。二是稅務風險管理防控措施的缺失，許多問題防患于未然才是最好的選擇，但企業缺少防止稅務風險產生的相關措施，使得許多相關部門并不能做到未雨綢繆，而在業務活動的進行過程中，稅務風險隨時會出現，但企業監控制度的缺失使企業不能及時發現并解決產生的稅務風險。三是稅務風險預警體系不完善，物流企業為了保證企業的效益，可能會采取一些擦邊行為，但是，稅務風險預警體系的不完善使得企業并不知道這種行為對企業造成的潛在稅務風險有多大。
四、加強物流企業稅務風險管理的有效措施
（一）完善稅務風險管理內部控制制度
內部控制制度是企業進行稅務風險管理的有效手段。首先，要培養企業所有人員尤其是管理者的稅務風險內部控制意識，讓所有人都明白進行稅務風險管理不僅僅是某個人或某個部門的責任，而是大家共同的責任，所有人都應該為稅務風險管理盡一份心、出一份力。其次，為保證稅務風險管理的順利進行，要完善企業相關部門的設置，如稅務部門、審計部門等，保證這些部門的獨立性，聘請專業的稅務人員和審計人員進行工作，并對工作人員進行定期培訓，以不斷提高他們的工作能力和綜合素質，稅務部門和審計部門都與企業的稅務風險管理水平密切相關，只有這樣，才有利于稅務風險管理的有效進行。對稅務部門來說，不僅要進行簡單的涉稅事務處理，還應進行稅務風險的識別、分析及防范，而對于審計部門來說，則需要強化對企業稅務核算、申報等工作的審查，加強對稅務風險管理工作的監督，一旦發現問題應及時采取措施，保證管理工作的順利進行。
（二）加強稅務風險管理信息的溝通
及時有效地信息溝通是加強物流企業風險管理的有效方法。當今社會，企業的許多稅務風險均是由于信息溝通不及時造成的，因此，需要加強信息溝通。一方面，在國家稅法不斷完善的情況下，企業應保證與稅務機關的良好溝通，當國家有新政策出臺時，企業可以及時了解到相關的信息，從而避免企業因不知政策的變化而在納稅時采取某些不適當的舉動；若是企業對某些稅收政策存有疑問，也可以向稅務機關請教，在一定程度上避免因雙方對稅法的不同理解而造成的稅務風險；企業還能夠通過與稅務機關的良好溝通及時掌握國家的稅收優惠政策，盡可能的為企業謀利。另一方面，公司內部人員也應保持良好的信息溝通，可以建立一個信息共享平臺，如OA、微信企業號推送，大家把相關的稅法信息、稅務風險管理問題等均發布到信息共享平臺上，以保證大家能夠及時了解企業的稅務動向，實現信息共享，共同解決企業出現的稅務風險管理問題，從而促進風險管理的高效進行。
（三）完善企業的稅務籌劃管理
物流企業的稅務風險貫穿于業務活動的始終，為保證稅務風險管理的高效性，一味地解決問題并不是明智的選擇，因為問題是解決不完的，只有在源頭上掐斷問題出現的可能性才是最佳選擇，即完善企業的稅務籌劃管理。稅務籌劃是企業在遵守國家稅法的基礎上，通過各種方式來降低企業納稅金額、提高企業效益的方法。為完善企業的稅務籌劃管理，在進行稅務籌劃時需要縱觀全局，了解企業整體的稅負情況，而非某一部門或某一環節，以企業的整體效益為標準選擇稅務籌劃方案；并建立稅務籌劃操作控制機制，對稅務籌劃的實施情況進行實時監測，一旦執行過程中出現問題或在執行時國家稅法政策又發生了變化，可以及時采取措施加以糾正或對稅務籌劃方案進行修改，從而降低物流企業的稅務管理風險
五、結語
物流行業的迅猛發展也伴隨著各種管理問題的出現，稅務風險管理問題就是其中重要的一種。物流企業自身的制度、經營行為、發票管理及納稅申報和繳納等方面都會給企業帶來稅務風險，而從總體上看，造成稅務風險管理問題有內外兩方面的原因。為了解決企業稅務風險管理中出現的問題，增強企業的稅務風險管理水平，可以完善稅務風險管理內部控制制度、加強稅務風險管理信息的溝通、完善企業的稅務籌劃管理。當然，加強物流企業稅務風險管理的有效措施并不止這些，企業可以采取更多的方法來實現預期的目標，從而為企業謀取更多的利益，增強企業抵御風險的能力，促進企業更好更快的發展。
參考文獻：
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作者:黃加才 單位:上海申絲企業發展有限公司
企業風險管理論文 5
一、引言
國家統計局公布的數據顯示，20xx年我國全社會電子商務交易額達16.39 萬億元，同比增長59.4%。其中，在企業自建的電商平臺(簡稱純自營平臺)上實現的交易額為8.72萬億元，同比增長65.9%;在為其他企業或個人提供商品或服務交易的電商平臺(簡稱純第三方平臺)上實現的交易額為7.01 萬億元，同比增長53.8%;在既有第三方又有自營的混營平臺(簡稱混營平臺)上實現的交易額為0.66 萬億元，同比增長41.1%。中國互聯網購物人群在20xx 年達到3.6億人，并且仍以每天16 萬人的速度繼續增加。中國線上零售滲透率在20xx 年創下歷史新高，達到11%，總價值約2.9萬億元人民幣，預計這一數字將在20xx 年分別達到22%和10 萬億元人民幣。電子商務平臺在協調、整合信息流、貨物流及資金流等方面的作用， 正隨著電子商務交易總量的快速增長和交易頻率的提高而顯得越發重要。電商企業的財務管控在網絡時代遭遇到經濟環境、技術環境和管理理念等各方面的沖擊和挑戰， 如何發現識別電商交易的財務風險、實施有效的風險管控，適應電子商務的虛擬性、實時性等特點，按照財務管理工作的核心內容，做好各項有形和無形資產的安全管理， 確保企業所掌控的信息資源向盈利能力的順利轉化，是本文關注的重點內容。
二、我國電子商務的發展歷程
1990—1993 年，以電子數據交換為代表的時代，成為我國電子商務的起步期;1993—1997 年， 在各級政府部門的重視和推動下，開始了我國的信息化建設工作，電子商務初具雛形;1997 年4 月以后，中國商品訂貨系統(CGOS)開始運行;1998 年3 月，我國第一筆互聯網網上交易成功，我國電子商務進入了發展階段;1998 年10 月，國家經貿委與信息產業部聯合宣布啟動以電子貿易為主要內容的“金貿工程”，它是一項推廣網絡化應用、開發電子商務在經貿流通領域的大型應用試點工程;1999 年3 月8848 等B2C 網站正式開通， 網上購物進入實際應用階段，1999 年興起政府上網、企業上網，電子政務(政府上網工程)、網上納稅、網上教育(湖南大學、浙江大學網上大學)、遠程診斷(北京、上海的大醫院)等廣義電子商務開始啟動，進入試點，并進入實際試用階段;20xx—20xx 年， 電子商務逐漸以傳統產業B2B 為主體， 標志著電子商務已經進入可持續性發展的穩定期。國家高度重視電子商務的發展，20xx 年以來先后發布了《國民經濟和社會發展第十二個五年規劃綱要》《20xx—20xx 年國家信息化發展戰略》《國務院辦公廳關于加快電子商務發展的若干意見》等文件，明確了我國政府大力扶持電子商務的戰略意圖。國家發展改革委在20xx 年也表示，13 個部門將出臺系列政策措施，從可信交易、移動支付、網絡電子發票、商貿流通和物流配送共5 個方面支持電子商務發展。
三、我國電子商務企業的主要運營模式和財務管理
(一)我國電子商務企業的運營模式和結算方式。互聯網企業的交易是借助網絡平臺進行的。在傳統交易中，交易雙方通過合同約定、預付定金、交付商品、收款并開出票據等環節形成交易過程鏈。目前，我國電子商務企業的運營模式主要有網上綜合商城型、銜接通道型、服務型網店、導購引擎型、社交電商、團購模式、線上訂購線下消費型等。根據運營模式的差別，對信息流、物資流和資金流的管控存在著不同的特點， 但總體而言其盈利模式一般有以下幾種：
(1)網上目錄盈利模式;
(2)數字內容盈利模式;
(3)廣告支持盈利模式;
(4)廣告-訂閱混合盈利模式;
(5)交易費用盈利模式;
(6)服務費用盈利模式;
(7)線上銷售盈利模式。
在目前發展階段，電商企業的物流管理系統、倉儲管理系統是電商行業至關重要的運營環節， 物流與倉儲的`完善程度通常決定了該電商企業的經營規模和生存能力。物流管理系統主要是指訂單管理、客戶管理和供應商管理;倉儲管理系統主要是指運輸管理、計費與結算管理、數據分析管理。目前較為普及的是采用ERP 系統進行管理。而電子商務交易的支付流程， 是電商企業區別于傳統企業的財務管控難點和風險點。電商交易的支付方式主要有貨到付款、郵寄支付和電子支付。在我國比較常用的電子支付有網上銀行、第三方支付兩種形式。第三方支付本身集成了多種支付方式，具體流程如下：
(1)通過網上銀行將錢充值到第三方。
(2)用戶支付的時候通過第三方中存款進行支付。
(3)支付手續費進行提現。
第三方的支付手段是多樣的，主要包括移動支付和固定電話支付。第三方支付目前使用人群較多，我國國內的第三方支付產品主要有支付寶、微信支付、百度錢包、PayPal、快錢、拉卡拉、財付通等。央行數據顯示，20xx 年全國共發生電子支付業務333.33 億筆，金額1 404.65 萬億元，同比分別增長29.28%和30.65%。其中，網上支付業務285.74 億筆，金額同比增長27.41%;移動支付業務45.24 億筆，金額22.59 萬億元，同比分別增長170.25%和134.30%。通過數據可以預測，未來移動支付將出現爆發式增長，銀行業機構也在通過加大對移動支付的投入來搶奪第三方支付的市場份額。
(二)我國電子商務企業財務管理現狀。目前，在實際運營中， 電商企業除了根據專業的電子商務交易軟件或是由電商平臺所提供的功能模塊進行數據管理之外， 財務管理的模式主要是在傳統財務管理流程的基礎上，通過ERP 軟件、財務軟件、網絡平臺中的存貨數據或相應的輔助管理模塊， 對電商交易進行進銷存管理、痕跡管理和客戶信息管理。電商企業的財務活動不同于傳統的商品流通企業或生產企業， 其會計核算一般不采用分級核算或是傳統的母子公司、分公司等核算體制，多數采用的是高度集權的統一核算體系， 因此大型電商公司的會計機構一般呈扁平型。同時，由于數據量大、業務頻次較高，稽核工作就顯得非常重要。一般是通過內部風險管控制度對電商企業的財務流程進行業務監督和風險控制。目前仍然沒有較為標準的行業財務管理模式可供參考， 主要依靠企業自身根據業務流程來進行設計。目前，電商企業的財務管理正處于一個摸索創新階段，業務流程的創新、融資的困難一直是電商企業所面臨的首要問題。網絡交易對象的信息不完整甚至缺失情況的普遍存在， 使得電商企業的財務管理首先要解決的難題就是如何保障資金安全，提高資金使用效率，提高存貨周轉率，降低固定運營成本和物流成本。這就要求電商企業的財務管理必須要有非常迅速的信息處理能力和可靠的財務流程支持。但在目前的市場環境下，財務人員的業務水平和技能培訓還遠遠不能適應電商企業的發展速度， 既精通財務管理又具備網絡運營思維的財務管理人員非常稀缺， 電商企業的財務管理已經明顯滯后。相反地，電子商務的迅速發展倒逼和推動了電商企業財務管理的實踐創新。
四、電子商務企業財務管理中的主要問題和風險
(一)電商平臺建設的前期投入大，運營風險難管控。由于電商平臺前期投入大，加之相關資源投入和支持不到位，容易造成企業自身的運營風險較大， 電商企業對于由此所產生的財務風險通常沒有招架之力。電商企業生存和發展的生態圈，還需要一個漫長的培育期和扶持期，才能形成一個較好的發展環境。
(二)電商企業財務會計要素難確認和計量。電商交易打破了傳統市場交易的時間界限和空間界限， 大量虛擬信息的存在使得電商企業所掌控的資源(也就是傳統經濟學意義上的企業所掌控的可以獲得經濟利益的資源) 無法用先前的認知方式去界定，電商企業的“資產”和“負債”等會計要素， 通過運營模式的確立和不斷變化將被賦予不同的概念，財務管理的一些基本理念也將有所突破。例如，企業會計制度要求按照權責發生制確認企業的收入、成本和費用，但在實際的電商交易中，一般是以支付結算工作的完成作為電商交易成功的主要標志， 在這一時點才進行各項收入、成本、費用等的確認，實質是按照收付實現制在進行會計確認和計量。
(三)電商企業的財務管理受內外部變化的影響較大。電商企業的財務管理流程受市場環境和政府的各項監管要求影響較大，反應速度慢、靈活性差，如何找到提高效率與做好風險管控的平衡點還需要不斷摸索。一線電商操盤手們說到過一個細節：大型企業所謂OA 管理流程，財務審批付款一般要半個月; 而淘寶網店一般從店小二給傳統企業提出促銷需求到決策付款須在1 小時內決策完成， 一小時與半個月，僅就這一點，傳統企業做電商能否成功有時無關運營水準，財務流程快的傳統企業電商將勝出，然而80%的企業不愿為了電商改變流程。
(四)電商企業的財務管理難以做到電商平臺、財務軟件及存貨數據的三賬合一。根據會計工作基礎規范以及企業財務管理制度的規定，電子商務ERP 軟件、財務管理軟件、電子商務平臺中的存貨數據應實現三賬合一，以確保存貨的真實性以及收入與成本之間的據實核算。但是在實際的電子商務交易中，開放、虛擬市場的普遍存在，以及不同電商企業的運營模式差異化， 造成了這一財務管理目標的實現非常困難。電商企業的產品質量風險、稅收風險、票據風險、資金風險持續加大。“雙十一”退貨率居高不下，價格欺詐現象時有發生、產品質量無法保證，讓消費者對電子商務的信心有所下降; 國家相關部門近期出臺的會計檔案管理辦法中，明確了電子會計檔案的相關管理辦法，意在加強電商企業的財務管理; 電子稅票的普及也為電商企業的支付結算提供了便利條件，電商企業的發展任重而道遠。
(五)電子商務財務支付手段復雜、風險大。電商支付手段應用廣泛，為提高交易速度、提供較為便利和人性化的支付體驗， 在交易過程中通常會允許交易對方進行快捷登錄并迅速完成支付， 這就加大了客戶信息的完整性和真實性的驗證風險。
五、對策建議
(一)制定和完善相應的法律法規。根據我國電子商務發展的實際， 制定和完善電子商務環境下加強財務管理和資金支付、結算、核算的法律法規，使網絡安全進一步強化，維護和提高電子商務企業財務系統的安全性。
(二)用技術手段防范風險。通過一些技術手段來使信息得到有效保護， 避免出現交易風險、信用風險和安全風險。可進一步完善財務軟件，整合現有軟件并對信息進行有效管理。同時，保證軟件系統在安全穩定的環境下運行，預防系統崩潰等問題。
(三)對財務信息平臺進行整合，使財務信息資源共享。21 世紀企業管理必然的趨勢就是要具備現代化的財務管理系統。每一個企業都必須建立財務綜合信息的管理平臺，從而加快會計信息化、集中化的管理速度。
(四)提前謀劃好財務管控。在設計搭建電商企業運營模式的初期，充分重視運營風險和財務風險的管控工作，抓早抓實、提前謀劃，避免人為因素造成的風險難以控制。
(五)做好財務管理創新和制度創新。電子商務交易的開放性， 決定了企業的管理體制和理念必須具有一定的創新性。要創新財務管理模式， 進行財務的精細化管理;要有充分的制度保障去做好自我突破和自我修正;要提高企業的風險承受能力， 在可控的前提下做好管理創新和制度創新。
(六)加強電子商務業務的學習。電商企業的管理人員特別是財務管理人員對電商企業運營模式的認知程度和電子商務的知識積累， 直接影響著財務管理水平和財務風險防控能力的提高，要加強電子商務業務的學習。20xx年，對于傳統企業和電商企業注定是極不平凡的一年。從行業生命周期理論的角度來看，一系列百億級互聯網企業的重組合并， 標志著傳統互聯網行業已進入到成熟階段。市場競爭由無序狀態開始逐漸步入規范。“互聯網+”概念的提出，給所有的企業都提供了一個新的思路，今后的發展趨勢將是大量“互聯網+”模式的爆發以及傳統企業的“破與立”。傳統企業線上線下的業務整合，與互聯網企業引入實體經濟作為支撐，都是思維模式的創新與突破。最終體現到財務管理流程上， 是在傳統財務管理的基礎上強化電子商務的特殊管控手段， 還是在電子商務財務管理的流程中加入傳統企業運營的財務管理方式， 都將取決于企業的運營模式。業務的多元化和創新工作的迫切性，對企業的總體運營要求非常高，創新與不斷的自我否定將成為常態，電商企業財務管控的難度將不斷面臨挑戰。
六、結語
在未來的電子商務行業里， 發展的趨勢將從簡單粗放的并購重組發展到電商企業生態圈的整合重構; 規模的擴大要求電商行業以精耕細作的態度去提高運營效率和實際盈利能力，財務管理工作也將隨著行業的成熟而步入正軌，雖然創新與突破成為新常態， 但是電商行業復雜的市場環境和多環節的產業鏈， 將帶給電商企業的財務管理工作巨大的壓力，如何切實有效提高財務管理工作的效率和效益，還有待進一步深入研究和探索。
企業風險管理論文 6
摘要：中國自改革開放以來，經濟發展速度非常之快，而法律體系也在不斷完善，使得企業經營活動更加規范。但在市場經濟環境中，企業仍然是面臨著各種風險，茶企業也不例外。中國作為世界上最大的茶葉生產國和出口國，大小茶企業數以萬計，所以在風險管理方面更應該重視。從當前階段來看，茶企業在構建法律風險管理體系過程中還存在諸多漏洞，需要盡快完善。本文主要探討的就是茶企業法律風險管理體系的構建，針對當前在風險管理方面存在的不足提出解決問題的建議，從而提升茶企業法律風險管理能力。茶企業發展過程中減少了法律糾紛，就可以集中精神發展業務，既能夠提升企業的經濟效益，又能夠宣揚茶文化，對茶企業的發展非常有利。
關鍵詞：茶企業；法律；風險管理；構建
中國在建立了市場經濟體制以后，無論是國有企業還是私有企業都迎來了更廣的發展空間。充分發揮市場配置資源的作用，加上國家的宏觀調控，提升了企業的整體實力。茶葉自古以來就是重要的商品，因為人們的普遍喜愛，除了在國內銷售外，還要遠銷國外。中國是世界上最早銷售茶葉的國家，同時也是世界上茶葉出口最多的國家。因為中國生產茶葉種類較多，人們需求量大，所以茶企業的數量非常之多，因而受市場和國家宏觀調控的影響非常之大。中國建立了市場經濟體制之后，雖然市場對經濟調控的占主導，但國家的作用也不可忽視。國家制定了相應的法律規范，用以規范市場，達到最終建立法制經濟的目的。因此，在法治社會里，眾多茶企業在提升自己經濟實力的同時，應該強化法律風險意識，通過相關措施來構建企業的法律風險管理體系，從而達到維護企業的目的，確保企業能夠持續發展。
1茶企業法律風險管理概述
《中央企業全面風險管理指引》明確將法律風險納入了風險對象之一，并被列為全面風險。《指引》對其進行了解釋，全面風險指的是圍繞企業的整體經營目標，在企業各個環節執行風險管理的流程，從而培育更好的風險文化，最終建立起風險管理體系。從這個解釋中可以到看，企業法律風險管理立足于分析法律風險主體目標以及所處的.環境，采用全面的管理的方式，充分考慮到可能面對的各種風險，并考慮因為風險可能產生的后果。對茶企業來說，可以系統歸納和分析企業可能出現的法律風險，依照不同程度的法律風險來進行深入分析。對茶企業風險進行全面測評以后，就可以根據發現的法律漏洞設計出企業的風險控制體系。因此，茶企業應該將法律風險管理作為作為企業風險控制目標之一，還應該將其作為企業日常工作內容之一。作為管理層，茶企業管理人員要有法律風險意識，提前做好預防，從而避免因為管理漏洞導致出現法律風險，從而對企業產生不利的后果。
2茶企業法律風險管理存在問題及原因分析
面對隨時可能出現的法律風險，為了加強茶企業管理，很多茶企業采用的是從外面聘請專門的法律人士專門進行法務管理。茶企業在管理層設置專門的法務機構，聘請法律顧問全面管理企業的與法律相關的工作，從而達到控制企業法律風險的目的。這種管理模式主要呈現三個特點：一是由企業法律顧問所在的部門來承擔法律風險管理的職責；二是沒有形成清晰明了的法律風險管理流程，多實在處理不同法律事務中而完成對風險的識別和評估；三是沒有專門的管理工具，茶企業的對風險的識別和評估多是由法律顧問來完成，手段過于單一。市場環境是瞬息萬變的，變化的因素越多，企業所面臨的風險就更多，這就給企業的法律風險管理帶來了更多困難。因此，對企業來說，必須要不斷提升法律風險管理能力，只有這樣才能夠更好的保障企業的合法權益。但現實中茶企業在法律風險管理方面還有諸多不足，主要體現在以下幾個方面：第一，很難實現事預防法律風險的目標。從茶企業法律風險防控來說，要將企業的風險率降到最低，首先要想辦法預防潛在的風險。在風險出現之前做好預防措施，就可以避免有些風險的發生，而不是等到風險出現之后再去應對；第二，茶企業難以協調控制風險和發展業務之間的矛盾。絕大多數茶企業考慮的是如何獲取利潤，要獲得利潤就需要發展業務。但是，發展業務越多，所面臨的法律風險可能就更多。但很多企業并沒有考慮那么多，所以沒有采取有效的預防措施來控制風險，一旦出現法律問題，業務發展勢必受到影響，甚至因此停滯。這是當前茶企業在風險管理上普遍存在的問題，在激烈的競爭面前，很多企業有僥幸心理，所以都將精力放在了業務發展上，忽視法律風險管理，往往只能通過直觀經驗來判斷，控制策略也很單一。第三，風險管理資源嚴重不足。茶企業雖然數量多，但負責企業法務的人員非常少，所以管理比較缺人，而業務又比較分散，所以難以滿足控制管理風險的需要，但在短時間內又無法解決。第四，法律顧問素質對茶企業風險管理有重要影響。每個企業都有自己的法律顧問，如果顧問素質較高而且經驗豐富，則法律風險管理工作質量相對比較高，如果反之則質量比較低，出現這一問題的原因主要在于法律顧問手上并沒有企業科學的風險管理辦法。
3茶企業法律風險管理體系的構建
3.1茶企業法律風險分析模塊
所謂的法律風險模塊指的是能夠利用科學的方法來檢測和識別企業面臨的潛在的法律風險，依照風險性質將其分門別類，依照風險危險程度將其分級和排序，最終分析出結果。下面將詳細分析法律風險模塊對企業風險管理的影響。第一，能夠識別風險。要管理風險，首先需要不同種類、層級的風險。比如說人事、合同等方面，基本每個企業都會涉及到；其次是識別引發風險的具體行為，比如說不簽訂合法合同、違規用工等方面；再次是確定和法律風險相關聯的信息，比如說企業和部門所涉及的法律法規、企業主體等方面。可以通過問卷調查、訪談、案例分析方法來深入調查茶企業的風險。只有先找準了風險的源頭才找準了控制風險的方向，接著可以建立茶企業風險數據庫，對企業的風險進行梳理，結合企業的的管理運作流程，梳理經營管理中的風險，從而使識別法律風險成為一個系統。第二，能夠測試法律風險。在識別法律風險以后要量化測試風險，測試的內容主要有三個方面，即風險的可能性、損失度以及風險水平。這樣可以在風險發生以后能夠精準判斷風險可能性及可能造成的損失后作出判斷，最終結果為風險的損失度和可能性之間的乘積。將企業分散的、性質不同的法律風險通過定量衡量了以后使各種風險可以進行對比，并站在管理的角度來對風險排序，依照高低順序來劃分等級。第三，對法律風險的定向分析。在完成了對風險的識別和測試環節以后，根據部門和部門主體、主體交叉及經營管理等環節來對風險進行定量分析：首先是分析法律風險的等級、數量和種類情況，比如說茶企業部門涉及到多個方面的風險，不同類型、等級的風險所占比例大小；其次是管理措施對茶企業影響及未來發展趨勢，比如說為什么風險較多，風險如何影響茶企業，未來的發展態勢會是什么樣。
3.2茶企業法律風險模塊控制
根據法律風險模塊得出的的結果，制定相應的計劃，有針對性采取措施來控制法律風險，一共是分兩步來走。第一步是要對風險現狀進行評估。在測評環節完了以后，對測評結果進行分級和排序，分析得出茶企業當前最需要控制的法律風險，再結合茶企業現實情況，從多個角度來評估風險控制的實際情況。第二步是要制定相應的計劃。一是要明確企業風險控制態度；二是要制定控制風險的相關措施；三是確定茶企業有關部門的責任，尤其是管理的目標和進度。第三步是實施了風險控制計劃之后，要由相關責任部門來負責風險控制的具體措施，并且依照相應的計劃來完成工作。
3.3茶企業法律風險控制實施評估模塊
茶企業實施控制風險的措施以后，這一措施的效果究竟是怎么樣的，需要對其進行評估。一是要依照風險控制的實際情況來評估，評估的對象是風險管理完成的質量以及是否及時完成。二是依據措施實施的效果來評估，看剩下風險的數量以及風險所造成損失的大小。除了評估之外，還要定期對措施實施情況和結果進行監督，并要及時的更新。在設計了風險防范機制架構設計以后，要對整個架構的運行效果進行評價，找出其中存在的問題以及出現問題的原因，針對問題提出相應的改進方案，從而在下個周期的風險控制和管理過程中能夠得到調整，確保最大限度地降低茶企業的風險。
參考文獻
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企業風險管理論文 7
一、企業經濟合同管理中存在的風險
當前，在企業經濟活動中的合同管理主要存在這些風險：
(1)書面經濟合同未正式簽訂。在現代經濟活動中，書面經濟合同極為重要，是利益相關方約定的重要憑證。然而，一部分企業對合同簽訂不夠重視，僅僅通過口頭協議、電話或清單予以交易，給合同履行帶來。風險。
(2)經濟合同簽訂不規范。一些企業雖然能認識到經濟合同的重要性，但對合同內容、簽訂要求及規范性認識不到位，進而出現約束不明確、條款不全、責任不清等情況，易引起相關利益方的糾紛，給企業帶來損失。(3)經濟合同履行監管不到位。在市場經濟環境下，合同是企業經營和管理的重要方式。但是，諸多企業并未做好合同履行監管工作，沒有建立經濟合同管理的專門制度及機構，很難規范合同簽訂，也無法有效監管合同的履行[1]。
二、企業經濟合同管理風險的防范對策
1.強化培訓，提升認識
為提高企業對經濟合同管理的重視度，應對企業相關人員，尤其是管理者進行系統、全面的合同業務知識培訓，以提高他們的認識度。對于從業人員而言，應積極學習經濟合同相關的法律法規、制度等知識，認真研讀上級管理部門制定的措施和方法。在合同簽訂、管理中做到合法合規，以避免合同糾紛發生。對于經濟合同管理人員而言，應在業務培訓基礎上，加強風險管理和防范意識。應積極學習經濟合同風險的管理和防范知識，包括風險產生機制、風險類型等，并掌握規避風險的措施，通過理論和技能提升自己的業務素質，進而提升經濟合同管理水平。此外，從業人員還應積極借鑒和學習他人優秀經驗，擴充自己的思路[2]。
2.健全機制，明確任務
在企業經濟合同管理中，應明確各部門責任，并督促業務部門積極做好自身各項工作，并加強合作一同防范合同風險[3]。首先，企業應建立專門的經濟合同管理機構，并配置專業人員，讓其擔負經濟合同管理的工作，同時還應明確該部門的職責。其次，應將企業經濟合同管理工作根據企業發展需要和實際情況具體細化到各業務部門。在簽訂和履行經濟合同中，應協調和組織好各部門參與進來，完善和規范合同，以形成多部門參與的經濟合同風險防范及管控機制。
3.完善制度，規范管理
因企業所在行業的差異，使得業務合同內容也不盡相同，進而也使經濟合同管理的.方式和方法存在差異。為確保企業經濟合同管理的規范性和合法合規性，應做好這幾點：一是企業應建立和完善經濟活動相關制度，需要根據自身發展實際，嚴格按照《合同法》及相關政府部門制定的經濟合同管理制度和方法，制定適合自身經濟合同管理的制度，通過這種制度來明確人員配置、人員職責及相關部門的權責。二是應強化合同用章管理。經濟合同用章是企業簽訂合同中最為重要的一個具體憑證，應設專人專管，實現專章專用，以規避合同用章濫用而引起的合同糾紛。三是應制定企業對外合同簽訂的授權和審批制度。對于此方面的工作，應嚴格按照相關制度規范授權及審批等行為，以有效防范合同風險。
4.加強審核，強化監管
在合同的簽訂過程中，必須對合同的內容進行細致、全面的審核。首先，應對合同簽訂中對方資質和實際狀況進行詳細調查，包括經營業務、經營狀況、簽約資質等方面。其次，應對經濟合同的文本格式進行有效審查，以確保合同符合《合同法》規定的標準，保證基本內容、條款完備。再次，應對經濟合同的具體內容進行細致審查，應保證合同條款無違法違規的情況，各條款間不存在矛盾，且語句要清晰無其他語義，標點符號應用規范和準確等。最后，應加強對外合同簽訂依據審查，以保證合同符合企業內部管理需要，確保合同的立項、資金構成等有足夠依據。另外，還應對加強合同履行監管，應定期檢查合同履行的實際狀況，及時有效掌握合同履行中出現問題或不足，并采取補救措施予以解決，以保證合同如期合法有效履行，可有效避免合同風險的發生。
三、結語
經濟合同管理是現代企業經營管理中的一項重要工作，復雜而又繁瑣，但又直接關系到企業的生存和穩定發展。因而，要充分認識到經濟合同管理的重要性，并給予足夠的重視，落實好各項管理工作。企業應樹立合同風險防范和管理意識，建立管理機構，完善合同管理機制及相關制度，同時強化企業內部管理，明確各部門和相關人員職責，促進合同管理能力提升，進而有效防范和規避企業經濟合同風險，確保企業可持續發展。
企業風險管理論文 8
【摘要】近年來,房地產企業面對激烈的市場競爭呈現出高風險、高收益的經營特點,使企業面臨著巨大的財務風險。本文通過房地產企業存在的財務風險進行簡要闡述,進而有針對性地提出防范財務風險的具體措施,力求企業規避和控制財務風險,以此獲得長期經濟效益和穩定的發展。
【關鍵詞】房地產業 財務風險 措施
房地產業是國民經濟最重要的支柱性產業,是一個投資巨大、回收緩慢、回報豐厚、具有高風險的極其復雜的系統工程。房地產企業的經營模式具有較大的特殊性,具有資產負債率比較高,投、融資金額均較大、生產周期長等特點。雖然其收益一般也較大,但面對的風險也較一般企業大,特別是在快速擴張過程中其面臨更大的風險,因此,必須加強對房地產企業的風險管理。
1.房地產企業的特征與財務風險
作為從事房地產開發和經營的房地產企業,在經營、財務結構、組織結構等方面具有獨特性,這些特點決定房地產企業在財務風險管理方面具有獨特性。
1.1房地產開發周期與風險
房地產開發產品要從規劃設計開始,經過可行性研究、征地、拆遷、安置補償、建筑安裝、配套工程、綠化環衛工程、產品上市等多個階段,經過一段相當長時期才能全部完成。周期越長、不確定因素越大,風險也就越大。首先,房地產開發周期越長,各種社會經濟環境條件發生變化的可能性就越大,產品的成本和售價的不確定性就越大;如隨著政府土地政策的變化,土地拍賣價格變化變動越大,房地產企業成本和售價變動越大;隨著利率水平的變動,房地產企業成本和售價也發生相應變動。其次,隨著社會的進步和生活水平的提高,人們可支配收入增加,對房產的品質要求也越來越高,房地產企業面臨其產品不能滿足人們要求的風險;如由于房地產產品周期的長久性,其適應性能和替代性也差,一些設計過時的房地產產品面臨不能滿足人們日益變化的需求的風險。
1.2房地產產品特性與風險
土地與房屋同屬于不動產范疇,房地產的不可移動性是其區別其他商品的一個重要特征。房地產位置的固定性造成房地產產品的區域性和個別性,造成不同城市之間、同一城市不同區域、地段之間的差異性。房地產的價值在很大程度上取決于其所處的地理位置,而地理位置則取決于給城市、區域、地段未來發展的趨勢,未來發展的不確定性是房地產投資的重要風險因素之一。因此,房地產商品價格與所處的地區、地段的社會經濟及地理環境的優劣密切相關,而這些條件的變化非常復雜,有很多不確定的.因素在起作用,房地產的投資產品必然承擔項目所處地理環境條件變化所帶來的風險。
1.3房地產企業資金供求與風險
房地產投資是資金密集型的投資,房地產每一個開發階段都需要投入大量資金,加上開發產品本身的造價很高,需要不斷地投入大量的資金。房地產企業資金來源多樣化。房地產投資的規模越大、融資方式越多,投資者承擔的風險也越大。目前我國房地產企業的資產負債率非常高,通常超過70%,也就是說,一個房地產項目在最初的開發中,自有資金不到30%。所以,房地產企業極度依賴銀行資金同時也引發了其巨大的償債風險。
1.4房地產企業組織結構形式與風險
在組織結構上,大多數房地產公司都按照投資項目成立多個項目分公司。成立項目分公司給管理帶來一定的好處,同時也增加了管理的風險。總公司和項目公司也存在委托———代理關系,項目公司是代理人,在空間上具有相對的獨立性,總公司和項目分公司之間存在比較嚴重信息不對稱,總公司在獲取的信息上具有不準確性和滯后性,這削弱了總公司對項目公司的控制。在經營上,項目公司的經營可能違背總公司所制定的戰略規劃和原則,在財務上,總公司也很難有效地對項目公司的預算、決算進行控制。
2.房地產企業財務風險的防范措施
2.1融資風險的防范在對企業融資風險充分評估、測度的基礎上,為了降低和控制房地產企業籌資風險,企業應根據本企業的實際情況,制定嚴格的籌資管理規則并嚴格遵守。首先,應該收集相關企業的信息,找到房地產行業最佳的資本結構,與本企業的資本結構相比較,評估能否優化本企業的資本結構,降低公司的綜合資本成本。其次,公司應該對每個項目的資金籌集活動進行管理,優化每個投資項目的資金籌集活動的成本和風險。最后,公司也應在本企業內部進行管理,比較分析在本企業內部不同項目的資金籌集活動,分析評估風險和成本。
2.2投資風險的防范
2.2.1做好投資項目的可行性分析
房地產投資項目的金額大,資金占用時間長,企業的投資決策都會面臨一定的風險。為了保證投資決策的正確有效,必須按科學的投資決策程序,認真進行投資項目的可行性分析,財務可行性分析是投資項目可行性分析的主要內容,包括:對收入、費用和利潤等經營指標的預測和分析;對資金投入、配置、流轉和回收等資金運行過程的預測和分析;對資產、負債、所有者權益的預測和分析;預測和分析項目現金流量、凈現值、內含報酬率等指標和項目收益與風險平衡關系的預測和分析。對投資項目技術上的可行性進行論證,運用各種方法計算出有關指標,以便合理確定不同項目的優劣。
2.2.2制定后備措施
影響企業投資項目收入的不確定因素較多,如價格的變動、市場的變化、消費者偏好、例外事故等,因此,收入預測比任何其他的經濟分析所采用的參數都具有更大的不確定性,收入數字不準確將給投資企業帶來更大的風險。
此外,投資項目風險的來源還有社會、政治、經濟的穩定程度,項目的經營管理水平,技術進步與經濟發展的狀況,國家的投資及產業政策,投資決策部門的預測能力,通貨膨脹和匯率等因素,應針對可能出現的風險制定風險控制預案。
2.3日常資金運營風險的防范
2.3.1加強對日常現金流量的預測控制
日常資金運營風險,編制現金流量預算非常重要。由于公司理財的對象是現金及其流動,就短期而言,公司能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于有沒有足夠的現金用于各種支付。因此,編制現金流量預算應立足于對現金流量的控制和監測。現金流量預算的編制主要是通過現金流量分析來完成,因為通過現金流量分析,可以觀察到企業的經營、投資和財務政策,將企業動態的現金流動情況全面的反映出來。準確的現金流量預算,可以為企業提供風險預警信號,使經營者能夠及早地采取行動,防范風險。
2.3.2采用資金集中管理模式
房地產企業一般采用項目法人制,通常設立多個項目公司,一般會形成集團公司模式,集團公司不是幾個公司的簡單組合,為了公司能利用集團公司的協同效用,提高公司日常資金運作效率,集團公司的資金管理應更側重于集權式的管理模式。此種模式能使項目公司及時了解集團資金的流向、安全和效益,防止資金在運行中可能出現的違章和舞弊行為;也能夠實現集團整體資源的有效配置,解決資金的多頭開戶的資金余裕和短缺并存問題。
2.3.3重視經營性現金流
企業日常經營過程中,日常資金運營風險程度大小取決于日常現金流是否穩定,保持經營現金流的穩定則是控制風險的關鍵。在企業現金流量的各項指標中,最為基本的就是經營性現金流指標。如果企業沒有經營性現金流,就沒有長期穩定的現金流供應;經營性現金流的控制是現金流控制管理的關鍵。房地產企業存貨價值比較大,占用了大量現金,構成大量經營現金流流出;房地產企業預收賬款也很大,是其最大的經營現金流來源之一。因此,加強對存貨和預收賬款管理非常必要。
企業風險管理論文 9
內部控制是現代企業管理的重要內容，企業建立一個合理的預防風險的體系是十分重要的。當企業產生一些經濟危機問題時，問題產生的根源歸根結底就是財務風險。企業如何控制和預防財務風險是首位重視內部控制工作。如今預防財務風險的觀念將內部控制從過程控制提升到風險控制，提升了內部控制對企業財務風險的控制效果。只有進行合理的財務風險內部控制，才能確保企業在激烈的市場競爭時具有優勢和生存能力。
一、企業內部控制與財務風險管理的關系
企業財務風險在市場經濟環境下已成為極其廣泛運用的名詞。它是指企業財務結構、融資不合理等因素致使企業喪失償債能力，使企業財務存在風險，從而導致投資者預期收益下降的風險問題發生。企業財務風險主要包括投資風險、籌資風險、信用風險和流動性風險等。財務風險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機遇與挑戰并存。企業在激烈的市場競爭環境中想要更加有生存力和可持續發展，就應該更重視財務風險的預防和內部控制工作。內部控制在現代社會經濟條件下發揮著越來越重要的作用。企業財務風險管理是企業內部控制重要環節之一。財務風險高度集中的領域主要集中在企業，內部控制與企業的財務風險具有非常強的相關性，內部控制與風險管理是相輔相成的。當前企業面臨財務風險的嚴峻挑戰，企業內部控制要做好預防和控制，以財務風險為導向，企業財務風險管理是企業內部控制的重要目標，而內部控制則是財務風險管理的重要手段，正因為有了財務風險才需要內部控制。隨著市場經濟環境的劇烈變化，建立有效的財務風險內部預防和控制體系是關鍵一環。企業充分重視內部控制對財務風險防范的重要作用，采取有效的內部控制制度，不斷強化企業財務風險的預防、監督與控制工作，完善財務風險內部控制體系建設，提高企業財務風險防范控制能力，這關系到企業的興衰成敗。
二、財務風險內部控制存在的問題
1.企業缺乏財務風險內部控制意識
一些企業產生財務風險主要原因之一就是企業財務管理人員缺乏風險意識，甚至沒有風險意識，對企業可能存在的財務風險認識不足。只要企業有財務活動，就不可避免地存在著財務風險。總所周知，不管是企業資金回收、利益分配等活動，還是企業籌資活動、投資活動，都存在著財務風險問題，需要企業給予正確認識并做好財務風險內部控制工作。然而，企業財務管理人員卻對企業客觀存在的財務風險缺乏認知，缺乏足夠認識和了解，甚至是缺乏風險防范意識。加大了財務風險發生的可能性就是一些企業財務管理人員的錯誤認識，由于企業財務風險管理意識淡薄，如認為只要管好、用好資金，就不會產生財務風險。一些企業沒有建立完善的財務風險預測、防范和控制系統，加之企業“無形的”財務風險控制意識、員工的從業道德和企業倫理等方面重視程度不高，導致一些企業財務風險時有發生。還有一部分企業財務管理者認為企業財務風險內部控制與風險管理無關，就是內部牽制，這樣做會導致企業缺乏應對新環境的挑戰，是濫用風險內部控制手段和防范措施。
2.財務風險內部控制制度不健全
一些企業在內部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內部控制制度。內部控制沒能引起企業管理者的足夠重視，即便企業有一些內部控制制度，很多制度有時候也是流行形式，如財務審計與財務部門不能獨立，內部控制無法真正落實，監控力度肯定不夠。尤其是一些財務管理與監控力量薄弱的環節、關系混亂的層面，嚴重缺乏相關責任追究制度方面，致使企業相關職能機構對發現的問題也防范失效，難以進行有效的控制風險，進而促使財務風險極易發生和防范。一些企業內部控制制度缺乏系統性、科學性和有效性。受利益驅動、重經營、輕管理影響，企業內部控制的財務風險自我防范、自我約束機制不健全。常常是企業內部控制和風險防范制度的健全讓位于企業經營業務的發展，導致企業內部控制和風險防范制度失控、失效和無法實施。一些企業對內外部環境、經營業務條件等變化缺乏前瞻性、預見性，往往不能及時制定出相應的有效的內部控制處理程序、內部控制和風險防范制度。由于企業的管理習慣和特點、組織架構、經營業務規模等情況的不同也不盡相同，企業內控制度缺乏系統性、創新性和整合性。
3.企業內部審計關系混亂
目前，大多數企業設置了監督審計委員會，但是一些企業對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業面臨的一個比較重要的實際問題，因為如果對其工作任務定位較寬，會導致完成任務的工作量大大提高。并且有些企業在一些很重要的財務風險和內部控制問題上，沒有充足的精力去仔細的完成。一些企業的監督委員會是獨立于公司之外的，它是一個單獨的組織機構。但是一些企業的監督審計委員會的定位不夠明確，工作內容太少，工作要求也比較少，企業內部審計關系混亂。這就導致了企業在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業產生的一些不良行為不能進行及時有效的內部控制。一個科學并適合企業的監督審計委員會職能明確定位會對企業經濟效益、穩步成長發展發揮出很大的作用。
4.內部控制監督評價機制不完善
內部控制的設計與執行情況進行必要的評估是十分必要的，企業需要定期開展評估，根據評估監督的結果來完善內部控制和風險防范制度，更好地有效發揮內部控制的作用。但是企業存在財務風險預警信息系統缺失的問題，內部控制監督評價機制不完善。財務信息是企業籌資活動、投資活動和經營管理活動效果的反映，對企業財務風險進行適時監控和預警，可以通過一系列財務指標建立財務預警系統來實現。一些企業把企業內部控制的設計與執行看作是靜態的、不變化的，忽視環境變化的影響。在實踐中，一些企業管理者對財務預警系統重視不夠，企業的財務部門及財務主管不善于運用財務指標來構建財務預警系統，通常情況下造成財務預警系統缺失，勢必導致潛在的財務風險產生并可能大爆發，內部控制失效。
三、企業財務風險內部控制問題的成因
1.對財務風險內部控制重要性缺乏認識
企業對財務風險內部控制重要性認識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領導層來看，一些企業領導層對財務風險重要性缺乏足夠的認識，甚至些企業領導不懂財務，雖然了解財務風險對企業的影響，但是從本身能力上就難以對企業財務風險進行有效預警，導致企業在遇到財務風險突發事件時，明顯的表現出應變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業帶來巨大的財務風險，內部控制失去作用。其次，從財務基層人員來看，由于財務基層人員長期堅持本崗位工作，認為執行崗位責任制，把本崗位工作做好就行了，事不關己，沒有系統和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領導層財務風險重要性都缺乏認識，當財務風險來臨時，財務基層人員難以提出有效的預防和應對措施。甚至一些基層財務人員對財務風險工作存在消極態度，導致財務風險發生的概率大大提高。
2.管理層不重視內控制度建設
以股東為中心的公司內部治理結構中，企業管理層不重視內控制度建設，認為股東是企業的所有者，處于企業首要地位，董事會是內部公司治理結構的`重心。一些企業存在“一言堂”，公司董事長兼任總經理、董事會成員與公司管理層也都是“一個人，兩張名片”，導致董事會監督權與管理層經營權集于一體。不可避免地出現管理層追求個體利益、操縱經營活動，這樣做無疑會出現風險，甚至損害企業利益。因此，企業治理結構不完善對其內部控制的構建產生很大的風險。正因為上述的企業“股東虛位”，管理層集投資權、人事權、籌資權、經營權等所有控制權于一身，在這種公司治理情況下，導致企業內部控制相對薄弱。
3.企業內部審計職能混淆
內部審計在企業運營中發揮監督作用是顯而易見的。然而現實中企業管理層對內部審計監督作用存在認識上的誤區。公司領導層對內部審計的意識薄弱，經營業務發展需要往往使內部審計職能被弱化，最終導致無法真正發揮出企業內部審計的作用。企業內部審計關系模糊、內部管理不完善、分工不明確是企業財務風險產生的主要原因。實施內部審計能有效的改善企業內部管理和防范財務風險發生。在實踐中，由于企業與上級企業，企業與企業內部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權責不明等現象，存在財務風險及財務隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴重，安全性、完整性無法得到保證。在企業生產、原材料采購、市場預測、產品銷售、財務會計等各環節缺乏協同配合，效率不高，甚至經常造成存貨、應收款項等資產損失嚴重，加大財務隱患，造成負債比重加大，財務風險增高。
4.內部監督控制執行不嚴
企業內部監督控制執行不嚴，防止舞弊行為的發生，企業內部不相容的職務分離。但是由于缺乏有效的監管，企業部門之間或者企業部門兩個（或兩個）以上的管理人員共同舞弊行為，有時發生串案、窩案，財務風險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計人員鋌而走險違法，使內部控制失效，財務風險防范形同虛設。有時企業自己很難監督自己，沒有有效的保障措施，內部監督控制執行顯得非常乏力。多年來受“重生產經營，輕經濟管理”影響，加之企業的處罰不力，主管部門忽視審計監督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業違紀行為。
四、企業財務風險內部控制的對策研究
1.樹立企業整體財務風險意識
企業財務管理中風險無時不在。要明確樹立企業整針體財務風險意識，積極開展財務風險宣傳活動，勇于承擔并善于分散風險。樹立企業整體財務風險意識，宣傳樹立和強化防范風險意識是企業成功的關鍵。通過開展財務風險意識宣傳活動，加強員工財務風險意識培訓，使企業樹立科學的財務風險觀念。要通過企業文化建設等工作，提高對財務風險內部控制體系的重視；通過積極開展財務風險意識宣傳活動使管理層和員工風險意識、“自我意識”進行潛在的警示。企業應普及財務風險內控知識，利用現代教育技術手段，并通過網絡課程的互動交流，提髙財務風險管控的積極性，促進財務風險內部控制體系得到更好的執行。企業的領導者進行風險意識的專門培訓，把風險意識傳遞給員工，領導重視財務風險意識培訓工作，員工就會自然的去做，使雙方風險意識都得到提高，并且要重視對財務人員風險意識和應變能力的培養，風險管理培訓使財務人員了解各種財務風險的不同表現形式，把風險控制和防范貫穿業務流程和各個環節，在工作中風險評估和排除風險，這樣就能掌握主動，化險為夷。
2.建立健全企業財務風險內部控制制度
財務風險內部控制的空間基礎是有效第控制內外環境，任何財務風險內部控制體系發揮作用都需要良好的環境，環境是土養，影響到執行效果，建立健全企業財務風險內部控制制度，能推進企業整體戰略目標的實現：一是建立科學組織架構。良好的組織架構具有健全的協調合作體系，為財務風險內部控制制度實施奠定基礎。只有良好的組織架構才能為財權配置及內控實施奠定堅實的組織架構基礎。二是加強獨立董事建設。在現有的公司治理結構框架下，通過引入獨立董事制度，從第三方的角度引領企業加強內控工作，充分發揮獨立董事作用，并對董事會成員進行監督，防范企業財務風險；三是加強風險管理機構建設。企業財務風險管理必須建立相應的管理組織機構，實現組織化運作，使企業財務風險管理真正的規范運行，及時發現并化解風險。
3.明確企業內部審計關系
企業想要強化自身在財務風險上的有效性內部審計。科學設計企業內部審計體系，健全和完善內部審計制度。企業管理層支持內部審計人員的工作，不斷提升員工的業務能力和風險識別能力，保證企業內部審計工作正常進行，使企業內部審計系統更加完善。對企業內。部審計機構的監督系統進行完善，保證企業內部審計的有效性開展，保證企業能夠獨立按照審計委員會的要求進行公司的審計工作。各級管理層加強內部審計認識，明確企業內部審計關系。企業可以運用先進的方法有效地開展風險管理審計，增強風險意識和風險管理能力。企業想要為了更好提高公司內部風險管理的有效性，應該將工作的重心放在事后把關轉變為事前、事中介入這一方面，以防止相關問題的發生。企業還可以在風險管理的策略制訂時融入內部審計的監督職能和指引職能，以保證企業內部審計在財務風險管理中的作用。
4.構建內部監督管理體系
構建內部監督管理體系，首先，完善企業內部資產監察機制。企業要理順企業內部的資產管理體制，建立全面的報告制度，對相關報告制度進行有效的監測和分析，規范企業財務管理及會計核算，以方便及時發現和糾正出現的問題。其次，建立財務風險防范預警系統。財務風險防范預警是以企業財務信息為基礎，構建企業財務風險防范預警系統的關鍵是預警方法的運用和財務指標的選擇問題。在預警方法方面，可以從不同的角度選擇財務報表分析、邏輯線性回歸、經營雷達圖、變量預測模型、多遠判分析、人工神經網絡等方法進行企業財務危機預警。第三，控制漸進型財務危機發生對財務風險防范尤為重要。對于企業來說，企業選擇反映企業運營能力、獲利能力和成長能力等財務指標作為監控、預測和防范財務危機。企業還應該建立相應的融資渠道，大力開展相應的投資、建設、融資、擔保等業務，擴大企業的融資規模，降低企業內部的債務風險和財務風險的發生。
良好的財務風險內部控制體系，對企業的財務風險控制和防范起到非常重要的作用，只有健全財務風險監控體系，才能夠確保企業財務風險內部控制到位，企業財務有效地運轉，控制企業財務風險的發生。在企業財務風險的內部控制上的關鍵因素，不是將財務風險內部控制到最低點，而是要將財務風險內部控制在企業能預料的范疇和預期目標要求之內，這就是企業財務風險內部控制的最好結果。
企業風險管理論文 10
摘要：隨著市場經濟的迅速發展，我國的企業規模進一步擴大，企業的稅務管理工作也越來越受到重視。稅務風險是稅務管理中最重要的內容之一。要做好企業的稅務風險管理工作，就應以稅務管理流程為主線，在企業的經營管理體系、財務管理體系、風險管理體系的基礎上，建立一個完整的企業稅務風險管理體系，以推動企業在市場競爭中的可持續發展。本文從稅務風險管理的主要內容切入，進一步對稅務管理流程下企業稅務風險管理作深入分析與探討。
關鍵詞：稅務管理；企業稅務；風險管理
目前，我國經濟已經進入了市場新常態階段，企業經濟更是呈多樣化的方式蓬勃發展，而稅務管理工作對推動企業的進步更是占據著重要地位。要促進企業的不斷發展，做好稅務風險管理是不可忽視的一項工作，也是企業實現可持續發展的關鍵環節。由于當前國內企業對于稅務風險管理工作的執行還處在起步階段，因而只有結合企業財務、風險、經營等管理要素為參考，建立一個健全的稅務風險管理體系，并將其融入至企業風險管理體制中，以加強稅務管理者對各項管理工作的參與度，更好地識別和評價潛在的稅務風險，并以此制定行之有效的稅務風險控制方案，在降低稅務風險損失的同時，使企業的收益實現最大化。因此，只有確保企業稅務風險管理工作落到實處，才能促進企業在市場中的持續發展與進步。
一、企業稅務管理與稅務風險的概念及內容
1.企業稅務管理
①概念：在企業經營中以其總體經營要達成的目標作為基礎，通過對有效信息的收集，來降低稅收成本的同時提高效益，其管理內容主要包括稅務控制與策劃、業績評價以及效益衡量；另外，企業在進行管理工作時要明確稅務管理的作用，通過日常管理和運營控制手段減少稅務成本并提高收益，而信息管理則是實時提供其相關稅務信息。②內容：主要內容包括：第一，關于稅務戰略管理，例如投資、籌資、收益支配決策，一般收益支配決策包含了對稅務工作的控制、策劃、業績評價、效益度量等方面[1]；第二，關于稅務運營控制，例如供應、生產、銷售經營中對稅務的管理；第三，關于稅務日常管理，例如納稅申報管理、稅企關系、會計核算等管理工作；第四，關于稅務信息的管理，例如整理和收集涉稅信息并完成處理與輸出，在這個過程中對稅務所進行的一系列管理工作。
2.企業稅務風險管理
稅務風險是指在一項稅務事件中所產生的不確定性，一般這種不確定性包含兩個方面，好的方面就是稅務收益，壞的方面就是納稅損失。而對稅務風險進行管理就是對納稅風險的不確定性、發生時間與程度進行判斷和預測。稅務風險通常分為客觀納稅風險與主觀納稅風險，客觀納稅風險是指其中的不確定性不會以人的意志轉移，是在客觀事件中所存在的一種不確定性；主觀納稅風險是指其中的不確定性可以在主觀判斷下做出主觀措施，從而避免風險事件的發生。總的來說，稅務風險管理工作主要是指在稅務管理四個層次中，包括戰略管理、日常管理、運營控制、信息管理，對稅務事件中的不確定性進一步識別、分散、控制，從而降低稅務風險的發生幾率，并采取相應的措施讓稅務風險分散，使稅務風險的損失降到最小化。
二、企業稅務風險及稅務風險管理
1.企業稅務風險
企業稅務風險作為在稅務管理中客觀存在的一種不確定性因素，由于許多企業管理人員對其稅務管理工作沒有進行深入了解，使得在實際開展稅務管理工作中存在一定局限性與差異性。通常企業進行稅務戰略管理、目標管理、信息管理、運營控制等工作，在管理過程中由于涉稅事項具備的不確定性，從而給企業造成損失或帶來收益。一般情況下，稅務風險造成的損失或帶來的收益都是基于相關稅務管理人員對稅務風險的認知與管理方式，若能進行有效的企業稅務風險管理工作，則能提高企業的稅收成本收益，避免造成稅收成本虧損。
2.企業稅務風險管理
①概念：是指相關稅務管理人員在進行稅務管理工作時，對企業的稅務風險進行識別與評價，并制定有效的風險控制機制，最大化地降低企業稅務風險，從而實現經濟效益。②要素：企業稅務風險管理主要包含目標建立、事項判斷、監督控制、信息傳送以及風險應對與評估等多個方面[2]。③內容：其主要內容有戰略管理、日常管理、運營控制、信息管理四個層次，在對其管理過程中，通過評估和判斷企業的稅務風險來建立科學的風險管理與防控系統，在降低稅務風險的`同時將企業損失最小化。
三、構建企業稅務風險管理體系的條件
要構建完整的稅務風險管理系統，就要對其構建的指導思想、構建初衷及最終要達到的目的有足夠的了解，才能構建出符合要求的、合理的管理體系，尤其是在當前越來越復雜的稅務環境中，要做好稅務風險的防范工作需要明確以下兩方面：①在構建企業稅務風險管理體系時，要立足于整個企業的管理體系之上，風險管理體系的目標與企業管理整體目標達成一致，對戰略管理、日常管理、運營控制、信息管理四個層次由籠統到具體、從概括到詳細，從而完成子系統的建立；同時依托企業的風險管理流程，從對稅務風險的識別、控制、決策、分散等方面著手從而建立預警機制[3]，將稅務風險管理系統最終納入至企業管理系統。②對于稅務風險管理體系的設計要以企業規模、特征、承受力等不同方面切入，將實際情況與理論相結合，使體系的設計切合實際，經得起實踐應用。
四、企業稅務風險管理系統的建立
1.企業稅務風險管理體系的整體框架建立
①系統建立的整體目標：以企業稅務管理流程標準作為參照，依據包含財務管理體系、風險管理體系、生產經營管理在內的各項管理體系，加強相關稅務風險管理人員的參與積極性，完成對稅務風險的識別并進行評估、判斷，以此來制定行之有效的風險管理流程，進而建立風險控制系統，確保稅務風險的降低以及稅務風險效益的提高[4]。②系統建立的整體結構：在運營控制、戰略管理、日常及信息管理四個層次中，其中包括了目標設定、事項識別、監督控制以及風險應對與評估等內容。
2.企業稅務風險管理體系的子系統建立
①戰略管理子系統的建立：根據企業稅務的戰略管理流程作為主線，參照各項管理體系，讓相關戰略管理人員參與到企業投融資、收益分配的管理工作中，并對其可能產生的稅務風險進行識別與評定，進而完成對風險戰略管理體系的建立；②建立運營控制子系統：以運營控制管理流程為主線，參照各項管理體系，讓相關運營控制管理人員參與到企業的生產、供應、銷售策劃工作中，并對其稅務風險作識別與評估，從而制定相應風險運營控制體系；③日常管理子系統的建立：根據企業稅務的日常管理流程作為主線，參照各項管理體系，讓相關日常管理人員參與到企業的會計核算、納稅申報、稅企關系日常管理中，對其稅務風險作識別與評估，從而制定相應日常管理體系；④信息管理子系統的建立：根據企業稅務的信息管理流程作為主線，參照各項管理體系，讓相關信息管理人員參與至企業涉稅信息的輸入、加工、輸出管理[5]，從而做出風險識別與評估，完成對風險信息管理體系的建立。
五、結語
綜上所述，企業的稅務風險管理在稅務管理工作中占據著重要位置，而要建立起在稅務管理流程下的企業稅務風險管理體系，就要對其管理概念及內容進行深入了解，根據其體系構建條件，從而完成對稅務風險管理體系的整體框架與子系統的建立，最終實現對稅務風險事件的識別與評估，進而做出判斷，最終降低企業稅務風險，提高企業效益，確保企業在市場中的可持續發展。
參考文獻
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[5]邢海濤.我國企業稅務風險管理研究[J].中小企業管理與科技（下旬刊），20xx，（11）：64-65.
企業風險管理論文 11
摘要：現如今，我國的稅收政策正在日趨完善，與此同時，企業也在試圖通過稅務籌劃、合理避稅等措施減輕稅收，從而到利潤最大化的目標。新時代，為了促進企業的健康、快速發展，管理者們也越來越重視稅收管理工作。與稅收規定不相符的企業納稅行為就是企業稅務風險，不符合規定的納稅行為有少納稅和應納稅卻沒有納稅，這樣就會面臨聲譽損害、刑罰處罰、加收滯納金、罰款以及補稅等風險。由于大企業的生產經營和稅收政策都具有多樣性以及復雜性，因此在大企業中稅收風險的管理十分重要。怎樣幫助大企業控制以及防范稅收風險，不僅是大企業稅收風險管理的重要內容，也是使大企業的稅收服務得以優化的基本要求。
關鍵詞：大企業；稅務風險；管理的思考
企業的稅收管理是企業在稅法規定的允許范圍內，通過合法形式使企業的稅收得以減輕，將企業的利潤最大化，而且根據對企業理財、投資、經營以及生產等活動的事前安排、協調與預測來實現節約稅源，從而使企業的稅后利益達到最大化。
一、加強大企業中稅務風險管理的重要性
（一）保證國家稅收利益的安全
加強大企業中稅收風險的管理，能夠使國家稅收利益的安全得到保證。許多大企業都是跨國企業，如果發生了稅務風險，會使國內內資企業受到沖擊，導致我國稅收的收入流失情況嚴重。現如今，經濟全球化進程發展加快，我國的外資企業數量日漸增加，大量的國內企業出現了境外投資、并購以及重組的行為，基于此，加強大企業稅務風險管理對社會的發展以及企業自身的發展具有重要意義。
（二）保障投資者利益
大部分的大企業都是上市公司，大企業的穩定運行不僅對證券市場的穩定至關重要，也是投資者利益的重要保障。大企業如果出現稅務風險，既會讓投資者失去了信心，也會造成股票價格的劇烈波動，產生不好的社會影響，損害投資者的利益。
（三）提高稅收征管的效率
想要使稅收征管的效率得以提升，就要加強大企業稅務風險的管理。大企業稅務風險的管理要想得到加強，就要在稅前預防稅務風險，促使稅務管理的重點得以前移，這樣就提升了稅務風險自控能力，提高了稅收征管的效率。
（四）保證國家稅源
國家稅收來源多數來自于大企業，加強對大企業稅務風險的管理可以保障國家稅款收入，由于大企業已經具有一定的規模以及強大的社會影響力，因此大企業對國家財政收入貢獻了較大的力量。而且大企業的社會影響較大，加強大企業稅務風險的管理可以給中小企業起到榜樣示范作用。
二、大企業中稅務風險管理的現狀
（一）缺乏稅務管理力度
在大企業的稅務管理部門中普遍存在的問題是自主處理復雜的稅務問題的能力較弱、工作人員較少而且素質不高、層次較低。許多大企業的業務量十分龐大，業務范圍也十分廣泛，分支機構較為繁多，這就導致相關的稅務人員對于大企業的財務核算狀況比較生疏，缺乏對大企業的業務流程以及生產經營狀況的了解。
（二）稅務風險管理的模式較為單一
現如今很多大企業盡管建立了相關的稅務部門，但是對于解決稅務爭議、處理與相關部門的關系、繳納稅款以及執行納稅的申報等并沒有設立詳細的崗位。大企業內部的稅收機構既不管理經營活動中的稅務風險，也不參與大企業中重要的經營活動，對于稅務風險不監控也不跟蹤。稅務管理控制稅務風險體系缺乏制度化以及系統化，就導致大企業臨時、被動的應對因稅務出現的漏洞，使稅務風險增加。
（三）稅務風險的意識較弱
一直以來，大企業決策層的主要精力是在企業的研發、銷售以及生產上，沒有重視風險的管理控制。企業決策層認為稅務的相關問題是關于財務申報以及核算的問題，只要不做虛假的申報以及假賬就不需要稅務方面的管理，無需考慮企業戰略。在大企業的風險管理機制中，很少建立稅務控制的制度，對于稅務風險的因素也很少考慮，相對于財務管理基礎而言，企業稅務風險的管理基礎較為薄弱，現階段，我國大力加強檢查企業的稅收情況，企業稅務風險出現以后，很多大企業才開始注重稅收風險管理，主動的關注稅務風險。
三、加強大企業稅務風險管理的對策
（一）實現企業與稅務部門的有效溝通
稅務工作人員要隨時掌握與了解稅收政策發生的變化，這樣雙方對于稅收政策有偏差的理解才可以及時消除，尤其是在處理一些新生事物或者界定較為模糊的事物時，要主動的.征求稅務部門的專業性意見，杜絕出現稅務風險。
（二）使稅收風險意識得到強化
強化稅收風險的意識主要為包括以下方面：首先，在企業平時的經營活動過程中，要對交易對象以及合作伙伴的納稅信用以及納稅的主體資格情況有一定的關注，避免對方將稅務風險轉嫁過來，使經營成本得到增加，還可以通過對方納稅的情況對其誠信情況以及經濟實力有所了解。
（三）使涉稅人員的專業素質得以提升
要想使涉稅人員的專業素質得以提升，一方面，大企業的管理者要意識到稅務職能的重要，建立科學合理的獎懲機制，提升稅務人員在學習以及工作上的主動性以及積極性，使稅務人員具備豐富的工作經驗、超強的業務能力管理以及扎實的專業知識。另外，稅務人員不僅要對稅收政策的規定以及變化有詳細的了解，還要不斷強化稅收人員的稅務責任意識，避免由于工作上的失誤而造成的稅務風險。另一方面，大企業要制定專門崗位的專業技術培訓的計劃，使涉稅人員能夠學習到豐富的與稅收相關的知識，對于他們掌握與了解最新稅收政策十分有幫助，還會使涉稅人員運用稅務知識的能力得以提升，從而使大企業稅務的風險得以防范。
（四）使企業內部的控制制度更加完善
在企業內部，完善以及健全建立企業內部的控制制度，可以使大企業有序正常的經營得以保障，防止由于制度的缺陷而造成的稅務風險。要做好內部控制制度設計前期考查的相關工作，與大企業的業務特點、管理結構以及經營模式有機的結合，制度的主要內容包含生產經營過程中會計核算、對外投資、資產管理以及經營模式等，在日常的工作管理中要體現出稅務風險管理，在業務流程的控制以及經營管理中，將防范稅務風險制度化。
四、結束語
盡管很多大企業的主觀想法是遵守稅法的法律法規進行合法的納稅，但是由于稅務管理的涉稅事項較為復雜，而且稅務事項較多，所以在發展過程中存在著很大的稅務風險。在互動、互信以及透明的前提下，大企業要與相關的稅務機關共同建立可以防控稅務風險的機制，使稅務風險管理以及大企業內部控制的不足之處得到有效的彌補，有利于大企業控制稅收風險以及減少納稅的成本，這也是使征納矛盾得以解決的具有科學性以及合理性的重要舉措，對全面構建稅收風險的管理機制十分有幫助。這樣不僅能夠促進企業的迅速發展，還使稅收的征管質效得到了有效的提升。大企業所面臨的稅務風險遠比中小企業更加復雜，如果發生了涉稅問題，不但會使大企業經濟負擔加大，還會讓大企業造成經濟損失，對大企業的聲譽也有影響。
企業風險管理論文 12
一、新形勢下企業面臨的財務風險
企業的財務活動可歸類為三類：資金籌集、資金投放、資金運營，企業財務風險亦由這三類活動過程中面臨的風險因素構成。新經濟形勢的最大特征為經濟活動以市場為主導、以價格為資源配置的決定性力量。因此，新經濟形勢下企業將面臨瞬息萬變的市場價格、振蕩波動的融資成本、投資回報率以及更加復雜的現金流。第一，企業籌資活動中面臨的財務風險主要體現為：籌集資金的短缺、融資成本攀升。受美國次貸經濟危機的影響，全球經濟一直處于不景氣的狀態。經濟增速的下滑將導致企業經營狀況的惡化，進而影響企業的信用評級。經歷了金融危機影響的銀行體系強調穩健經營、謹慎授信的經營原則，因此企業信用等級的下降將導致企業難以獲得銀行信貸的支持。
同時，金融體系經營杠桿率的不斷下降，使得社會信用規模的收縮，造成融資成本的高企。第二，企業投資活動中面臨的財務風險主要體現為：貸短投長風險大以及投資回報率難以保證的風險。由于目前我國資本市場的欠發達，企業債券市場雖然已成立，然而由于債券市場產品種類單一且融資規模受限等導致企業債券市場難以滿足企業長期資金的需求。企業不得不融入短期資金進行長期投資活動，而此種做法使得企業面臨較大的財務風險。同時，由于缺乏科學的投資決策體系，資金的投放難以保證其回報率，造成投資收益的不確定性。第三，企業經營過程中面臨的財務風險主要體現為：經營成本高企、企業庫存管理不善、銷售資金回收不利等造成的資金周轉困難。在企業經營過程中的每一環節都將影響到資金周轉，而資金能否順利實現周轉將決定企業的生死存亡，其中，最為重要的環節為企業庫存管理以及銷售資金的回收。
二、企業財務風險管理現狀與問題
經歷美國次貸危機的影響后，我國企業開始意識財務風險管理的重要性。由于傳統經營模式對風險管理的忽略，我國企業普遍存在財務風險管理意識淡薄、風險管理機制不完善、投融資活動缺乏科學規劃、運營資金管理不善的問題。
1、風險管理意識淡薄
財務風險客觀存在于財務活動的各個環節，是財務活動不確定性的集中體現。受企業傳統經營模式的影響，企業經營管理者普遍缺乏風險管理意識，主要體現為：缺乏對企業財務風險的有效識別、預測、控制與防范；經營過程中單純追求高回報率而忽略風險的大小；未將風險因素納入經營績效的考核。
2、風險管理機制不完善
由于我國市場經濟起步較晚、企業管理者風險管理意識淡薄，尚未建立完善的企業財務風險管理機制。財務風險管理機制不完善主要體現為：管理人員缺乏風險管理意識、管理知識與技術水平；企業內部控制機制不完善，缺乏明確的財務管理制度對財務活動進行有效約束；企業尚未建立有效的涵蓋財務風險識別、評估、控制與防范的風險管理體系。
3、企業籌資規模不合理且融資渠道單一
籌資規模不合理主要分為兩類：一是盲目追逐資本額的擴大，由于對資金持有的不合理偏好而忽視了籌資成本的高昂。二是過分倡導無債經營，過分追求風險的最小化導致籌資規模過小無法滿足企業規模擴張的需求，阻礙企業的發展。由于我國金融市場的欠發達，股票市場、債券市場無法滿足企業長期資本的需求，造成企業融資渠道的單一化，增加了企業融資風險。
4、企業投資決策缺乏科學性
投資決策效率的高低將直接影響企業的.經營效果，然而由于企業在進行投資決策時普遍存在用腳投票或人情現象、投資人員缺乏必要的金融業務知識、缺乏風險與收益的有效權衡等，造成投資決策效率的低下。
5、企業經營資金管理不善，資金周轉率低下
企業在經營過程中普遍存在的問題為：一是受外部市場經濟環境變化以及企業決策者綜合素質的影響，無法對商品需求進行有效評估，造成企業庫存的積壓、資金的無效率占用。二是銷售資金回收率低。由于缺乏對應收賬款催收工作的重視，造成部分貨款無法收回的現象，給企業帶來損失。
三、加強企業財務風險管理的措施
面臨新的經濟形勢，企業要加強自身的財務風險管理水平。文化方面，不斷強化員工財務風險管理意識，營造良好的風險管理文化；制度方面，建立財務監督管理預警機制，完善財務風險管理體系；融資方面，加強財務預算控制，拓展企業融資渠道；投資方面，優化企業投資決策，建立健全投資效率評價體系；運營資金管理方面，加速企業經營資金的周轉，重視企業現金流量管理。
1、強化財務風險管理意識，樹立企業風險管理文化
樹立現代化的財務風險管理意識，努力營造良好的風險管理文化，將風險意識滲透到財務活動的各個環節。首先，要求企業管理者具備基本的風險管理理念、知識與技術。構建一支具備相關素質的專業管理人員，這要求在選拔人才時須將風險管理能力作為考核標準。其次，定期對員工進行財務風險管理培訓，及時更新從業人員的風險管理知識與技術。再次，在全公司范圍內倡導風險管理文化，將風險意識灌輸到每一位公司員工的頭腦中，將風險管理理念滲透到企業活動的各個環節。
2、建立財務監督管理預警機制，完善財務風險管理體系
良好的風險監管預警機制能夠有效識別風險因素，并對風險進行科學有效的評估并做出及時的風險控制與防范措施。建立完善的財務風險預警機制，要從部門職能劃分、風險因素識別、風險評估以及信息反饋四個方面入手。首先，完善企業內部控制制度。有效的企業內部控制機制能夠保障企業財務報表的真實性與準確性，為后續風險的識別與評估提供有利的財務數據支持。有效的企業內部控制要求明確各部門在財務管理活動中的權利與職能，形成有效的權責分明、相互協調、監督的內部控制機制。
其次，構建企業風險識別機制。要求財務從業人員能夠基于歷史經驗數據，有效識別造成財務風險的風險因素。基于上文分析，可將該類風險因素大致劃分為：融資成本、融資渠道、投資回報率、投資周期、企業庫存積壓規模、應收賬款。有效的企業財務風險識別機制要求能夠及時、動態檢測該類風險因素的變動，并基于歷史經驗數據能夠定性地判斷風險因素的變動對財務風險影響的方向與力度。再次，構建全面科學的風險評估體系。基于財務管理人員的從業經驗、同業做法等，以財務報表以及其他相關財務資料為數據基礎，采用數學模型構建全面的財務風險評估指標體系。最后，根據風險評估結果提出有效的應對措施與策略。
3、加強財務預算控制，拓展企業融資渠道
科學有效的財務預算機制能夠準確預測在未來一段經營時期內企業的資金需求，對防范融資過程中的財務風險具有重要意義。首先，構建科學的預算制定體系。財務預算的編制要充分結合各單位在未來一段經營期內的經營目標、經營戰略。建立由各部門提出預算請求，由財務部門統一審批的預算編制體系。其次，加強對各部門預算執行情況的定期監督。要求各部門定期向財務部門匯報預算執行情況，如發現不合規操作要及時予以糾正。最后，將預算執行情況納入績效考核體系，以激勵各部門根據預算進行財務活動的積極性。積極拓展企業融資渠道，防范因融資渠道單一引起的流動性風險。利率市場化的提出對我國資本市場的發展提供了有力政策環境，利率市場化的要求將極大促進企業債券市場的發展，企業應把握金融市場發展的時代趨勢，利用國家宏觀經濟政策的有力條件，積極拓展長期融資渠道。
4、優化企業投資決策，建立健全投資效率評價體系
企業投資決策的效率將直接影響企業經營成果，因此優化企業投資決策具有重大意義。優化企業投資決策要求構建透明、高效的投資管理體系。成立專業投資小組，對企業每一投資項目進行成分的考察、分析與研究，投資小組負責制定科學的投資方案，并按照從優的原則對投資方案盡心選擇，從而有效避免了投資過程中存在的人情現象。構建全面的投資效率評價體系。將投資項目的回報率、風險系數等納入績效考核指標體系，構建風險與收益并重的考核體系能夠有效防范經營管理人員因追求高回報率而造成的經營風險過高的現象。同時，有效的績效考核體系能夠極大消除因人情關系造成的投資項目效率低下的問題。
5、加速企業經營資金的周轉，重視企業現金流量管理
加強企業庫存管理水平，充分降低因庫存積壓造成的資金無效占用。首先，構建行之有效的預算管理體系。有效的預算管理體系能夠準確預測企業未來的物資需求，從而在采購環節即可避免庫存積壓的現象。其次，加強與供應商的談判力度，當出現庫存積壓時，能夠將積壓貨物及時退回給供應商，實現零庫存管理。加大應收賬款回收力度，加速企業資金的周轉率。充分重視應收賬款的回收工作，成立專門的應收賬款回收部門，負責應收賬款的管理工作。將應收賬款的回收納入績效考核體系，充分調動相關人員回收應收賬款的積極性。
企業風險管理論文 13
摘 要：隨著全球經濟一體化的發展，企業理財環境發生急劇變化，我國企業面臨的財務風險更加多樣化和復雜化。全面財務風險管理的主要目的，是以最小的財務風險成本實現企業價值的最大化，主要手段是建立一個全面有效的財務風險防范與控制體系。在充分研究財務風險的成因和內在特征的基礎上，構建了企業全面財務風險管理體系模型，該模型是企業全面防范與控制財務風險的可操作系統，具有可實踐意義。
關鍵詞：全面財務風險管理;模型;構建;企業
構建全面財務風險管理模型既是企業財務風險管理實踐的內在要求，也是財務風險管理理論發展的需要。構建全面財務風險管理模型的基本思路：以全過程的財務風險管理為基礎，主要由預警系統、防范與控制系統和反饋系統組成。模型中還包含了全面財務風險管理的全方位、全程序、全企業的各種內在要求和財務風險管理的多種基本方法。
1企業全面財務風險管理預警系統的構建
企業財務風險預警系統，是指為了防止企業財務系統運行偏離預期目標而建立的報警系統。財務風險預警系統使企業可以利用該模型或管理活動提高自身防范風險的能力，及早發現財務惡化征兆，采取有效措施避開或化解可能出現的財務危機，同時也可以使企業獲得更多的有預測性、能反映企業真實價值的信息，為企業的經營管理服務。
(1)財務風險預警指標體系的構建。企業財務風險預警指標體系的設計與選擇，是企業財務風險預警系統建設的首要環節，具體選擇哪幾類指標和選擇哪些指標，要根據企業的具體實際情況來定，并根據實際成果作相應的調整。如下表1可以作為企業制定自身指標體系的參考：
具體指標變現能力指標流動比率、速動比率資產管理能力指標營業周期、存貨周轉天數、應收帳款周轉天數、流動資產周轉率、總資產周轉率負債指標產權比率、已獲利息倍數、資產負債率、有形凈值負債率贏利能力指標銷售凈利率、銷售毛利率、凈資產受益率、資產凈利率表1企業使用的指標體系
(2)財務風險預警模型的建立。
①單變量模型。所謂單變量模型就是運用單一的財務比率來預測財務風險，單變量模型是1967年由美國芝加哥大學的威廉·比弗教授提出的。可用作預測財務危機的重要的比率有：
債務保障率=現金流量/債務總額
資產收益率=凈收益/資產總額
資產負債率=負債總額/資產總額
資金安全率=資產變現率/資產負債率
良好的現金流量、凈收益和債務狀況可以表現出一個公司的穩定發展態勢，所以應對上述比率的變化趨勢予以特別注意。當這些指標出現惡化，以至于達到警戒值，就必須要注意公司是否會出現財務危機。
②多元判別模型。多元判別模型的思路是運用多種財務指標加權匯總產生的總判別值來預測財務危機風險。多元判別模型認為，公司是一個綜合體，各個財務指標之間存在某種相互聯系，對公司整體的風險影響作用也是不一樣的。多元判別模型最早由奧特曼提出，奧特曼模型如下：
Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+X5
其中：
X1=(期末流動資產-期末流動負債)/期末總資產
X2=期末留存收益/期末總資產
X3=息稅前利潤/總資產
X4=期末股東權益的市場價值/期末總負債
X5=本期銷售收入/平均總資產
該模型是以5個財務比率，將反映企業償債能力的指標(X1，X4)、獲利能力指標(X2，X3)和營運能力指標(X5)有機聯系起來，一般認為Z值大于2.675時，表明公司財務狀況良好，無財務風險可言，相當安全;當Z小于1.81時，表明公司財務狀況堪優，面臨破產的危機;在2.675和1.81之間，說明公司財務狀況不穩定，需要企業及時找出對策防范風險。奧特曼模型的預測能力也是很高的，預測準確性達到90%左右。
2企業全面財務風險管理防范與控制系統的構建
(1)籌資風險及其防范與控制。
①籌資風險的識別。
籌資風險，指由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。
企業籌集資金的方式主要有兩種：自有資金和借入資金。自有資金是所有者投入的資金，不存在還本付息的問題，其風險只存在于其使用效益的不確定上。借入資金是引發籌資風險的主要原因。借入資金嚴格規定了借款人的還款方式、還款期限和利息率，其特點之一是定期支付固定利息，當企業資金收益率高于負債利率時，企業通過負債籌資經營獲得收益，除了支付固定利息外剩余的收益，全部歸投資者所有，使投資者實際收益率高于企業資金收益率。負債籌資的這個作用稱為財務杠桿作用。
②籌資風險的'衡量。
評價企業籌資風險程度的指標有多種，其中自有資金收益率和資金成本率指標分別從效益和成本二個不同角度反映企業籌資風險程度，具有計算簡單且準確性高的特點，是較為實用的籌資風險評價指標。
A.自有資金收益率指標。
企業在籌資過程中，往往要同時安排自有資金和借入資金，而二者比例不盡相同。自有資金收益率就是判斷這一風險程度的指標。其計算公式為：
自有資金收益率=投資收益率+(借入資金/自有資金)*(投資收益率-借入資金利息率)
式中：
投資收益率=(投資項目利潤總額+借款利息額)/(自有資金+借入資金)
從上式可以看出投資收益率、借入資金與自有資金的比例、借入資金利息率的變化決定了自有資金收益率的高低。通過對自有資金收益率指標的分析，可以判斷籌資風險程度，調整籌資決策。
B.資金成本率指標。
資金成本是企業為籌集和使用資金所支付的各種費用。資金成本率是指資金成本占籌措資金的比例。其計算公式為：
資金成本率=資金占用費/(籌集資金總額-資金籌集費)
如果企業籌集的資金為負債，上述公式中的資金占用費還應扣除因增加利息支出而少交的所得稅額，上述公式可改為：
借入資金成本率=借入資金占用費以(1-所得稅率)/(借入資金總額-借入資金籌集費)
企業多種渠道用多種方式同時籌集資金時，由于不同的資金成本不一樣，為此就需要計算全部籌集資金的綜合資金成本率，其計算公式為：
綜合資金成本率=∑各項資金成本率×該項資金占全部資金比例
資金成本率指標是企業選擇資金來源，擬定籌資方案的依據，通過對資金成本率變化的分析，可以判斷籌資風險程度。
(2)籌資風險的防范與控制。企業通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有兩種：一是投資生產項目;二是投資購買證券。無論項目投資還是證券投資，都不能保證一定達到預期收益。這種投入資金的實際使用效果偏離預期結果的可能性就是投資風險。
①直接投資風險。
A.直接投資風險的識別。
造成直接投資風險的原因主要是由于企業外部經濟環境和企業經營方面的問題所導致的經營風險。具體有如下3種：一是投資項目不能如期投產，不能取得效益;或雖然投產，但不能盈利，反而出現虧損，導致企業整體盈利能力和償還能力的降低。二是投資項目并沒有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率。三是投資項目既沒有出現虧損，利潤率也高于銀行利息率，但低于企業目前的資金利潤水平。
B.直接投資風險的衡量。
通常用經營杠桿系數來衡量投資風險：
經營杠桿系數=息稅前利潤(EBIT)變動百分比/銷售量(Q)變動百分比
該指標用來評估項目投資風險的大小。經營杠桿系數愈大，投資項目所面臨的風險愈大;經營杠桿系數愈小，投資項目所面臨的風險愈小。
C.直接投資風險的防范與控制。
a.加強投資方案的可行性研究：企業如果能夠在投資之前對未來收益情況進行合理預測，將風險高而收益低的方案排除在外，只將資金投向那些切實可行的方案，對防范與控制投資風險具有十分重要的作用。
b.提高投資決策的科學化水平：為防范投資風險，企業必須采用科學的決策方法，在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策，對各種可行方案要認真進行分析評價，從中選擇最優的決策方案，切忌主觀臆斷。
②證券投資風險。
A.證券投資風險的識別。
證券投資風險可分為系統性風險和非系統性風險。系統性風險，又稱不可分散風險，是指由于全局性因素的變化，導致證券市場上所有證券的收益發生變動的風險，如經濟形勢變化、通貨膨脹、利率匯率變化等等，都會給市場上所有的金融資本帶來損失。對于投資主體來說，它不能通過多角化投資來加以消除或降低，它的影響是整體性的，所以又稱不可分散風險。非系統性風險，又稱可分散風險，是指因某些因素的變化，導致證券市場上個別證券收益變動的風險。圖2是利用證券投資組合分散非系統風險示意圖。實證研究表明，科學選擇30~40種證券能夠在保證收益率的情況下有效地分散非系統風險。
B.證券投資風險的防范和控制。
證券投資風險的防范與控制主要通過運用投資組合理論，合理進行投資組合來實現。根據投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關系數越小，投資組合降低總體投資風險的能力越大。因此，為達到分散投資風險的目的，在進行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關性。
? (3)資金營運風險及其防范與控制。
企業資金的營運過程是指從資金投入開始到資金收回的過程，在這一過程中企業主要面臨現金、應收賬款和存貨的風險。
①現金風險及其防范與控制。
現金風險主要指企業現金短缺或者現金持有過量所形成的風險。企業財務部門要掌握各部門對資金的日常需求量及資金的支付時間，來確定合理的現金余額以防范與控制現金風險。圖3是現金成本分析模式，即通過分析持有現金的機會成本、管理成本和短缺成本，尋求持有成本最低的現金持有量。
(2)應收賬款風險及其防范與控制。
企業為了增加銷量，擴大市場占有率，經常采用賒銷方式，但往往導致企業應收賬款大量增加。大量的應收賬款會妨礙企業資產的流動性，同時相當比例的應收賬款由于長期無法收回而成為壞賬，嚴重影響企業的安全性。
為了防范與控制應收賬款對企業造成的不利后果，首先，應當合理控制應收賬款的規模，在采用各種信用政策的時候，注重評估對方企業的財務狀況和信用狀況，評價其償債能力和信譽，謹慎簽訂合同，綜合衡量各種得失，選擇效用最大的方案;其次，采取適當的催收方式和力度加快應收賬款的收回。如定期分析賬齡分析表，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，根據不同賬齡制定收款政策，必要時可依靠訴訟方式，以控制應收賬款風險，減少壞賬損失。
3企業全面財務風險管理反饋系統的構建
全面財務風險管理的反饋系統主要由財務風險管理的后評價系統和財務風險管理的修正系統組成。
(1)財務風險管理的后評價系統。
企業財務風險管理后評價是指企業實施財務風險管理方案后的一段時間內，由財務風險管理部門對相關部門進行回訪，考察企業實施財務風險管理方案后管理水平、經濟效益的變化，并對企業財務風險管理全過程進行系統的、客觀的分析。通過對財務風險管理活動實踐的檢查總結，評價企業財務風險管理問題的準確性、檢查財務風險處理對策的針對性、分析財務風險管理結果的有效性;通過分析評價找出成敗的原因，總結經驗教訓;通過及時有效的信息反饋，為未來企業財務風險管理決策和提高財務風險管理水平提出建議。
企業財務風險管理的后評價應有一個嚴密、科學的工作程序，后評價工作才能井然有序地展開，評價結果才具有客觀性和權威性。后評價的主要步驟為：
建立后評價機構
↓
確定評價項目
↓
建立科學的評價指標體系
↓
資料、數據的搜集與整理
↓
對數據的比較和分析
↓
總結與反饋
企業財務風險管理后評價的主要內容如下：
①財務風險管理決策后評價：財務風險管理決策后評價是評價現時企業所面臨的財務風險狀況和財務風險管理決策執行的實際情況，驗證財務風險管理前做出的風險預測及對企業風險抵御能力分析是否正確，并重新評價財務風險管理決策是否符合企業發展的需要。
②財務風險管理方案實施情況后評價：財務風險管理方案實施情況后評價主要是評價財務風險管理各環節工作實際成績，總結各環節的經驗教訓，找出每個階段的工作對實際風險管理效益和預計風險管理效益的偏差程度。
③財務風險管理經濟效益后評價：財務風險管理經濟效益后評價，是對實施風險處理方案后企業的實際財務狀況進行再評價，并與財務風險處理方案實施前指標對比分析偏差原因，提出改進措施，為今后財務風險管理決策提供參考。
(2)財務風險管理的修正系統。
財務風險管理的修正系統通過對后評價的結果進行分析，對財務風險管理過程中行之有效的方法和措施予以保留，對不合理的指標、方法、決策程序和措施等提出改進方案，并反饋給相關的部門，以不斷完善企業的全面財務風險管理模型。具體來說，通過明確本企業財務風險預警的主要目的，參考社會平均水平、行業水平、企業特點、產業政策、本企業或同行業歷史經驗，制定出適合于本企業財務特點的預警指標體系，以保持預警系統的先進性和有用性。
參考文獻：
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企業風險管理論文 14
一、小微企業貸款的特點
1.較強的地域性和行業特征
小微企業存在的基礎是依附在大企業周圍，針對大中型企業的需求或是空白市場，提供初級的基礎性產品，因此微小企業的生產經營帶有很強的地域性。目前我國小微企業發展比較好的地區是沿海經濟較為發達的一部分區域。另外，小微企業屬于勞動密集型企業，其生產產品的附加值較低，在市場中的競爭力比較薄弱，生產效益和發展容易受到外界因素的影響。
2.組織及管理特征
小微企業大多數為家族企業，一般采用個人經營、多人合伙經營的形式。企業生產成本不多，企業的經營者同時是企業的所有者。因此，小微企業在管理上存在很多弊端，家族中如果沒有懂得管理的人員，就會造成企業沒有一套行之有效的管理制度，管理形式相當混亂，嚴重影響了商業銀行對企業的貸款信用評級。
3.缺乏企業文化
小微企業的經營目的非常明確，就是為了追求最大的企業利潤，對員工的'管理非常苛刻，優秀人才一般不會應聘到小微企業工作，造成小微企業的員工的綜合素質不高，更談不上企業文化建設了。由以上幾點可以看出，小微企業的特征對其信貸能力產生了一定的負面影響，下面就對小微企業的貸款特征進行了總結：
1）.小微企業的貸款規模逐漸擴大。隨著我國經濟的快速發展，小微企業的貸款額度逐年增加，在20xx年第四季度末的統計資料顯示，小微企業的貸款余額同比增長了近27%，達到了8萬多億元，而大型企業在貸款方面的增長只提高了13%。
2）.商業銀行向小微企業貸款的收益較高。商業銀行向小微企業發放貸款所獲得的收益，要高于向大型企業發放貸款取得的收益。商業銀行對于優質的大企業客戶，通常遵循一般的基準利率，而對于小微企業發放的貸款利率，一般要比基準利率上浮15到30個百分點。
3）.小微企業貸款風險較高。和優質的大中型企業相比，商業銀行對小微企業的貸款風險評估一直維持在一個極高水平，分析出現這種情況的原因主要有四點：第一，小微企業融資方式較為單一，需要付出較高的融資成本；第二，小微企業的家族是特點導致企業的資產和經營者的個人資產沒有清晰的界限；第三，小微企業的財務管理和經營模式都不是很規范；第四，小微企業用于貸款抵押的物品價值普遍很低，不容易變現。所以，對小微企業進行信貸管理，已經成為商業銀行日常信貸風險管理工作中非常重要的內容。
二、商業銀行對于小微企業貸款風險管理現狀及存在的問題
1.沒有建立一套針對小微企業的貸款風險的評價體系
我國的商業銀行針對大中型企業的信貸風險評估體系建設方面較為成熟，但是缺失針對小微企業的貸款風險評估體系建設。由于小微企業中的財務管理比較混亂，套用商業銀行針對大中型企業的信用評估體系，又不符合條件要求，因此，商業銀行針對小微企業的貸款服務比較謹慎的，往往采取拒絕的態度。
2.對企業貸款風險管理過于輕視現金流
商業銀行對企業信用的評級非常重視財務報表，以此為基礎對企業的經營情況進行評估，但忽視了對現金流的研究。企業現金流量能夠真切的反映出企業的經濟效益，因此，商業銀行在進行信用評級時，應當重視企業的現金流情況。
3.國際上通用的評價體系應用要符合我國國情
我國的信貸評價體系還有待完善，借鑒國際上通用的評級體系，要結合我國的國情。國外商業銀行的發展較為成熟，在很多地方值得我們借鑒，但是我國有自己的國情，市場經濟的發展還有很多需要不斷完善的地方，以此，借鑒國外的評級體系要適時適度。
4.忽視外在因素的影響，不能真實反映企業的綜合實力
國內商業銀行現行的信貸評價模式中，非常重視企業的經營能力和償還債務的能力，對外在因素的影響不夠重視。例如微小企業的人力資源因素，領導人的綜合素質，以及企業的科研開發能力等。由于微小企業存在一定的行業性、地域性，導致各種評價指標不盡相同。所以，完善現有的企業信貸評級制度，可以真實的反映出企業的經營發展狀況。
三、結語
目前國內的小微企業和商業銀行之間，沒有建立牢靠的信貸關系。本文從風險管理的角度出發，分析了商業銀行在針對微小企業貸款服務上存在的不足，從而為針對微小企業的信用評價體系的建立提供一些建議，從而為微小企業的發展提供一些幫助。
企業風險管理論文 15
［摘要］近年來，隨著信息技術的快速發展，信息系統在各行各業中得到了廣泛的開發建設。伴隨而來的信息化系統工程項目不合格、達不到用戶使用標準，或者長期不能交工，使信息化系統工程不能達到規定質量和進度等，嚴重影響了用戶利益，同時也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風險，使建筑施工企業管理信息系統開發達到預期目標才能使企業在信息化發展道路上快速前進。
［關鍵詞］建筑施工企業；管理信息系統；開發風險控制
0前言
開發建筑施工企業管理信息系統是一項專業性較強的工作，需要分析需求、設計總體規劃、研究詳細步驟、書寫程序、系統測試、運行安裝及后續維護等，每一步驟都涉及專業人員和操作，觸及范圍大，技術專業、不可預見因素多，風險性高。這種不可預見無法避免，即使軟件制造商具備極強的開發能力和水平也無法將過程中的許多變量固定。可以找尋專業人員對系統軟件進行測試和評價，但由于評價結果不具有客觀唯一的標準，使得信息系統軟件使用方承擔了一定風險。許多案例顯示了信息化系統工程項目不合格、達不到用戶使用標準，或者長期不能交工，使信息化系統工程不能達到規定質量和進度，嚴重影響了用戶利益，同時也給軟件承建方造成了損失。只有盡量控制風險，使建筑施工企業管理信息系統開發達到預期目標才能使企業在信息化發展道路上快速前進。
1開發建筑施工企業管理信息系統風險的階段劃分
在開發建筑施工企業管理信息系統進程中，存在著各種各樣的風險。有雙方信息不對稱的風險，有編程項目的風險，有資金風險，還有期限風險、政策風險等等。軟件項目的生命周期可以分為四個階段，即初始階段、設計階段、實施階段、收尾階段。建造企業的信息系統四階段中，項目成功的可能性最小階段為初始階段，由于未知的事件較多，顯然風險發生的概率最高，但是此時造成的損失為最小。例如，初始階段如果企業發生重組，組織機構改變而中止項目研發，這時的項目損失僅僅是分析需求階段的投入。隨著項目逐漸開發，其成功的可能性越來越大，發生風險的可能變小，而一旦發生風險，項目無法繼續開發，則損失較大，為工程進行至此時的全部投資。項目進行到收尾階段，未知因素所剩無幾，風險最小，如果風險出現導致項目無法完成則損失最大，為整個的建設項目投入。
2建筑施工企業管理信息系統建設風險的表現
信息化的網絡空間為企業不斷地發展壯大創造了條件，企業的運營模式也發生了翻天覆地的變化，可以基于互聯網絡進行實時的部署、溝通、營銷。一項系統軟件的應用范圍從針對單位的某一部門、某一企業到整體社會，在應用的深度和廣度上都發生了質的飛躍。當需求和應用與全社會接軌時，應該慎重思考為某一企業設計的系統需求。企業需要個性化的系統軟件，在競爭激烈的市場經濟環境下，一個企業要立于不敗之地就要具有獨特的管理方法和企業文化，個性化的優勢使得其贏得勝利。在某一企業實施的應用軟件必須能夠體現和凸顯企業與核心競爭力相關聯的獨特價值，從而使企業的價值得以體現。企業需要一款靈敏彈性的系統軟件。企業自創建到消亡經歷一個動態變化的生命周期。每一個過程階段，都需要與其階段特征相適應的管理和方法。并且隨著社會的進步，企業的業務流程和管理手段要發生改變。還有，針對建筑施工企業而言，企業已變更為包括供應商、業主及各個聯合單位的虛擬組織。以上表明建筑施工企業需要具有靈活、彈性特點的應用系統。現實案例中，BPR（BusinessProcessReengineering業務流程重組）失敗的現象屢見不鮮，應尋找一種適合建筑企業信息化建設的方式。不主張在建筑企業信息化過程中照搬制造業信息化過程中的企業流程重組的'辦法。因為建筑企業生產是流動的，人員和設備也是流動的，雖然分部分項工程可能有一定的共性，但每一個項目從總體上來說都是唯一的；另外，由于人員素質的關系、管理習慣的關系，建筑企業的信息化的推進必須要經歷一個較長的過程。因此，在實施信息化之前，須進行企業流程的分析與規劃，并結合建筑業法人治理結構的改革及項目管理模式的變革分步進行流程改造或變更（BusinessProcessAlteration，簡稱BPA）。另外，建設方開發創建的信息系統還常常將自己的思維方式凌駕于企業的組織、文化、目標之上。建筑企業管理信息系統的風險具體表現為以下幾個方面。
第一，一些軟件公司以傳統方式開發建設的大型企業應用系統歷經時間久，難以跟上時代和企業發展的進程。隨著企業組織環境和需求要點的變化，“建成即閑置”使軟件開發形成浪費。
第二，大型企業對應用軟件信息系統的諸多要求無法完全得到回應。企業要求完成業務集成和互助合作，搭建一個高效運作的企業應用系統；企業要求對供應和銷售鏈條上的信息進行及時反饋與處置，實現快速的市場反應能力；企業要求較少投入、盡快完成運行適合本企業的軟件系統，并柔性適應以后市場條件的變化。企業要求軟件的功能和質量越來越完善，這勢必造成軟件系統在規模、復雜程度、性能上的巨大擴充。
第三，企業應用系統軟件的風險表現為運行支撐系統和維護方面。當前系統軟件應用已不再是傳統的單機應用，正逐步過渡到服務器、多層分布式系統的互聯網絡大環境當中。如今，基于網絡的企業應用軟件要求實現跨越時間、空間、配置設施、用戶端點的協同，系統在相當復雜的異構環境中運行，傳統的軟件開發思維方法顯得落后。
第四，當代的中國迅速崛起，變化環境中的企業形態更為多樣，其改革空間因此巨大。適應其變化發展的中國企業級系統軟件的開發和運行則風險更大，企業信息化過程更具挑戰性。
第五，傳統的軟件開發模式使企業應用系統呈現危機。傳統的建設大型企業應用軟件一般采用編碼式開發，并且一次開發不能柔性補充變化。對大型軟件系統而言，編碼式開發過程需要較長時間，工程編碼人員需要一步步編制輸入系統程序，逐漸運行調試，企業盡快應用軟件的要求難以達到；一次開發不能柔性補充變化，導致系統僵硬，不僅不能適應企業環境的需求變化，而且修改即重新編制程序，造成低效和損失。
3控制建筑施工企業管理信息系統建設風險
3.1降低風險對策
企業應用項目風險不能夠絕對消除，但是可以努力查找引起風險的因素，盡量減少這些因素的發生。比如：如何避免客戶不滿意。客戶不滿意有兩種情況，一種情況是沒有判斷客戶滿意度的依據，即沒有雙方互相認可的客戶驗收標準，還有一種是開發方沒有達到驗收標準，即沒有滿足用戶需求。不管是哪一種，開發方都有不可推卸的責任，要做好以下環節以避免或減少風險：
（1）系統規劃設計階段要多與客戶溝通。只有多與客戶溝通，才能了解企業需求，而不是想當然地將開發商思想強加于企業。
（2）將目標系統的模擬或DEMO（demonstration樣本）系統向企業客戶端展示，并要求給予反饋。如果雙方意見一致，可以進入下一建設階段，否則要及時修改，將修改后的樣本向客戶企業展示，直至雙方無意見分歧。
（3）要有合同雙方認可的項目驗收方案和標準。事先預計變更控制和管理，通過減少風險事件的發生或影響程度來減輕對項目的變更。比如通過風險調查發現，項目開發的程序人員對應用的開發技術不熟悉，則可以盡量替換成他所熟悉的技術來編程，消除其在成本和時間上對項目的不利影響，也可以嘗試用短期培訓來降低不利因素的影響。
（4）考慮風險發生的應對措施。比如：為了避免自然災害造成的后果，在一個大的軟件項目中應考慮異地備份方案。
3.2做好應對開發風險的計劃措施
（1）進行詳細調研，查找各項變化流動的原因。只有提前做好準備，才能應對變化。
（2）制定風險管理計劃，盡量爭取緩解流動變化。針對流動變化情況發生原因，做好風險管理，使變化因素盡量縮減。
（3）針對項目人員變動要做好準備，一旦人員離開可即時調整，保證項目繼續建設實施。比如進行相關的崗位輪換培訓，使人員能夠快速頂替上崗。
（4）擬定文檔的統一標準，保證文檔按時規范生成。
（5）將所有工作落實到人頭，規定質量標準和期限，使其能夠按照進度計劃完成工作任務。
（6）還要對個別關鍵性技術人員加強培訓，積蓄后備力量，結合比較風險成本，如果風險成本大于培訓投入，則應該采取此項措施，防止關鍵技術人員缺失給項目建設造成停滯的嚴重后果。
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