【經典】企業風險管理論文
在日常學習和工作生活中，大家都有寫論文的經歷，對論文很是熟悉吧，論文是描述學術研究成果進行學術交流的一種工具。相信很多朋友都對寫論文感到非常苦惱吧，以下是小編為大家收集的企業風險管理論文 ，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
企業風險管理論文 1
電力改革政策的出臺，使得電力市場發生巨大變化，對于發電企業的未來發展是前所未有的機遇，也是巨大的挑戰。新的電力市場變化，存在著諸多不確定因素，會給企業的發展帶來諸多未知的影響。因此，發電企業需要根據市場的需求，結合企業的實際發展情況，全面進行風險管理，對潛在的風險進行預防，對已經發生的風險進行科學的處理，從而去保證發電企業穩定持續的發展。
一、全面風險管理
全面風險管理主要是企業根據經營目標，在企業經營管理的各個環節，以及日常運營過程，將風險管理融入其中執行的過程。擁有優秀的風險管理文化，建立完善的風險管理體系、風險確認與識別體系、以及風險處理與整改體系等，能夠加強對風險管理的控制，提高管理力度，降低企業未來發展的風險性，從而去實現企業的風險全面管理，促進企業的發展。企業全面風險管理的最終目標，是利用風險自動識別系統去發現潛在的風險，并采取對應的措施進行解決，將風險控制在可控的范圍內，從而達到預防風險，避免損失的目的。而對于已經發生的風險，需要利用有效的手段進行控制，適當的采取補救措施，將損失降低在最小的范圍之內。全面風險管理是企業發展的關鍵，是企業日常經營，以及未來決策的主要內容，對于企業的運營具有最大影響[1]。企業的全面風險管理需要滲透到各個環節，并且與職能管理相結合，對企業的業務以及經營進行有效的風險把控。全面風險管理應該與其它體系進行融合，相互協調搭配，形成科學的運行機制，共同促進企業的發展，維護企業的經濟利益。
二、風險管理組織體系
全面風險管理在發電企業中的應用，需要結合發電企業的實際情況，建立符合發電企業的風險管理體系。建立風險管理部門領導機構，對企業各個環節的風險進行把控。發電企業可以根據每月的經濟總結會議，或者是不定期的開展風險管理專題活動等，對企業的風險管理效果進行審核評估[2]。發電企業需要建立完善的風險管理體系，根據企業的日常運營，以及經濟活動進行風險管理，具體的工作流程由對應部門進行負責。發電企業可以設置專門的風險管理部門，或者是讓相關的部門，自主去進行風險的把控。例如，策劃部門可以對企業的安全風險進行管理；采購部可以負責預測分析未來材料的價格變化；營銷部可以預測電力市場的風險，以及發展趨勢等。建立完善的風險管理組織體系，能夠對未來決策、日常經營、財務監督等進行風險管控，使得發電企業形成科學合理的運行機制。
三、發電企業風險確認與評估體系
（一）風險管理的基礎信息收集
發電企業的風險管理過程中，需要不斷的收集影響企業發展，以及企業風險管理的相關信息。主要包括發電企業內外部基礎信息，以及原始資料與決策數據，并對收集的信息進行分類處理分析，以便于對影響企業發展的各類風險進行控制。發電企業的風險，按照產生的原因進行分類，可以分為內在風險與外在風險[3]。按照風險的性質進行分類，主要可以分為以下幾種類型：（1）戰略風險。主要是收集有關于企業戰略失敗，所造成的企業項目經營失敗的案例，以及國家宏觀經濟政策、發電量預測資料等。（2）財務風險，主要是收集發電企業由于財務風險失控導致損失的案例。收集資料包括企業的負債、現金流、應收賬款等，了解企業資金運作的情況，產品庫存量占成本的比例。對企業的資金結算、盈利情況等進行資料收集，從而去為風險管理提供依據。（3）市場風險。主要收集企業因為市場風險預測失敗，而導致企業受到侵害的案例，收集電力企業的電價資料，煤炭市場資料，了解企業的供電情況。了解當地與發電企業相關的企業經濟發展情況，以及運行狀態和運行模式。（4）運營風險。主要是收集發電企業的內部信息，主要包括營銷管理、運營模式、組織結構、運用狀態、發電設備的使用情況、安保情況、環境保護情況等。詳細的了解發電企業的文化內涵、管理架構、技術水平等，加強風險管理力度，提高風險控制的水平。（5）法律風險。主要是收集發電企業不重視國家法律與相關政策的風險，收集導致企業遭受損失的案例，以及同行業中的行為規范與行業標準，同時注意新的法律與政策。風險管理的基礎信息收集，通過對企業經營失敗案例的風險，能夠找出給企業造成損失的影響因素，從而去對其進行有效的防范。及時的收集發電企業同行業競爭企業的信息，了解其發展戰略、財務狀況、運營方式、以及造成損失的案例，從而去得出威脅發電企業發展的風險因素，及時進行預防。
（二）企業風險分級
主要是依據風險發生的概率高低，以及風險對于企業發展的影響程度進行劃分。根據相關分類標準，可以將風險分為重大風險、高級風險、中等風險、以及低風險。風險發生的概率，可以從高到低進行排序。風險的危害性，可以從大到小進行排序。采用風險分級的'方式，能夠幫助企業進行風險把控，采取對應的措施進行預防，對企業風險進行評估指導。企業風險分級具有一定的局限性，其定量分析操作性較差。風險分級可以按照定性與定量的標準進行，將風險分為高中低三種級別。定性分析主要是指風險對公司的威脅程度，定量分析是指風險對于發電企業財務報表的影響。
（三）風險分析的評估程序
風險評估的流程，主要是根據風險類型與影響強度進行設定。發電企業的風險評估，主要是各個職能部門進行資料提交，對部門的風險進行記錄，再由管理層進行分析處理。發電企業的管理層可以按月召開組織會議，以各個職能部門提交的風險材料作為依據，對影響企業的風險形成的原因、影響范圍、影響程度進行分析，并提出對應的處理措施，形成會議記錄，并按照記錄進行操作。每月的組織會議，需要反映各個部門的運用情況，對電力市場的變化、燃料市場的變化、財務情況進行研究。各個職能部門需要針對記錄的風險，給出合理的建議，提交給管理部門進行研究討論。企業職能部門需要定期進行風險報告編輯，企業計劃發展部通過各個職能部門提交的風險記錄，進行企業內部風險的管控報告制訂。發電企業的管理層，需要每年聘請專業的風險評估師，對企業外部的風險進行評定。而企業的年度總風險評估報告，需要在內部外部風險評定的基礎上進行編制。風險評估報告，需要提交給總經辦與管理層進行審核，并且作為未來決策的重要依據。審核通過的風險評估報告，需要提交給監察審計部門，作為下年度運營計劃制訂的依據。風險分析的評估流程，是企業風險等級劃分的依據，具有至關重要的作用。
四、發電企業的風險處理與整改
（一）風險處理與整改的形式
風險處理原則，主要是通過風險評估分析，去對風險進行識別。發電企業風險管理部門，可以針對不同的風險，進行對應的處理。對于風險處理與整改，發電企業需要建立風險分析會議制度，并且與年度、月度會議相互協調進行召開。通過風險分析會議，確定相關對策，對風險進行處理與整改。企業需要建立完善的企業管理制度，對企業的經營、生產、建設等進行有效的管理。通過建立的各項管理制度，加強對風險的把控、處理與整改，對風險進行有效的預防。例如，外部風險對于電力企業的影響，燃料市場的變化帶來的風險。可以對燃料市場進行整體分析，將燃料市場的供求形勢在一定時間內對電力企業的影響進行預測。重點關注煤價的變化，對于不利的影響因素采取對應的補救措施，適當的控制燃煤結構，向當地政府進行求助等，盡量縮減風險的影響。依據電網電量的變化去控制機組的運行，科學的調整營銷規劃，利用企業的優勢，提高電力企業的競爭力，增強自身低于風險的能力。
（二）風險處理的對策
風險處理對策，主要是根據風險的類型，做出對應的處理。需要企業對風險進行識別，各個部門進行風險評估分析，確定風險發生的概率，以及影響范圍。風險處理對策，先是利用已有的風險處理措施進行處理。例如，對于安全生產問題，可以通過設定正式生產文件、進行生產考察等方式，加強安全生產的管理力度，嚴格監督生產部門按照標準進行執行，從而去控制生產風險。發電企業職能部門無法處理的風險，需要提交給管理層面進行處理。管理部門研究之后，對于可以控制的風險，提出對應的解決辦法，交由職能部門監督執行；對于不能控制的風險，需要采取一定的措施，盡量的降低風險的影響程度，降低風險發生的概率，確保企業的經濟利益。例如，企業投資項目，需要承擔的投資風險，可以通過延緩項目進行的時間，與其它投資方進行合資的方法，降低企業的風險性。風險的處理原則是躲避風險，減小投資，利用其他方面降低自身風險[9]。風險共享指的是，與其它的企業進行合作，從而去共同承擔風險。對于可以處理的風險需要進行全程控制，對于沒有投資價值的項目，可以選擇規避的措施進行處理。風險處理對策，對于企業的發展至關重要，直接影響企業的經濟利益。根據以往的經驗，收集影響企業經濟發展的案例，制訂對應的風險處理對策，以便于應對發電企業突發性風險。及時關注市場行情，根據市場的變化，及時進行企業的調整，做好風險預防工作。對于新型的企業風險，需要根據企業的其實情況，以及風險的影響程度，采取對應的措施進行處理。對于無法避免的風險，應采取措施降低風險造成的經濟損失，維護發電企業的權益。
五、發電企業風險管理的監督機制
（一）報告制度
風險管理的監督機制，需要建立順暢的報告制度。發電企業各個部門，可以通過報告的形式進行工作匯報，企業的各個部門、風險管理部門、以及管理機構，能夠對不同類型、不同程度的風險進行了解。報告可以分為定期報告與不定期報告，其中月度總結與年度總結屬于定期報告。發電企業的風險管理部門，也可以通過報告的形式進行任務的發布。各個職能部門需要建立風險管理結構，其中包括管理層、以及總經辦。發電企業的管理層可以定期的對風險管理工作進行檢查，通過提交報告的形式進行風險控制工作效果檢驗。發電企業的計劃部門需要將財務報告與各個部門的相關報告進行匯總，之后再提交管理層進行報告審閱。對于企業風險管理工作的檢查，還可以通過現場檢查的方式。例如，對于安全生產的檢查，可以加強對生產部門的巡視，看其是否按照生存標準執行。企業可以建立相關的風險控制制度，從而去提高風險防范水平。報告制度的形成，各個職能部門能夠將收集的風險進行詳細記錄，完整的報告能夠作為未來決策的依據，并且方便日后需要時進行查找，有利于全面風險管理的順利開展。
（二）內審制度
發電企業風險管理的監督機制，包括建立嚴格的內審制度。企業的監察設計部門主要負責制訂年度的審計方案，將年度風險評估報告作為主要參考依據，對企業的下屬單位進行管理者經濟效益審計。對于基礎工程的竣工結算、其它專項審計進行嚴格的監督，對企業的風氣進行管理，對風險進行有效的把控。內審制度，可以提高企業的監督水平，有利于企業對于風險的把控處理。根據發電企業的實際情況，以及日常經營的需求，制訂對應的內審制度，從而去提高企業的管理效率，促進發電企業的發展。內審制度能夠有效的預防企業風險，降低風險發生的幾率，并有助于發現潛在的風險，及時的進行處理。內審制度是風險管理監督機制的關鍵環節，其能夠對發電企業的各項經營進行管控，對其安全系數以及生存質量進行審核，從而去提高企業經營的穩定性，降低企業的風險系數。內審制度的執行，有利于發電企業提高管理水平，提高企業性能。加強對員工的要求，對產品的質量進行嚴格審查，從而去降低企業成本，維護企業的健康穩定發展。
六、發電企業全面風險管理的方法與完善措施
（一）發電企業風險管理的完善措施
發電企業建立完善的風險管理體系，形成科學的運營管理模式，以及工作標準。加強發電企業的風險評估與管理，能夠維護發電企業的安全穩定運行。合理的進行風險管理，企業安全性能會不斷提高，全年可用等效參數為百分之百。對于經營過程中突發的風險，可以根據已有的風險處理策略進行控制，從而去降低風險程度。例如，年度計劃對于外煤炭的價格進行預測，并且在可以承受的風險范圍之內，而實際外煤炭的價格低于預測的價格，幫助企業節約一定的計劃成本。發電企業的風險管理完善措施，能夠幫助企業進行未來決策，對于可能發生的風險進行預測，確保企業在一定時間內的經營穩定性，有利于企業的發展。對風險進行控制，就是幫助企業節省運營成本，使得企業免受內部外部機制變化的侵害，有利于增強發電企業的實力，提升其外部市場競爭力。
（二）發電企業提高風險管理的方法
發電企業的風險管理具有一定的效果，但是隨著市場的變化，還需要不斷的進行完善。企業應該加強對風險的防范意識，培養員工正確的風險管理思想，提高員工的綜合素質，加強對于各個職能部門的風險考核力度，提高企業整體對于風險管理的重視。企業需要將風險管理加入到員工考核中，作為績效的一部分，從而去激勵各個職能部門對風險進行有效的評估，提高風險管理水平。對于提出風險管理有效方案的部門或者個人進行現金獎勵，對于對風險評估不準確的部門及個人進行適當的處罰，從而去有規律的實施風險管理。發電企業的管理層，需要提高企業的風險管理意識，加強對其重視程度，從而去帶動各個職能部門。電力行業的發展速度較快，市場機制變化莫測，企業需要具備足夠的風險意識，才能在激烈的市場環境中生存。工作人員需要重視企業的潛在風險，做好崗位工作，將風險管理目標作為工作的準則，提高工作效率。為提高風險管理的水平，確保風險管理在發電企業中發揮效用，需要加大風險管理培訓力度，將風險管理的重要性傳達給員工，將風險管理的基本知識進行培訓，從而去提高員工的綜合素質。建立完善的風險管理體系，各個部門需要嚴格按照制度進行，并通過風險劃分等級，對風險進行識別預測，從而去更好的控制風險。發電企業需要結合內部外部的情況，根據市場的變化，全面進行風險管理，使得企業能夠穩定持續發展。
七、結論
綜上所述，全面風險管理主要是企業根據經營目標，在企業經營管理的各個環節，以及日常運營過程，將風險管理融入其中執行的過程。發電企業風險確認與評估體系，主要包括風險管理的基礎信息收集，企業風險分級，以及風險分析的評估程序。發電企業的風險處理與整改，主要是風險處理與整改的形式，以及風險處理的對策。發電企業風險管理的監督機制，主要包括內審制度、報告制度的建立。發電企業全面風險管理的方法與完善措施，主要是發電企業風險管理的完善措施，以及發電企業提高風險管理的方法。
參考文獻：
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企業風險管理論文 2
1 內部控制和風險管理的關系
企業內部的控制主要是通過企業制定的管理制度的實施來保證企業向著發展目標不斷前進的一種加深企業內部管理的方法.而企業的發展目標則是通過領導人對于企業將會面臨的風險的正確評估和預測來確定的也就是說,企業的內部控制并不作用于企業將會面臨的發展局面和企業最終的發展方向,但是其可以對企業所確立的發展方向是否合理、是否有足夠的發展能力進行一定的評估.在企業中,其內部控制需要重視的內容就是企業在運營時將會面臨的各類的風險,并根據企業現有的或者將會實施的內部控制的方式解決這些風險; 而要保證內部控制的有效實現,企業需要注意則是全面分析其會面臨的各類發展狀況,對風險有一個較為完整的預測和把握,進而制定有效的應對措施,提高企業總體解決風險的能力和實力.可以說,一個企業是否具備準確的風險定位能力和解決能力是考驗其能否在經濟發展中長盛不衰的決定性因素.總之,企業內部控制的能力和其風險管理能力兩者是不可分割的,內部控制需要風險管理作為基礎,風險管理更是為內部控制提供了必要條件,所以兩者應該放在一個層面進行考慮,任何一方都不可偏廢.
2 內部控制在風險管理中的作用
2. 1 風險管理為內部控制提供必要的實施條件
從我國企業的發展現狀來看,很多企業并沒有對內部控制形成完整的認識,對于自身將會面臨的風險也沒有一個全面的分析,因此其內部控制的力度不夠,應對風險的能力也相對較弱,企業缺乏必要的監管措施,制度松散,文化環境不夠積極向上.因此,企業需要不斷的強化內部控制,保證自身的長足發展.從整體來看,內部控制可以從以下幾個方面入手,即戰略方向、經營目標、報告目的和遵循原則.而內部控制各個方面的強化更是為企業管理者提供了必要的參考條件,將企業整個的運作方式和發展方向更加明確化,讓企業的領導者能夠更好地把握企業發展的各個階段以及將會遇到的風險,加深了企業各個層級之間的聯系.就一個企業的發展來說,其對于風險管理的重視,能夠保證企業更好的規避風險,減少應對風險所采取的內部控制方面的成本,保證資源的優化配置.所以,作為一個企業的管理者,要想將內部控制和風險管理進行合理的配置和優化,需要對風險管理機制有一個完整的認識,加強自身分析風險、規避風險和處理風險的能力,保證企業的內部控制有一個良好的實施環境.
2. 2 內部的審計工作能夠利用風險管理政策的實施加強內部控制
內部的審計工作是與企業的風險管理和內部控制相關的作用于企業整體運作的重要組成部分,是保證企業合理、合法、有效經營并積極應對風險,創效增收的重要內容,對于企業制度的'有效實施也有一定的監督管理的作用.內部的審計工作是企業實行內部控制必不可少的一個方面,在進行內部審計時,需要對企業將要面臨的各類風險通過審計的方式進行一定的研究分析,對風險的程度、內容以及方向進行一定的把握,從而提高企業應對風險的能力,盡可能的弱化風險對于企業的影響.因此,作為企業的審計工作者,需要對于企業面臨的各個階段的風險有一個整體的把握,通過企業內部制度的調整對風險進行合理的控制,盡可能地減小企業經受風險所要承擔的損失,促進企業內部控制水平的提高.
3 企業內部控制與風險管理中所面臨的問題
3. 1 內部控制和風險管理的內容不夠完善
從當前的企業現狀來看,很多企業重視的只是自身財務發展的狀況,在進行內部控制時,財務是其一大發展方面,而企業其他方面比如營銷、策劃等并沒有形成完整的內部控制體制.另外,風險管理也面臨同樣的局面,企業片面重視財務方面的風險管理,單純地將資金運作作為主要的應對風險的方式,卻忽視了對于自身市場占有率,所面臨的政府政策、經濟法規等等風險的評估和預測,應對風險的措施也不夠完整.
3. 2 企業人員對于內部控制和風險管理的認識不夠全面
從當前的情況來看,大多數的企業領導者在進行內部控制時,單純地將企業各個部門運作規章的制定作為其主要內容,認為常規化的對于員工的管理就是全部的內部控制方式.但是,通過眾多企業經營的實例分析來看,內部控制不僅僅包括對于人和錢的控制,還包括對于企業發展空間、發展方向、發展阻力等等方面的控制.企業對這些內容的忽略很有可能會使得其在今后面對突發狀況時束手無策.另外,企業的管理者在進行員工培訓時,也常常忽略對于其風險意識的培養,因此很多企業的員工會將企業的發展看成是與自身無關的事情,他們只是注重自己的工作是否有做好,而這樣做的后果則是當企業面臨風險時,企業的員工只會陷入恐慌,對當前狀況無計可施.
3. 3 內部控制和風險管理的監督機制不夠完善
內部審計作為企業對內部控制和風險管理進行監督審核的主要內容,對兩者的順利實施起了根本性的保障作用.但是從我國當前的企業發展現狀分析來看,很多企業的內部審計工作沒有發揮其應有的作用.審計部門只是和企業內部的財務部門相互結合,單純的注重對企業財務狀況的審查.
4 提高企業內部控制和風險管理能力的策略
4. 1 保證企業內部控制的良好環境
企業內部控制的良好環境能夠為企業的內部控制制度和風險管理機制的及時運作提供必要的條件.而創造優質的內部控制環境可以從以下幾個方面入手: 建立專門的監管部門監督企業內部控制的有效展開和實施; 在企業內部提供合理的鼓勵機制,提高員工的工作積極性,同時也幫助他們樹立良好的風險意識,提高他們應對風險的能力; 健全內部控制的機制,讓員工對企業內部的人員分工、部門建設有一個完整的把握; 全方位的展開與具體的內部控制內容相關的培訓,提高全員的內部控制意識和風險管理能力; 通過企業文化的建設為員工提供積極向上的工作環境,保證各項工作都盡可能地做到資源、信息共享,提升工作人員對于崗位的責任感和對于工作的熱情.
4. 2 提高企業全體人員的風險管理意識,提升內部控制的效果
企業全體人員是否有著與企業共同發展的意識,是否有將企業榮辱與自身榮譽相互聯系的實際行動是當前企業能否獲得更加廣闊的發展空間的重要條件.因此,企業在進行員工培訓時,需要將風險意識的培養貫徹其中.要針對當前企業的發展需求和員工的整體水平,進行多角度、多層次的培訓,保證企業員工工作能力的不斷提高,進而也保證企業綜合效益的不斷提高.另外,企業的管理者要不斷深化自身對于風險管理的認識,結合當前企業內部控制的條件和能力對企業將會面臨的風險進行有效的評估,并根據這些風險進行合理的內部政策的調整,加強內部控制的針對性,提高企業內部控制的能力.
4. 3 建立完善的內部控制和風險管理的監督機制
風險管理能否有效地作用于企業的內部控制,企業的內部控制又是否能夠為其將會面臨的風險提供必要的應對措施是企業應該重視的首要內容.因此為了保證企業的內部控制和風險管理能夠順利的實現,企業需要建立完善的監督機制.也就是說,企業需要建立健全的內部審計制度來對企業的內部控制方式和風險預估、應對方式進行完整的監督,從而保證對企業將會面臨的風險進行有效的控制,讓企業應對的各項措施都在合理合法的范圍內進行,促進企業整體水平的提高和競爭實力的增強.
5 結 論
企業的內部控制是進行風險管理的必要前提,而風險管理的實施則又為企業內部控制的有序進行提供了必要條件.因此,企業需要將這兩種管理相互結合,提高全體員工對于兩者的認識,進而改善企業當前的內部控制的情況,提高企業的經營效益,保證企業的良好發展.
參考文獻:
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企業風險管理論文 3
一、YD集團財務風險管理框架構建的基本原則
（一）合法合規性原則
這是構建財務風險管理框架的最基本原則，也是最重要的原則。YD集團應做到以下兩方面：首先，風險管理框架的構建工作必須在符合相關法律法規要求的前提下進行，絕對不可以設定模糊的管理權限與界限，存在僥幸心理；其次，YD集團推進財務管理工作時，絕對不可以存在任何違法違規的行為，以保證集團運營的健康性與安全性。
（二）經濟性原則
YD集團在構建財務風險管理框架的時候，必須衡量風險管理的成本與收益之間的關系，只有收益大于成本時，進行的財務風險管理才有意義，才能為集團帶來正面效應。這樣不但能夠幫助YD集團選擇最適合的風險管理方案，還能有效降低集團的財務風險控制成本。
（三）風險控制原則
在實際工作中，財務風險無法完全消除，因為部分導致財務風險的原因是系統性，只要集團運營，這些財務風險就無法避免，但可以將其控制在可以接受的水平之內，以保證YD集團各項運營活動正常進行。
（四）提前預警原則
風險從醞釀到真正發生需要一個過程，自然也就需要一段時間，所以，YD集團應做好財務風險的提前預警工作，在其沒有真正對集團運營產生影響之前就采取有效措施將它的破壞程度降至最低。
（五）全面性原則
YD集團應要求所有員工都積極參與到財務風險管理工作中來，并保證這項工作覆蓋了集團所有部門、所有崗位、所有業務流程與環節，只有這樣才能實現對財務風險的全面控制。
（六）發展性原則
YD集團所處的市場環境總在發展變化之中，而且集團自身也會不定期進行各種各樣的調整，基于此，構建的財務風險管理框架需要具有發展性，能夠根據集團的發展要求隨時進行相應的調整，以實現集團的運營目標。
二、YD集團財務風險管理框架構建的具體過程
（一）參考標準
20xx年9月COSO推出了ERM，這種風險管理的基本框架見圖1：當前ERM已經成了現代企業進行風險管理的重要參考標準，很多企業都以此框架為基礎構建自身的風險管理體系。對企業集團來說，由于其經營規模較大、組織結構較復雜，因此，財務風險管理體系的構建與運行都較之一般企業困難，不過，ERM能夠幫助企業集團降低構建風險管理體系的難度。當然，我國企業可以參考ERM的指引，但畢竟我國國有企業集團有著自身特有的屬性與運營特點，如果盲目照搬該框架很容易令財務風險管理事倍功半，必須對其進行針對性的調整，只有這樣才能充分發揮該框架的風險管理作用。
（二）設計YD集團財務風險管理框架的步驟
當前財務風險管理存在的問題為基礎，對ERM框架中的要素進行調整，并構建3大層次、7個維度的全新財務風險管理框架，具體見圖2：圖2中：最高層是目標層，其主要職能是確定YD集團進行財務風險管理的基本目標，同時領導并控制其下的管理層，直接決定對管理層的授權方式與程度；第二層是管理層，也是起到承上啟下作用的一層，管理層不但要完成目標層下達的任務，還要對操作層的工作進行引導與監督；第三層是操作層，直接體現集團的財務風險管理環境。3大層次細分為7個維度，具體為：（1）目標確立維度。目標指的是戰略目標。對于YD集團來說，戰略目標是指導集團運營的最高目標，是集團對未來發展的期望，是集團發展的愿景。確立戰略目標不但影響著集團的運營，還直接影響集團的財務風險管理。當然，確立的戰略目標也會受到集團運營與財務風險管理的反向影響。20世紀90年代之后，發達國家的企業已經陸續將財務風險管理與企業的戰略目標結合在了一起，可我國企業直到目前還認為財務風險管理只是一項管理工作而已，沒能將其融入日常管理體系之中，因此，YD集團在財務風險管理中應充分考慮確立戰略目標的影響。（2）資金管控維度。YD集團進行財務風險管理時，需要重視對資金的管控，因為只有實現了對資金科學高效的管控，集團才能保持現金流穩定，各項運營活動才能正常開展。通過實地調研發現，當前YD集團還未能有效管控資金，集團資金分散，集團子公司幾乎擁有資金管理的全部權限，而且也沒有及時上報資金往來情況，導致集團無法真正了解總體的資金收支情況，為后續運營埋下了隱患。YD集團實行的是負債化發展戰略，集團總公司與各子公司都背負著沉重的債務，這些債務不但大幅提升了集團的資金使用成本，也令其所面對的財務風險變得更高。截至20xx年12月31日，YD集團的.負債總額已經接近50億元，部分負債已經到期或者接近到期，如果集團不能進行有效應對，那么部分資產就可能被拍賣，這樣不但會嚴重影響集團的正常運營，還會損害集團的聲譽，因此，YD集團必須加大對資金的管控力度。為了突出資金管控的重要性，將ERM框架里設定的控制活動調整為資金管控維度，并將其作為財務風險管理框架的組成部分之一。（3）風險預警維度。YD集團想要提升財務風險管理效率，還應建立財務風險預警機制，從而未雨綢繆。財務風險從醞釀到真正爆發出來需要一定的時間，YD集團如果能夠有效利用這段時間就能夠提前做好風險應對措施，從而將其對集團的損害降至最低。為了突出風險預警的重要性，將ERM框架里設定的預警控制調整為了風險預警維度，并將其作為財務風險管理框架的組成部分之一。（4）管理監督維度。YD集團的規模很大、人員眾多，而且子公司的數目也很多，想要由集團高管對所有風險管理責任主體的工作進行監督是沒有可能性的，所以，集團需要完善內審機制。較之外部審計，內審具有更加及時的優點，YD集團完善內審不但能夠實現對財務風險管理的有效監督，還能提升投資者以及利益關聯者對集團運營的了解程度，避免因為信息不對稱而導致的決策失誤。另外，內審也可以看做是集團財務風險管理流程的最終環節，能夠及時發現當前管理中存在的問題，并進行相應的改進，以提升財務風險管理質量。所以，將管理監督作為了財務風險管理框架的組成部分之一。（5）信息傳遞維度。YD集團的內部運營過程非常復雜，涉及到的職能部門與工作崗位也很多，因此，產生風險的節點也就較之一般企業多。而導致財務風險產生的一個最重要原因就是信息的不對稱性，因為集團各部門之間、子公司與母公司之間、子公司之間沒能及時傳遞相關信息而導致決策與操作失誤的情況時有發生。基于此，YD集團的當務之急是要完善內部信息傳遞機制，搭建順暢的信息傳遞渠道，以保證信息能夠在第一時間準確的傳遞至需要它的部門與崗位，從而保證后續工作能夠順利開展。YD集團應在整個集團貫徹并落實這種信息高效傳遞的管理理念，并要求所有員工嚴格執行集團關于信息傳遞與溝通的管理規范。YD集團當前接收的信息有來自集團外部的，也有來自集團內部的；有財務信息，也有非財務信息。我國企業一直都提倡子公司與母公司必須保持高效的信息傳遞效率，而這些信息不但包括財務信息也包括非財務信息。雖然財務信息對財務風險管理確實具有決定性的指導作用，但定性的非財務信息同樣也能在一定程度上反映企業的財務風險情況。為了突出信息傳遞的重要性，將ERM框架里設定的有效溝通調整為了信息傳遞維度，并將其作為財務風險管理框架的組成部分之一。（6）集團文化維度。企業文化是一個企業精神財富的凝結，是企業精神、愿景、信念的結合體。雖然企業文化看不見、摸不著，但其對企業長遠發展有著重要的影響作用，未來20年企業文化甚至會影響企業的生存與發展集團在制定戰略規劃時，就應該將風險管理戰略納入其中，并將其滲透至其它戰略里面。戰略規劃的制定則在很大程度上受到企業文化的影響，相應的其建立的風險管理戰略也是基于企業文化建立的，既然要對財務風險進行管理，那么就應該建立全過程管理機制，只有這樣才能保證風險管理的全面性與有效性。對YD集團而言，集團文化是在過去漫長的運營歲月中沉淀下來的，是集團的精神財富。所以，實際工作中YD集團需要認識到集團文化究竟應包含哪些部分、如何協調母公司與子公司之間對集團文化的認識差異、如何推動集團文化向縱深發展、如何將風險管理理念融入集團文化之中，從而為風險管理工作創造良好的環境，這樣財務風險管理工作才能得以順利實施。為了突出集團文化的重要性，將ERM框架里設定的內部環境調整為了集團文化維度，并將其作為財務風險管理框架的組成部分之一。（7）集團治理維度。企業的運營目的是為了盈利，而營利自然會涉及到經濟活動，這些經濟活動雖然會為企業帶來經濟收益，但也不可避免的會產生財務風險。所以，YD集團想要實現對財務風險的有效管理，不僅要做好對資金、籌資、投資的管理，還應將管理活動深入到其它所有業務流程與環節中，只有這樣才能從戰略的高度對財務風險進行控制。
YD集團的治理結構與運作方式是集團因應運營與業務實際構建的，其作為風險管理的基礎環境，不但直接影響集團風險管理工作的執行效率，還直接影響財務風險管理的收效。當前，YD集團的管理者與所有者之間存在委托代理關系，而這兩個角色因為追求的利益不同，很容易產生委托代理風險。管理者有時可能會為了最大化自身利益，而制定損害所有者利益的決策；所有者有時也會為了最大化自身利益，而制定損害管理者利益的決策。基于此，YD集團應協調好這兩個角色之間的關系，設置合理的治理結構，制衡雙方的權力，以保證風險管理體系能夠按照預期的方式高效運行。
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企業風險管理論文 4
企業的法律風險，是指企業在經營中未按照法律規定或合同約定行使權利、履行義務，疏于法律審查、逃避法律監管所造成的經濟糾紛和涉訴給企業帶來已發生或潛在的重大經濟損失。
企業的風險，主要是商業風險和法律風險，而商業風險往往在一定程度上就是法律風險，或最終以法律風險的形式表現出來。因此，法律風險已成為企業最為常見、爆發率最高的風險之一，它給企業帶來的損害往往是企業難以承受的。
法律風險已成為企業走向失敗的重要原因之一。
目前，許多企業不重視防范法律風險，只有當法律風險發生時才會想到用法律手段去補救。而事先防范法律風險能使企業免遭不必要的損失。
企業經營管理中常見的法律風險
1.合同法律風險
合同法律風險是指在合同訂立、履行、變更和轉讓、終止和違約責任的確定過程中，企業作為合同的當事人，所遭受的利益損失的可能性。從企業成立到解散，從對外經營到內部管理，合同風險滲透到每個環節，并與其他法律風險相互交叉。企業主要的合同風險是在對外經營過程中與其他市場主體簽訂的合同產生了糾紛，包括因合同主體存在問題、合同條款不完善、合同履行過程中所產生的糾紛等。
2.內部糾紛法律風險
企業成立后各類內部糾紛一直是公司治 理要面對的核心問題，而新公司法頒布后又出現了大量的新類型糾紛，使企業內部糾紛成為近兩年法律的一大熱點。比如，股東與股東、股東與董事會之間發生的股權確認、股權轉讓、股東權益訴訟，以及股東請求確認公司設立無效或撤消的訴訟，公司對股東或經營管理人員提起的訴訟等。
3.企業改制、兼并和投融資法律
風險企業改制案件最多的一類是指在具體改制過程中，參與改制的雙方當事人就改制本身發生的糾紛。
比如，在公司制改造中、股份合作制改造中、企業分立中、債權轉股權中、國有小型企業出售合同中、兼并收購中及其他改制中發生的糾紛。還有一類就是與企業改制相關的民事糾紛，糾紛的發生與改制的結果密切相關，就是一般民商事案件中的一方當事人發生了改制行為，涉及企業改制前的債權或債務究竟由誰來主張或由誰來承擔的問題。此外，企業在對外投資、融資過程中也會產生大量糾紛，成為企業法律風險中的重要組成部分。
4.知識產權法律風險
當今，知識已成為最重要的生產要素，擁有知識產權的數量已成為衡量一個企業核心競爭力的重要標志。知識產權法律風險是指在商標權、專利權、著作權等在取得和行使過程中的不確定因素可能給企業帶來的負面影響。我國企業知識產權意識淡薄，自主創新能力不強，知識產權保護措施不完善，普遍存在重發明輕專利、重運用輕保護的情況，主要包括企業因自有知識產權的申請、保護機制不健全，侵犯其他企業知識產權產生的糾紛，員工不當行為導致的知識產權風險等。
5.涉外案件法律風險
隨著經濟全球化加快，外資企業紛紛涌入國內市場，與我國企業在經營戰略、市場占領、技術革新方面既有合作，也有摩擦乃至沖突。許多跨國企業法律機制相對完善，解決糾紛的策略更趨成熟，一旦發生糾紛，我國企業往往應對無措。近些年中外企業之間諸如投資、專利和商標轉讓等糾紛呈白熱化趨勢，有些糾紛已遠遠超出了經濟和法律范圍，甚至引起國家高層領導的關注。
我國外貿企業還常常遭到反傾銷的打擊，企業在走出國門開拓海外市場、參與國際競爭與合作的過程中，對國外法律和政策不熟悉，對市場化訴訟策略不了解，往往使企業無法站穩腳跟，重者使企業的合法經濟利益受到嚴重損害，甚至危及企業的生存。
6.人力資源法律風險
在我國，與人力資源有關的主要是勞動合同法、勞動法及國務院制定的相關行政法規和部門規章。
企業在人力資源管理各個環節中，從招聘、面試、錄用、簽訂勞動合同、員工的待遇直至員工離職這一系列流程中，都有相關的勞動法律法規的約束，任何不遵守法律的行為都有可能給企業帶來勞資糾紛，給企業造成不良影響，如果這些問題處置不當，將會引發社會矛盾。
7.經營管理人員違法犯罪風險
近年來，企業經營管理人員尤其是高級管理人員違法犯罪，成了企業健康發展中的一顆“毒瘤”。如商業賄賂、證券業和銀行業的高管犯罪已成為國家重點治理的內容，更成為公眾關注的焦點。而諸如侵吞國有資產、工程重大安全事故、重大責任事故等違法犯罪行為更是屢見不鮮。此類犯罪又容易形成窩案、串案，“拔出蘿卜帶出泥”，造成企業肌體腐爛，嚴重的`會使企業一蹶不振，危害極大。
8.稅收法律風險
稅收法律風險是指企業的涉稅行為因未能遵守稅收法規而導致未來收益損害的法律后果。因一些企業內部管理不完善，加之外部監管不力，造成不遵守國家財務稅務制度，甚至。有的企業在對外貿易活動中，虛報、少報品種和數量，在繳納關稅中作弊;在日常經營活動中，虛開增值稅發票的案件也時有發生。這些行為都使得企業存在嚴重的稅收法律風險。
企業如何防范法律風險
1.增強法律意識
企業要增強防范法律風險的意識，并將其貫穿于規章制度的執行環節中。企業領導者增強法律風險意識，是有效防范法律風險的關鍵。
但是有些企業領導者的法律意識淡薄，在決策時往往忽視或輕視法律風險存在，而過于注重速度和效率，結果是不但達不到決策的預期目標，反而給企業的生產經營帶來嚴重危害，甚至導致企業破產倒閉。因此，企業應建立法律風險管理機制，在制定規章制度時，增加防范法律風險的內容，促進各個部門、各個環節、各個層次都能充分認識到法律風險的危害性。
2.加強法律培訓
加強企業領導者的法律知識培訓，促使他們了解法律風險的內容和表現形式及其對企業的危害性，有意識地防范法律風險。同時，還應深入開展全員法律宣傳教育和培訓，不斷充實全體員工的法律知識，使他們盡快形成依法獲取權利、行使權利和保護權利的思維方式，逐步養成按規章制度操作的行為習慣，時刻保持對法律風險的警覺性，在每個風險控制點各司其職，充分發揮作用，最終構建防范法律風險的穩固的基礎。
3.聘請專業法律顧問
企業應將防范法律風險的意識貫穿在日常經營管理過程中，并在制定規章制度時對可能出現的法律風險預先制定各種防范措施。要從根本上有效規避法律風險發生，企業就必須在內部法務人員或外部律師的協助下，識別并明確可能遇到的各類法律風險，如人事、合同、應收賬款、公司治理等法律風險，并有針對性地完善相應的規章制度和作業流程。一種最好的方法就是聘請律師作為企業法律顧問，將與法律相關的業務交給法律顧問進行審核，企業的重大決策也應有法律顧問直接參與。
4.建立健全法律風險管理機制
建立健全法律風險管理機制，是企業防范法律風險的重要內容和主要抓手。企業應根據自身實際、市場競爭環境，對涉及法律風險的重要事項，以規章制度的形式，對事前預防、事中控制和事后補救作出明確規定。建立涉及上下級、各單位和部門之間的風險防范職責、信息溝通渠道。將國家的法律法規，企業的政策、標準、制度等分解為企業及其員工的行為指南，使企業在生產經營活動中能夠有法可依、有章可循。
企業還應根據自身的發展狀況、法律環境和市場競爭環境的變化，對風險管理機制適時作出相應的修訂，使其更加完善，確保風險管理機制有效實施。
企業風險管理論文 5
一、內部控制在風險管理中的作用
1.內部控制有利于增強風險管理的科學性
企業內部控制在當前經濟形勢下，其控制內容在不斷的加大，其面臨的問題也變得更加的艱巨，傳統的內部控制主要還是堅持和修復，這已經無法滿足日益發展的經濟需求和企業需要。企業內部控制是企業發展的動力，也是風險管理有效進行的基礎，可以說企業的內部控制直接決定了企業風險管理的效率和效果。因此更加科學的內部控制方式顯得更加重要。企業采用更加科學完善的內部控制方式，進行內部問題的處理，能更有效的對企業存在的風險進行管理，風險管理也顯得更加科學。以COSO所提出的.內部控制和風險管理的框架為原始依據結合國內特有的經濟形勢和企業現狀，制定更加科學的方法或是制度解決現有的問題，如對于內部控制和風險管理認知的不足，或是把內部控制和風險管理體系建設簡單的理解成立章建制等等問題。科學有效的內部控制是根據多方信息而制定的，科學的內部控制方式可以借助內部統計、部門配合等等的分析，對信息的可靠性、風險的破壞性等等進行計算統計，科學的減少和消除生產、經營中潛在的風險，對于風險管理的發展是具有指導意義的。
2.內部控制促進企業更有效的防范風險
風險管理是所有企業的現實問題，如何有效的進行風險管理也是企業管理的核心問題。在制度上，國內的風險管理能力顯然要低于國外，但國內有自身特有的經濟環境，因此在風險管理上也趨向于走自己的路，而內部控制是加強企業風險管理必然手段。內部控制是保證相關資料、活動的真實性、合法性、正確性以及完整性而制定和實施的政策和程序，有效的內部控制能高效的防范企業風險，也能在一定程度上完善企業風險管理制度。企業內部控制是風險管理的必然環節，而內部控制的問題的本質都是市場或者當前經濟形勢所影響的，因此內部控制改善能很大程度的促進企業風險管理。如果沒有良好的企業內部控制，在企業內部就會出現一系列由風險因素所造成的內部混亂、組織凌亂、能力低下等等的情況，而這些問題無疑是加快企業破產倒閉的致命毒藥。比如國內巨人集團的衰敗，安然事件等等都是由于內部控制的失誤所造成的。通過對企業內部控制能力的加強和方法科學性的使用可以降低內部控制的成本，從而減少風險管理的成本，進一步加強風險管理的效率性。內部控制要作用于風險管理就要在制度上進行有效的完善，如內部控制的企業地位以及內部的監督制度等等。當然內部控制的方式是多樣的，但在內部控制和風險之間聯系的要求下，內部控制必然是能成為更加有效的防范企業風險出現的一種長效機制。
二、結語
企業是現代經濟的主體表現形式，而企業在日益發展的經濟形勢下也是在不斷的遭遇各種新型的經濟風險，而風險管理也成為所以企業需要攻克的一大難題。風險管理是針對與企業所遇風險，而內部控制主要是針對企業內部潛在的風險，內部控制自然更在一定程度上促進風險管理的進行。內部控制不僅能使得風險管理更加科學性，還能促進風險管理評估機制的完善。故而在風險管理的要求下，內部控制依據自身特點已成為企業風范風險的有效機制。
企業風險管理論文 6
摘要：隨著社會的快速發展，企業組織形式勢必朝向大型集團企業發展，財務風險的危害性與傳導性更加容易發生，企業組織規模愈來愈大，其組織層級更加復雜，這種危害就更容易發生。企業規模不斷擴大，財務風險變得更加明顯。那么如何遏制財務風險就是本文所要探討的問題。本文作者通過研究和探討其他論文著作，從企業發展的宏觀視角出發，建立適合集團發展的財務風險管理體系，并且以系統性、環境分析起點為原則，構建了三個層面，確定構建的五要素，確立了新型集團企業財務風險管理框架，為如何做好集團企業財務風險管理提供了參考。
關鍵詞：風險管理體系；集團企業；財務風險管理框架；財務風險
財務風險存在于任何一種類型的企業組織形式中，經濟形勢時刻變化，經濟發展日新月異，財務風險無論是在重要性還是在危險性上都相對較為突出，重視財務風險是企業必須要首先考慮的，因此如何控制財務風險被學者廣泛論述和研究。集團企業的規模大，層級體系多，財務風險管理難度也相應增大。二十世紀初，世界著名集團公司相繼破產，如香港百富勤投資集團、日本八百半公司、美國投行貝爾斯登，集團企業內部和外部因素都有放大財務風險產生的可能性。同時，美國次貸危機中雷曼兄弟及中國德隆集團的破產也足以讓我們認識到集團企業所面臨的財務風險。
一、集團企業財務風險管理框架的構建
健康的財務框架增加企業提高其面對風險處理的能力，財務風險框架的建設應應遵循如下原則:
(一)系統性原則
集團企業財務風險管理體系是一個系統，財務管理強調其整體性，其組成要素共同支撐其財務系統運行，各組成要素是不可缺少、不可分割的。影響企業財務的各組成要素互相關聯、共同作用，所形成的一個有機整體。
(二)環境分析起點原則
首先要闡明什么是環境，前面提到要構建集團企業財務風險管理框架，那么既然是框架它就存在邊界，邊界之外的因素就是環境。環境分析是每個集團企業制定其戰略目標前的必須課，戰略目標的的基礎就是環境分析。本文所談到的集團企業財務風險管理的目標服從集團企業戰略目標，兩者具有一致性。
(三)目標導向原則
目標導向原則是指我們在構建集團企業財務風險管理框架時，以確立的目標為導向。我們應該以目標為導向確定集團企業財務風險管理的`主體、活動和保障措施。集團企業財務風險管理是集團企業財務管理乃至戰略管理的一部分。
(四)具體問題具體分析原則
集團企業財務風險管理框架的構成要素依據企業環境變化而變化，具體問題具體分析原則要求企業根據環境變化對框架構成要素進行重新評估、分析，要求集團企業財務風險管理在實施目標的過程中要立足于國家現狀，依據國情，而不是照抄照搬國外的制度、實施措施或框架結構，并且有針對性的不斷完善環境保護目標中出現問題。
二、集團企業財務風險管理框架的構建
本文的框架是具有內在一致性、按照一定邏輯組成的一系列要素的集合，是解決相關問題的參照藍圖。COSO的內部控制框架和企業風險管理框架理論對實踐具有指導意義，但理論框架的落地需要實施框架來切實解決集團企業財務風險管理的實施問題。集團企業財務風險管理框架的三層結構:
(一)目標層。目標是指導實施層依靠目標層進行指導，也是其參考的的重要依據，最終也是企業實踐活動的最終歸宿。集團企業的行動方向就是既定的目標，對其行動成效的考評依據也是其目標是否實現，無具體目標的行動沒有任何實施價值，沒有目標的實施活動也不能為企業帶來任何實際效果和提升多少效率。企業按照環境分析起點原則進行分析、制定目標，選擇其中切實可行的目標，這就是目標層構成的要素。目標包括具體目標和戰略目標，不同結構層級責任主體的目標為具體目標，戰略目標則是企業層的整體、長期的目標。
(二)管理層。程序方法、責任主體以及保障體系等是管理層的組成要素，目標層進行的實踐活動具體體現在管理層。集團企業財務風險管理框架的核心部分就是管理層。基礎層的支持和保障是管理層存在基石。目標層是管理層方向，受制于目標層，但其存在對目標層層級目標的實現起決定性作用。管理層是基礎層和目標層之間連接的橋梁，是基礎層的現實表現和目標層的具體實踐。
(三)基礎層。基礎層是整個過程的基準點，即企業所開展的所有管理活動都是為了從目標的建立到目標的完成，從實際出發所建立的基礎層，是構建整個框架的基礎，基礎層體現了企業目前面臨的顯示情況和實際狀態。管理層為基礎層提供保障和支持，同時基礎層也限制和制約管理主體、保障體系和管理活動。
三、結語
集團企業財務風險無處不在，財務管理復雜多變，我們必須構建一個框架，完善整個系統進而通過規范的體系進行綜合治理。企業要達到有效、高效管理集團企業財務風險的效率和效果緊緊靠責任主體落實財務風險管理流程和實施程序方法很難完成，我們通過構建目標層、管理層和基礎層三個管理層次，這其中又包括五個要素，分別是責任主體、管理目標、保障體系、程序方法和管理基礎。三個層次與五個要素是相互作用，相互聯系，形成一套完整的管理系統，從而預防企業財務風險。
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企業風險管理論文 7
［摘要］全面風險管理工作的開展，對于軍民融合企業的持續發展發揮著重要作用，而如何做好全面風險管理，則成為當前軍民融合企業發展中必須面臨與解決的重要問題。文章對軍民融合企業全面風險管理的必要性做出了簡要論述，并在此基礎上對軍民融合企業全面風險管理實踐進行了研究與探討。
［關鍵詞］軍民融合企業;全面風險管理;必要性;管理實踐
軍工企業向軍民融合企業的轉變，不僅要求軍工企業推動軍工專用技術向民用產業領域進行拓展，而且要求軍工企業能夠對以往的管理體制和模式做出改革，通過深化軍民融合拓展企業的發展空間。在此過程中，軍民融合企業需要運用現代化的企業管理理念與科學化的企業管理方法開展管理工作，通過做好全面風險管理，為軍民融合企業的持續發展奠定良好基礎。在此背景下，對軍民融合企業全面風險管理的必要性做出清晰認知，對如何開展全面風險管理工作進行探索與實踐，對于軍民融合企業發展具有重要的現實意義。
1軍民融合企業全面風險管理的必要性
軍民融合發展戰略對于逐漸推動軍工技術向民用領域轉化產生重要的推動作用，為了響應這一號召，許多軍工企業結合自身專業優勢推出了多種軍民融合項目，這既能夠推動民用行業生產技術的提升，又可以為軍工企業帶來更好的社會效益和經濟效益，從而實現多方共贏。但在軍工企業走向軍民融合的發展過程中，如果忽略對風險因素的分析以及全面風險管理工作的開展，則可能導致軍民融合企業面臨不必要的風險與損失。因此，軍民融合企業有必要在生產、經營和管理過程中做好風險管理規劃，通過開展全面的風險識別、風險分析，構建風險控制體系，確保企業能夠穩定、健康、持續地發展。
2軍民融合企業全面風險管理實踐
2.1對企業風險管理能力做出評價
在軍民融合企業開展全面風險管理和實踐的過程中，對自身所具有的風險管理能力做出評價是重要的基礎。傳統的軍工企業在走向軍民融合的過程中，面臨著從計劃指令到與市場接軌，要從產業和經濟協同的戰略層面來思考軍民融合發展的問題。軍民融合企業要站在這一高度構建起全面風險管理的框架，實現對潛在風險的識別、已有風險的評估、風險應對措施的制定以及企業風險管理體系的完善等工作。從企業風險管理能力評價與企業風險管理機構的構建意義來看，這項工作以及這一部門能夠在幫助企業對自身風險管理能力做出正確認知的基礎上，制定長遠的風險管理規劃、風險管理組織結構與風險管理文化，從而在優化風險改進策略的基礎上將風險始終控制在可接受的范圍之內。如果忽略風險管理能力評價工作的開展以及風險管理機構的構建，則軍民融合企業所開展的風險管理工作將會流于表面與形式，可能導致軍民融合企業難以識別到影響企業發展的`關鍵風險或者是對風險危害做出錯誤的評估，不利于推動并保障軍民融合企業健康發展，形成軍民產業相互促進、協同發展的良性循環。
2.2完善全面風險管理的三道防線
在軍民融合企業構筑全面風險管理防線的過程中，第一道防線為企業風險管理工作涉及的業務單位與部門，第二道防線為風險管理結構所設置的風險管理委員會，第三道防線為企業內部審計部門。從三道防線的關系來看，企業風險管理工作涉及的業務單位與部門需要負責對自身所面臨的生產風險和管理風險進行自我檢查，并向風險管理結構所設置的風險管理委員會進行定期匯報;風險管理結構所設置的風險管理委員會則需要對企業風險管理工作涉及的業務單位與部門開展風險檢查，并對這些部門與單位的自我檢查和自主監督成效做出評價;風險管理結構所設置的風險管理委員會需要對自身所開展的風險管理工作進展向審計委員會匯報，而審計委員會則需要監督風險管理委員會的風險管理工作并做出評價。對于軍民融合企業全面風險管理工作而言，第一道防線是企業做好風險管理工作的基礎，第二道方向則在企業風險管理工作中發揮著主導作用，而第三道防線則發揮著確保企業管理工作得以科學運行與有效實施的作用。
2.3對企業風險做出評估
在軍民融合企業了解自身風險管理能力并對自身風險管理組織結構做出完善的基礎上，則需要對企業發展中所面臨的風險做出評估。具體而言，風險評估工作包含基礎工作、風險識別與風險分析三個方面。從基礎工作來看，軍民融合企業需要明確風險評估的對象、設置企業風險偏好。風險評估對象即風險評估范圍的確定，它既可以是某個生產部門或者管理部門，又可以是整個業務鏈、管理鏈或生產鏈。如企業可以將整個企業作為評估對象，也可以將市場部門、采購部門等作為評估對象。另外，風險評估對象也可以是某項單獨的業務，如客戶管理業務、原料采購業務等;風險偏好的設置指的是軍民融合企業在實現自身生產目標、經營目標過程中所愿意承受的風險量。風險與收益既是共同存在的，又具有著相互平衡的關系。在軍民融合企業設置發展目標與發展戰略的過程中，不同的發展目標與發展戰略具有著不同的風險。因此，在發展目標與發展戰略的設定中，軍民融合企業需要通過開展風險管理，確保企業風險偏好與企業發展目標、企業發展戰略保持一致性。如果企業風險偏好與企業發展目標與發展戰略不符時，則需要對發展戰略做出修正，從而避免企業面臨自身所不愿意或者難以承擔的風險。從企業風險識別來看，風險識別是軍民融合企業開展全面風險管理工作過程中最為關鍵和最為困難的環節。之所以關鍵，是因為風險管理識別是軍民融合企業提升自身全面風險管理針對性和有效性的基礎，之所以困難是因為軍民融合企業所面臨的風險具有著多元性且隱蔽性的特征，無論是外部環境因素還是內部管理因素，都可能為軍民融合企業發展帶來嚴重打擊。也正因為如此，風險識別工作對風險識別工作者的專業素養提出了極高的要求:對軍民融合企業發展目標、業務流程做出明確的了解，掌握風險管理理論知識與工具，具有較強的溝通能力，對宏觀經濟以及企業發展具備前瞻性的認知等。與此同時，風險識別工作者需要構建起風險模型，模型一級指標必須包含環境風險、流程風險以及決策信息三大類。在此基礎上，風險識別工作者可以使用現場調查法、列表調查法、財務報表分析法、問卷調查法、座談討論法、流程圖法等方法，對軍民融合企業是否面臨風險以及所面臨的風險類型做出確定與識別。從企業風險分析來看，風險分析工作建立在風險識別的基礎之上，即對識別到的風險是否會發生以及影響程度做出判斷，繼而為風險管理策略的確定提供依據。從風險分析的內容方面來看，風險分析內容主要包括以下幾個方面:首先是人力資源風險。如人才流失為企業發展所帶來的不確定性和損失等;其次是財產風險。財產風險不僅包括資金風險，還包括專利權風險、版權風險、商標風險等;再次為法律責任風險。如企業被起訴的情況下需要承擔法律責任，并由賠償金、辯護費用等產生資金損失。最后為市場風險，如利率風險、匯率風險、經營風險等。在明確風險內容的基礎上，軍民融合企業需要對風險做出衡量，即使用定量分析方法得出風險發生概率以及所引發的結果。風險大小的確定可以使用統計方法和概率論來完成，這些方法包括經濟資本、在險價值、貝塔指標分析以及傳統概率技術等。最后，軍民融合企業可以使用層次分析法對風險做出評價，在此過程中，軍民融合企業需要明確分析內容、構建遞階層次結構以及兩兩比較判斷矩陣，通過為各個指標賦予權重，明確各個風險的關鍵性排序。
2.4風險管理策略的確定
在軍民融合企業全面管理工作中，風險管理策略包括風險接受策略、風險規避策略、風險轉移策略、風險減輕策略、風險轉換策略和風險對沖策略，這些策略在不同的風險管理工作中能夠發揮出不同的作用。風險接受策略的適用情況分為兩類，即軍民融合企業沒有識別到風險而不得不承擔風險以及風險得以識別并在軍民融合企業承受范圍之內的情況下主動接受風險;風險規避策略則是通過停止商業活動來避免承受風險所帶來的嚴重后果。如當客戶信用出現問題時，軍民融合企業可以選擇停止與該客戶開展商業合作來規避之后的風險;風險轉移策略指的是軍民融合企業將風險轉移給第三方，如通過保險合同將風險轉為保險公司承擔;風險減輕策略是通過管理與控制風險中的某些元素，降低風險發生概率或者降低風險所帶來的損失。風險減輕策略的適用對象一般為可控風險;風險轉換策略則是將一項風險轉換為另外的風險，如當軍民融合企業面臨融資危機時，可以通過放寬合作對象和客戶信用標準，實現銷售范圍與銷售額度的擴大;風險對沖策略指的是軍民融合企業通過承擔多個風險，實現風險之間的相互對沖，從而促使風險影響相互抵消。從風險管理策略的選擇來看，軍民融合企業需要根據具體風險所具有的性質以及關鍵性程度、影響后果等，選擇與之相對應的風險管理策略。首先，軍民融合企業需要對風險管理策略實施之后的效果做出考慮，確保風險管理策略所獲得的結果與企業所具有的風險承受能力具有一致性，推動企業風險狀況能夠取得預期效果;其次，軍民融合企業在對風險管理策略做出選擇時，需要以對風險做出深入分析為基礎，并對當前所具有的風險管理策略和備選的風險管理策略做出比較，從而決定是否對風險管理策略做出變更;再次，軍民融合企業在對風險管理策略做出選擇之前，需要明確風險管理的優選順序，并確保企業中的人力資源安排、組織結構設置等能夠滿足風險管理策略實施的要求。
3結論
綜上所述，軍民融合企業全面風險管理工作對于軍民融合企業的持續發展具有重要意義。在軍民融合企業全面風險管理實踐過程中，不僅需要對自身的風險管理能力做出評價，而且需要完善企業中的風險管理組織，并在此基礎上開展風險識別、風險分析，并針對風險類型合理選擇風險管理策略，從而將風險控制在自身可以接受的范圍之內。
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企業風險管理論文 8
【摘要】企業稅務風險是企業在發展過程中不可避免的風險，也直接對企業的發展造成影響。本文分析指出了目前企業稅務風險管理體系中存在的問題，并就此提出了相應的完善企業稅務風險管理的建設途徑。
【關鍵詞】企業稅務風險；風險管理體系；途徑
一、前言
就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業面臨著非常嚴峻的經濟發展形式，企業要在這種惡劣的市場環境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業風險管理中重要的環節之一，稅務風險會直接影響企業的正常運營和可持續發展。因此，企業必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業能夠獲得一定的市場競爭優勢。
二、企業稅務風險的主要內容
無論企業的規模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業謀得了短期經濟效益，但是卻為企業的發展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業面臨的稅務風險大多就是企業未按相關稅收政策而發生的稅收風險以及盲目進行節稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。按照涉稅環節的不同可以將企業稅務風險大致劃分為：第一，由于企業內部組織結構不合理或業務流程制定不規范而引發的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發的稅務風險，主要體現在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優惠稅率的使用等;第三，由于財務處理不當或者關聯交易而引發的稅務風險，如企業內部融資等；第四，發票管理和稅務處理引發的稅務風險，如增值稅發票的保管、營業稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發的稅務風險。按照稅務風險的影響程度可以將企業稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業違反了一些稅收法律相關規定而導致的無形損失。
三、企業稅務風險產生的原因
從目前企業稅務風險的現狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現：第一，企業納稅意識薄弱，忽視了稅務風險管理的重要性；第二，企業內部稅務風險管理機制設置不合理，導致內部稅務風險管理秩序管理；第三，企業對內部稅務風險管理的監管機制設置不合理，制度不監督；第四，企業稅務風險管理人員綜合素質低，專業能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現：第一，目前我國企業稅務制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務執法工作落實不到位，需要進一步規范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業與稅務機關因為各自的利益及出發點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產生企業稅務風險的客觀原因一時之間難以消除，企業對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強自身的稅務風險意識，加強對企業內部的稅務風險管理，構建完善的企業稅務風險管理體系。
四、構建企業稅務風險管理體系的具體途徑
（一）構建企業稅務風險管理體系的`理論基礎
企業稅務風險不僅有內部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業風險問題，要求企業必須把握構建企業稅務風險管理體系的理論基礎，如全面風險理論，全面風險管理理論主要由內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業適用的稅法規范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統，保障企業稅務管理系統與國家法律規范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業稅務風險管理體系，從而實現企業科學、有效且全面的稅務風險管理。
（二）制定風險控制流程，設置風險控制點
我國稅務局頒布的《大企業稅務風險指引》的文獻，其中明確指出了企業稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業稅務風險管理提供了政策依據。企業應該在圍繞《指引》展開一系列企業稅務風險管理工作，設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發現性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，合理設置關鍵控制環節，采取相應的控制措施；協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險，聯系企業具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業發展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業的稅務風險，杜絕企業偷稅漏稅等違法行為，促進企業稅務風險管理體系的構建。
（三）遵循構建企業稅務風險管理體系的特殊原則
企業稅務風險管理體系的構建要求企業必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業納稅任務，盡可能的降低企業稅務風險對企業正常運作的影響。除此之外，構建企業稅務風險管理體系要求企業還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業成功化解各種稅務問題，并且為企業稅務風險管理提供指引，從而促進企業稅務風險管理體系的構建。
（四）提高稅務風管理人員對稅務風險管理的認識
企業稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業稅務風險管理發展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質及專業水平，同時也要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業稅務風險管理的發展，避免出現因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現象。同時增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業的損失。
（五）規劃稅務風險應對策略
稅務風險對企業造成的影響可大可小，企業對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，對于比較容易發生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發生但危害程度小的可選擇轉移；對于發生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業的發展。
五、結語
綜上所述，為保障企業稅務管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風險管理的理論基礎，重視相關的政策依據，重視稅務管理人員的綜合素質與風險意識的培養，構建一整套科學且全面的稅務風險管理體系，增強企業的稅務管理水平，進而增強企業的競爭軟實力，鞏固企業的競爭地位，實現企業的可持續發展。
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企業風險管理論文 9
摘要：環境管理會計作為企業的決策支持系統，引導企業對環境資源進行合理和有效利用，從而確保企業實現最佳的經濟效益，企業構建環境管理會計體系應建立一套完整的環境風險管理體系，建立環境風險評估系統，將風險管理體系融入環境管理會計中，使企業經濟績效和環境績效實現雙贏。
關鍵詞：風險導向；環境管理會計；構建
環境管理會計是會計學科的一個新領域，它融合了風險管理、管理會計和環境會計。環境管理會計作為企業的決策支持系統，其目標之一就是引導企業對環境資源進行合理和有效利用，從而確保企業實現最佳的經濟效益，這為環境管理會計在企業中的實際運用提供了現實基礎。企業風險導向型環境管理會計，是將環境管理會計建立在企業環境風險內部環境、識別環境風險、應對環境風險、控制環境風險、環境風險管理績效評價等企業風險管理體系基礎上的一種會計核算方法，它充分考慮了企業經營過程中的環境風險。引入環境管理會計既是國際會計界普遍關心的熱門話題，也是我國發展循環經濟與實現企業可持續發展的客觀要求。
一、企業環境管理會計體系構建思路
1.建立一套完整的環境風險管理體系。在環境管理會計實施前建立一套完整的環境風險管理體系，也即對企業內部環境、環境信息披露兩要素的要求。企業應廣泛收集與本企業環境風險、財務風險等和ISO14000體系、全面風險管理體系相關的內外部信息，包括歷史數據和預測數據，經過必要的篩選提煉、分類組合、對比分析，形成風險信息數據庫，盡可能的預測企業經營過程中的各類風險。
2.建立環境風險評估系統。根據所需會計指標建立環境風險評估系統，針對收集的各類環境風險初始信息，結合企業的業務流程和經營活動，運用現行的風險管理手段，定性定量的進行風險辨識、風險分析，對各項風險進行比較，確定對各項風險的管理控制順序，同時提出合理有效的應對策略，并對所采取的應對策略進行評價。
3.將風險管理體系融入環境管理會計中。在財務報告中充分披露環境風險對企業績效的影響。同時，風險管理部門、財務會計部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門互相配合，以規范企業治理結構。整個過程中，環境管理會計自始至終都起著監督和管理作用，使環境風險管理與環境管理會計相互融合，最終達到經濟績效和環境績效雙贏的效果。
二、企業環境管理會計體系構建步驟
1.健全企業內部環境。內部環境包含組織的基調，它影響組織中人員的風險意識，為主體中的人們如何看待風險和著手控制確立了基礎，是企業風險管理所有其他構成要素的基礎，并賦予了企業風險管理中較準確的名字————內部環境，擴充了其范圍，使企業內部環境成為一個系統化的有機整體。企業內部環境因素包括主體的風險管理理念、風險偏好、風險容量、董事會的監督、組織結構、權責分派，以及人力資源政策等。
2.環境信息充分披露。對于環境管理會計信息披露，一方面可以借鑒傳統財務報告的做法，利用會計報表、報表附注以及財務情況說明書來揭示因環境問題而產生的財務影響；另一方面可以編制獨立的環境報告來披露企業的環境績效。風險導向下的環境管理會計，要求對環境信息的披露盡可能實用和詳細。環境信息的載體是環境會計報告，所以為了適應信息披露的要求，財務報告應采用定性和定量披露相結合的方式，增加相應的披露內容。定性披露主要揭示那些難以量化的環境事項和環境成本，如負責環境問題的人員配置、環境教育、企業對社會環境項目的資助以及企業舉辦的公益環保活動等；定量披露主要報告企業的環境資產、環境費用、環境成本和環境效益的增減變動情況。
3.環境風險的識別評價。環境風險識別是指風險管理人員收集有關環境風險因素、風險事故和損失暴露、危害等方面的信息，運用相關知識和方法，系統、全面、連續地發現環境風險管理單位面臨的財產、責任和人身損失等環境風險。企業只有在正確識別自身所面臨風險的基礎上，才能主動選擇有效的方法進行處理。環境風險識別的內容主要包括：國家宏觀經濟政策變化使企業受到意外的'風險損失，企業的生產經營活動與外部環境的要求相違背而受到的制裁風險，社會文化、風俗習慣的改變使企業的生產經營活動受阻而導致經營困難等。
4.環境風險管理控制。環境風險管理是根據環境風險評價的結果，按照相關環境法律法規，利用有效的控制技術，進行削減風險的成本費用和效益分析，確定可接受的風險度和損害水平并進行政策分析，以及考慮社會經濟和政治因素，采用恰當的管理措施并付諸實施，以降低或消除事故的風險度，保護人身健康與生態系統安全。環境風險管理控制需要采用恰當的方法：首先要了解環境風險管理控制的構成要素，即控制環境、會計系統、控制管理程序，采用相應的環境風險規避技術，一般根據環境風險呈現的狀態劃分四種不同的規避技術，即風險避免、風險減少、風險自留、風險轉嫁；其次要關注環境風險信息的質量和層級；最后要加強環境風險管理的基礎性工作，從源頭上防范環境事故的發生。
5.環境風險應對。環境風險的應對，是現代化戰略成敗的關鍵，同時也是構建風險導向型環境管理會計體系的關鍵。對于環境風險事故的應對措施，最根本的就是將風險管理與全局管理相結合，針對識別的環境風險采取具有針對性的具體措施，以實現企業“整體安全”。
6.環境風險管理的績效評價。環境管理會計的環境績效評價體系能夠幫助環境資源所有者和管理者了解環境資源的流量和存量，以及資源資產的分布和變動情況，能夠反映企業履行環境責任、治理自身所產生環境污染的資源投入情況，通過對企業每個環節的具體實施行為進行監控，找出與環境標準之間的差異，分析原因并提出改進建議，從而保證企業不受或少受環境風險威脅，不斷提高企業的經濟效益和環境績效。
三、企業環境管理會計實務中應注意的問題
1.缺乏切實可行的指標體系和科學的定量方法。企業在實施環境管理會計體系后，需要識別、預測并計量企業的各項經濟活動對環境造成的損失。現行會計體系提供的僅僅是定量的數據，缺少定性的分析方法。這樣就無法全面、科學地評價企業環境會計實施的成效；而且按照現行的會計制度規定，由于環境成本要以環境負荷的發生和消減為指標，所以現行的會計體系中缺乏一種合理且被公認的指標體系。
2.建立內部微觀和外部宏觀兩重環境量度體系。在微觀層面上，企業內部對環境資源損耗、環境保護支出、環境資源收益、環境資源效益作出相應的會計量度和處理。從宏觀方面，政府和社會應建立環境質量和成本量度體系，設立環保基金，向企業提供用于環境的維護和改善的合理資金。環境管理會計實施的目的之一就是要企業正確的計量內部和外部環境成本，并且將外部宏觀環境成本內部化，從而加強對其重視和管理控制。由于外部宏觀環境成本內部化會直接影響到企業的利潤核算，僅靠企業自覺履行這種不利于自身企業的不成型法則是不現實的，因此，企業“外部成本內部化”的強制措施是十分必要的，也是當前企業實施環境管理會計的過程中所缺乏的。
3.注意識別和計量環境成本。環境成本是為減少環境污染和改善環境績效的開支。一般說，開支的目的是辨識環境成本的主要依據，如果一項開支以環保為目的或以環保為首要目的，應歸為環境成本。企業在經營管理過程中受社會環境與自然環境的影響，生產消費環境與相應的生態環境所產生的成本問題會計上理應予以記錄、計算和報告，這其中包含企業將所擁有的環境資源列為資產、應承擔的環保責任列為負債、消耗的資源成本列為費用、環保收益列為收入等。但由于會計系統是對過去發生的事務進行記錄，所以會計記錄中一般是不會包括未來環境相關成本的，即使有時這種環境相關的成本很重大時也是如此。會計系統也不會對無形的環境相關成本進行計量。
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企業風險管理論文 10
摘要:伴隨我國加入世貿組織以來，企業之間的競爭越來越激烈，在金融危機的影響下。企業加強了對自身財務風險的防范，在不同程度上提升了自身地域風險的能力，提高了內部控制管理能力，促進了企業的健康穩定發展。文章在闡述企業內部控制管理內涵的基礎上，分析現階段企業財務風險管理和內控存在的問題，針對問題為如何更好地實現企業財務風險管理和內部控制進行探討。
關鍵詞:企業財務風險；風險管理；企業內控
財務風險管理工作對促進企業的健康發展具有重要作用，但現階段很多企業在經營管理中其經濟以效益的獲得、成本的利用以及資金的投入等方面存在一些問題，顯現了我國企業在財務風險防范和內部控制等方面存在的問題，嚴重的還會導致企業的破產。為了緩解這些問題，企業需要積極從自身找原因，加強內部控制，形成科學的內部控制體系，從而保障企業高效、穩定地運行，有效防范財務風險，促進健康發展。
一、財務風險管理與企業內控概述
(一)企業內部控制概述
企業的內部控制工作是企業實現全面管理的重要組成部分，是在社會主義市場經濟環境下實現全面發展的重要渠道。通過企業的內部控制能夠幫助企業實現自身的經營目標，為企業一切活動的有效開展奠定基礎。在企業內部控制開展中，要求企業有關管理人員采取適合的自我調整、評價手段，從小處做起，在企業的審核、核算、經營等方面做到科學有效的預測。分析和評價。
(二)企業財務風險概述
企業的財務風險是企業在進行籌集資金、回收資金和分配利益時遇到的風險。企業面臨的財務風險受財務目標的影響，嚴重情況下會限制企業的穩定發展。可見，企業的財務風險在很大程度上對企業的經營發展具有重要影響，需要有關人員的嚴格把控。
二、財務風險管理與企業內控在現階段存在的問題
(一)企業內部控制管理存在的問題
第一，企業的內控管理缺乏動力。企業的內控是對自身的控制和管理，即對自身行為的約束和控制，因而在制度的制定方面缺乏動力。不僅如此，企業對自身管理的費用需要自主承擔，在一定程度上影響了企業自身利益的實現，缺乏一定的內控管理動力。第二，企業內控管理人員的觀念落后。一些企業管理者認為內控制度是對自身發展的一種約束，會加重企業發展負擔，這種觀念上的偏差不利益內控制度的實施。第三，內控評價和監督檢查不獨立。企業的內控管理人員一般由財務人員承擔，缺乏第三方的檢查和監督，不利于實現內控管理的科學性。第四，內控管理的風險意識不夠。伴隨經濟一體化的發展，企業之間競爭加劇，一些不具備風險意識的企業，在內控管理上不具有必要的敏感意識，一旦對形勢做出了不正確的判斷，就會位企業的發展帶來不必要的損失。
(二)企業財務風險管理存在的問題
第一，盲目投資帶來的風險。企業為了經濟利益的獲得往往會進行盲目擴張，與此同時加重了企業內部的財務風險。第二，企業籌資帶來的財務風險。企業在具體籌資的過程中沒有對內控進行有效的管理，在沒有經過合理的分析預測情況下采用了不合理的籌資組合，導致企業面臨嚴重的財務風險。
三、完善企業內控和財務風險管理的措施
(一)加強對控制環境的管理
控制環境的優劣對企業內部財務風險的防范效果具有重要影響，因此，在企業內部控制方面，需要企業有關人員根據實際情況建立和企業風險防范與內控環境有關的體系。具體要求企業有關管理人員提升自己對內控和財務風險防范的認識，根據經營的實際情況建設相關的監督考察制度。同時，還要完善與之對應的獎懲措施，提升企業員工工作的積極性，營造積極向上的企業文化。在財務風險防范方面，需要有關人員制定年度有關的預算方案，在做出重大決策時，需要集體投票表決，從而提升決策的科學性，避免話語權掌握在一定人手中的現象。
(二)加強和完善企業的信息監督和溝通工作
監督是有效防范風險的重要手段，需要企業各部門根據實際情況調整監督機制。在做好溝通的同時對企業的財務風險進行有效的防范，提升信息的真實性和有效性。同時，還可以通過財務檢查、內部審計等方式來對企業內部控制活動進行全面的監督，對控制流程及時調整。
(三)建立完善企業評價考核機制
一些企業不具有評價考核機制，一般由財務部門人員進行內控管理工作。這種安排對企業的穩定的發展具有一定的弊端，財務人員擔當內控的執行者、檢查者和評價者，很難實現內控管理的'有效性。因此，需要在內控管理中加強第三方的檢查和評估，從而在最大程度山降低企業的財務風險。
(四)加強企業財務的預算管理工作
企業的財務預算工作是決策的基礎，財務預算工作的開展需要圍繞企業的經營目標進行。主要從以下幾方面加強企業財務預算管理工作。第一，完善企業內控預算管理組織。企業的管理人員主要負責內部的財務預算管理工作，并要根據企業的規模成立專門的預算管理委員會，實現對企業財務預算全過程的管理。第二，制定科學的財務預算目標。企業財務管理人員要根據企業的總體發展情況制定科學的預算目標，并將預算目標下達到各個部門之中，保障預算工作的有效執行。
四、結束語
綜上所述，企業的財務風險管理和內控對企業的健康發展具有重要意義，但在現階段，受多種因素的影響，我國企業的內控和財務風險管理存在很多弊端，不利于企業的發展。因此，需要企業有關管理人員提高自身認識，采取有效的措施積極應對，從而在真正意義上促進企業的可持續發展。
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企業風險管理論文 11
一、企業合同管理與法律風險防范的基本現狀
當前階段，有關企業合同管理與法律風險防范的研究較多，且涌現出諸多嶄新舉措，因而促進了企業合同管理與法律風險防范。總體而言，企業在管理中較為注重合同管理及其法律風險的防范工作，在行動和理念上均給予了充分保障和支撐，并有不少企業成立專門的機構處理此方面事宜。因此，在這種情況之下，企業合同管理與法律風險防范獲得了長效進步和有力提升，呈現出總體局面良好情勢。但是，不可否認，當前企業合同管理與法律風險防范領域仍舊存在諸多問題。筆者通過進一步聚焦現狀，進行了總結和提煉，發現問題主要表現在五個方面：一是合同管理的初始環節合同簽訂工作重視度不夠，合同履行管理方面亦未細化。二是部分企業缺乏相應的法律事務機構、完善的合同審批機制。三是專門針對員工的法律培訓需要進一步加強，客戶誠信方面亦缺乏相應依據。四是授權或代理的保障機制不完善，且各部門、各專責之間職權交叉現象嚴重，風險責任界限有待進一步梳理和明確。五是過于強調靜態管理，執行過程的管控亦有待加強。這些都是企業合同管理與法律風險防范中存在的問題，在一定基礎上造成了企業合同管理與法律風險防范的現實困境。
二、企業合同管理與法律風險防范策略探析
1.重視合同簽訂工作，細化合同履行管理。合同簽訂工作是合同管理的初始環節，從一定程度上直接決定著后續工作的有效性和合理性。因此，要想有效降低法律風險，必須充分重視合同簽訂工作，緊抓開頭，嚴格規范。具體可從兩個方面給予保障：一是注重合同簽訂的程序和內容，要按照科學合理、高效有序的合同簽訂程序進行，并且對于合同內容的措施、表述進行充分論證，保證其不存在或盡可能消除法律風險。二是注重合同簽訂過程中的態度，要秉承謹慎態度，對合同內容進行精準度、合法度的判別，不可因粗心大意導致法律風險的驟增。同時，要注重合同履行方面的精細管理，進一步細化合同履行程序，并將這些融入到合同內容中，貫穿于合同管理整個過程，以保證法律風險的最低性。本部分以筆者所在單位的下屬企業對外投資為例，結合合同簽訂環節需要做的工作，進行簡要說明。在企業對外投資進行合同簽訂時，需要注重用戶主體資格的精確審查，要根據其實際情況出具說明書，以明確該用戶是否具有簽約資格、履約能力，并視情況決定是否需要請專業法律人士或稅務、銀行等部門對用戶進行信用評定，以全面了解用戶信用情況為原則。此舉意在最大限度保障合同簽訂環節的有效性、合同履行的管控性，并通過充分的準備工作降低法律風險，保證自身經營效益，防止風險成本增大。2.建立法律事務機構，完善合同審批機制。法律風險的防范，需要了解其基本規則，在此基礎上制定有針對性的舉措，有效降低法律風險，企業內部建立法律事務機構，可作為舉措之一。國資委曾在文件《國有企業法律顧問管理辦法》中強調，大型國企尤其是國有重點企業應設立總法律顧問制度，這種部委層面出臺的政策顯示了法律事務機構的重要性。本研究認為中小型企業亦需踐行。在企業內部設立法律事務機構，可組建一批懂法律、懂經濟的優秀企業管理人才，從而為企業合同管理與法律風險防范提供組織保障，保證合同管理的合法性有利于轉換“事后防范”為“事前防范”。合同審批機制的進一步完善，需要從合同會簽方面著手、落實，以進行合同法律風險的事先預防。合同會簽制度，需要將不同業務部門、分公司或下屬部門視為共同責任主體，負責合同審批。有關業務部門需要結合自身業務特性，從專業角度對“是否同意合同簽訂”做出明確闡釋，或對合同如何進行修改作出說明。其他子公司或下屬部門亦需如此。3.加強員工法律培訓，建立誠信客戶檔案。《勞動法》第三條中有明確規定，員工有接受職業技能培訓的權利。職業技能培訓又包括崗前培訓、專項培訓等。從員工角度而言，法律培訓作為崗前培訓的一種，是員工理應享有的權利。從企業角度而言，員工通過接受法律培訓可有效提升其法律意識，從而降低企業合同管理的法律風險，間接節省風險成本。具體來講，要做到兩點。一方面，需要結合不同員工的具體職務，進行有針對性的法律培訓，以增強其法律風險控制意識和能力。另一方面，要強化員工在合同履行過程中的法律風險抵御能力，如及時記錄已經履行的'合同義務，若對方違約，要注重證據收集和整理等。為更好地提升合同管理與法律風險預防能力，需要建立誠信客戶檔案，將已經有過合作的客戶進行信息收集和分析，用檔案形式予以記錄，尤其是要注重“白名單”與“黑名單”的設定，前車之鑒，供后續決策參考。誠信檔案中應至少包括但不限于三個層面：履行能力與實際行為分析、信用評價記錄、生產能力分析。對于尚未有過合作的客戶，可采取委托機構調查、直接訪談交流等方式收集信息。4.健全授權代理保障，厘清風險責任界限。大多數企業尤其是大型企業的合同簽訂，不可能完全由法定代表人簽訂，多由企業對部門或相關負責人進行授權，由其代理簽訂合同。這種情況之下，倘若授權制度不規范、不合法，很容易出現法律風險，導致合同管理出現嚴重問題，甚至影響企業健康運營。這就需要進一步健全授權代理保障制度，要將“授權代理”設定為一種制度，同時用書面委托書的形式予以授權，使被授權人履行代理權責，同時做好委托書的嚴格管理工作。對于不同的部門或人員，需要進一步明確其職責，厘清風險責任界限。《合同法》第一百二十七條明確規定：“工商行政管理部門和其他有關行政主管部門在各自的職權范圍內，依照法律、行政法規的規定，對利用合同危害國家利益、社會公共利益的違法行為，負責監督處理;構成犯罪的，依法追究刑事責任”。這一“法律武器”為企業提供了依法根據，可借助工商等相關部門的力量，有效保護自身權益，并對合同承辦人員、財務部門等不同主體進行法律約束，從而降低法律風險。5.推行動態監管機制，強化執行過程管控。要在企業合同管理與法律風險防范中，推行動態監管機制，以彌補靜態管理的不足。各相關部門應按照合同管理不同環節的實然狀態，實行定期和不定期相結合的監管檢查，對合同執行情況等方面進行有力度的審查，并針對檢查結果采取不同的獎懲措施，以深化成果應用和效能。同時，在動態監管機制中要融入突發事件的應急機制，預防和及時處理在監管過程中出現的突發事件。執行過程管控的進一步強化，有利于企業合同管理與法律風險的防范。要依據法律程序簽訂合同，在此之后由于當事人按照合同內容的規定，履行相關責任和義務，這一過程需要全程管控，切實抓好履約效果。同時，在管控過程中，要注重細節工作、重點工作的處理，如合同變更、合同糾紛、合同賠償、合同結算等。在全方位、全過程視角下強化執行過程管控。
三、結語
企業合同管理與法律風險防范要想取得進一步突破，必須關注并積極重視管理技能提升和法律意識增進，這是本研究篤信之取向。企業合同管理與法律風險防范，需要立足管理根基，強化法律思維，注重過程環節配套，促進現實困境的有效突圍。
參考文獻：
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一、風險的識別
1 通過報表數據之間的對應關系
本期期初等于上期期末+調整，本期累計等于上期累計數+本期發生數。同時分析有關項目變動情況，異常變動找出原因，識別風險。對同一報表中各科目之間的對應關系，要考慮靜態與動態的平衡，即資產=負債+所有者權益，利潤=收入-成本與費用，本期未分配利潤=上期未分配利潤+本期凈利潤。各項目之間也有一定的對應關系，如主營業務收入與營業稅金與附加、所得稅、增值稅，應收賬款與主營業務收入、應付賬款與存貨利息費用與短期（長期）借款等。
2 利用審計報告
審計報告是注冊會計師經過細致深入的調查取證的基礎上，由專業從業人員做出的，一般情況下，經過會計師事務所審計的財務報告具有較高的可信度，雖然在目前環境下，中介機構的執業水平和職業道德良莠不齊，審計報告的真實性的可信度值得懷疑，但是對審計報告及其附注進行分析仍能對利益相關者識別與應對風險提供一定的幫助。
首先要關注會計師事務所及其變更，了解企業所聘請會計師事務所的資信狀況，如是否受到注協的處罰或證監會的公開遣責，間接獲取其執業水平與執業質量。對年度審計報告變更會計師事務所的更要引起關注，了解變更的背景和原因，是否通過會計師事務所操縱利潤，尤其是注冊會計師的風險態度也是一個重要方面。
其次要關注事務所所出具審計報告的類型，一般為標準和非標準審計意見兩種類型，其中出具非標準意見又出于不同的原因，要關注具體原因是什么，在目前競爭環境下，會計師事務所很少出具非標準意見審計報告，對出具非標準無保留意見的審計報告要特別引起關注，同時對標準無保留意見審計報告也不能全盤接收，如能關注到事務所對企業會計分錄的調整事項，要分析具體科目的調整原因，企業管理層對風險的態度。
3 利用財務報表附注
首先關注企業重要的會計政策和會計估計的變更，會計準則不可能涉及到會計核算的所有方面，同時隨著企業經營多樣化，市場環境復雜化，會計準則和會計制度越來越具有一定的靈活性，對同一筆業務和事項的會計處理可能存在多種可供選擇的方法，彈性很大，企業擁有越來越多的自主權來選擇或變更會計政策，所以要分析企業過去所采用的會計政策和會計估計的合理性，企業進行變更的原因，變更理由的充分性，是否符合企業發展，對利潤和其他科目的影響。
其次，關注或有事項，企業在經營過程中經常會遇到不確定性事項的發生，不確定性的事項對企業未來發展可能會產生較大的影響，導致企業資源的流出，其最終結果由某些未來事項的發生或不發生加以決定，比如未決法律糾紛、對外擔保、售后服務、待執行合同確定虧損、固定資產棄置費用等，根據會計準則的要求，如果符合預計負債確認條件，應反映在資產負債表中的預計負債科目上，其它或有事項則在附注中進行披露，企業應當披露或有負債，但是很少有上市公司在披露的財務報表上確認預計負債，甚至披露或有負債的都很少，這有是企業風險的信號，對特定行業，存在或有負債的情況或者是在其它附注中能看出企業存在或有負債，要引起特別關注。
再次，重點分析特殊會計科目，在前文對資產負債風險分析中已經分析過企業容易利用應收賬款、其他應收款、存貨、債務重組等調整會計利潤，對這些科目要認真分析，查找是否存在異常變動，以發現人為進行操縱來粉飾報表的可能。
4 關注關聯交易
通過分析關聯交易，來判斷關聯交易為企業貢獻的利潤，剔除不真實、不公允的交易，確定企業實際盈利狀況，夯實資產負債真實性，首先要關注交聯交易定價公允性，其次要分析關聯交易是否產生現金流，這都需要根據實質重于形式原則進行合理判斷。
比如應收賬款正常情況下都為銷售商品或提供服務帶來的營業收入的增加，關聯方的資金拆借通過其他應收（付）科目來反映，是否存在企業往來科目混淆，隱瞞關聯交易現象，在財務報表附注披露中對關聯方交易及拆借往來披露的真實性和完整性。
二、風險的應對
1 剔除虛擬資產
虛擬資產是不能為企業帶來價值的資產，指已發生的費用仍在資產負債表中列報的資產，除待攤、開辦費外，還包括潛虧的資產項目，如賬齡較長的應收賬款、余額較大的其他應收款、庫齡較長的存貨、長期閑置的固定資產、停工的在建工程等，虛擬資產是也是企業未來隨時會引爆的定時炸彈，在分析企業資產總額、規模及財務報表時，要剔除這些虛擬資產。比如，賬齡較長的應收款項計提壞賬的充分性，關聯方的資金拆借，對賬齡為 3 年以上應收款項計提壞賬是否充足，其他應收款年末余額有多少為關聯方資金拆借，固定資產折舊計提是否符合會計政策，待攤費用攤銷期間的合理性，要結合企業財務報表中各項數據進行分析，分析企業利用攤銷、折舊等人為操縱利潤現象，進而造成企業虛列資產，迷惑眾人。
2 剔除不公允關聯交易
企業為了虛增收入及利潤，容易利用關聯交易達成目的，上市公司也容易利用關聯交易來轉移資產損害小股東利益，對交易頻繁的關聯方，交易定價不公允及以其它方式來提供便利的`交易，并非是企業真正實現的交易，會造成企業資產與負債與實際脫離，剔除該交易對資產負債的影響，才能還原企業真實的財務狀況及經營狀況。
3 增加表外資產與負債
并非企業所有的資產與負債都會體現在報表上，表外資產會增加企業價值，而表外負債則相反，對此我們要加上能給企業未來帶來價值的資產和未來減損企業價值的負債，才能反映企業真實的資產與負債，只有如此才能了解企業真實的經營狀況，幫助利益相關者做出投資、借款等決策。
4 結合外部環境
對非標準審計報告或出具審計報告的事務所執業質量不高時，減少對審計報告的依賴程度，也可以請可以信賴的專業人士對其進行分析并做出判斷，剔除審計報告的不可信因素，或重新對要投資或借款等決策的企業進行分析。
企業的財務狀況是不僅是企業管理層的管理所決定的，同時也受外部環境的影響，各企業利益相關者在分析企業資產和負債狀況也要定量與定性分析相結合，各種因素綜合進行分析，并將其與企業發展戰略結合，全面掌握企業的實際狀況來綜合判斷。
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摘要：工程項目由于具有周期長、規模大、投資金額大、參與方較多等特點，使得施工企業在實施整個項目的過程中一直處于多變的環境中，面臨各種各樣的工程造價風險。文章站在施工企業角度，對其工程造價過程中面臨的主要風險進行了分析，并提出了風險出現時的應對策略。
關鍵詞：施工企業；工程造價；風險管理；工程項目；項目建設
1概述
施工企業在工程項目建設過程中不可預見的因素較多，要加強防范，否則將會影響工程建設順利進行，更有甚者，將會導致重大的工程事故，使得工程造價增加，所以工程建設項目風險管理作為項目管理不可或缺的一環，需要更加重視施工企業在工程造價風險管理方面的研究。
2工程造價風險概述
2.1風險管理的含義
風險管理簡單說，就是辨識整個工程項目在實施階段所能涉及到的所有風險。具體來說，就是先識別造成風險的因素，再評估這些因素造成風險的嚴重程度，最后制定切實合理有效的策略來控制風險，達到規避風險的目的，因而可以最大限度地減少生產成本并避免經濟財產損失，使其最大限度地向著預期效益靠攏，將實際效益值和預期效益值之間的差距縮到最小。
2.2工程造價風險的特點
2.2.1高發性。工程造價風險在整個工程項目期間頻繁發生，因此高發性是工程造價風險的特點之一。我國現階段的工程項目有以下特點：周期長、規模大、投資金額大、施工工藝復雜和施工現場的未知因素太多等，導致風險之間內在和外在的關系很復雜。在大規模的工程項目施工過程中，施工企業往往會出現管理不當、遇到惡劣的自然環境而產生重大工程事故等問題。
2.2.2客觀存在性。工程造價的風險貫穿于整個工程項目的各個角落，它是一種客觀存在的事物，不以人的意志、想法和活動為轉移。因此說工程造價的風險涉及施工項目的每個階段和不同方面，不僅會給建設工程項目的工程造價帶來直接影響，也會給建設工程項目的工程造價產生間接影響。
2.2.3可變性。在實施工程建設項目的同時，要采用各項不同的風險防范舉措，對癥下藥，使得一部分風險得以較好的抑制或消除，而另一部分的風險則會用到更加完善的解決方法，不過也有可能產生新的風險。在工程項目實施的過程中，不同的風險因素不是一成不變的，它們會向相對變化，工程項目的造價直接由風險的產生與否和風險影響項目程度的大小決定，因此工程項目在實施的過程中，整個工程造價風險不僅是可變的，更是多變的，要把握好規律，完善風險防范策略，把工程造價降到最低。
2.2.4復雜多樣性。由于當代我國工程中的項目的特點，工程項目實施過程中要面臨各種各樣的問題，特別是較長工期、較大規模和復雜結構的項目，這些項目中包含的風險因素不僅種類繁多、數量繁雜，還有著密不可分的復雜關系。
3施工企業工程造價風險因素的識別
3.1招投標階段
3.1.1業主方的信用風險。信用風險主要是指合約對方因為某些原因無法履行合同條款的條件而造成投資人遭受損失，因此信用風險也被叫做違約風險。
3.1.2決策風險。決策風險是指在進行決策的過程中，由于主體、客體兩方面均存在不可預知的風險因素，使得企業的`整個決策行動無法達到預先期望的效果與目的而產生的后果。
3.2施工階段
3.2.1設計變更風險。設計變更風險主要有：（1）對工程項目進度計劃和投資造成的風險；（2）設計變更會造成工程量被重疊計算的風險，在實際施工造價中，往往會出現主要設計人員和現場設計人員不同，有一方對圖紙掌握得不透徹，從而影響對實際施工現場的把握，最終造成施工的造價升高。
3.2.2施工組織設計風險。施工階段的主要風險因素有：（1）對開始施工時需要一次性準備齊全的原材料和設備以及整個施工項目全過程的指導力不足，會造成工期延誤；（2）組織設計這一關鍵環節不達標，直接導致工程投標方及承包方初始簽訂協商的合同失誤，延長工期；（3）施工方對項目進行規劃和管理的文件缺乏，致使工程質量潛在風險的幾率大大增加，不僅加大了工程項目的造價，還會影響工程進度，延誤工期。
3.2.3工期風險。以下因素會影響工期變化：（1）施工工程開工時所需要的資金沒到位，會導致工程不能如期開始，便延誤了工期；（2）項目的投資人、工程管理者或建筑人員技術水平不達標，工人薪酬協商不當導致誤工、返工等問題，拖延工期；（3）工程施工過程中發現原材料供給不足、設備磨損等情況，會導致工程停滯，耽誤工期；（4）在施工階段會發生組織設計的變化，要求重新設計或改動，導致工期延誤。
3.2.4自然風險。自然風險是指因自然力不規則變化，例如地震、火山爆發、雪崩、暴雨、颶風、洪水、泥石流等自然現象。這些嚴重的自然災害都會給工程帶來或大或小的威脅，并且對整個社會物質生產、生命安全、經濟活動和設備和財產安全都有嚴重的影響，重大自然災害帶來的損失是不可估量的。這些既然不可避免，就要加大防范力度，主動抵御外來侵害。
3.2.5材料價格風險。材料價格風險是指由于市場是不穩定的，原材料的價格也隨著市場的興衰而漲跌，原材料市場價格的波動對工程造價有著嚴重的影響。
3.2.6政治風險。政治風險是指由于國家頒布的政策發生改變而產生的風險。可能會對整個工程項目產生或大或小的影響，帶來不可預知的風險。
3.3竣工階段
3.3.1通貨膨脹風險。通貨膨脹會的后果就是貨幣貶值，這能產生資產本金和投資收益縮水這一類風險。
3.3.2利率風險。利率會隨著經濟的發展或政策的影響而產生變動，從而帶給工程項目不能確定、不可預知的風險。
3.3.3外匯風險。外匯風險是指企業在對外貿易、交流過程中用外幣兌換的資金因匯率上下浮動而產生的損失風險。
4施工企業工程造價風險的應對策略
4.1建立專業工程造價風險管理機構
工程造價風險對施工企業的影響巨大，所以施工企業設立專業的工程造價風險管理機構必不可少，建立相應專業工程造價風險管理機構，全面做好企業所將要面臨的工程造價風險管理、施工管理、人員管理等。建立專業工程造價風險管理機構，明確工程造價管理的業務流程，明確各個管理部門之間的職責，規范管理決策過程和專門提供風險管理的組織保證，加強工程項目參與各方的信息溝通體系，使造價風險管理人員正確地了解并掌握信息管理系統，做到及時準確地獲取工程相關信息，并將所掌握的工程相關信息及時反饋給其他方。確保對風險信息進行準確、及時的傳達并對所涉及風險做出相應的對策和措施，確保將風險所帶來的損失降至最低。
4.2參與工程招投標的風險預防
對于施工企業來講，首要問題就是對招標文件的實際內容要充分掌握，并且通過文件中不同方面的瑕疵引出可能造成實際的風險問題。在清單報價的過程中，核心的問題是規避可能存在的風險，對項目中存在的風險問題進行分析的時候，要根據現階段市場價格波動的情況，也要結合企業自身的實力。在現場實際施工的過程中，可以針對難以完成的項目或特殊項目進行加價，也可以對于以下問題可以適當采取不平衡報價，比如建筑設計施工圖紙模糊和預計的工程量有可能加大等，但都要保證在總價不變的基礎上完成。盡可能地在投標時采取主動策略，這樣投標成功的幾率會大一些。
4.3對工程造價風險管理進行有效的計劃和控制方案的制定
企業可以通過風險識別和評估的方法，挑選出應對不同風險事件的風險響應，對于不同的風險做出不同的、合理的規劃和控制方案，并預先制定對風險的預防計劃和應急計劃以及風險控制方案，使企業在風險發生時可以迅速拿出風險應急手段并可以采取相應的控制措施，了解風險事件控制的后續結果以便于進一步做出相應的對策，從而降低風險所帶來的損失、緩解風險對企業所帶來的嚴重后果。
4.4與業主方訂立具有規范性、嚴密性、合法性的責任合同
應該與業主方訂立清晰的責任合同，并對合同的規范性、嚴密性、合法性進行認真的研究與校對，盡可能對合同內的各項所涉及到項目風險賠償的內容進行詳細的描述，公正合法地要求自身權利，盡可能降低因為合同條款產生漏洞所帶來的不必要損失。
4.5通過工程保險、工程擔保和合同轉移的方式來轉移風險
風險一旦發生時將一部分損失通過分包，保險和擔保轉移到第三方身上。對于一些無法排除的風險，可以在工程造價實施階段設置保險。工程造價實施階段設置的保險稱為保險轉移，是指通過保險公司的監理保險基金，并且收取保險費，一旦發生工程建筑損壞、機械設備的損壞、人身意外傷亡等常見意外事故或自然災害，造成重大的人員傷亡和財產損失時，用保險金給予補償；工程擔保是指引入保證人作為第三方，對建設工程中一系列合同的履行進行監督并對違約承擔責任，是一種促使參與工程建設各方守信履約的風險管理機制。當風險發生時，將風險轉移到第三方，減少風險給企業所帶來的損失。而合同的轉移是指通過協商和簽訂合同的方式將項目存在的風險轉移給設計方或供應商等。
5結語
工程造價的風險管理在工程項目中起著不可或缺的作用，如何系統地識別、精確地分析和規避企業所要面臨的風險成為了企業所需要掌握的重要環節。企業只有不斷加強風險管理措施和風險管理意識，并且對所要面臨的風險進行系統的識別和有效的管理，選擇出正確科學的應對策略，控制風險可能給企業帶來的財產損失，將風險損失降至最低，才能提高我國工程建筑業的經營效益，將企業的效益最大化。
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企業風險管理論文 14
一、企業稅務風險概述
總的來看，企業的稅務風險具有三個方面的主要特征：一是具有主觀性特征，主要是指納稅人和稅務部門都存在著主觀性，對稅收業務存在不同的認識。同時不同的稅務機構對不同的稅務政策也存在著理解不同的主觀性特征。這都會因為納稅人和征稅人缺乏溝通無法形成統一見解而增加企業的稅務風險。二是具有必然性的特征，是指企業進行生產的最終目的是取得稅后凈利潤的最大值，這從客觀上與我國稅收的強制性形成矛盾，企業為了追求稅務風險的最小成本而造成與稅務部門的信息不對稱。致使企業難以有效地規避稅務風險，給企業的財務管理帶來潛在的持續性影響。三是具有預先性的特征，主要是指，企業在進行財務管理時或者稅務信息核對時就已經知道稅務風險已經存在企業應該實際繳納的各項稅務費用之前的一些相關行為中。也就是說企業的稅務風險是在企業需要履行的責任之前產生的。因此企業的稅務風險具有預先性特征。
二、企業所面臨的稅務風險分析
1.企業納稅人員素質偏低
國家對稅收采取強制性措施，是因為稅收是增加國家財政收入的重要手段，國家稅收的前提是“取之于民，用之于民”，良好的財政政策可以促進國家的各項事業有序發展，而企業稅務則是國家稅收的重要來源。但現今卻存在著一些企業對稅收認識不足，稅務人員素質偏低的現象，主要是指一些納稅人員雖然有的并沒有偷稅漏稅的心理導向，卻因為對國家相關的法律法規認識不足和把握不準確或者主觀上沒有按照相關法律法規去運行而導致企業偷稅漏稅的行為產生，最終可能導致企業面臨刑事懲罰的危險，從而潛在地增加了企業的稅務風險成本。另一種是企業的納稅人為了個人利益降低稅務成本，而從心理上就存在偷稅漏稅的想法并且善于鉆法律的漏洞，存在僥幸心理，最終產生偷稅漏稅的行為。
2.對稅務風險的應對重視不足
對企業稅務風險的應對主要可以從兩個方面進行分析，一方面是企業自身存在問題，沒有一個健全的稅務管理制約機制，導致稅務風險發生時，不能夠及時地進行補救以最大限度地減少企業的稅務風險成本。另一個方面是指稅務機關對企業的稅收管理重視不足的現象，現今這一現象的產生主要是對于中小型的企業而言，其稅收貢獻較小，不能像大企業那樣受到多方的制約和監督，并且對中小型企業的稅務控制需要各區、縣的稅務機關投入大量的人力和物力以及精力和時間，導致一些區、縣的稅務機關對企業的稅收控制力度不強。現今在區、縣稅務機關普遍存在著抓住大的稅源可以明顯見成效，而抓中小型企業的小稅費時費力從而監管不到位的現象。
3.企業缺乏健全的稅務管理機制
可以有效減少企業稅務風險成本的措施就是在企業的內部管理中加強對稅務管理的有效控制。現在的一些中小型企業普遍沒有建立起有針對性的稅務風險管理機制，并且缺乏專業的稅務管理人員，導致企業不能從源頭上對稅務風險進行有效的控制。另一個明顯的缺陷就是由于企業缺乏健全的管理機制容易導致企業對稅收情報的收集不全的現象，稅收的信息情報可以有效展示國家在稅收方面的相關稅收政策，如果企業不能進行及時掌握則很容易造成企業的相關財務管理人員不能有效地將國家政策與稅務管理進行掛鉤，造成企業不能用好國家的.相關稅收優惠政策，而繳納不必要的稅務資金，最終給企業的整體利益造成損失。
三、如何有效加強企業的稅務風險防范
1.構建稅務管理規范機制
加強企業的稅務風險防范需要企業建立健全稅務管理機制，形成一個完整統一的應對過程和方法。首先需要建立企業稅務風險管理的基本框架，企業稅務風險的框架建立的核心是對企業風險管理的一個總體過程，實質上是對企業的內部的整體稅務活動進行有效的控制。企業稅務風險管理框架的建立可以有效地保證稅務風險的應急方案得到正確的執行。具體的內容有進行風險識別、風險評估以及風險的反映策略等。再者要制定一整套的企業風險防范策略，建立稅務風險防范委員會，聘請專業的稅務管理人員進行企業的稅務管理，可以對企業的稅務風險進行有效的評估，從整體上把握企業稅務風險產生的源頭，并提出相應的具體應對措施。健全相關的稅務管理體制，可以有效地解決企業內外部產生稅務風險的危險，從而有效減少企業的稅務風險成本。
2.提高企業納稅人員的綜合素質
有效提高企業涉稅人員的整體素質是進行企業稅務風險防范的基礎，這就要求企業必須要采取一定的有效措施來進一步加強企業涉稅人員的整體素質。具體的方法是：首先企業應該開展相關的法律法規應用和國家稅收政策轉變的專題報告或講座，這樣可以有效地提高納稅人員對稅收政策的掌握水平，也能從整體上加強涉稅人員按照法律法規的相關規范開展工作的能力，從而有效地降低企業的稅務風險。再者企業還應該加強對相關稅務管理人員的定期培訓，這樣不僅可以讓他們及時了解企業生產經營情況，也能從整體上把握企業所生產的相關產品產生的稅務情況，還能及時的了解國家在稅收政策上的調整，有效加強企業的綜合稅務風險防范策略。對專業的稅務管理人員給予重用，讓他們成為企業防范稅務風險的中堅力量，從而有效減少企業的稅務風險成本。
3.認識企業稅務風險危機應對的重要性
我國的稅收管理改革正在不斷推進，未來各地的稅務機關必然被各省局進行集中的統一管理，因此對于企業的稅收風險管理也將成為企業需要不斷重視的基礎環節，而如何加強企業的危機處理是規避風險的有效途徑。在風險危機爆發后企業應該從多方面去有效處理危機，具體來說：在風險危機前期管理中，企業應該從思想、態度、相關體制、物資等方面做好應對準備，制定風險防范的前期應對方案，建立風險危機的防范警報系統。在風險發生中時，要求企業對風險發生作出綜合、細致的分析，對風險發生有一個真實的了解，然后調動各方面的積極因素，有效處理稅務風險，將風險的危害降低到最小化。在風險發生后，企業要針對風險的形成和處理做一個細致的總結，充分認識危機產生的原因，以便彌補今后再次發生稅務風險的不足。
4.企業要進行定期納稅檢查
企業進行定期的健康納稅檢查可以有效地保證企業實現健康納稅，也有利于稅務管理機關的征稅安全，可以進一步實現企業的納稅風險最小化。具體做法是企業應該定期的進行一定的稅務檢查，這樣可以及時的發現企業在稅務管理上出現的問題。以便在發現問題之后可以及時的進行糾正，也可以聘請相關方面的專業稅務審計師對其進行稅務審查，可以從源頭上消除企業的稅務風險。
四、結語
總之，企業的稅務風險管理是一個十分復雜的過程，不僅涉及范圍廣、理念新，還需要運用多種學科進行整體的分析和把握。目前來看，在企業的稅務風險管理這一領域，學術界的相關探討從來就沒有停止過，更是百家爭鳴，日新月異，沒有一個完整的定論。需要相關人士進行深入調查研究，從整體上對企業的財務管理中稅務風險成本進行探索，通過不斷的研究找出企業稅務風險的成因以及在稅務管理中存在的問題，并運用到企業稅務管理的實踐中去。
企業風險管理論文 15
摘要：本篇文章主要是針對企業財務風險中的主要組建因素進行具體分析，充分結合風險要素以及風險事件、風險期望度和風險結果等各方面要素的特性，來將企業財務風險的概念進行概述。其中企業財務風險管理的明顯特性在于其涉獵的領域較為廣泛，同時綜合功能較為強大，并且和普通的財務風險管理相比較下，去理財理念也有了大程度的創新，管理模式也極具多元化，本文結合這些特性來將企業財務風險管理中的關鍵要素進行具體分析。
關鍵詞：企業財務風險；風險管理；分析
上世紀開始興起企業風險管理，并在上世紀中期出現企業風險管理的概念。現在，很多國家都開始進行企業風險管理，并取得了一定的成績。我國在實施改革開放政策之前是計劃體制經濟，企業在經營過程中的一切風險均由國家承擔，從而使得企業自身的風險管理意識比較薄弱。實施改革開放政策以后，我國開始實行市場經濟，面臨著前所未有的壓力與挑戰，企業在發展的過程中也意識到風險管理的重要性。因此，開始加大對企業風險管理的重視，尤其是企業財務風險管理。本文將結合我國企業財務風險管理的實際情況，對企業財務風險管理的策略進行研究，希望能幫助企業降低財務風險發生的概率。
1企業財務風險的基本概述
1.1企業財務風險的基本概念
現階段，在學術界對企業財務風險的認識有兩種。第一種，認為企業財務風險是由于企業在生產經營的過程中由于受到各種因素的影響而使得企業的實際財務結果和預期財務結果之間出現偏差，從而給企業帶來一定經濟損失的可能性；第二種，認為企業財務風險就是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種兩種不同的企業財務風險定義方法可以看作是兩種角度的定義方法，前者是從企業整個財務過程的角度定義的，屬于廣義的企業財務風險概念，而后者主要針對的是企業財務活動的貨幣資金活動，屬于狹義的企業財務風險概念。這兩種定義方法可以看作是企業財務風險的外延和內涵。廣義的企業財務風險認為企業所有的財務活動中的任何一個環節出現問題，都有可能造成企業實際財務結果和預期財務結果的偏差，從而使得企業的經營活動面臨財務風險。廣義的財務風險是從企業所有財務活動的角度進行定義的，所以其中包括了籌資活動、投資活動、資金回收以及利益分配等各個環節可能會出現的風險類型，即廣義的企業財務風險中有四種風險類型，分別為籌資風險、投資風險、資金回收風險以及利益分配風險。狹義的企業財務風險是從企業負債經營的角度進行定義的，只包括由于企業負債經營造成的財務風險。例如，企業到期不能償還債務所需要支付的額外利息的可能性，企業負債資金比例過高出現倒閉的可能性等。
1.2企業財務風險的基本類型
企業財務風險分類的方法不同，因為針對不同的企業適用的分類方法不同，企業財務風險所處的環境也不同。按照不同的經營主體以及生產經營項目類型可以使用多種分類方法。例如，可以將企業財務風險分成可控風險與不可控風險，這種分類方法的主要依據就是企業財務風險能否處于控制之中；可以將企業財務風險分成可分散風險和不可分散風險，這種分類方法主要參考企業財務風險是否可以經過多角化處理而分散出去；可以將企業財務風險分成動態風險和靜態風險，這種分類方法主要是看企業財務風險發生時所處的狀態，是否會出現動態變化；可以將企業財務風險分成宏觀風險和微觀風險，這種分類方法主要是考慮到企業財務風險發生時影響的范圍以及風險所處的層次；可以將企業財務風險分成外部風險和內部風險，這種分類方法主要依據導致企業財務風險發生因素所處的環境。在學生界進行企業財務風險研究時通常是根據企業資金運動的過程進行財務風險分類，即按照企業籌資、投資等活動進行企業財務風險分類。籌資風險就是指企業采用貸款等舉債經營的方式，在債務到期時不能按時償還本金和利息而使得企業的資金流出現斷裂或是企業面臨破產的風險；投資風險是指企業在進行投資活動后無法按照預期目標收回本金或獲得收益從而導致的風險；資金回收風險是由于企業自身管理不善而使得企業投出去的資金無法收回，從而使得企業的財務出現風險；收益分配風險是指企業由于利潤分配不合理或者是稅率變動而導致企業財務出現困難的風險。
2企業財務風險管理的主要方式
2.1財務風險預測
企業財務風險預測主要包括兩方面的內容，一個是風險識別，另一個是風險估量，這二者缺一不可。其中，風險識別是企業財務風險預測的基礎，而風險估量則是企業財務預測的重點同時也是難點。進行風險識別和風險估量需要使用合理的方法。首選，介紹企業財務風險識別。所謂財務風險識別就是指分析和預測企業在正常的生產經營過程中可能會遇到的財務風險。現階段，財務風險識別的方法主要有三種。第一種，就是法。這種方法是比較傳統的風險識別方法，我們在很多風險管理的著作中都可以看到這種方法，即請相關領域比較權威的一些專家對企業財務活動可能會遇到的風險進行討論分析。法主要是利用專家自身的專業知識和豐富經驗對財務活動進行判斷，但在實施時還會根據專家分析討論方式的不同而分成三種具體的類型，分別為頭腦風暴法、德爾菲法、民主討論法。這三種不同的法各具優缺點，企業應根據財務管理的實際情況選擇合理的法；第二種，就是幕景分析法。即使用暮景來分析企業在未來生產經營過程中可能遇到的各種風險以及導致這些風險發生的因素、對企業經營活動造成的影響。在實踐過程中，可以根據企業需要的不同，選擇不同的程序，暮景分析法可以提供篩選、診斷、檢測等程序；第三種，就是資金分析法。資金分析法可以根據資金運動性質的不同而分成兩種，一種是靜態資金分析法，另一種是動態資金分析法。資金分析法就是根據企業資金運動來分析、預測企業可能遇到的財務風險。其次，介紹企業財務風險估量。企業財務風險估量的主要目的就是判斷企業經營過程中各種類型的`財務風險發生的概率以及這些財務風險發生對企業的影響程度，為以后的財務決策提供數據支持。通常采用的財務風險估量方法有三種。第一，就是概率估量法。概率估量法是我們比較熟悉的一種方法，這里就不再詳細地介紹了；第二種，就是灰色系統預測法；第三種，就是費希爾線性判定法。當企業發生財務風險時，企業的財務一定會相應地發生變化，這些變化會以財務指標變動的形式體現出來，這樣我們就可以根據這些財務指標的變動建立相應的風險預測模型。
2.2財務風險決策
所謂企業財務風險決策就是指在對財務風險預測的基礎上為企業的決策者選擇出一個最優的方案。財務風險決策也是企業財務風險管理中比較重要的一個環節，財務風險決策需要解決兩個比較基本的問題。第一個問題就是企業應該承擔哪些風險，即企業需要在明知道有風險的情況下還繼續相關的財務活動；第二個問題就是企業應該如何預防和控制風險。進行財務風險決策需要有一個假設就是企業需要面臨的風險具有可選擇性，但這種假設是錯誤的，至少是不適用于企業所有的財務風險的，因為企業財務風險是客觀存在的，不會因人的意志而轉移。所以，企業能進行決策的風險大部分都是經營風險。在進行企業財務風險決策時有三個因素比較重要。第一，就是企業財務風險決策者所擁有的信息量，第二就是企業財務決策者的專業素養水平；第三，就是企業財務風險決策者對待風險的態度。企業財務風險決策的方法主要包含統計型評價決策方法、等概率準則法、極大極大準則法、極大極小準則法、貝葉斯風險決策法、邊際分析決策法、效用函數曲線決策法等。
2.3財務風險防治及管理方式
所謂的財務風險防治及管理就是指在企業生產經營過程中，對可能出現的財務風險采取預防措施，降低財務風險發生的概率，減少財務風險給企業生產經營帶來的影響和損失。企業財務風險防治及管理的方法有三種，分別為回避風險、轉移風險和自擔風險。第一，是回避風險。回避風險是企業財務風險管理中比較常用的一種手段，就是指企業在生產經營過程中發現該種風險無法通過采取措施進行控制，則應選擇采取一定的措施回避風險。但是，回避風險的方法只是適用于那些具有可選擇性的風險類型。例如，通過市場調查發現某種類型的產品在市場上并不受歡迎，可以選擇放棄該種產品的研發，避免出現資金回收風險；第二，是轉移風險。企業在預測出某種財務風險時可以選擇將財務風險部分或者全部轉移出去，一般可以選擇和供應商或者銷售商共擔風險的方法；第三，就是自擔風險。自擔風險也是企業比較常用的一種財務風險防治及管理的方法。但是，如果選擇了自擔風險，一定要采取相應的控制措施，控制風險發生給企業帶來的損失、控制風險的規模，避免出現風險傳導的現象。
2.4財務風險的處理方式
財務風險處理就是指核算企業在生產經營過程中為了預防及管理財務風險所支付的費用以及財務風險發生給企業帶來的經濟損失，這是一種考核企業財務風險管理水平的方法。企業財務風險處理包括兩個內容，一個是風險會計核算，另一個是風險財務損益處理。風險會計核算就是核算企業在生產經營過程中進行財務風險預防及管理發生的所有費用，通過比較企業財務風險成本和財務風險收益來判斷企業的風險凈收益。風險財務損益處理是指當發現企業資金不足時要及時采取措施進行補償處理，補償由于財務風險而導致的損失，避免財務風險產生的不良影響出現蔓延，從而使得企業面臨破產的危險。
3企業財務風險對企業的危害
正如上文所介紹的，企業財務風險存在于企業生產經營的各個環節中，這些環節中存在的財務風險都有可能給企業帶來影響，下文將對此進行詳細地介紹。首先，企業一般都會使用負債籌資的方式，這種籌資方式有一定的優點，即可以解決企業資金不足的問題，利用外借資金進行投資活動，擴充自己的生產規模。這種籌資方式也被人俗稱為“借雞下蛋”。但是，這種籌資的方式也存在很大的負債風險。如果企業資金結構中負債資金所占的比例過大，而企業在生產過程中又不能及時將資金收回，就無法按時償還負債的資金和利息，從而使得企業的資金鏈斷裂，如果負債情況比較嚴重，還會使企業面臨破產的危險。同時，如果企業的資金鏈斷裂，就是影響企業的正常生產秩序，企業為了減少財務壓力，不得不縮減生產規模、裁員、變賣不動產，這些不僅使企業的職工利益受到嚴重的破壞，同時還會影響企業以后的生產經營活動，使得企業無力在進行新產品、新技術的研發。此外，企業在這種財務環境下，投資報酬率也會大大降低，企業的盈利能力會急速下降，從而使得企業進入賠本經營的狀態，這種經營狀態不會持續太長時間，企業就會自己宣布破產。其次，企業在進行投資活動時主要有兩種選擇，一種是長期投資，另一種是短期投資。長期投資的規模都比較大、周期比較長，未來的收益很難去預測，這對企業經營環境的穩定性有一定的影響。短期投資的規模比較小，收益也比較低，很多企業都通過貸款形式獲得投資資金，企業需要考慮貸款的利息率和投資收益率的關系，如果利息率比投資收益率還要高，則會增加企業的財務壓力。再次，在企業運營的過程中，企業很多資金都無法回收，這些無法回收的資金都會體現在現金流量表上，如果是上市企業，則會影響企業的股價。最后，在進行利潤分配時，如果利潤分配不合理，會影響股價。股息分配過高，使得企業用于自身發展的資金大量減少，從而影響企業的長期發展；如果股息過低，或影響股東的收益，從而影響股票價格。
4避免企業財務風險的措施
4.1加強企業財務管控力度
在企業發展過程中，要對現金的持有量進行合理的管控，從而提高現金的利用率。同時需要加強收賬款的力度，避免由于資金延遲而對企業的未來發展產生影響。此外對于一些信用額度比較低的用戶最好進行實時交易，這樣可以有效避免利益沖突的發生，提高資金利用率。
4.2科學的財務決策，避免財務風險
對于企業的發展來說，科學、合理的財務決策對于企業來說至關重要，而且合理的經驗決策和主觀決策極有可能提高決策失誤的發生幾率。為了預防企業財務風險的發生就需要根據企業的實際情況采取正確的決策手段，并對潛在的影響因素進行分析，盡量采取定量計算和定量分析的方法，切勿個人的主觀臆斷，只有這樣才能作出科學的財務決策方式。
4.3提高風險應變能力
企業財務管理人員要對市場財務環境的變化進行分析，并作出及時的反應，只有這樣才能提高企業的應變能力。為了更好的適應時代發展趨勢，企業要對市場中可能存在的財務風險進行分析，因為我們無法改變市場的大環境，但是我們可以根據市場環境來進行自身的調整，以更好的適應市場環境發展，這樣不僅可以提高企業在市場中的應變能力，而且還能提高企業的市場競爭力，推動企業更好、更快的發展。
5總結
總之，企業財務管理活動是企業生產經營過程中比較重要的一個環節，對于企業的長遠發展具有重要的意義。因此，企業必須要加強對財務管理活動的重視，降低財務風險發生的可能性。
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