【精品】出納管理論文
無論是在學校還是在社會中，大家總少不了接觸論文吧，論文是對某些學術問題進行研究的手段。如何寫一篇有思想、有文采的論文呢？下面是小編收集整理的出納管理論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
出納管理論文1
一、當前我國項目投資財務管理現狀
（一）項目投資缺乏健全的運營機制。我國項目投資發展的起步較晚，在運營機制方面的建設缺乏經驗，導致項目投資制度不科學，缺乏健全的、規范的項目投資運營機制。這造成項目投資在確定投資對象的時候，缺少系統的、科學的挑決策；在確定投資對象后，項目投資較少的參與對項目管理和監督，這是造成項目投資收益不佳和造成投資失敗的關鍵因素。
（二）項目投資的資本有限，投資資金缺少規模，結構單一。當前，我國項目投資主體以企業為主，企業的投資資金的來源渠道狹窄，主要以直接投資為主，企業的資金來源主要是銀行貸款，企業投資的融資渠道單一。因此，這種結構單一的項目投資主體結構造成項目投資的籌資能力不足，風險控制能力弱，公司不上規模，對項目投資的收益和項目建設都產生不利影響。
（三）宏觀上缺乏配套政策的支持。宏觀政策的支持不到位，缺乏相關的法律法規和稅收政策支持，項目投資的政策環境不夠充分。雖然我國政府對企業的項目投資行為十分支持，但是，在具體的實施過程中，缺乏完善的配套的稅收政策和金融扶持政策等。造成企業在項目投資上存在一定的投資風險。
（四）項目投資專業人才的'缺乏。企業的項目投資離不開具有高素質、高水平的項目投資于管理人才。項目投資的成功在很大程度上取決于人的管理，對相關從業人員的素質要求十分的高，需要具備敏銳的洞察力，能夠預見未來，熟悉相關的產業階段投融資需求，具備精湛的管理能力。從目前看，我國對這種既懂技術又精通管理的金融投資領域的高素質的項目投資人才是十分缺乏的。因此，這容易引起項目投資的投資策略和戰略的失誤。
二、項目投資財務風險控制的對策
（一）建立財務指標體系，注重項目評價。項目投資可以說是一種財務管理活動，因此，需要建立規范的財務指標體系，控制財務風險。對項目投資項目進行科學的評價，使項目投資降低失敗率。對投資項目進行評價必須進行系統的、全面的調查，或者項目投資項目的具體數據，運用科學的分析方法掌握項目投資的收益和風險情況。只有通過充分的數據調查和論證，運用概率分析、敏感性分析等財務分析方法，科學對投資項目進行衡量和進行投資決策。
（二）加強項目投資籌資管理。有效的籌集項目投資資本，需要借鑒國外成功經驗，政府部門應該采取一定的激勵措施和優惠政策，包括信用體系建設和稅收政策等，改善籌資渠道。當前項目投資的主體是企業出資，而民間資本沒有發揮強大作用。因此項目投資應該首推民間資本和個人資本。拓寬籌資來源，增加資金籌資方式對于項目投資資金運行和財務管理而言是良好的開篇。項目投資的籌資階段，應該加強財務活動的風險管理。籌資活動是項目投資的開始，必須強化財務管理措施。企業一般通過所有者投資和資金籌集企業資金。因此，改善籌集資金的管理方法，能夠降低籌資風險。
（三）加強項目投資的成本管理。項目投資的成本管理應該保證工期的質量和進度，對項目投資過程中發生的費用進行有效的控制，加強項目成本管理，實現項目投資效益最大化。加強項目成本管理首選應該對項目投資的價值功能分析，確保項目投資的成本最優，項目設計過程對項目投資費用的控制具有重要作用。其次，應精細準備和組織項目實施，通過多方協作，加強項目投資過程中的監督，有效控制成本。再次，通過科學合理的籌劃，利用國家產業政策和稅法規定，合理的進行節稅籌劃，爭取相應的優惠政策有效的控制納稅成本。最后，采用科學的項目投資成本管理方法，例如項目成本估算法、增值管理法或者現金流分析法等，利用科學的成本管理方法，有效控制項目投資的成本。
（四）嚴格項目投資的預算控制。在進行項目投資之前，應該合理的編制項目投資的預算，并經過公司管理部門的審批實施。其次，應該加強項目實施過程中的預算執行控制。合理的控制項目投資中人力、財力、物力等，有效的控制投資成本，提升投資效益。對項目投資進行預算控制，應該制定合理的、預算控制目標，在項目實施的全過程加強預算執行。為了適應項目投資過程的復雜情況，應該建立動態的預算控制，動態的預算控制能夠有效的收集項目成本的實際值，防止預算執行的偏差并及時進行誤差就在，促進項目預算的有效實施，以促進項目投資的效益實現。
（五）加強項目投資的人才管理。項目投資是高風險領域，重要的是需要具備綜合素質高、實踐經驗豐富、具有敏銳市場洞察力、熟悉市場經濟規律、具有風險意識和創新意識的項目投資家，才能夠實現項目投資，獲得投資回報。因此，必須培養高能力的項目投資隊伍。項目投資的財務風險控制，關鍵是依賴于人的素質和能力，因此，必須培養適合的財務管理人員，加強有效財務管理人才培養，尤其是需要培養復合型的高級風險管理人才，以滿足項目投資財務控制的需要。另外，需要加強對項目投資財務人員的定期培訓，培養其財務前瞻性和綜合財務管理能力，更新知識結構，培養國際化視野，加強對項目管理和財務管理發展前沿的了解。
三、小結
在項目投資活動中，財務管理的重要性不言而喻。我國需要不斷的借鑒國外項目投資的經驗，合理的進行項目投資管理，不斷強化項目投資過程中的財務風險控制，促進項目投資行業健康發展，推動我國企業的發展壯大。
出納管理論文2
正如保險公司經營的風險具有不確定性一樣，保險公司自身同樣面臨著各種各樣的風險。因此，大部分國家都將保險公司作為金融企業的重要組成部分而進行嚴格的監管。當然，保險公司經營的失敗不是一朝一夕的事情，而是一個漸進的過程，它在早期必然會反映出相應的特征，表現在財務上即為相關財務指標及財務狀況的異常。本文試圖從公司財務失敗的理論出發，研究財務預警的理論與方法，并對建立我國保險公司財務預警體系提出相應的思路。
一、財務失敗及成因分析
在財務管理理論中，財務失敗（financialfailure）是指公司無力償還到期債務的困難和危機。從財務預警的角度看，財務失敗的含義有廣義和狹義之分。廣義的財務失敗是指公司盈利能力的實質性減弱，公司的償付能力喪失，它涵蓋了公司財務狀況惡化的各個階段，其表現形式包括：拖欠短期債務、拍賣變現短期甚至長期資產、無力支付債務利息甚至本金等。狹義的財務失敗僅指公司喪失償付能力的最嚴重狀況，即公司的資產市場價值總額小于負債市場價值總額，也就是所謂的“資不抵債”，最終導致公司不能清償到期債務而發生破產。
財務失敗的原因分析是進行財務預警的必要理論基礎。從公司的風險或不確定性著手展開的財務失敗研究認為，財務失敗源于風險主體對風險控制的不力。風險的主體是市場經濟的參與者和競爭者，其損失主要是指經濟利益的減少和喪失。公司面臨的風險主要包括政策風險、市場風險、經營風險、財務風險等，財務失敗主要研究公司財務風險的因素。當財務風險積聚到一定程度時，如果不能及時采取化解措施或采取的措施有效性不夠，公司就會陷入財務失敗的困境。基于對財務風險的定義和計量，財務預警模型研究的一個方向是：以風險測量技術為基礎，建立風險估計和監測模型。
從財務實際應用研究層面展開的財務失敗研究認為，財務失敗的原因主要在于內部管理能力和外部經營風險兩個方面，這兩個方面最終都會體現到公司的財務狀況上。對于公司財務狀況的分析除了行業環境等方面的分析以外，最主要的分析內容之一是公司會計信息的分析。財務與會計理論認為，主要由公司的財務報表提供的會計信息綜合反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流動情況。根據公司真實的會計信息可以研究公司的償債能力、盈利能力和資產管理能力等，從而分析公司的安全狀況，進而對公司的綜合財務狀況做出判斷。因此，這一方向的財務預警研究的主要出發點是關于會計信息的財務分析，會計信息的財務分析方法包括比率分析、結構分析和比較分析等，而財務比率分析是其基本分析方法。這樣，對各方面相關財務比率的單項和綜合研究，也就成為公司財務預警模型研究的主要理論基礎。當然，財務預警的這一研究方向是建立在財務真實性的基礎之上的。如果由于公司內控制度不健全、外部監管或第三方鑒證不力等原因而導致會計信息失真，那么建立在此基礎之上的財務預警將毫無價值。
二、財務預警理論與方法
從第一部分的論述可知，財務預警研究基于基礎理論的不同，主要有兩大方向：一類是以風險分析為基礎，主要采用風險監測系統的方法。另一類是以財務分析理論為基礎，從公司的資金存量和流量分析人手進行的多因素分析方法。目前應用比較成功和有相當研究基礎的是后者——基于財務比率的多因素分析方法。這一方法又可以根據財務預警模型中選用的變量多少不同，分為單變量模式和多變量模式兩種。
（一）單變量模式，是指運用單一變量，用個別財務比率來預測財務失敗。從一般企業來看，主要的運用比率包括債務保障率（現金流量÷債務總額）、總資產收益率（凈收益÷資產總額）、資產負債率（負債總額÷資產總額）、資金安全率（資產變現率一資產負債率）等。按照單變量模式，公司發生財務失敗是由長期因素而非短期因素造成的，因此，可以長期跟蹤這些比率，注意這些比率的變化，借以預測公司的財務危機。但是這種模式存在著明顯的不足，即個別比率只能反映公司財務狀況的某一個或某幾個方面，不能全面反映公司面臨的各種風險，并且當這些比率彼此不完全一致甚至傳遞出相反的信號時，指標的警示作用就可能減弱甚至被抵消，因此，單變量模式的應用受到較大的限制。
（二）多變量模式，是指按照多變模式思路建立多元線形函數公式，運用多種財務比率進行加權，然后以匯總產生的總判別分來預測財務失敗。這種模式中應用最為廣泛的是由美國學者奧特曼（Altman）于1968年提出的“Z記分模型”。這一模型主要適用于上市公司，計算步驟是首先從上市公司財務報告中計算出一組反映公司財務危機程度的財務比率，然后根據這些比率對財務失敗警示作用的大小分別賦予不同的權重，再將這些財務比率按照不同的權重進行加權計算，得到一個公司的綜合風險總判別分Z，最后將其與臨界值進行對比，就可以得出公司是否存在財務失敗及其嚴重程度。“Z記分模型”的具體判別函數為：
Z=0.012X10.014X20.033X30.006X40.999X5式中：
X1=（營運資金÷資產總額）×100，反映企業償債能力的指標。X1越大，說明企業資產的流動性越強，財務狀況越理想。
X2=（留存收益÷資產總額）×100，反映企業盈利能力的指標，留存收益相當于我國企業財務報表中所有者權益項下的盈余公積和未分配利潤。X2越大，說明企業籌資和再投資的功能越強。
X3=（稅息前利潤÷資產總額）×100，反映企業盈利能力的指標。X3越大，說明企業不考慮稅收和財務杠桿因素時企業資產的獲利能力越強。
X4=（普通股和優先股市場價值總額÷負債賬面價值總額）×100，反映企業償債能力的指標。X4越大，說明投資者對公司前景的判斷越樂觀，在資本市場比較發達的成熟市場經濟國家，該指標尤其具有說服力。
X5=銷售收入÷資產總額，反映企業營運能力的.指標。X5越大，說明企業利用現有資產獲取銷售收入的能力越強。
根據對財務失敗企業的統計分析，奧特曼得出一個經驗性的臨界值，即Z=3.0.如果企業的Z記分高于3.0，則表明企業財務狀況良好，無破產可能。低于3.0，則存在財務失敗的可能。如果低于1.8，則表明該企業存在著嚴重的財務危機，如果不及時采取強有力措施，將很難走出破產的困境。
“Z記分模型”在世界各國得到了廣泛的重視和應用，其主要特點和優勢在于它客觀準確，簡單易懂，所有數據均可直接根據財務報表得到，可操作性強，不僅有利于公司管理當局進行財務分析，及早發現潛在的財務危機，改善財務狀況，而且可以用來作為投資者（或者潛在的投資者）進行投資決策、債權人（或潛在的債權人）進行信貸決策以及監管機關實施監管措施的參考依據。
三、建立我國保險公司財務預警模型的思考
雖然“Z記分模型”適用于上市公司，奧特曼當初得出的公式也是基于制造業公司的財務資料。但是，這一模型的應用已擴展到非制造企業及企業債券評級等領域。我們可以借鑒其基本原理構建我國保險公司財務預警模型。當然，保險公司具有不同于工商企業的業務特點，反映其財務狀況的指標也不可能與工商企業相同。20xx年1月，中國保監會發布了《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定（試行）。20xx年3月，又對其進行了修訂。在借鑒國外財務預警理論與實踐結果的基礎上，我們可以利用規定中的某些監管指標并加以改造來構建我國保險公司的財務預警模型。由于財險公司和壽險公司的業務和財務特點存在著較大的區別，因此，應分別建立各自的財務預警模型。
（一）財產保險公司財務預警模型
Z=W1X1-W2X2W3X3W4X4W5X5-W6X6-W7X7
其中，Z為判別分值，W1、W2……W7為各比率的權重，X1、X2……X7為相應的財務比率，筆者提出的這些比率分別為：
1.X1（速動比率）=速動資產÷認可負債×100％，反映財產保險公司的資產可以迅速變現來償還負債的能力，這一指標的正常值范圍為大于95％，指標值越大，表明保險公司短期償債能力以及應付突發性保險責任事故的能力越強。
2.X2（認可資產負債率）=認可負債÷認可資產×100％，反映保險公司利用認可資產償還認可負債的能力，這一指標的正常值為小于90％，該指標值越小，表明保險公司的償債能力越強。
3.X3（資產認可率）=資產凈認可價值÷資產賬面價值×100％，反映保險公司資產的風險狀況，這一指標的正常值為大于等于85％。
4.X4（自留保費增長率）=（本年自留保費-上年自留保費）÷上年自留保費×100％，反映保險公司的保費收入加上分保費收入減去分出保費后的自留保費的增長率。一般來說，保費收入的增長表明保險公司業務的發展，這樣有利于保險公司保持良好的財務狀況。這一指標的正常值為-10％～60％。
5.X5（資產收益率）=凈利潤÷認可資產×100％，反映保險公司利用認可資產產生利潤（包括承保利潤和投資收益）的能力，保險公司除了要保持保費收入的不斷增長外，還應該提高承保業務和資金運用的收益水平。本指標實際上包含了承保利潤和資金運用收益兩個方面，利潤率越高，表明保險公司運用現有資產的效益越好，保險公司的長期償債能力越強。
6.X6（自留保費規模率）=本年自留保費÷（實收資本金公積金）×100％。《保險法》第九十九條規定，經營財產保險業務的保險公司當年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的四倍。該指標值越大，表明財險公司相對于其自有資本來說保費規模越大，因而其最終抵御風險的能力相對越弱。計算該指標時，當公司所有者權益中“未分配利潤”為負數時，應在“實收資本加公積金”項目中予以扣除。
7.X7（估計的當期準備金缺乏對盈余比率）=（估計所需的損失以及損失理算費用準備金-當年的損失及損失理算費用準備金）÷當年盈余，其中，估計所需的損失以及損失理算費用準備金=當年的保費收入×準備金對保費的平均比率。該指標的正常范圍為小于或等于25％，超過盈余25％的準備金缺乏說明保險公司明顯沒有得到恰當的管理。
由于Z記分值越大，則保險公司償付能力越強，因而模型中與保險公司償付能力成正比的速動比率、資產認可率、自留保費增長率、資產收益率為正權重，而與保險公司償付能力成反比的認可資產負債率、自留保費規模率、估計的當期準備金缺乏對盈余比率為負權重。在具體計算Z記分時，也要剔除非正常因素，比如對于剛開業的公司，自留保費增長率等指標就會出現異常。另外當保險公司自留保費增長率超過60％時，可能會帶來一些潛在的問題，這時要結合自留保費規模率等指標進行綜合分析。
（二）人壽保險公司財務預警模型
由于壽險公司大部分業務具有長期性和儲蓄性等特點，因此選取的財務指標并不與財險公司完全相同。筆者提出的人壽保險公司財務預警模型為：
Z=WI‘YI-W2’Y2W3‘Y3W4’Y4-W5‘Y5W6’Y6W7Y7
其中，Z為判別分值，Wl‘、W2’……W7為各比率的權重，Y1、Y2……Y7相應的財務比率，分別為：
1.Y1（投資收益充足率）=資金運用凈收益÷有效壽險和長期健康險業務準備金要求的投資收益×100％。其中資金運用凈收益：投資收益利息收入買入返售證券收入沖減短期投資成本的分紅收入一利息支出一賣出回購證券支出一投資減值準備，但不包括獨立賬戶中各項投資資產所產生的資金運用凈收益。有效壽險和長期健康險業務準備金要求的投資收益=∑（不同評估利率的有效壽險和長期健康險的期末責任準備金X相應的評估利率），其中有效壽險和長期健康險的期末責任準備金按照認可負債表中壽險責任準備金和長期健康險責任準備金的相同口徑計算，不包括計為獨立賬戶負債的那部分準備金。本指標的正常值為125％—900％。
2.Y2（認可資產負債率）=認可資產÷認可負債×100％。該指標與財險公司相同，指標正常值為小于90％。
3.Y3（資產認可率）=資產凈認可價值÷資產賬面價值×100％，該指標與財險公司相同，這一指標的正常值為大于等于85％。
4.Y4（保費收入增長率）=（本年保費收入-上年保費收入）÷上年保費收入×100％。本指標的正常值為-10％～50％。指標值過低，說明公司業務增長過慢，業務拓展能力不足。本指標值過高，說明公司業務增長太快，可能因責任準備金的相應增加而影響公司的償付能力。
5.Y5（短期險兩年賠付率）=[本年和上年的賠款支出（減攤回賠款支出）之和本年和上年的分保賠款支出之和本年和上年的未決賠款準備金提轉差之和-本年和上年的迫償款收入之和]÷（本年和上年的短期險自留保費之和-本年和上年的短期險未到期責任準備金提轉差之和）×100％。本指標主要反映壽險公司短期險業務賠款支出狀況。根據精算規定，短期險附加費用率為35％，因此，本指標的正常值為小于65％，否則短期險的承保利潤有可能為負，影響公司的財務狀況。
6.Y6（凈盈余變化率）=（當年凈盈余—上年凈盈余）÷上年凈盈余。這一指標主要反映壽險公司凈盈余的變化情況，也是衡量一個壽險公司財務狀況在一年里改進或惡化的根本標準。本指標的正常值為-10％～50％，使用50％的上限是因為某些瀕于倒閉的公司在無力償付債務之前有盈余劇增的現象。這種劇增可能是財務不穩定的跡象，有可能涉及到所有權的變化，諸如業務轉移等。
7.Y7（準備金變化率）=（當年準備金-上年準備金）／當年凈保費收入-（上年準備金—前年準備金）／上年凈保費收入。該指標的正常范圍為-20％～20％，它主要考核壽險公司業務經營與準備金提取的穩定性。準備金突然變化，說明保險公司產品總量或結構發生變化，也可能是準備金計算方法改變。一般準備金突然減少，說明保險公司業務經營有較大變化，也可能說明該公司財務出現困難。
以上指標中與保險公司償付能力成正比的投資收益充足率、資產認可率、保費收入增長率、凈盈余變化率、準備金變化率為正權重，而與保險公司償付能力成反比的認可資產負債率、短期險兩年賠付率為負權重。在具體計算Z記分時，也要根據壽險公司成立時間等因素進行綜合分析。
四、本文的局限性及需要進一步研究的方向
構建我國保險公司財務預警體系是擺在我國保險業面前的一個重要而緊迫的課題，也是保險監管機關實現償付能力監管的重要環節。本文遵循財務預警理論提出了保險公司財務預警的初步模型。應該說，這一模型還不健全，尤其是以下幾個方面需要進一步研究：
1.模型中的指標是否具有線性關系，這是模型能否建立的一個關鍵。從奧特曼以及其他學者的實證研究結果來看，這一線形關系在制造業以及部分非制造業公司是成立的，但就國內外保險業來說，尚無這方面的實證研究結論。
2.筆者根據保險公司的業務特點以及相關的法律法規提出了反映保險公司財務狀況的預警指標，這些指標對于保險公司的財務預警作用有待于實證檢驗，這一指標體系也需要隨保險公司業務的不斷發展而加以完善。
3.各指標權重（即上述模型中的W1、W2等）以及臨界值的確定問題是模型尚未解決的問題。由于我國保險業發展歷史較短，保險市場主體不多，到目前為止沒有進入證券市場的上市公司，保險公司財務資料無法通過公開渠道獲得。更為重要的是，我國保險公司尚無財務失敗的明顯案例，因此無法得到相應的樣本數據進行統計分析，進而確定各種比率的權重以及相應的臨界值，這些都需要保險理論和實務工作者進一步深入研究和探索。
出納管理論文3
在現代市場活動中，隨著國有銀行和商業銀行的迅猛發展，很多的獨資銀行開始向商業銀行轉變，導致銀行內部的財務管理方式也發生了很大的變化。商業銀行內部實施財務管理的目的就是把傳統的算賬型轉變成決策型，而實施財務管理最重要的額就是追求銀行利益的最大化，提高銀行的經營管理水平。
經濟全球化的到來，激化了殘酷的市場競爭趨勢，我們國家的國有商業銀行和外資商業銀行的競爭更是日益激烈，世界金融化的趨勢給金融改革注入了一劑催化劑，極大的刺激了商業銀行發展管理模式的轉變。現代商業銀行開始把利益最大化作為經營宗旨，同時銀行內部也在進一步改變經營理念，增加財務管理方式方法，提高自身的效益和商業銀行在國際市場上的競爭力度。
一、現代商業銀行財務管理存在的問題分析
1、商業銀行存在著信貸資產偏低的現象
眾所周知，商業銀行是一種金融企業，而企業的經營目的就是追求股東利益的最大化，而就銀行業務經營管理而言，則是追求銀行經營效益的最大化，簡而言之，就是要追求盈利和流動的統一。現階段，我們國家的商業銀行是按照行政區域劃分的，它們在很大程度上被當地政府干預。這種情況就會使得一大部分的.救濟貸款，由原來的撥款的形式變成信貸資金。我們國家無論是大型的商業銀行還是村鎮商業銀行都存在這種問題，它們仍然堅持原來管理模式，新增加的貸款沒有辦法選擇優質的客戶，從而導致信貸資產質量偏低。
2、商業銀行的籌資成本在不斷的增加
自從國家實施存貸款比例管理以后，商業銀行和其他的銀行一樣，都面臨著一個問題，那就是存款增加的數量和貸款的規模存在一定制衡的關系。上個世紀90年代，我們國家的很多商業銀行，已經達成了一個存款振興銀行的意識，但是，由于沒有一個科學合理的競爭機制，商業銀行無法進行一個成本收益分析，導致很多銀行高息攬存，還有的商業銀行，特別是村鎮商業銀行存在著成本與其存款額度不成比例的現象，這無異于飲鴆止渴。這不僅增加了銀行成本，也讓財務管理陷入困境。
3、商業銀行缺乏有效的財務指標評價體系
現階段，很多商業銀行尤其是村鎮的商業銀行都存在著一個共同的問題，那就是缺乏一個科學合理有效的財務指標評價體系。它們只是把賬面上的利潤作為考核對象，而沒有考慮到未收利息的指標。并且也沒有考慮到資產的有效配置指標，僅僅考慮到了資金的流動性指標，這種考慮不周全的情況會致使銀行賬面上出現掛賬的現象，還有一部分原因就是銀行的財務管理人員為了掩飾低資產的情況導致的。
二、現代商業銀行財務管理方法研究
1、對風險資產采用比例指標的管理方法
商業銀行內部管理中，影響商業銀行盈利能力的因素主要有貸款結構、風險緩釋量、風險資產分布等因素，其中風險資產分布對其的影響占了很大的比重，因此我們可以根據實際情況對風險資產實施比例指標管理。現階段，影響商業銀行風險資產最重要的因素就是信貸資金是否充足，同時這也是影響存貸比例的一大因素。一般來說，商業銀行的存款和貸款比率越高，就表示風險資產在商業銀行中占得比重就越高。
2、對現有資金采用成本管理的方法
(1)加強現有資金的成本管理，一方面商業銀行要在現有的貨幣基準利率平臺上，通過合理有效的方式，充分實現現有資金和貨幣市場的互動，已經通過資金負債業務的縱向和橫向流動提高資金的利用效率，降低資金成本。另一方面增強資金的統一管理，在資金的統一管理方面達成一致共識，對商業銀行的資產和負債業務進行合理評估，充分提高現有資金的利用率。
(2)增強貨幣市場的運作能力，提高資金收益率。商業銀行要充分利用外幣和本幣市場開通資金的市場運營渠道，為提高資金的收益率提供保證。每個商業銀行尤其是村鎮的商業銀行，要加強貨幣市場的引進和開發，還要加快加快貨幣市場資金需求與價格的預測技術開發，做到這些還遠遠不夠，還有在此基礎上建立一個科學合理有效的管理機制，不斷的加強對現有資金的成本管理，提高資金收益率。
(3)增強利率的浮動管理，提高資金利用率。隨著市場經濟的不斷發展，對于產品的定價權利一定會回歸到商業銀行內部，在這個時候，加強商業銀行利率的浮動管理對于強化資金管理有著非常重要的意義。商業銀行要綜合考慮各種因素，比如：產業發展導向、宏觀經濟運行、資金供求關系等。在這些因素基礎上，建立一個科學合理的定價模型，充分實現產品的有效定價。與此同時，還有能夠借助一定的管理機制，充分調動銀行內部工作人員實現效益增長的積極性，最終建立一個各種產品換算體系，實現良性發展。
3、對費用成本合理運用的管理方法
現階段，費用成本已經占到整個商業銀行費用成本的40%左右，成了各大商業銀行包括村鎮商業銀行的第二大支出。對于費用成本的管理，可以制定一個相應的標準，建立一個健全有效的費用配置預算評價體制。把經營管理指標作為衡量標準，提高預算和評價制度在費用管理中的地位。費用成本管理已經成為了現階段調動商業銀行積極拓展業務的激勵因素，通過建立一個統一的標準，對費用成本進行各方面的關聯，讓評價和預算制度變成一個整體。
4、對稅務成本管理的方法
對財務管理還要對稅務成本進行管理，稅務成本雖然在表明上受到了稅率的束縛，但是在實際情況下，他還是會存在一定的優化空間的，基于此，我們要求對加強對稅務成本管理意識，通過此項管理，提高財務管理水平。我們要在相關政策和法律的范圍內，對稅務進行合理的規劃安排，特別是對村鎮商業銀行進行深入研究分析，以及各個商業銀行往年的盈利和虧損狀況。在這些研究分析基礎上，建立一個稅務成本管理模型。另外，還要在對銀行內部各個人員的業績合理評價的基礎上，利用內部的支付轉移，對不同地區進行收入調配，通過這些建立一個合理的內部稅務成本管理機制，這樣才能提高商業銀行財務管理水平。
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出納管理論文4
摘要：
隨著我國經濟水平的不斷提高，我國的綜合國力得到了明顯的提高，在國際社會中扮演著至關重要的角色。企業的發展帶動了我國經濟的增長，財務是關乎企業命脈的關鍵因素，是影響企業發展前景的重要基礎。目前，在企業運營的過程中，會出現一定程度的財務風險，進而影響著企業的進步與發展，本文就中小型企業的財務風險管理進行了分析與研究。
關鍵詞：
中小型企業;財務風險;管理
中小型企業在我國市場經濟中占據很大的份額，是構成我國企業重要組成部分。近幾年，我國的中小型企業數量在不斷增多，在市場經濟中相當活躍，與此同時，由于各種原因，中小型企業面臨著嚴重的財務風險，制約著企業的發展。因此，應加強對企業財務風險的分析，尋找有力的措施來實現對中小型企業財務風險的管理，控制風險帶來的問題，為企業的發展營造一個良好的財務環境。
一、中小型企業財務風險的產生
目前，我國的中小型企業越來越多，占據了我國企業總數的半壁江山，影響著我國經濟發展的水平。由于中小型企業的規模相對較小，各個系統的運營還不夠成熟，尤其是在財務這個關鍵點上。企業是以營利性為目的的組織，財務是企業發展的基礎和核心，資金能夠維持企業的正常運轉，是決定企業發展前景和方向的關鍵，是每個企業最為關注的問題。財務風險是企業在運營的過程中，由于各種不確定因素的影響，導致企業的財務資金存在風險，預期的財務收益與實際的財務收益產生存在差異性，使得企業蒙受了巨大的財務損失[1]。對于這種情況，在中小型企業中發生的概率比較高，中小型企業規模小，起步相對較晚，各個方面還不夠成熟，容易產生財務風險。由于中小型企業缺乏科學、合理的財務風險管理制度，不能對企業的財務風險與財務收益進行很好的權衡，是當前中小型企業面臨的重要問題。
二、中小型企業的財務風險分析
1、企業投資風險 在中小型企業的財務運營過程中，投資風險是構成財務風險的關鍵因素[2]。對于中小型企業而言，對財務管理的意識相對薄弱，不能夠對財務風險進行有效的辨識，由于缺乏對投資的認識，容易導致盲目投資的現象，造成嚴重的投資風險，影響企業財務的運轉。目前，在市場經濟體制下，投資是中小型企業的必要手段，科學、有效的投資會為中小型企業帶來豐厚的利潤，實現對中小型企業結構的優化和資金的高效配置，是促進企業經濟增長的有效方式。投資的風險性很高，會受到多種因素的影響。中小型企業缺乏系統而全面的風險控制機制，內部控制不到位，容易導致財務風險的發生。 2、資金結構風險 資金結構風險是中小型企業財務風險的重要表現方式之一，是由于企業資金機構管理不合理而造成的。在我國，大多數企業都存在資產負債的現象，向銀行進行借貸，過度的依賴銀行所提供的資金，是對企業存在財務風險的重要原因[3]。對于中小型企業而言，規模比較小，資金能力比較薄弱，必須依靠向銀行借貸的方式來維持企業的正常運營，這就造成了嚴重的外部融資風險，使得融資成本越來越高，最終會對中小型企業的財務產生沖擊，進而導致企業的財務風險。正是由于中小型企業對資金結構管理不善，才會導致資金面臨風險，為企業的財務帶來負擔，制約著企業的發展。 3、資金回收風險 在企業的財務風險中，資金回收也面臨著嚴重的風險問題。在中小型企業中，很多企業為了提升業務量，增強在市場中的影響力，會采用賒銷的形式開展銷售活動，利用這樣的方式有利于提高企業的利潤，促進銷售額的增長。但是，其中面臨的問題也不可小覷，采用賒銷的方式進行銷售，會吸引大量的顧客，在賒銷時，如果企業不能對顧客的信譽程度做到全面的了解，會使得大量的賒銷款項難以回收，回收難度加大，會為企業資金的運轉帶來嚴重的負擔，缺乏資金進行周轉，財務風險不斷擴大，會導致嚴重的后果，對中小型企業而言是巨大的打擊。 4、收益分配風險 收益的`分配結構直接影響著企業的資金結構，如果企業對收益分配不均，會對企業的財務結構產生很大的影響，出現財務運轉失衡的現象，進而導致嚴重的企業財務風險。對于中小型企業而言，企業的收益分配要根據企業的實際發展狀況，開展合理的收益分配，如果不按照企業的實際情況來進行收益的分配，會導致企業的財務機構發生混亂，產生嚴重的財務失衡現象的發生，從而形成間接式的財務風險。
三、中小型企業財務風險管理工作中存在的問題分析
1、對財務風險的認識不足 在中小型企業財務風險管理工作中，由于對財務風險的認識不足，對財務風險的發生缺乏足夠的重視，不能夠做好提前的風險預警措施，當財務風險來臨時，束手無策，對企業產生巨大的沖擊。對企業的財務風險認識不足，對投資風險、資金結構管理風險、資金回收風險以及收益分配風險等的意識比較淡薄，意識不到這些風險所帶來的危害性，是影響財務風險管理工作開展的重要基礎。例如，一家小型的
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1中小型企業財務管理存在的問題
財務部門在企業中未收重視,企業的管理者的思想,思維模式未轉變,產量和訂單不只是企業生存和發展的唯一因素,財務部門也不只是企業財務計算和記賬的會計,如果財務管理做不到位,那么企業會因為財務上的漏洞具有瀕臨破產的危險其次是企業決策模式,決策程序不規范,另外還有市場經濟環境的變化,國家扶持不夠等諸多因素。
2解決中小型企業財務管理上的弊端
2.1適時運用權責發生制
會計是以收入和費用為依據,對企業的效益損益進行計算。而權責發生制忽略虛收現象實行應收應付制度,穩健經營企業管理,確認和記錄將要發生的費用,忽略不確定的費用,具有預見性,這樣便有效的忽略了虛收現象。在運用該制度時應有所取舍,以重要性原則為中心,在維護客觀性原則的基礎上運用權責發生制原則,另外我們還要注重度的把握程度,把握得當,企業財務管理的優勢得以發揮,把握不好,企業的財務狀況和經營成果不能得以準確反映和度量。另外我們還要提高企業財務管理從業人員的綜合素質培養,人是原則實施的關鍵因素,提高人的素質水平起著至關重要的作用,從業會計人員的素質的高低直接影響著度的實施和各個原則的運用,因此我們要不斷提高會計人員的職業道德素質和職業技能素質培養,提高科學文化水平和道德素質水平,培養實事求是,誠實守信素質,增強就業競爭力和創造力,從而提高從業人員的綜合素質的提高和完善。
2.2重視財務管理意識
在現階段的經濟條件下,企業的管理者應高度重視企業管理的作用,提高企業管理意識和觀念。產量和訂單固然很重要,但是以財務管理為核心的觀點應牢牢樹立不變。企業的發展最終要看效益,但是效益體現在財務的指標上,因此財務管理不僅是一項計量工具,而且是企業發展的重要指標和導向。因此,為了企業的長期發展,企業的管理者應不斷的'學習財務管理的知識,加強財務管理的意識,完善企業財務管理制度,及時掌握企業發展前途和命運,切實維護和發展好企業的命脈。
2.3逐步完善企業內部財務管理制度
企業的管理者要建立科學的企業財務管理制度和企業內部控制制度,使企業做事時可以做到有法可依,有章可循。中小型企業要逐步完善企業財務管理的狀況,在觀念創新的基礎上加強制度創新,管理創新。在職員中建立崗位分配制度和崗位輪換制度,切實保障職員的利益,對一個崗位,在一定的時間,一定的地點要有輪換制度,輪換職員的工作,切實保障公平和透明度,有利于職員之間相互監督,保障企業的財務和財產資金安全。其次,合理的規范會計的職責,規范核算和工作水平,加強制度監督管理,要符合相關法律法規的要求制定總賬,流水賬,明細賬,內容清晰明了,合理的反映企業的財務運營狀況。真實,合理,有效。
2.4提高抗御風險能力加強自身的財務管理
企業要想發展好,要不斷加強自身的抗風險能力和競爭力,形成比較合理的資產產業結構,合理地利用企業的有效資金,利用閑散資金完善產業結構,有效的減少資金的浪費和不合理運用。建立資金預警機制,監控企業運營過程中潛在的風險,不斷的進行調節和完善。評估企業的制度是否完善,運行是否安全,健康,是否存在危機,合理的進行調節并做出合理的決策。
2.5增強融資能力
中小企業的融資能力弱,企業規模小,資金少,抵御風險能力弱,融資渠道窄。由于這一特點,嚴重制約著企業的效益和未來前景發展。國家應依據這一弱勢,切實維護中小型企業的利益,給與一定的優惠政策。企業也應不斷加強自身能力,把資金確實的保障在回收期短,效益高的方向進行投資,拓寬企業融資渠道,提高資金有效利用率。總之,隨著社會經濟不斷發展,國民經濟不斷提高,中小型企業相對于大中型企業面臨更大的競爭。無論是國家還是企業自身,都應該高度重視財務管理,扶持中小型企業,完善財務管理制度,提高財務管理意識,增強財務管理能力,加強財務管理控制,規范從業人員的能力和制度方法。提高競爭力,促進我國中小型企業的改革與發展。
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摘要：在中國，有個明顯的現象，學會計的人總是會學習財務管理的課程，學財務管理的人也要學習會計的課程。隨著科技的進步發展企業管理制度的不斷健全，“財會”在實踐中逐漸體現了差異性，主要就是被分為財務會計和管理會計兩部分。管理會計作為公司戰略決策和價值體現的重要環節，在構建和完善公司管理方面起著極其重要的作用。本文將重點分析財務管理在中國公司中的應用與改進措施。
關鍵詞：管理會計；現代企業；應用
引言
不論是中國企業，還是中國經濟的發展都到了一個至關重要的時間點，國家和有關部門應該大力扶持，積極引導，重點分析和研究，大力發展中國企業，更新管理會計在企業的地位，推動相關企業的發展，形成鏈式經濟增長模式。針對財務活動在企業的經濟的發展方向，管理會計應在當前市場經濟條件下，以強化企業內部經營管理，實現最優的經濟效益為目的。管理會計應以企業為本，為企業服務。
一、管理會計的發展
第一次工業革命是以蒸汽為動力的革新，帶來了“大工廠”形式，并且形成了新的階級工人和工廠主，同時，在這一時期經濟活動頻繁，在世界經濟領域，產生了“會計”，而管理會計則是產生于上世紀30年代，是多個學科相互發展相互的產物，傳統意義上的會計已經無法滿足經濟發展的需要，財務會計，管理會計從而產生。在中國，我國會計制度改革始終與市場一致。在20世紀90年代后期，會計改革的標準盯上了資本市場信息需求，做事的企業改革制度則更多是務實基礎以上市公司為例，一方面，肯定上市公司的資產信息，不斷要求真實，另一方面擬上市公司會計信息質量為主要目標。根據實際情況，不斷修改。早在20世紀70年代中國便對管理會計產生濃厚的興趣，并引進該會計制度。以十一屆三中全會為分界線，在會議上，有關人員明確指出:“想更好地發展中國社會主義經濟必須實行政企分離，讓企業獨自的生產商品，獨自的經營商品。[1]”目前我國企業在管理會計方面取得了明顯成就。但是，與其他國家相比，依然有所欠缺，我們應該對企業目前的情況進行分析和研究，針對欠缺之處進行大量的實踐，并加以改進。
二、管理會計與現代企業管理
(一)管理會計定義
“管理會計”是指在提高企業經濟效益，并通過一系列專門方法，利用財務會計提供的信息，通過數字整理，提供預測、決策、規劃、控制和責任考核評價等數據支持，幫助決策者做出專門的決策。管理會計是企業有關管理人員針對日常發生的各項經濟活動進行規劃與控制，以促進經濟發展的會計分支，又被稱“內部報告會計”。管理會計與財務會計一同構成我國會計體系，隨著中國企業經濟的快速發展，對會計的認識不斷深化和完善。企業也應該不斷的調整自身系統問題，不斷地提高自身生產力，使經濟實力不斷適應時代發展。
(二)管理會計應用
1.預測方面企業可以很好地將定向與定性相結合，提前預測本年現金流量，及根據本年年度的資產負債表，結合企業發展目標編制出符合企業發展的決策戰略，收入成本和現金流量表為企業領導的決策提供依據，與財務會計一同做出合理的經濟預算科學的預測，提升我國企業的科學化管理水平。2.決策方面企業在實際生產過程中，對市場信息和貨幣不斷調節，和市場價格稅收，信息等方面進行合理的對接，不斷調整。采用綜合性的方式來計算經濟效益，從效益的方面，進行合理決策的基礎。財務會計和管理會計也可以采用其他的方式，來計算經濟效益。比如可以運用微觀經濟中，利用供求的關系來判斷市場需求，及時調整企業產品貨物的供應量。3.決策與預算的關系在企業創立初期，財務會計與管理會計就已經存在。財務會計主要是進行日常的財務信息錄入與核算，計入現金流出與流入情況，及時的進行財務報表編制。而管理會計，主要是在期初的時候進行財務預測，期中的時候進行財務預算調整，期末的時候進行財務總結[2]。兩種會計形式相輔相成，缺一不可，它們共同促進企業經濟發展，調整企業經濟結構。
(三)管理會計與企業制度
1.企業的外部環境影響管理會計是一個企業在日常生活中，面向未來，貫徹企業日常經營活動的會計職位。如今，依然有很多企業認為，財務會計和管理會計是一樣的，他們有著一樣的責任。而且相當大的一部分企業對于管理會計，依然持有消極的態度，這樣不僅限制了管理會計發展，在空間上抑制了管理會計的成長，而且，也會壓制企業的發展。比如在上海的總公司重視管理會計，而設在其他城市的子公司并不重視，這樣會嚴重的造成企業的空間分布，發展不均。2.缺乏管理會計，企業應用的文化管理會計是根據實際情況而進行編制的，企業的一種約束。是對管理者持有偏見，認為管理會計地位低下。更有甚者認為會計就是算賬的是在我手下打工的是不被尊重的這種管理者的態度是不正確的，會影響企業的正常發展。良好的企業文化是推行管理會計的基礎，嚴于律己的管理會計業會推進。企業的發展良好文化氛圍的建成。比如馬云的阿里巴巴，阿里這個公司學習氣氛濃厚，每天他們都會有一小段的時間留給自己進行學習。而企業的管理者，馬云等管理層面的人。面對不同層面的崗位時也不會有所偏見。他們的一視同仁，才推動今天的“阿里時代”，在最初建立的時候，便扶持中小企業或者個人。3.管理會計人才的實際應用不理想或許是因為管理會計在我國發展時間較短，并沒有很好的與財務會計一起合作，沒有達到合作共贏的目的給企業帶來較高的收益，而是相互視彼此為競爭對手，沒有很好的信息交流和溝通。這不僅不會推動企的發展，甚至會給企業帶來毀滅性的`打擊[3]。如果一個管錢的人都不為公司發展那么盈利為目的，公司還有存在的意義嗎？而且如果管理會計的個人才能，只是浮于表面，不會給企業帶來實際的經濟效益。那么這樣的管理會計也是表面工作真正的管理會計應該在企業的內部控制方面。真正做好，最關鍵就是健全考評系統。
三、在企業會兒集中管理會計的革新
(一)更正錯誤觀念，培養企業文化
企業員工需要樹立正確的思想，正確的價值觀。員工作為企業的主體，在企業的日常工作中起著至關重要的作用。企業等發展離不開設立績效，績效與員工的薪酬相掛勾，將會充分調動員工的積極性。樹立一個良好的工作氛圍，與正確的職業觀更好地為企業發展而服務。培養企業文化促使企業發展可以推動企業更好更全面，成為行業的標榜，帶動同行業形成競爭有序的環境。
(二)加強管理會計專業性
在管理會計入職之前，需要對管理會計進行培訓。一方面可以檢驗該員工。專業性是否高超另一方面可以對該員工關于本公司進行詳細的培訓。可以幫助他更好地融入工作環境。提前為工作創造效益更好地為本公司服務。比如一從事跨國服裝貿易的公司，首先錄入了一名管理會計。他們會提問：當面對海關的時候，管理會計應該做？針對國外市場，本年度應該制造多少服裝？一個怎樣的價位可以帶來最大的經濟效益？
(三)找準管理會計的地位
管理會計在企業中的地位是領先地位，是企業在日常運行中的“先行者”，主導著企業在一個會計期間的行為，前期的人力物力財力的投入，期中營運商品與資金的調配，期末對于工作的總結分期，并且及時根據本會計期間制定符合下一年度的經營目標，制定合理的行政策略[4]。管理會計作為會計的一個分支，應秉持公平，公正，合理的原則。
四、管理會計的實際意義
從我國目前來看加強管理會計可以推動我國企業管理的發展，促進管理企業的革新并且及時為企業管理注入新的動力。當企業進行了革新的時候，國家也要大力扶持。在政策上，國家應加以積極引導，大力推動相關產業的發展，以企業的發展，帶動全社會經濟的發展，把握經濟一體化為企業帶來最優的經濟效益。
五、結語
如果說打造中國經濟“升級版”的關鍵在于推動經濟轉型，那么，打造中國會計工作“升級版”的重點就在于大力培育和發展管理會計。管理會計在我國的發展中處于一個關鍵的時間點，如果企業的管理層可以合理的運用管理會計，將會是企業適應經濟體制轉變的需要，保證企業生產經營，不斷提高企業的效率，促進企業經濟實力的提高。中國管理會計體系建設的目標是建立與中國社會主義市場經濟體制相適應的管理會計體系。力爭3-5年之內，在全國培養一批人才，通過5-10年的努力，基本建成中國特色的管理會計體系。筆者相信，以管理會計而革新的企業，未來將會更加光明。
參考文獻：
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一、集團管理會計體系建設中的問題和不足
1.管理會計觀念有待更新。對長期投資項目，集團企業不懂得利用現金流、凈現值、內部收益率等管理會計工具進行可行性評估分析；對短期經營決策，集團企業不懂得利用差量分析、邊際貢獻分析等擇優判斷方法，并因此導致集團決策的科學化、規范化水平不高，難以滿足集團管理的要求。管理會計的產生正是源于集團內部管理需求，是為集團管理層做出最優決策方案提供支持服務的。但在實踐過程中，國內很多集團公司由于對管理會計的認識不夠，很多時候都過于依賴以往的主觀經驗進行判斷決策，導致決策的科學性差，不夠規范，難以適應當今集團管理的要求。隨著國內外市場競爭的加劇，以及不確定因素的增多，對集團決策水平的要求越來越高，集團公司務必善于利用管理會計尋求決策支持。
2.企業架構配套性不足。關于集團管理會計體系建設，《意見稿》指出集團面臨著兩大內部需求，一是增強集團的價值創造力，建立完善的現代集團體系，二是推進集團績效管理制度。從某種意義上來講，集團價值創造力體現了集團可持續發展的基礎，而績效管理則體現了集團持續發展的效率。《意見稿》把集團的價值創造力與集團績效管理制度作為管理會計在集團實施推進的目標與重心，充分體現了財務和業務的融合，拓展了會計在集團服務的領域。而集團管理者在治定管理架構時，往往會忽視了管理會計部門的設置和人員配備，造成內部組織機構設置不健全，分工不明確，使得管理會計難以發揮在財務分析、績效分析、運營評價等方面的作用，弱化了決策的科學性和合理性。為此，集團要實現可持續發展，需建立完善健全的集團內部管理會計機制。
二、構建現代集團管理會計體系的策略和途徑
1.從根本上重視人員的現代化。集團管理會計體系建設需要堅持以人為本，只有實現人的現代化，做到“以人為本、技術為用”，才能激發員工作為個體參與管理會計工作的積極性和首創精神。筆者認為，可以從以下兩方面著手：
1.1從觀念上重視員工的遴選和培訓。管理會計現代化的實施首先需要企業會計人員的現代化，他們是企業管理會計規則的`制定者、執行者和完善者，是達成管理會計目標的直接推動者。為此，集團公司在尋找和招聘管理會計人員時，需要對應聘者做好充分的資質、能力及信譽調查，從源頭上把好集團公司管理會計的第一關。其次，管理會計的實施還需要各個部門、各個業務組以及各個員工的配合，這就需要他們能夠熟悉集團公司管理會計的準則、操作流程及細則，否則管理會計的實施規劃將成為無本之木，其目標難以真正實現。這就要求集團管理層以及會計部門從觀念上重視員工的遴選，同時還需要制定針對各個部門的會計培訓計劃，以確保會計人員及普通員工都能夠知曉，并有能力參與。
1.2人力資源管理方式需要相應變更。事實上，構建一個良好的集團管理會計體系需要對整個集團人力資源管理方式做出相應的調整。其中，最為關鍵的是需要將原來的“命令、控制型”的管理方式向“激勵、引導型”的管理方式轉變。只有做到這種改變，才能夠將員工的主體地位凸顯出來，才能夠讓員工主動地去學習和探索，從而推動其支持和參與管理會計體系的構建。另外，還需要將垂直型的人力資源結構改變為扁平型的現代管理方式，這是確保不同部門、不同業務員工能夠實施合作的制度保障。
2.在實踐中推進管理會計體系的構建和完善。
2.1推進企業管理方式的精細化和科學化。這就需要理清集團企業內部的關系，分公司和子公司之間的業務一方面要保持相互獨立性，以增加集團活力；另一方面又需要相互配套，以確保集團公司的市場主動性和抗風險能力。另外，為了貫徹集團管理會計體系，還需要建立一個科學、權威的實施體系，確保集團管理會計決定能夠在集團、分公司和子公司內得以執行。
2.2強化成本中心的管理。成本中心是構建集團管理會計體系的關鍵，它需要承擔起對成本和費用進行控制、考核的作用。為此，需要對成本中心的費用進行有效管理。一方面，要做好成本預算，使得成本中心的費用能夠有一個明確的范圍；另一方面，需要確保成本中心費用事項的可控性，對于那些可能超出控制范圍的事項需要做好應對之策。只有做到這兩點，才可以確保費用發生載體的明確性，從而提升管理會計實施的可操作性。
2.3強化內部責任中心的管理。責任中心是指具有一定的管理權限，并承擔相應的經濟責任的企業內部責任單位。在構建集團管理會計體系的過程中，需要強化內部責任中心的核算與考核。一方面，要明確其權責和績效，另一方面要在內部做定期評估。另外，還需要各個責任中心保持一定的競爭關系，通過考核結果的對比促使各個責任中心不斷進取。
三、結語
綜上所述，管理會計體系的構建離不開政府、企業、員工等多方主體的支持與合作，更不能脫離實踐應用，否則集團管理會計體系的搭建便無從說起。因此，需要從觀念上重視管理會計人員的遴選和培訓，重視對普通員工的管理會計基礎知識普及，同時要不斷完善責任中心和成本中心，只有這樣才能真正構建起完善的集團管理會計體系，從而不斷提升集團企業的管理水平。
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一、建立責任會計的程序
1.1以責任中心為基礎確定責任范圍責任中心制是責任會計發展和改革的基礎問題，建立責任中心制度是以對經濟責任的貫徹為目標的，從某種意義上講能否正確的劃分責任中心是企業管理中責任會計制建立的重要標志。需要明確的是責任中心的劃分并不是等同的，其需要根據企業自身管理的需要和責任承擔的范圍來具體確定，通常情況下對企業責任的劃分主要從以成本為責任中心、以利潤為責任中心和以投資為責任中心三方面進行的，成本中心主要對可控成本負責；利潤中心則不僅僅需要對成本負責還需要對收利潤負責，而以投資為中心的則要對上述三方面都負責。
1.2編制責任預算與責任中心目標的確立在以責任中心為基礎的單位建立之后，就要考慮責任預算的問題，這就需要各責任中心確定自身在一定管理期間的責任目標，并且對目標成本進行管理并且進行相關的目標成本核算。在這一過程中一方面需要對各責任中心有一定的激勵制度，這需要將目標責任的確定與責任單位的報酬相聯系。另一方面在各個責任中心確定責任目標的過程中要充分考慮到本責任中心的的具體情況，并且結合企業自身的管理要求，以充分發揮員工工作熱情為準則，制定出既能促進企業發展又能充分發揮職工認清的責任目標。
1.3財務報告的編纂與相應考核工作的完成對于責任會計而言財務報告和責任目標的考試是工作的重要環節，在以責任中心為單位的責任預算和責任目標確立后，在一定的會計期間內需要對其完成情況進行考核，這需要以日常記錄為基礎編制出責任中心的業績報表，別且比較分析所完成的責任指標與當初計劃的責任指標。通過相關的比較分析對各責任中心的成果進行評價，在這一過程中需要分析個責任中心存在的問題以及相應的解決措施和方法，對責任中心的成果進行肯定和認可。與此同時在每一會計期間結束時也需要進行經營成果核算，對這一個過程中的收益情況進行評價，為下一會計期間制定責任指標提供依據。
二、責任會計在實踐過程中面臨的不足和解決對策
2.1存在問題
2.1.1責任指標確定公平合理存在不足。眾所周知就不同的責任單位而言其性質是各不相同的，因此不能以統一的業績比較方式進行衡量，在不同的責任單位中責任目標的實現不一定總是與對企業的貢獻成正比，因此如果采取統一的責任目標確定機制，必然有部分責任單位存在優勢而對部分責任單位有失公平。這種情況下對企業職工的工作熱情和勞動積極性都有十分不利的影響，也不利于企業對市場需求的適應。從本質上說責任指標的確立實質上是企業管理者將市場信息和相應的經營決策傳遞給各責任單位的過程，這一過程需要決策執行人的接受，而接受這種信息的傳遞則是一個過程，對各責任單位的工作性質來講并不是統一的。
2.1.2考評體系不夠健全。對于責任會計而言，可控性是一個重要因素。但是就我國企業目前情況而言其可控原則往往難以實現，這一問題突出體現在企業人事的臃腫等方面。諸如此類的資源閑置，在很大程度上使得單位成本的提高，并且嚴重影響了企業的生產效率，束縛了責任會計作用的發揮。同時采取片面的成本指標評價會對激勵制度產生反作用，不利于責任會計的目標實現，這些主要體現在例如采購部門在采購過程中為了節約成本而以次充好或者由于對折扣的需求而大量才買最終導致極大的浪費，也會產生生產部門只注重效率而忽略質量問題等因素。因此現有的考評體系很難適應性現代企業生產管理的需求。
2.1.3責權利結合存在問題導致激勵機制難以發揮其應有的效果。責任會計產生的價值就在于其有統一的責權利，將責權利的統一協調發揮才能產生責任會計制度應有的效果。但是就我國責任會計制度目前的現狀來看，責權利統一在現實的經濟生活中并不樂觀，盡管伴隨著市場經濟環境的不斷變化，企業管理體制和機構設置也一直在適應和改革，但是企業管理人員的報酬與其所為之付出的勞動和對企業的貢獻在很多地方還難以匹配。
2.2解決對策
2.2.1建立經濟責任制，完善責權利統一制度。建立經濟責任制度首先要完善責任目標，這需要企業考慮到市場的相關因素，從材料市場、銷售市場、融資情況等方面入手制定統一的.企業經營管理目標，企業內部的各個部門應當圍繞目標進行落實，并且各部門具體劃分部門內目標責任制度。其次需要建立企業的統一責任目標安排，別且分解相應職權。在責任單位具體責任確定的情況下還應根據以責定權的原則，賦予各責任單位相應的權力。最后需要建立統一的權責制度，使權則對等，并且與薪酬掛鉤。
2.2.2參照市場價格制定合理的內部流轉價格。內部流轉價格對企業責權統一有很重要的意義，具體來說應當考慮以下幾個方面。首先以成本為中心的的產品價格和成本為中心的責任成本轉賬，通常以成本作為轉移價格。其次凡企業內部產品或勞務的轉移以及責任成本轉賬涉及利潤中心或投資中心，則盡可能采用市場價格作為內部價格的基礎，而市場價格是指根據產品和市場的供求關系的供應價格作為計價依據。
2.2.3建立科學的考評制度，完善激勵機制。科學合理的考聘機制是責任會計工作的重要基礎，也是責任會計實施績效工作的重要依據，因此企業在對責任單位進行績效考評和激勵的過程中，應當建立一套科學合理的考評制度，不能簡單的對各責任單位采取統一的考評辦法，因為個責任單位的工作性質和內容本身各不相同。因此要針對不同的責任單位和考評對象，給予不同的績效考核辦法，責任會計在這一過程中應當充分發揮其應有的作用，對于不同的責任單位采取與之相適應的的核算和激勵辦法，從而調動各責任單位的積極性，促進企業的生產效率
三、結語
企業管理現代化的表現形式，就責任會計的發展來看，其在發達國家和地區已經在企業管理領域發揮了重要的價值，在我國其對企業管理水平提升所產生的效果也正在凸顯。因此建立普遍的企業責任會計制度對我國企業的發展有著十分重要的意義。
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摘要：本文主要根據當前財務管理運用于企業營銷的現狀，說明財務管理在企業營銷中的積極作用，分析當前財務管理與企業營銷相結合存在的一些問題，提出如何更好地發揮財務管理在企業營銷的作用的方法，以促進企業更好的持續發展。
關鍵詞：企業營銷；財務管理
一、引言
近年來，市場競爭越來越激烈，營銷部門作為企業負責創收的部門，具有重要的話語權，加上具有的天性主動、敢于冒險等迥異于財務的特質，因此，如何與營銷團隊良好合作，實現企業營銷中的財務管理，讓企業資金在營銷活動中合理流轉，獲得風險與收益最大平衡，提升企業價值，成為當前每個企業財務部門必須重視的問題。
二、從財務戰略層面看營銷財務管理
（一）財務管理是對企業營銷資金流動的管理
兵馬未動，糧草先行。首先，要從資金管理上確定：企業營銷活動所需求的資金要多少？從哪里來？用到什么地方？長期還是短期的占用？財務必須深入掌握業務，了解在市場營銷拓展中，各個項目、產品的現金流“死亡之谷”，把好鋼用在刀刃上。不只賺取會計利潤，還穩健獲得自由現金流，實現資金流轉的動態平衡。
(二）財務管理是對企業營銷中的風險和收益進行平衡
市場競爭變幻莫測，在企業的營銷過程中存在不可預見的風險因素，營銷部門常是進取心強烈而忽視風險，財務部門應通過預算管理、實時會計核算、經營財務分析等一系列財務手段，做出預警提示，適時踩下剎車，在創造收益的同時，規避潛在的風險。
（三）透過企業營銷財務管理實現企業價值提升
財務管理基于公司營銷戰略目標，實現對財務資源的優化配置，在權衡客戶、經銷商、投資者、政府部門等相關利益分配下，將財務運營貼合營銷戰略，實現企業所有者權益長期提升的企業價值管理。
三、目前企業營銷中常見財務管理問題
（一）資金流轉平衡的不合理
企業破產因不能償付到期債務，然而市場營銷競爭燒錢不止，給財務資金管理帶來挑戰。在市場拓展前期，需要招募營銷人員，鋪貨墊款，投放廣告，支付渠道進場費，產生應收賬款，都需要大量資金投入。如沒做好市場拓展資金持久戰預算，撐不到市場開花結果，就被迫放棄即將成熟的市場。或有的企業在資金充足時，盲目生產壓貨，一旦下游客戶破產，銷量縮減，陷入巨大的資金風險。
（二）財務人員管理思路老化與實際營銷管理相脫節
許多中小企業的財務人員還停留在“幫老板點錢+應付稅務局”的不當定位中。有的財務思想保守，既害怕風險，又不到一線了解市場，不了解競爭對手，對各種營銷活動，以理論上的保本分析模型限制營銷創意；或患上大企業病，過分強調固有作業流程，將營銷活動管慢、管死。或外圍業務如弄虛作假，侵吞營銷費用，難以控制。
（三）制定營銷計劃時缺乏合理的財務預算分析
財務預算是企業營銷戰略目標與策略行動的量化，這有助于營銷部門貫徹、協調計劃目標。但許多企業只追求高要求的銷售指標，不顧人、財、物的匹配，對于營銷平衡點和最低保本點等概念不了解，忽視營銷預算的重要性。
（四）營銷財務政策制定不當，資金回收困難
一些企業為了實現高額的銷量、擴大市場占有率，采取賒銷的方式來銷售產品。這樣做可以增加企業的營業利潤，但是很多企業缺乏對下游客戶信譽的深入了解，造成大量的應收壞賬，嚴重影響了企業的資產流動性和再生產的投入。
四、從財務三張報表展開營銷財務管理
（一）從損益表項目推進營銷財務管理
1.從企業戰略角度進行損益表的規劃與預算
損益表是企業價值創造與利益分配鏈設計的結果，財務管理者需要先站在產業鏈的高度，審視企業是否依據價值創造能力分享產業鏈利潤池；了解競爭對手的定價與費用投入；在不同渠道、不同類型顧客的營銷中，依據價策略設計產品毛利率高低；賺錢速度取決于分錢的速度；調整各營銷費用的占比，線上和線下的比例。
2.多角度剖析損益表
財務部門可以依據不同企業不同市場營銷要素，設定二級明細科目，按客戶、產品、區域、渠道、門別、業務分別核算，從多角度進行損益表財務核算、分析、控制，才能直指痛點，抓住重點，找到投資回報低的問題點。
（二）從資產負債表項目落實營銷財務管理
1.應收賬款是營銷財務管理的重要任務
（1）應收賬款是雙刃劍。從預算角度，依據各項目、產品的發展階段，整合編制出合理的信用額度與賬期等預算，獲得全公司的現金流的預算平衡。（2）從商業模式上，調動更多外部資源為企業所用。例如，通過不同合作模式改變利益分配方式，調動經銷商的資金來承擔應收賬款的壓力。（3）客戶信用管理。依據不同客戶設定信用額度，由低到高逐步授信；設定合同法律條款、擔保政策。及時分析客戶財務狀況，調整信用程度。但客戶的財務報表很少公開，這需要財務人員在業務人員的協助下，深入客戶，對客戶實際運行狀況的評估，模擬估算企業財務報表，評判客戶財務狀況的優劣。（4）明確營銷團隊對應收賬款負有第一責任，需要保持對客戶信息的收集反饋，發現風險，將回款與獎金池掛鉤；財務是第二責任，及時對賬、分析、定期拜訪、推動催收。（5）及時分析應收明細賬，以賬齡、平均賬期、壞賬率、分業務區域的經營現金流量進行指標監測，減少壞賬，優化公司資產流動性。
2.存貨是營銷財務管理中易被忽略的項目
庫存是營銷河流上的湖泊，合理的庫存起到調節緩沖作用，但呆滯的庫存卻是企業的毒瘤。要從業務訂單的管理開始；為防止業務惡性壓貨或者亂下訂單，不能只分析企業自身的庫齡、庫存、周轉率，還要向下追溯到下層客戶的庫存，作為業績考核與促銷費用政策的參考。
（三）從現金流量表項目掌控營銷財務管理
財務可以設立各個管理中心的現金流量表進行流量管控。特別在企業大量“燒錢”的發展前期，要將公司的現金流量表的管控，分解到各個業務團隊中去。各個營銷負責人須為自己的經營性現金流量目標負責，并承擔一定的內部資金占用成本，避免出現只賺會計利潤，不賺現金流的產品項目。
五、將財務管理理念融入企業營銷
（一）做好營銷人員的財務培訓
財務部應該對營銷團隊進行財務培訓。讓業務了解銷售決策對財務結果的影響，同頻才能管理。也有利于業務與客戶的談判，計算、評估給對方帶來的利潤貢獻，獲得最佳方案。
（二）做好營銷財務預算工作
預算不是要把企業控制在某個收入利潤點上，而是把企業運行控制在一個區間，引導趨勢，掌握風險與收益的平衡。從營銷戰略細化到營銷行動方案，才能落實到量、價、成本費用預算；財務戰略轉化為反饋業務績效的`各項KPI；并及時分析反饋，設定預算偏差預警線、整改線，防止錢花了沒達成預算。
（三）做好對營銷費用的管控
1.事前設定財務規矩。包括：預算，報銷標準作業流程SOP，設定各層業務主管的審批權限，劃定紅線。將營銷費用進行分類管理。通過承包或與銷售捆綁，固定費用可以變動化管理。2.事中財務參與現場管控。避免業務碰錢，避免業務在經銷商處的非正常往來。在業務營銷活動策劃中，財務及時通過投入產出比測算，給予支持。3.事后做好財務分析反饋。財務利用網絡信息化，實現財務管控集成化，總部及時掌握一線財務信息，為每個營銷分公司建立財務報表，展開指標分析，發現異常費用及時核查。
（四）做好財務分析，優化資源配置
財務分析要和競爭對手、目標、過去比較。使用比例分析、比率分析、結構分析、趨勢分析。找出收入與成本的最優配比方案，從而制定產品資源配置不同的側重方向。對不同業務團隊的財務指標進行對比，激發銷售團隊的競爭意識。
（五）制定合理的營銷財務政策
企業不計后果的賒銷不利于企業的發展。因此，應該對企業的盈虧平衡點、成本及費用的配比情況做好分析，切實掌握客戶信用情況，做好售前分析工作，嚴格控制銷售資金的回收工作。
六、結語
綜上所述，企業應使財務管理貫穿于企業營銷活動的全過程，最大限度的發揮財務管理的預測、決策、分析和監督作用。為企業營銷目標的實現創造條件，為企業實現長遠的發展目標做好保障工作.
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出納管理論文10
摘要：
本文首先從物流企業籌集資金比較困難、物流企業資金使用效率較低兩方面論述了物流企業財務管理過程中存在的一些問題，然后提出了應積極開發出更多的集資途徑、提高物流企業的資金使用效率兩個行之有效的解決物流企業財務管理問題的對策。
關鍵詞：
物流企業；財務管理；問題；對策
現代信息技術發展日新月異，物流企業在我國市場上占據著越來越重要的地位。而物流企業財務管理問題與企業經營發展有著十分密切的關系，為了有效解決物流企業財務管理中存在的諸多問題和不足，本文就物流企業財務管理問題與對策問題展開了探討。
一、物流企業財務管理中存在的問題
1.物流企業籌集資金比較困難
由于物流企業具有經營規模小、分布范圍廣且分散等特點，致使企業在經營活動中出現了不少問題，如籌集經營資金的難度相對較大、企業自身發展需要的數額較大等等。物流企業在向金融機構貸款時需要經過嚴格地審核、審查等相應程序，不僅耗費金融機構較多的人力、財力以及物力，還在某種程度上制約和阻礙了物流企業的經濟發展。其次，銀行等金融機構設置有相當多的貸款限制條件，并且需要花費較長的時間和金錢，物流企業向金融機構貸款的門檻是非常高的，大大增加了物流企業籌集發展資金的難度。同時，由于物流企業需要較長時間才能收回成本，自然才能夠將貸款還給金融機構，因此由于存在這樣的原因，為了自身長遠的發展需求、利益以及風險控制，金融機構是不愿意將資金貸給投資數額大但經營周期長的物流企業。
2.物流企業資金使用效率低下
目前，資金比較缺乏或資金使用效率較低等是我國物流企業中較多存在的一些現象，從而致使企業不能最大限度地應用流動性的資金發展自己，在發展過程中存在較多的制約和阻礙因素。首先，物流企業資金較多地存在使用效率低、投資缺乏明確的目的'性以及資金外流問題，主要是由于企業自身落后的管理方式和手段造成的。物流企業中存在的問題使自身發展將會面臨更多的經營風險，承擔未知因素帶來的壓力，對企業未來的經營發展也會造成非常不利的影響。其次，不少物流企業管理層在了解企業資金的總支出、總收入等相關的情況時，只是將財務人員統計的相應數據資料作為參考依據，因此并不是準確地制定出詳細地使使用企業資金的方向和方法；同時財務人員由于在工作中出現的疏忽，并并不能編制時效性和準確性高的資料，對企業管理人員做出關于企業發展計劃、經濟決策造成不良影響，不利于物流企業資金使用效率的提高。
二、解決物流企業財務管理問題的對策
1.應積極開發出更多的集資途徑
物流企業經濟的發展受到集資問題的直接性影響，因此我們應充分發揮自身的作用，積極為物流企業找到更多的籌集發展資金的途徑，不僅能夠使本企業發展的環境得到有效的改善，還儲備了足夠多的資金，為本企業核心競爭力的提高與經濟的發展提供可靠的資金保障。首先國家應責令那些沒有上進心、外債累累的物流企業宣布破產并退出市場；對于那些有較好發展前途、資金實力較強的物流企業，國家和政府無論是從思想上還是行為上都應給與其大力的支持與幫助，使一定數額的財政補貼能夠在經過嚴格的審批過程后惠及這些物流企業。在納稅規定方面，政府也應該對這些企業給予相應的幫助，使其經濟能夠快速穩定持續地發展。其次，國家應充分利用我國經濟擁有較高開放程度的優勢，支持并鼓勵國內物流企業與世界大型優秀的物流企業開展更多的合作，在合作過程中能夠有目的、有針對地借鑒國外企業發展的經驗，并大力吸收國外的投資，使國內物流企業經濟發展過程中存在的資金不足問題得到有效的解決。
2.提高物流企業的資金使用效率
資金使用效率的高低直接影響到物流企業的經濟發展，因此企業應采取行之有效的措施提高資金的使用效率，使企業能夠快速有效的向前發展。首先，物流企業應善于運用先進的資金管理方法和手段，如在管理和優化企業應用的資金時，選擇使用現代物流集成信息化模能夠有效防止企業出現資金使用效率低、投資缺乏目的性以及資金外流等問題。由于物流企業應用流動性的資金的次數比較多，為了使流動性資金的運轉效率得到有效提高，可以采用創新的結算方式，如電子銀行的支付手段。其次，物流企業的管理層應該多渠道了解企業資金的具體使用方向和使用效果，而不能僅僅依靠財務人員編制的事后相關會計資料進行決策，而且企業也要加強財務人員的培訓，使財務人員明確地了解到物流企業運轉的效率與其自身的資金使用效率高低有著密不可分的聯系。物流企業在管理財務方面，除了可以采用事前報表、事中控制等諸多方法外，還可以通過制定財務人員委派制對企業日常使用的資金進行管理，這種方法的運用不僅能夠為物流企業進行各種體制的更新與改革創造良好的條件，還在某種程度上提高了物流企業使用流動性資金的效率，也能夠對資金使用的具體方向和形式有一個明確的認識和了解，從而實現更加合理、科學地使用流動性資金的目的。
三、結語
由于多種因素的影響及物流企業自身特點的制約使得在財務管理過程中存在諸多的問題和不足，給企業的發展帶了嚴重的影響。然而企業應在認真分析和研究問題的基礎上，制定出適合自己的、切實可行的對策，使財務管理過程中存在的問題得到有效的解決，從而實現提高企業財務管理水平的目的。
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出納管理論文11
信息化會計管理是指應用相關技術，以相關理論為依據，以相關內容，充分開發和利用會計信息資源，經過會計管理最終實現企業目標的過程。相關技術如:現代信息技術;相關理論如:企業管理、會計管理、信息管理等各方面管理;相關內容如:會計管理信息、會計管理流程、會計管理知識和會計管理能力。現在社會信息基礎下,會計管理伴隨著改革方向增加，其職能效率也有大幅的提升，這一點毋庸置疑。
一、會計管理在現代信息社會環境下所需要注意的主要問題分析
(一）會計管理與網絡應用的關系
現代社會中企業的各方面，都因網絡應用的急速發展，而促進了信息資源的共享。企業內也順應社會發展開始大量的應用了網絡，使得企業系統逐步集合了企業內的大部分業務并有將內部業務全部歸納在內的趨勢。如果是集團形式的企司也會將其它分支公司、機構進行集合。在開放性的網絡平臺，各種信息都可以放在上面進行共享。因此會計信息就很可能受取非法訪問或者的破壞，同時如果有內部人進行非法訪問則不可避免，這將對企業甚至整個集團都造成巨大乃至不可挽回的損失。
網絡不僅在信息方面給我們帶來了便利，在生活方面也大大提高了生活質量。如各種電子商務的介入，轉變了傳統的銷售模式。同時也改變了傳統的會計管理。網上支付及保障平臺，網上銀行等電子結算方式也相應產生，加大了資金流控制的難度。而對交易的無形記錄就更加使得信息流管理變得復雜，更難控制，面對新的信息環境，傳統的會計管理急需跟據時代的變化而改進。
(二）業務流程的改變帶來的風險
首先，會計管理的改進勢必使得整個業務流程進行相應變化，從而會導致會計人員不能馬上適就新的操作方式，新的辨定標準。由此會產生不確定的風險。
其次，業務流和順應網絡發展的趨勢改進，會使得管理更加自動化，減少個人感情因素的同時加大了指定程序執行的固定因素，會使得業務人員大大減少，將產生身兼數職的可能，因此可能導致一個人管控多方辨定的管控風險。
再次，采用網絡會計管理之后將會使得業務流程密切了各部門之間的聯系，跨職能部門的流程管理使得某個環節出現問題直接影響其他流程的運作。以前的管理方式也許還有變動方法，而網絡會計管理之后使得集成系統就必須嚴格按照流程一步步進行下去才可以，這將嚴重的影響后續業務流程的進行。
(三）會計管理的內部控制與信息化的關系
現代社會的信息共享使得企業可以更及時準確的發現、分析、評估風險，并適時的做出相應對策和處理方案。保證企業業務活動正常進行的同時有可能提高企業的經營目標，擴大可得利益。同時也加大了潛在的應用風險，如數據的篡改、刪除等。
同時，信息化的實施使得企業內部的控制理念得以改進。減少人員和資源對內部控制的因素影響。內控體系可以依靠信息技術進行合理設計，經濟、高效地達到控制目標。信息技術的運用也增加了企業內部控制的難度與復雜性,使會計管理面臨無法回避的`挑戰。
二、會計管理在現代信息社會環境下的建議
伴隨時代發展的節奏，如果繼續沿用傳統會計可能對信息化會計管理工作起不到有效的作用。因此，必須在傳統會計的優良方面的基礎上依據時代的進步，總結過去的缺陷，探討信息化環境下用于指導和支撐會計管理體系發展的新思路。
(一）制定適合企業實際的內部控制制度以加強會計管理企業應根據相應法律、準則和規范，結合企業現階段情況，制定適合企業內部實際情況的制度，以預防內部控制風險的發生。
(二）充分發揮內部審計的作用
內部審計是對企業內部的雙重管控，起到對企業內部自行監督的作用。企業內部審計部門的職責為加強企業控制審計;評價內部控制的有效性，并制出相應結果報告，協助企業高層管理監督管控工作的有效開展;有效的防止管控的失效甚至失效。同時,信息化環境下要加強主要負責人經濟責任審計。
(三）會計檔案管理在現代社會信息化下的加強
信息化的應用給傳統的會計檔案帶來了沖擊，而這一記錄企業經濟業務交易的載體的管理直接關系統到管控的整體效果，所以應從以下幾方面入手：
1、建議適應現代信息化環境的電算化檔案歸檔制度。未打印成書面形式的數據應充分做好備份工作，保留好副本，并在有需要時及時打印輔出。除各種數據外，會計電算化系統開發和使用的全套文檔及軟件也應視同會計檔案進行保管。
2、建立信息化會計檔案的保管制度。除進行良好的備份儲存這外也需對會計檔案進行分類，編號等管理。并對儲存電子檔案的儲存介質做好防壓、防塵、防光、防腐蝕工作。
3、建立信息化檔案定期備份制度。由于磁性介質的特殊性,管理人員必須對這些會計電算檔案進行定期檢查、復制,以防止會計信息損壞。
4、建立信息化軟件內的會計檔案管理多用戶、分權限調用制度。為防止會計檔案信息的蓄意修改、破壞，非法訪問等損害，應針對不同數據設定不同的權限，普通數據可較大范圍共享;而涉及高端機密的數據，則僅供一定需要的人員使用;設計原程充文件、數據結構文件等，則只有更少管理人員或程充開發人員才有權限。
出納管理論文12
醫院財務成本管理是指醫院通過財務成本核算和分析，提出財務成本控制的措施，降低醫療成本的活動。財務成本核算必須遵循合法性、可靠性、相關性、一致性、配比性、權責發生制及重要性等原則，才能將醫院業務活動中所發生的各種耗費按照核算對象進行準確歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過程。依據核算對象的不同可將財務成本核算劃分為科室財本核算、醫療服務項目成本核算、病種成本核算及床日和診次成本核算。成本核算是最重要的環節，它的運行好壞直接影響著醫院的成本效果，因此控制成本，降低費用刻不容緩。
一、醫院財務成本控制存在的問題分析
（一）醫院財務成本控制意識淡薄，對財務成本控制的重要性缺乏足夠的認識
由于醫院受計劃經濟的慣性影響，醫院員工的財務成本意識及降低財務成本的主動性尚未完全建立，醫院在抓醫療質量，開展新技術新項目時，很少在降低醫療財務成本上下功夫，往往是搞投入不計財務成本，重收入忽略支出，對衛生材料等其他易消耗性材料使用不合理，存在浪費現象。不少員工以財務成本控制是醫院管理者的事，與人沒有大關系，有的員工認為，科室所有消耗材料都從病人身上收回來了，無需控制醫療財務成本。
（二）財務成本控制與財務成本核算界線模糊
財務成本核算主要是對已經發生的消耗進行歸集，無論正確與否畢竟已經發生，只能被動地反映經濟成果，是一事后監督。而財務成本控制則是對尚未發生的耗費進行控制，在財務成本形成過程中與事先測定的計劃財務成本進行對比分析，找出造成差距的原因，提出整改措施，把不必要的耗費控制在未發生之，是一種事前監督。目前醫院存在重核算輕控制的現象。
（三）財務成本控制措施不實
由于醫療服務的財務成本變量較大，涉及部門多，精確的財務成本分攤難度大，操作復雜，所以醫院的財務成本控制還沒有全方位、多層次展開，沒有明確的職能機構專門負責財務成本管理工作；有的歸口于經管辦，但人員不足，或人員的能力素質達不到要求，只注重財務成本核算不注重財務成本控制，從而形成了財務成本控制形式化；且核算方法也僅局限于對財務成本的簡單分攤計算，造成財務成本管理范疇片面化，即只注重對臨床科室醫療服務過程的財務成本管理，而忽視藥品、材料、物資、設備、勞動力供應過程的財務成本管理。
（四）業務財務預算環節存在的問題
一直以來，國內醫院部分科室在財務預算編制環節存在較大的隨意性，即對于重要項目而言，科室較注重其發展規劃財務預算編制，并投入大量的人力、物力用于深入研究項目收入增長比例；而對于不受關注的項目而言，僅依照估計收入予以確定支出，未嚴格遵循科學性、合理性原則開展財務預算編制活動，以致財務預算編制嚴重脫離醫院科室實際狀況，進而無法起到應有的積極效應。業務財務預算是醫院各科室財務預算管理的重要組成部分，通過開展業務財務預算能夠準確反映出醫院各科室年度內可能完成的工作規劃的財務預算，如人均收費水平、門診業務量、出院人次等。同時，為了更好的完成業務財務預算編制活動，需要將業務財務預算分解為若干個部分，之后將這些部分分散至相應部門或崗位，由其負責落實。然而，醫院與各科室所簽訂的目標責任書未實現與財務預算緊密掛鉤，以致財務預算指標分解不合理，從而給予財務預算編制與管理工作帶來嚴峻的`挑戰。
二、醫院財務成本控制相關策略
（一）劃分財務成本核算單元
財務成本核算單元的劃分既是醫院科室財務成本核算的基礎，又是實現財務成本正確歸集分攤的關鍵。科室分類是醫院科室財務成本核算的前提，醫院科室財務成本核算質量好壞取決于對醫院科室分類是否合理。新《醫院財務制度》依據科室的類別將科室劃分為臨床服務類、醫療技術類、醫療輔助類和行政后勤類等一級分類科室。為了更好的開展財務成本控制工作，應以重要性、規范性及前瞻性原則為指導，進一步對一級分類科室細分，將其細分為二級、三級核算科室，其中二級、三級核算科室又稱之為財務成本核算單元。通過健全的組織機構，按照規范的統計要求及報送程序，將支出直接或間接歸屬分配到耗用科室，形成各類科室的成本。
財務成本按級次分攤。根據新《醫院財務制度》之規定，醫院各科室應遵循財務成本效益關系原則、相關性原則及重要性原則，采用分項逐級分布結轉法對醫院財務成本予以分攤，最終將所有的成本轉移到臨床服務類科室。
（二）實現財務成本核算信息化控制
現階段，國內多數醫院的分科模式主要針對于醫院住院部與門診部，其適用范圍相對較窄。新《醫院財務制度》規定，應在醫院臨床科室下設門診核算單元與病房核算單元。醫院信息系統直接將部分醫院收入直接計入醫院門診核算單元，同時，應將會計核算視為門診收入予以處理，而門診財務成本依據門診部同類科室診次財務成本進行測算。另外，在整個測算與處理過程中，應始終堅持收支配比原則。
醫院應立于各科室全財務成本核算之上構建醫療項目財務成本核算信息系統，之后依托于該系統，運用財務成本比例系數法或完全財務成本法或作業財務成本法核算自身各項醫療服務收費項目。其次，醫院應以財務數據為依據，嚴格按照醫療業務流程對科學合理配置資源財務成本、分配作業財務成本及分析項目財務成本等，以此以規避醫院資源財務成本流失、浪費現象；最后，結合醫療項目財務成本核算，對病種財務成本核算進行研究，之后建立起集“科室財務成本核算”、“病種財務成本核算”及“項目財務成本核算”于一體的全財務成本核算鏈。
醫療項目數據整理、歸集。對各醫療項目數據進行整理，之后將其對應至相應的科室作業中，同時，應將能夠直接對應至科室中的醫療項目數據進行歸集。
確定作業動因。對不能夠直接對應至科室中的醫療項目數據進行作業動因設置。作業財務成本分配計算，產出醫療項目單位財務成本，即直接財務成本計入與作業動因設置后，并對作業財務成本分配計算，之后產出醫療項目單位財務成本。
（三）實施全方位的成本管理制度，為財務成本控制保駕護航
醫院應建立健全財務成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制財務成本費用支出；同時在保證醫療服務質量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準，對財務成本形成過程中的耗費進行控制。
（四）完善醫院財務預算編制與成本控制流程
（1）結合當前醫療市場形勢，考慮醫院總體發展戰略，確定醫院收支計劃；
（2）依據所確定的醫院收支計劃，醫院組織各科室主管人員進行相互探討、交流，共同確定財務預算目標；
（3）依據醫院各科室收入比例，運用有效手段對醫院財務預算目標分解為若干個子目標；
（4）將分解后財務預算子目標分散至各科室，要求各科室圍繞財務預算子目標開展財務預算編制活動，并由財務預算執行單位將所編制的財務預算予以實施；
（5）醫院組織相關部門對各科室財務預算編制與執行狀況進行實時監督，及時發現財務預算編制與執行過程中存在的不足之處，之后合理調整優化財務預算；
（6）依照醫院總體發展戰略與財務預算目標全面考評財務預算編制與執行結果，同時建立獎懲激勵機制，并實現該項機制與考評機制直接掛鉤，依照考評結果給予各科室或獎或罰。
三、結束語
財務成本控制是醫院加強經濟管理的核心，是醫院實行科學管理、實現經濟效益和社會效益最化的有效措施之；可促使醫院加大財務成本控制力度，提高市場競爭能力。只有加強財務成本管理，提高醫院財務管理水平，方能促進醫院可持續發展。
出納管理論文13
1市場經濟對會計管理的需求
會計分析是對數據進行分析，為企業計劃的制訂提供依據，促進企業經濟效益的提高。會計分析還可以對企業業績和各員工業績進行分析，總結企業經營的優點與不足，進一步完善公司的經營方案。員工業績考核分析可以促進公司制訂合理的方案進行人員管理，最大限度的地調動員工的積極性，進一步提高公司的經濟效益。
2市場經濟下會計管理中存在的問題
市場經濟下市場競爭的作用越來越重要，所以，對會計管理的要求也越來越高。但是，首先許多企業仍舊意識不到會計管理的重要性，觀念未得到及時的更新，會計管理不能為經濟活動提供信息數據支持。其次，信息技術在會計管理中的使用較少，不能滿足信息社會發展的要求。最后，會計人員的專業素質和信息素養較低，不能充分發揮會計管理的作用。
2.1落后的管理觀念。
傳統意義上的會計管理僅僅是對財務信息的加工，只是對財務的簡單管理，是活動產生后的一種總結性的工作，未能為經濟活動提供一些關鍵性的信息。會計用來記錄在經濟活動中財務的變化，財產的流動，為經濟活動提供完整的財務記錄，是一種原始憑證。這種記錄只是簡單的數據陳列，未能得出一些有效的決策信息。會計最大的作用就是通過記錄形成預算，控制成本，對經濟活動中的費用嚴格控制，降低生產成本，從而提高經濟效益。
2.2管理技術有待改進。
信息技術不斷發展，逐漸應用到各個行業中，部分企業的會計管理已經全面實現了信息化，充分利用了信息技術，設計專門的軟件進行會計管理。但是，大多數會計管理工作比較落后，仍是傳統的加工計算，盡管在一些報表中使用信息技術，但只是簡單的應用。在一些關鍵性的工作中仍需進一步的提高。
2.3會計管理意識不足，人員素質較低。
許多企業仍舊只是把會計管理工作看作是對財務的加工計算，對成本的控制，沒有意識到會計管理在整個經濟活動中的作用，因此，對會計管理工作不夠重視。一些會計管理人員的專業素質有待提高，不再只是簡單的成本計算。工作人員的信息素養較低，不能意識到市場中存在的有價值的信息，從而阻礙了會計管理作用的發揮。
3會計管理中問題解決策略探析
會計管理工作中存在著一些問題，本文針對存在的問題從以下三個方面進行分析。首先，要增強企業對會計管理工作的重視程度，讓管理者充分認識到會計管理的作用。其次，引進先進技術，提高管理工作的效率，發揮會計管理的信息作用。最后，進一步提高工作人員的各項基本素質，從而發揮會計管理的作用，提高經濟效益。
3.1樹立正確的會計管理觀念
會計管理工作不在僅僅是成本預算的管理，會計管理可以獲取市場中的信息，為決策提供依據。讓會計管理參與到經濟活動的決策之中，會計管理掌握著最新最全的市場數據，而且聯系著企業的各個部門，可以為決策提供數據支持，也可以促進決策的貫徹執行。會計管理要深入到企業的各項工作中去，不能只是簡單的成本預算，應形成一套有效的體系，使財務管理開展到各個部門中去，不能只是一個部門的`單一管理，要與市場經濟的特點相結合，充分發揮會計管理的作用。在信息化時代，市場經濟逐步發展，對企業的及時創新提出了更高的要求。作為主要管理環節的會計管理也要及時創新，以滿足社會發展的需求，建立適用于當前經濟模式的會計管理體系，提高工作效率，進而提高經濟效益。
3.2會計管理的現代化
會計管理要適應全球化、信息化的要求，商品的一體化越來越透明，競爭越來越激烈，作為主要管理環節的會計管理自然要加入其中。會計管理要加強信息化管理，引進信息技術，充分利用信息資源，提高管理效率，將獲取到的數據轉化成決策最有力的依據。會計不再是傳統意義上的管錢，管理內容日漸豐富，其中對人力資源的管理比較重要，合理的考核制度可以調動員工的積極性。我們要學習國際上先進的會計管理方法，傳統的成本和收益衡量已經不能滿足社會的需要，要用會計管理來決定預算和收益，可以采取目標的形式公布收益，從而帶動工作人員的積極性。建立會計管理的數據庫，現在的社會就是一個數據社會，可以利用云計算的技術和一些相關技術對數據進行分析，為企業的決策提供數據支持，對經濟走勢進行預測，掌握最新的市場狀況，提供經濟效益。
3.3增強會計管理工作人員的素質
人力資源是一個企業的重要資源，工作人員的積極性在一定程度上決定著企業的效益，所以要對人才進行合理的安排，發揮最優的作用。會計管理人員的工作就對人才的合理安排有著非常重要的影響，他們要對每個員工進行考核，并提供相應的升遷意見，所以會計管理人員在企業中有著很重要的影響作用，他們自身的素質至關重要。首先，專業素質要進一步的提高，提升對數據的分析能力，對數據的加工運算。增強對信息技術的使用，在信息化時代下，對信息技術的掌握嚴重影響著工作效率。其次，提高會計管理工作人員的信息素養，在進行數據搜集后，可以分析出有用的信息為決策提供依據。市場經濟下，市場信息的掌握對企業經營有著很大的影響。
4結語
隨著經濟體制改革的深入開展，市場經濟發展迅速，財務管理體制也逐步完善，會計管理作為主要管理環節，也需要進行相應的改變。管理的水平和內容需要進一步的調整，以滿足社會發展的需求。會計管理的優劣影響著整個企業的管理水平，影響著經濟效益。隨著市場經濟的發展，競爭越來越激烈，會計管理的作用越來越明顯，不再是傳統意義上的管錢，而要深入到整個管理工作中，為經濟活動提供數據支持，參與到決策中去。本文結合會計管理的實際情況，對管理工作中出現的一些問題進行了研究分析，希望可以為會計管理工作提供一定的指導。
作者：王志浩 單位：西南交通大學經濟管理學院
出納管理論文14
保持機房及計算機設備清潔，計算機和人一樣，衛生問題也是非常重要的，除了計算機本身的防塵措施以外，機房整體溫度、濕度狀況的良好也可能給計算機造成不必要的損壞，避免溫度及濕度過高或過低，導致會計信息化信息系統的非正常運行。計算機硬件除了以上注意的外，還有一個就是人為因素造成的計算機設備的損壞，人為因素主要有不按照規范操作，還有就是防止不相關的人因為喜好或者好奇造成的計算機及其相關設備被人為破壞或被盜等，以保證整個會計電算化系統的正常運行，完成會計核算任務。
明確責任以后，一定要建立一定的督查、檢查機制，就是在責任制下對機房管理人員如何對計算機硬件設備的保養、維護，維護的情況如何，要通過計算機硬件設備的使用、故障處理、設備維護的記錄及報告來指導計算機機房硬件的管理；除了督促以外，還要組織專業人員定期組織計算機相關人員學習設備維護知識，如何確保計算機及其相關設備的性能穩健和運行良好狀況，建立設備非正常下的預警措施和維護手段，使其機制化運行，避免出現類似臨時通知，告知，通報等不切實際的手段來推卸責任，在安全問題上面有什么可以推卸的，必須做好萬無一失，專業的做好本職工作，不然專業就無從考究。結合本單位的獎懲制度，為計算機信息系統的運行創造良好的運行環境。
計算機軟件管理是會計工作的必要條件
會計應用軟件是實現會計信息化程度的關鍵，整個會計信息化系統工程是在會計軟件支持和有效控制下進行的。會計應用軟件的安全程度決定了會計信息的風險程度。所以要進一步加強會計應用軟件的管理，以確保會計信息安全，確保整個系統有效、正常地運行。
1選擇
選擇很重要，選擇大于努力，在企業準備引進計算機工作平臺的時候，要慎重選擇會計應用軟件，慎重不是不選擇，而是明確選擇的標準以及軟件的合理性，不能追求高而大，適可而止，主要是保證會計核算工作能在合法、安全、有效的正常進行。確保數據的完整和核算的準確，報告的指導方向不偏離事實。具體如何選擇，我們主張應該選擇已經通過財政部門測評的會計軟件，這個主要是符合財務管理需要，遵循統管原則。我們必須要合法運行，軟件的不合法會導致諸多問題的產生，等問題出現再去彌補我們會失去多少財力物力是不可想象的。經過財政部測評的軟件具有一定的法律保障，開發的軟件公司也是具備較強大的技術支持，可以在技術培訓、軟件維護、版本升級時與上級保持一致，加上健全的.售后服務，有效的保證會計軟件正常運行。
2維護
維護是為了保證會計信息化信息系統的安全、高效運行，軟件維護又涉及諸多方面的問題，比如要進行提前申請，經過主管領導審批，在財務主管部門的監督下就行，并做好維護記錄，最后要經過財務部的測試方可驗收。最后還要提供驗收報告。軟件本身就會帶有維護所需要的諸多授權；特別提醒，在維護保養過程中需要保存的有維護申請、維護記錄、驗收報告燈材料，避免會計應用軟件被非法修改、刪除。需要提醒的是，會計應用軟件的升級、維護最好預約軟件公司的人員來解決，可以避免不必要的后期維護和后期軟件的更新升級所造成的渠道沖突。
3授權
會計軟件的門戶授權是非常嚴密的，旨在防止與財務系統無關人員利用職務之便非法進入系統進行非法拷貝、刪除、修改、破壞程序，造成會計數據丟失、混亂甚至泄密，引發會計信息風險，所以，在這個系統中有很多授權，防止不具備權限的人員進行非法操作，每一個授權都是一套嚴格的保守口令密碼并對外保密，財務主管根據人員變動和財務核算需要定期更換口令和密碼；后臺要做好各個授權窗口的操作人員登錄系統的時間和操作，操作人員本身也要做好登陸系統的記錄，以便核查。
4控制
計算機在網絡狀態下運行時是很危險的，除了要抵御外部的攻擊，還要防止計算機被日常病毒入侵，只要有滋生的環境，計算機病毒就無處不在，所以在企業管理中，計算機網絡管理是很重要的一個管理問題，財務的計算機管理要并入企業軟件管理中來，而且要單獨獨立來進行管理，計算機病毒對系統統造成的破壞和干擾是不可忽視的，不但可以讓你丟失一部分數據以外，還對系統的部分功能進行破壞，會計信息將出現完全失真狀態。保障計算機財務系統不被侵害，當前有效的反病毒措施包括安裝防病毒卡或防病毒軟件，對有可能對計算機造成病毒感染的渠道進行控制，比如制定磁盤拷貝權限制度，防止未經檢測的磁盤介入系統。同時規范財務人員行為準則，禁止用財務專用的計算機上網或玩游戲，以防止病毒傳人系統，威脅系統的安全運行。
計算機操作人員的有效管理
我們在計算機硬件、軟件上面做了大量的文章，建立了一套行之有效的管理辦法，但是問題往往出在人的方面，所以，計算機操作人員要把裝有會計應用系統的計算機當作自己的手和腦來對待，應制定嚴格控制自己的行為，為會計信息化信息系統的正常運行創造良好的環境。在企業管理中，企業根據自身的情況，一般都有專職或兼職人員負責會計電算化工作，基本上可以達到定崗定員，并保持相對穩定。除了日常的工作規范要求以外，企業必須加強財務人員的日常培訓工作，積極參與上級主管部門開展財務人員相關的培訓和指導工作，學習和熟練掌握本職工作，逐漸適應計算機環境下的會計工作。
計算機網絡技術的發展與應用勢不可擋，會計信息的系統化發展也越來越被所有企業接納并付諸行動。我國信息產業已取得了很好的業績，相信隨著政策的支持與重視及信息技術自身的不斷發展，在科技高速發展的今天，利用計算機替代手工記賬己成為現實，會計電算化是管理現代化和會計自身改革和發展的客觀需要，是時代發展的必然，是會計工作的發展方向。充分發揮網絡環境下會計電算化的快捷、方便，更好地為企業經營決策、財務管理服務。
出納管理論文15
一、勘察設計企業財務管理現狀及存在問題
影響我國勘察設計企業財務管理核心地位的因素，具體而言，有人為和客觀兩個方面的因素存在:
(一)“人”的主導因素
1、企業經營者對財務管理的核心作用仍缺乏足夠的重視勘察設計企業重視其設計技術能力和科研力量的發展無可厚非，但認為企業的財務管理就只是會計核算，只是為設計科室服務的從屬部門，從而對財務管理在其企業管理中的指導性作用認識不足，這顯然恰恰會影響到勘察設計企業設計及科研能力的開發和對企業資本資源的合理配置及有效使用。
2、復合型財務管理人才的缺乏勘察設計企業針對財務人員進行的培訓，在主業的涉及和嵌入程度上均不夠，而財務人員知識結構不完善，外業現場缺位等問題的存在，會使企業在費用支出控制、收入成本確認、財務審批及企業內部控制等方面的作用發揮受到一定的限制。對財務人員在財務專業資格考證方面的鼓勵不夠，財務人員自身沒有在勘察設計專業方面的學習意識和自我定位，對主業參與的能力與積極性不夠，也是造成勘察設計企業高素質復合型財務人才醫乏的原因之一。
(二)具體操作層面的幾個問題
1、預算管理方面的問題
一是預算目標不合理、編制不科學，導致在執行過程中容易出現預算與執行嚴重不一致，從而造成企業資源浪費或發展戰略難以實現;二是成本費用沒有細化，形式重于實質，缺乏有效控制的基礎和依據;三是預算意識不強，執行缺乏剛性和力度，沒有強有力的考核措施做預算執行的保證;四是沒有實行科學有效的預算方法，弱化了以預算為主體的全面預算制度的有效執行。
2、項目成本管理的問題
一是項目成本核算與控制的意識薄弱，控制目標的制定過于簡單和表面化;二是項目成本管理缺乏系統化的.項目計劃、監控與考核體系，缺乏精細化的成本控制目標，沒有足夠的壓力和責任;三是沒有完善的責權利成本管理體系，獎懲辦法不落實;四是項目成本核算與控制的力度不夠，缺乏項目成本與預算成本的比較，大部分項目都沒有開展財務預決算工作，因此對于項目的成本監控、考核也就無從談起;五是復合型項目成本管理人才缺乏。
3、資金管理的問題
資金是企業生產經營活動的血液，資金管理是企業財務管理的核心，勘察設計企業雖然重視對資金的管理，但是在資金管理方面并沒有建立起相關的成本觀念，籌資渠道單一，不科學。
4、財務風險意識的匾乏
主要體現在企業應收賬款與投融資等問題上。應收賬款方面，勘察設計企業因工程建設周期長、外委項.目增加等多項原因，較容易出現應收賬款規模欠收的狀況，而過多應收賬款的不能及時回收，將會嚴重降低企業的經營收益，威脅到企業資金鏈的安全，也會增加企業的各種機會成本和管理成本。企業在投融資方面也面臨著較大風險:網上銀行和電子貨幣的運用，勘察設計企業新形勢下橫向整合的增多，縱向投資后經營規模的擴大，使投融資風險變得更加復雜化、長期化。另外，企業對工程總承包、項目管理新增業務在經驗方面的缺失、企業內控體系的不健全等因素也是造成企業財務風險增加的誘因。
二、改進勘察設計企業財務管理的幾點建議
(一)進一步提升財務人員的素質和地位
勘察設計企業的領導層應站在企業戰略的高度來重視和打造適應企業發展的財務管理隊伍:在企業管理的決策層，應該有總會計師等財務管理人員的影響，多為財務人員提供學習和成長空間，有針對性地結合主業對財務人員作相關培訓，做到對所分管專業基本生產管理流程的了解，使財務人員能切實地嵌入到勘察設計業務管理中去，同時給予財務人員在專業資格考證方面與工程系列人員相同的激勵政策。財務人員自身也要不斷增強管理意識，增強對即將全面實行的新會計準則等財務管理知識的學習，對主業知識的學習，增強在財務基本分析、系統構思等方面的能力，增強自身的電算化操作和網絡化管理技能，不斷向著專業復合型人才的方向去發展和努力。
(二)強化預算管理的各環節工作
進一步加強預算管理，一是要制定合理的預算目標，避免出現預算和執行“兩張臉”，強化全面預算對勘察設計企業生產經營情況的指導，確保年度預算的實現;二是科學合理的編制預算，做到目標明確，指標細化，操作性強;三是要增強預算全員參與意識，將預算指標層層分解，落實到各責任人，加強對費用預算的控制;四是加大預算執行的剛性和力度，充分發揮全面預算在勘察設計企業資金、資產以及人力資源的調配作用;五是要加大預算的控制和考核力度，建立有效的激勵和約束機制，把個人收入和單位效益相掛鉤。六是改進預算方法，實行科學有效的零基預算等方法。
(三)加強項目成本管理
新形勢下，積極推進項目成本動態控制和目標責任管理，企業才能挖潛增收，提高經濟效益。
1.加強項目成本核算，樹立全員全過程的成本控制意識，大力提倡節支就是效益的理念，提倡一次就把事情做好，這樣成本最低，回報最大。不斷優化管理流程，改善生產組織結構與形式，充分利用信息化管理手段，減少管理成本與重復勞動，控制好成本費用支出。
2.把項目成本管理與預算管理有機結合，實現成本管理創新，要依據財務制度和規定嚴格控制預算費用，繼續壓縮非生產性支出，加強經營接待費、會議費管理，杜絕各種擴大成本開支范圍和標準的行為，為完成各項預算目標把好關。
3.建立項目責任成本中心，確定目標成本，對于因季節性漲價而導致的房租成本過高等問題要提前籌劃，有效規避。
4.結合新形勢下勘察設計企業新增工程總承包及項目管理業務的要求，財務人員要積極參與到項目前期評審工作當中:提示項目存在風險及相應的規避措施;要針對項目的融資需求，及早做好財務規劃管理，保證好項目在資金方面的需求;做好稅收籌劃工作，協助市場業務人員充分考慮稅費等財務成本，以實現項目的利潤最大化。
5.項目經理在項目之間和項目內部合理調配人力資源也是加快工程進度，降低設計成本的有效途徑，要多培養項目成本的復合型管理人才。
6.通過創新和新技術的突破與運用，尋找項目成本效率的增長點。
(四)資金管理為中心
財務管理處于企業管理的核心地位，而資金管理則是財務管理中心，加強資金管理是企業強化經營管理，增強企業競爭力的有效途徑，新形勢下，企業應尋找多方面的資金籌集渠道，改變以往籌資渠道單一的和資本結構不合理的狀況，對所籌資金要加強集中管理和調度，用好用活資金，在保證生產經營活動正常開展的前提下，充分利用資金的時間價值，提高資金使用效率和效果。作為知識密集性企業的勘察設計企業，還要加強專利等無形資產開發、維護、使用和轉讓的全過程管理，充分發揮其效用，在委外資金管理方面，要強化資金的使用審批和管控。
(五)加強風險管理
首先，要建立健全應收款項管理臺賬，對工期長、難度大及外委的項目，要成立專門機構負責應收款項的催收工作，力保在項目竣工驗收前完成全部款項的收取。為防止欠款逾期過久，難以追回的情況，應對欠款年份、金額進行排隊分析，分別采取諸如情況說明乃至書面專題匯報等不同層次的措施靈活應對，建立預警機制，有效防止索賠法律時效的喪失，切實降低經營風險，杜絕營收和外委收入的流失。要加強對客戶的信用管理，從根本上去防范壞賬的產生，同時將應收賬款的管理納入內部審計范圍，進一步規范管理。
其次，要進一步加強保函和保證金的管理，要落實責任人，及時清理和催收到期保函和保證金，嚴防信用風險或損失。
再次，企業在投融資方面，應謹慎做出投融資行為，并進行充分科學的可行性研究和風險評估，要多做相關知識充電的準備，為在知識經濟條件下更有效抵御財務風險做好準備。
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