出納管理論文15篇（實用）
無論是在學習還是在工作中，大家對論文都再熟悉不過了吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。你寫論文時總是無從下筆？下面是小編整理的出納管理論文，歡迎大家分享。
出納管理論文1
1當前我國高速公路BOT項目存在的主要風險
1.1政府監管缺乏有效的約束機制
現階段BOT市場存在著秩序混亂、監管失效等問題，這些問題都是由于政府監管缺乏有效的約束機制造成的，很多投資者對相關的政策法規朝令夕改只能表示無奈，無計可施，長此以往投資的興趣也就大大減少了。
1.2BOT項目管理人員專業素質不高
BOT是一門綜合性科學，涉及金融、技術、經濟法和財務管理、項目管理等多門學科，對從事BOT項目管理人員專業性、技術性、實踐性的要求都很高，需要專門人才，可以說我國高速公路BOT項目向規范化管理才剛剛起步，而目前這方面的專業人才相當匱乏。
1.3項目的經濟風險
在項目建設期，利率、通貨膨脹、原材料價格變動、建設難度、速度都對項目投資成本產生影響，從而增加經濟風險。在項目運營期，由于市場、技術、管理等多方面因素，導致營運成本增加、車流量減小、收入降低、本息償還和收益得不到保證的風險。
2高速公路BOT項目投資策略
高速公路BOT項目投資分為項目前期、項目建設期、項目運營期、項目移交四個階段，本文主要從項目前期、項目建設期就投資策略進行說明。
2.1做好項目可行性分析
項目立項前應充分做好項目的可行性分析，可委托第三方設計、咨詢機構對項目的總體情況、建設難度、經濟效益進行充分研究分析。同時，對當地政府的財政承受能力、履約意愿、過往記錄進行詳細了解。通過可行性分析做出科學預測，能確保達到目標收益率的基礎上進行項目立項。
2.2做好項目談判工作
組織專門、專業的談判隊伍，在充分了解國家和當地相關法規政策的基礎上與政府進行談判。談判著重對征地拆遷、限制競爭、收費價格、調價公式、補償條款和爭議解決進行充分協商，在保重投資者利益的前提下達成一致。
2.3做好項目建設前的設計優化工作
在項目建設前，就重大設計方案進行專題研究，與設計單位充分溝通，邀請專家審查，在保證項目實施和長期利益的前提下，選擇有利于施工和節約成本的方案，控制投資成本。
2.4做好建設期建設資金管理
一是在項目實施前、項目落實后、項目實施中，本著效益和效率并重的.原則開展項目融資。二是在項目實施過程中加強以建設資金的控制，對承包商銀行賬戶進行監管，提高資金整體使用效率，保重項目建設資金專款專用。
2.5做好建設期進度成本控制
項目建設之初應制訂總體工期目標，要求承包商按此制定詳細的施工進度計劃，并在建設過程中嚴格按施工計劃進行工期控制。同時，在保證工程質量、安全、項目正常功能和滿足施工需要的前提下，嚴控工程變更。
3高速公路BOT項目的融資
“項目實施、融資先行”，高速公路BOT項目的融資很大程度上決定項目的成敗，其主要融資方式為政府投資、國內銀行貸款、國際金融組織貸款、股票、債券融資等。項目融資要周密計劃，測算各種籌資方式的資金成本，選取最優方案實施。目前，我國高速公路BOT項目融資主要采取政府投資和金融機構貸款兩種模式。政府投資指在項目實施中政府給予的一定比例的補助，此部分應在項目談判中明確，在項目投資協議中載明，項目實施過程應注意回收。金融機構貸款指在國內外銀行、金融組織的貸款，此部分應本著效益和效率并重的原則開展。
4高速BOT項目對財務人員提出的要求
①積極學習掌握市場經濟體制下的資產、資本、金融、投資等方面的新知識和新情況,不斷提高自身的專業素質和理財能力，爭做一名適應時代的財會人員。②積極探索和推進高速公路優良資產向優質資本轉換的過程，在實施“以路建路”的戰略目標進程中發揮作用。③主動承擔起圍繞提高企業綜合效益和核心競爭力而開展的資產重組、資源整合、資本擴張等工作的前期調查研究、分析論證、方案制定和實施，在實現“零成本管理”目標方面邁出堅實步伐。④積極搞好建立企業內部約束機制和激勵機制的工作，在財務監督、績效考核、資產監管、資金管理方面探索新途徑。⑤總結探討項目財務管理的主要特征，并結合企業實際情況，初步形成一套BOT項目財務管理的體系，并完善和豐富BOT財務管理體系。
5結束語
BOT作為項目融資的一種方式，是國際經濟合作發展到一定階段的產物。鼓勵、引導民營經濟投資是一條可靠而又低成本的路子。要通過政策措施，通過加快實行“國民待遇”，通過項目建設和引導投資的多種辦法，把這部分資金引入基礎設施建設領域，參加改善投資環境的建設，以保證在外資滑坡時不出現建設資金的缺口。相信投資者也必將在BOT項目領域贏得更多的經濟效益與社會效益。
出納管理論文2
一、法商管理的含義及其特征
關于法商管理的概念，目前學術界并沒有達成統一的共識，有關法商管理的研究文獻也很少，我們根據少量文獻資料和有關學者的觀點，從字意上來理解法商管理的概念，認為法商管理是一個綜合了“管理”“、商”“、法”三層含義在內的一項經濟管理活動，它是在經濟轉型背景下通過人們長期實踐所形成的一種新的管理理論和方法，是一種的全新的管理理念。與傳統管理手段相比，法商管理通過綜合運用法學和管理學的相關知識，對企業的商業經營進行預測、決策、計劃和控制，從而使企業的商業經營更為規范和合理。可見，法商管理測重于從商業經營規則和法律法規規則兩個方面加強對企業業務經營活動的管理，這顯然是對傳統管理理論和方法的突破與創新。其特點主要體現在以下四個方面。
1.法商管理可以有效地分析與防范企業商業風險和法律風險。
一個投資項目的管理，按傳統的商業管理模式我們要對它進行各種商業分析，比如投資報酬率、盈虧臨界點等財務指標的計算，顯然，這是傳統商業管理的分析方法。從法商管理的角度看，任何一個投資項目除了要進行商業分析以外，還要進行相關的法律風險分析，因為任何一個投資項目都會涉及到相關的法律條款。因此，學校必須要求學生進入企業，這樣也就給學生提供了一個實踐平臺，以便于學生將理論和實際結合起來，從而有效地分析與防范企業的商業風險和法律風險。
2.法商管理進一步規范了企業的商業行為。
眾所周知，企業的商業經營活動必須是在合法的前提下進行的。企業依法從事商業經營活動，也是社會主義市場經濟的必然要求。在市場經濟條件下，現代企業是一個多元化、多層次的利益主體，其在進行商業經營的過程中，必然要與政府、投資者、債權人、經營者、客戶、供應商等企業外部經濟利益相關者發生各種經濟利益關系。而企業內部的這些經濟利益關系，又必須要通過相應的法律來調整和規范，如合同法、票據法、公司法、勞動法、會計法、產品質量保證法等。這也就是說，企業的經營管理離不開法律的調整和規范。因此，法商管理和以往傳統管理相比，進一步規范了企業的商業行為。
3.法商管理完善了法律運作。
法律是保障企業進行經營活動的利器，任何一個企業在市場經濟環境下進行經營管理時，不僅要有法律思維，而且還要有商事思維。而法商管理恰恰融合了“法”和“商”兩種思維，這說明法商管理這一新的管理理念不僅要求企業要有按照法律的邏輯來觀察、分析和解決問題的思維方式，而且還要有按照商人的理念來觀察、分析和解決問題的思維方式。因此，法商管理在一定程度上不僅規范了企業的商業經營，而且逐步完善了法律運作，從而為保障企業能夠自主經營以及為企業創造規范、公平、和諧的市場環境提供了有利條件。
4.法商管理使得企業的管理效率和管理水平得以提高。
在當今法商結合的新經濟時代，每個企業所處的外部環境，如技術環境、法律環境、經濟環境、金融環境都發生了的翻天覆地的變化，這就意味著每個企業都面臨著前所未有的法律和管理問題。顯然，法商管理這一新的管理理念的提出，為企業有效地協調和處理各種利益沖突開辟了一條新的途徑，從而規范企業的各種商業行為，提高了企業的管理效率和管理水平。
二、法商管理對財務管理課程教學改革的迫切要求
隨著20xx、20xx、20xx年三次中國法商管理高端論壇的相繼舉行，法商管理已成為提升中國企業競爭力的一種新趨勢，法商管理思想在企業管理中的重要性已日益凸顯。因此，具體如何提升中國企業的法商管理能力，高校如何通過創新活動推動教學改革，提升教學質量，培養法商復合型管理人才已迫在眉睫。這就要求我國高等院校應當轉移財務管理課程教學的重心，要求學生不僅要掌握法學、管理學、經濟學、金融學等相關基礎理論知識，而且要求學生能夠熟練地運用相關基礎理論知識進行實踐操作。而在達到這一目的，各高等院校的財務管理教師在財務管理課程的課堂教學中，就必須引入日常經濟生活中生動活潑的理財案例，以便使學生能夠身臨其境，感受復雜多變的理財環境，從而掌握在既定理財環境下發現問題、分析問題、解決問題的方法，提高學生實際操作能力和綜合職業能力，真正實現理論和實踐的“零距離”。
三、法商管理背景下財務管理課程教學方法變革的設想
由于法商管理的迫切要求，這就需要各高校財務管理教師在組織財務管理課程的課堂教學中，以更新教學觀念，提高教學效果為中心，以培養真正的“精商明法”的法商復合型管理人才為目標，積極創新教學方法，開展多樣化教學，以確保我國高校人才培養質量。
1.強化學生學習財經法規知識的能力。
目前，在我國高校財務管理課程教學中，大部分教師忽略了財經法規知識的講授。但在當今法商管理時代，法制化和規范化是企業進行商業經營的前提條件，這就要求企業的財務管理人員必須做到“精商明法”，即不僅要懂經營、會理財，而且更應該懂得在相關法律法規的前提下如何經營和理財。因此，各高校教師在組織財務管理課程的課堂教學中，應該強化學生學習相關財經法規知識的能力，以便使學生畢業后能夠成為法商復合型管理人才，適應法商管理時代的需求。
2.積極推行項目教學法。
由于財務管理是企業組織財務活動和處理財務關系的一項綜合性經濟管理工作，而財務管理學，則是以企業為出發點，研究企業資金運動及其體現的經濟利益關系的一門經濟管理學科，該學科不僅涉及的內容多而廣，而且其實務也復雜。因此，如果各高校財務管理教師在組織財務管理課程的課堂教學中，能夠按照企業財務管理的各個環節分成若干個教學項目來組織教學，勢必會大大增強學生的實踐動手能力和感官能力，從而可能會達到意想不到的教學效果。
3.不斷加強和完善實踐性教學。
《財務管理》作為一門實踐性、操作性均較強的課程，只有在教學中實施有實用性和針對性特點的實踐性教學，才能增強學生的`動手能力和工作能力，從而有效地增強學生的感性認識和社會競爭力，真正實現學生“零距離”就業。為此，我國各大高校應不斷加強和完善實踐性教學。當然，學校還可以分批、有計劃地組織學生深入企業實地參觀學習，以便了解和掌握企業財務管理的職能、環節和體制。
4.不斷提高講授法教學質量。
傳統的講授教學方式盡管有一定的缺陷，但仍有其不可替代的優勢，比如可使教師自由自在地發揮其講授才能，課堂教學方式靈活自如，師生互動較好。當然，講授法不應當是單純的灌輸式，而應該是引導和啟發式。所以，我們應當變革《財務管理》課程純理論的講授方法，輔之以理論與實例相結合的教學模式，課堂教學中引入相關財務案例，以便使學生熟練掌握相關基礎理論知識和培養學生的動手能力以及實踐操作能力。
5.不斷豐富課堂教學手段。
由于財務管理課程具有操作性強、政策性強、公式多、涉及到很多的教學案例等特點，如果僅采用傳統教學手段，必然使得課堂教學效果差，而且大量板書也浪費時間。基于這種情形，高校教師在組織財務管理課程的課堂教學過程中，應根據教學內容的需要，選擇使用不同的教學手段，既可以大量節省板書時間，而且多媒體課件豐富的動畫和圖片，能夠大大激發學生的學習興趣，從而增強了學生的感性認識，為教師的課堂教學增色。
四、結語
總之，在經濟轉型背景下，法商管理是一種新的管理理論和方法，它將是我國企業未來發展的必經之路。在這個關鍵的轉型時期，高校傳統教學模式已經越來越不適應法商管理時代的需要，因此，轉變教學理念，創新教學模式、教學手段和教學方法必將成為法商管理時代的必然趨勢，也是實現法商復合型級高管理人才培養模式的重要保障。
出納管理論文3
摘要：隨著我國改革開放程度的日益加深，舊有的財務管理方法與會計核算體系已經跟不上社會發展的腳步，使得我國企業內部的財務管理工作面臨很大壓力。因此，需要不斷學習國外先進的財務管理方法與體系，并對我國現有財務管理體系進行不斷完善，才能跟上時代的步伐，使企業健康發展。筆者就我國企業目前的財務管理與會計核算體系的現狀及其規范措施進行研究，希望能對企業的管理者有所幫助。
關鍵詞：財務管理;會計核算體系;企業
我國企業要想持續發展，就必須深化對于財務管理制度與會計核算體系的改革，不斷進行自我更新，加強對從事財務工作員工的業務能力的培養，促進企業經濟發展。
一、我國財務管理與會計核算體系的現狀
1.理念落后
目前我國企業財務管理部門管理人員還持有分配經濟的舊有思想，而在新時期的經濟形勢下，財務管理最終要達到的目標就是要通過對企業任何能夠付出成本，創造價值的經營活動全過程的價值和資金的管理，來提高資金的使用效率和效益，實現企業利益最大化。并且對于財務管理中出現的問題不能科學合理的進行解決，容易造成管理混亂。
2.企業財務控制體制不完善
許多企業領導往往對財務管理部門的會計工作不夠重視，沒有出臺一份完善的財務管理制度，忽略了對于會計工作的監督，導致會計工作混亂，使企業內部對于財務控制形同虛設。
3.會計工作基礎薄弱
我國目前的會計選拔和考核制度還不夠嚴格，導致會計從業人員普遍素質不高，業務能力較低，工作不夠嚴謹，給企業財務管理工作的發展帶來嚴重阻礙。
4.財務預算、核算、結算管理不嚴謹
我國大部分企業在經營活動中，對于投入資金的預算、核算和結算的管理嚴謹程度較低，存在財務人員在沒有完善的財務用途說明的情況下，就向相關領導申請資金或同意資金申請等情況，這樣容易導致企業盲目開支，不能發揮企業財務預算、核算、結算功能的作用。
二、完善財務管理和會計核算體系的措施
筆者通過自己對于財務管理和會計核算的理解，提出以下幾點建議，希望能夠對企業規范財務管理與會計核算體系有所幫助。
1.提升財務管理人員素質
隨著現代企業的發展，財務管理作為企業管理的核心，必須適應時代的需求，首先要了解并遵守國家和企業出臺的法律法規和相關財務管理制度，其次要精通并能熟練的應用會計專業的各項技能。因此，要全面加強對財務管理工作人員的專業要求，企業要不斷組織員工培訓和學習。
2.建立健全會計考核監督制度
企業應通過建立嚴格的會計考核制度，不定期地對會計人員的專業技能進行抽查考核，采取優勝劣汰原則，對于考核優秀的員工進行物質獎勵，并淘汰不合格的員工。
3.加強企業內部控制制度，提高資金使用效率
在企業財務管理工作中，首先要健全內部控制制度，建立科學的企業財務評價體系。其次通過單位內部監督、社會監督、政府監督者三大會計監督體系加強對財務人員行為的約束。最后，企業財務管理人員要實時掌握企業的財務狀況，避免私吞公款等現象的發生。首先，企業要嚴格執行編制的整體年度預算。其次，各部門也要按照公司預算編制自己分部計劃并上報財務部門審批。再次，財務部門要對各部門的.預算做好分析總結，將各部門的實際情況與公司整體預算進行對比和調整，審核通過后下發各部門。最后，各部門按照審核通過的預算嚴格執行。
4.規范會計核算工作
企業為了提高會計核算功能，防止會計工作內部混亂，需要管理人員對財務核算人員進行明確分工，各司其職，使會計核算工作更加規范。
5.降低核算成本
在核算過程中，會計人員應該將企業和市場目前的實際情況對投資所需的成本進行預測，把兩者相結合，建立嚴格的成本核算制度，最大程度降低企業投資成本，使企業經濟效益最大化。
6.加強收入與指出的管理
筆者認為，對于企業資金的收入與支出，應該在符合國家法律法規和企業內部相關規定的前提下，對于每一筆資金都應該有嚴格的審核和登記制度，進行統一管理，特別是支出的資金必須要有支出人和審核同意人的簽字，才能交由財務部門確認蓋章。
三、結語
財務管理與會計核算體系相輔相成，缺一不可。企業要想可持續發展，應積極采取措施，規范現有的財務管理體制，提高財務工作人員的綜合素質，加強內部控制。只有這樣，企業才能順應時代發展的潮流，從而達到改善財務管理與會計核算體系的目的。
出納管理論文4
醫院財務成本管理是指醫院通過財務成本核算和分析，提出財務成本控制的措施，降低醫療成本的活動。財務成本核算必須遵循合法性、可靠性、相關性、一致性、配比性、權責發生制及重要性等原則，才能將醫院業務活動中所發生的各種耗費按照核算對象進行準確歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過程。依據核算對象的不同可將財務成本核算劃分為科室財本核算、醫療服務項目成本核算、病種成本核算及床日和診次成本核算。成本核算是最重要的環節，它的運行好壞直接影響著醫院的成本效果，因此控制成本，降低費用刻不容緩。
一、醫院財務成本控制存在的問題分析
（一）醫院財務成本控制意識淡薄，對財務成本控制的重要性缺乏足夠的認識
由于醫院受計劃經濟的慣性影響，醫院員工的財務成本意識及降低財務成本的主動性尚未完全建立，醫院在抓醫療質量，開展新技術新項目時，很少在降低醫療財務成本上下功夫，往往是搞投入不計財務成本，重收入忽略支出，對衛生材料等其他易消耗性材料使用不合理，存在浪費現象。不少員工以財務成本控制是醫院管理者的事，與人沒有大關系，有的'員工認為，科室所有消耗材料都從病人身上收回來了，無需控制醫療財務成本。
（二）財務成本控制與財務成本核算界線模糊
財務成本核算主要是對已經發生的消耗進行歸集，無論正確與否畢竟已經發生，只能被動地反映經濟成果，是一事后監督。而財務成本控制則是對尚未發生的耗費進行控制，在財務成本形成過程中與事先測定的計劃財務成本進行對比分析，找出造成差距的原因，提出整改措施，把不必要的耗費控制在未發生之，是一種事前監督。目前醫院存在重核算輕控制的現象。
（三）財務成本控制措施不實
由于醫療服務的財務成本變量較大，涉及部門多，精確的財務成本分攤難度大，操作復雜，所以醫院的財務成本控制還沒有全方位、多層次展開，沒有明確的職能機構專門負責財務成本管理工作；有的歸口于經管辦，但人員不足，或人員的能力素質達不到要求，只注重財務成本核算不注重財務成本控制，從而形成了財務成本控制形式化；且核算方法也僅局限于對財務成本的簡單分攤計算，造成財務成本管理范疇片面化，即只注重對臨床科室醫療服務過程的財務成本管理，而忽視藥品、材料、物資、設備、勞動力供應過程的財務成本管理。
（四）業務財務預算環節存在的問題
一直以來，國內醫院部分科室在財務預算編制環節存在較大的隨意性，即對于重要項目而言，科室較注重其發展規劃財務預算編制，并投入大量的人力、物力用于深入研究項目收入增長比例；而對于不受關注的項目而言，僅依照估計收入予以確定支出，未嚴格遵循科學性、合理性原則開展財務預算編制活動，以致財務預算編制嚴重脫離醫院科室實際狀況，進而無法起到應有的積極效應。業務財務預算是醫院各科室財務預算管理的重要組成部分，通過開展業務財務預算能夠準確反映出醫院各科室年度內可能完成的工作規劃的財務預算，如人均收費水平、門診業務量、出院人次等。同時，為了更好的完成業務財務預算編制活動，需要將業務財務預算分解為若干個部分，之后將這些部分分散至相應部門或崗位，由其負責落實。然而，醫院與各科室所簽訂的目標責任書未實現與財務預算緊密掛鉤，以致財務預算指標分解不合理，從而給予財務預算編制與管理工作帶來嚴峻的挑戰。
二、醫院財務成本控制相關策略
（一）劃分財務成本核算單元
財務成本核算單元的劃分既是醫院科室財務成本核算的基礎，又是實現財務成本正確歸集分攤的關鍵。科室分類是醫院科室財務成本核算的前提，醫院科室財務成本核算質量好壞取決于對醫院科室分類是否合理。新《醫院財務制度》依據科室的類別將科室劃分為臨床服務類、醫療技術類、醫療輔助類和行政后勤類等一級分類科室。為了更好的開展財務成本控制工作，應以重要性、規范性及前瞻性原則為指導，進一步對一級分類科室細分，將其細分為二級、三級核算科室，其中二級、三級核算科室又稱之為財務成本核算單元。通過健全的組織機構，按照規范的統計要求及報送程序，將支出直接或間接歸屬分配到耗用科室，形成各類科室的成本。
財務成本按級次分攤。根據新《醫院財務制度》之規定，醫院各科室應遵循財務成本效益關系原則、相關性原則及重要性原則，采用分項逐級分布結轉法對醫院財務成本予以分攤，最終將所有的成本轉移到臨床服務類科室。
（二）實現財務成本核算信息化控制
現階段，國內多數醫院的分科模式主要針對于醫院住院部與門診部，其適用范圍相對較窄。新《醫院財務制度》規定，應在醫院臨床科室下設門診核算單元與病房核算單元。醫院信息系統直接將部分醫院收入直接計入醫院門診核算單元，同時，應將會計核算視為門診收入予以處理，而門診財務成本依據門診部同類科室診次財務成本進行測算。另外，在整個測算與處理過程中，應始終堅持收支配比原則。
醫院應立于各科室全財務成本核算之上構建醫療項目財務成本核算信息系統，之后依托于該系統，運用財務成本比例系數法或完全財務成本法或作業財務成本法核算自身各項醫療服務收費項目。其次，醫院應以財務數據為依據，嚴格按照醫療業務流程對科學合理配置資源財務成本、分配作業財務成本及分析項目財務成本等，以此以規避醫院資源財務成本流失、浪費現象；最后，結合醫療項目財務成本核算，對病種財務成本核算進行研究，之后建立起集“科室財務成本核算”、“病種財務成本核算”及“項目財務成本核算”于一體的全財務成本核算鏈。
醫療項目數據整理、歸集。對各醫療項目數據進行整理，之后將其對應至相應的科室作業中，同時，應將能夠直接對應至科室中的醫療項目數據進行歸集。
確定作業動因。對不能夠直接對應至科室中的醫療項目數據進行作業動因設置。作業財務成本分配計算，產出醫療項目單位財務成本，即直接財務成本計入與作業動因設置后，并對作業財務成本分配計算，之后產出醫療項目單位財務成本。
（三）實施全方位的成本管理制度，為財務成本控制保駕護航
醫院應建立健全財務成本定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異，控制財務成本費用支出；同時在保證醫療服務質量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準，對財務成本形成過程中的耗費進行控制。
（四）完善醫院財務預算編制與成本控制流程
（1）結合當前醫療市場形勢，考慮醫院總體發展戰略，確定醫院收支計劃；
（2）依據所確定的醫院收支計劃，醫院組織各科室主管人員進行相互探討、交流，共同確定財務預算目標；
（3）依據醫院各科室收入比例，運用有效手段對醫院財務預算目標分解為若干個子目標；
（4）將分解后財務預算子目標分散至各科室，要求各科室圍繞財務預算子目標開展財務預算編制活動，并由財務預算執行單位將所編制的財務預算予以實施；
（5）醫院組織相關部門對各科室財務預算編制與執行狀況進行實時監督，及時發現財務預算編制與執行過程中存在的不足之處，之后合理調整優化財務預算；
（6）依照醫院總體發展戰略與財務預算目標全面考評財務預算編制與執行結果，同時建立獎懲激勵機制，并實現該項機制與考評機制直接掛鉤，依照考評結果給予各科室或獎或罰。
三、結束語
財務成本控制是醫院加強經濟管理的核心，是醫院實行科學管理、實現經濟效益和社會效益最化的有效措施之；可促使醫院加大財務成本控制力度，提高市場競爭能力。只有加強財務成本管理，提高醫院財務管理水平，方能促進醫院可持續發展。
出納管理論文5
【摘要】股權分置改革是通過一定的程序讓原先不參加流通的非流通股上市流通,改變股權分置的局面,實現股票的全流通。股權分置改革將改變財務管理環境,從而帶來財務管理目標和模式的轉變。本文就股權分置對上市公司財務管理環境、目標、政策等影響作一分析。
上市公司股權分置改革是當前我國資本市場的中心問題之一,是一項“重大金融創新”。我國證監會于20xx年4月29日發布了《關于上市公司股權分置改革試點有關問題的通知》,宣布了股權分置改革試點工作的啟動。隨著股權分置改革的深入,必將發揮證券市場資本配置功能,使公司治理建立在共同利益基礎上,使投資者更加關注公司治理和公司價值。這些財務管理環境的改變,必將影響到上市公司財務管理的目標,從而帶來財務管理模式的轉變。
一、股權分置改革對財務管理環境的影響
(一)有利于改善上市公司的治理結構
上市公司有兩種治理模式,第一種是股東治理模式,它是通過經理報酬(激勵機制),董事會制度(約束機制),股東大會,用腳投票(引發并購和接管)以及社會約束力量這五道防線來實現公司治理的。第二種是利益相關者治理模式。我國上市公司大多采用第一種模式。公司治理結構是處理公司中的各種合約,協調和規范公司各利益主體之間關系的一種制度安排。在這種制度安排中,股權結構是基礎,在相當程度上起較大作用。在股權分置情況下,由于股權估值方式的不同,流通股股東和非流通股股東的利益經常發生沖突。當上市公司的業績、品牌、核心競爭力等不能成為公司的市場價值和充分地成為非流通股股東的財富時,非流通股股東的利益取向與流通股股東的利益取向不一致,非流通股股東的行為就有可能發生扭曲,導致上市公司無法形成良好的治理結構。在股權分置改革以后,流通股和非流通股股東利益趨于一致,形成公司治理的共同利益基礎。社保基金、保險公司、基金、券商和QFII (合格的境外機構投資者) 等機構投資者將更多地參與公司治理,有利于改善上市公司的治理結構。另外,股改后,上市公司更能通過股票價格這一綜合指標來評價管理層的工作,也更容易實施期權等激勵兼容的、長效的激勵方式。
(二)有利于證券市場資本配置功能的發揮
證券市場的功能是資源配置。這種資本配置功能的實現需要最基本的假設條件:股價能夠反映公司的真實價值(即未來收益的現值)。股權分置的情況下,大股東與小股東利益的分置決定著股價被嚴重扭曲,本來具有預測價值的利潤與股票價格之間缺乏內在的聯系。股權分置改革后,股票的全流通有助于公司的股價充分反映上市公司的真實價值。無論是投資者,還是公司管理層都會將關注點放在公司價值的提升和公司股價的維護上。在股改方案中,非流通股股東大多采用送股或縮股的方式,這將使控股股東的持股比例下降,有助于改善“一股獨大”的股權結構。機構投資者堅持價值投資理念,日益重視上市公司內部治理,在同股同權同價的證券市場上更能夠發揮機構投資者的價值發現能力,促使公司股價向公司價值回歸,從而有助于擺脫證券市場上價值歪曲的被動局面。
(三)利用資本市場進行并購擴張將成為上市公司增長的重要方式
公司的成長除了自我積累之外,通過并購進行擴張是非常重要的一個方式。在股權分置問題解決之后,上市公司可以向被收購方定向增發流通股作為支付方式。這種并購擴張的支付方式有利于創造出收購方和被收購方雙贏的局面。對于收購方而言,并購只支付股權而不需要動用現金,充分利用了資本市場和金融工具來實現快速擴張。對于被并購方而言,獲得了上市公司的流通股,不僅資產的流動性大大提高,而且可以分享并購創造的價值和上市公司進一步成長的收益。因此,利用資本市場和現代金融工具進行的并購擴張將成為上市公司增長的重要方式。
二、股權分置改革對財務管理目標的影響
財務管理的目標有利潤最大化、股東財富最大化和企業價值最大化等。在股權分置的情況下,由于股權被人為割開,股東相應也分為兩大陣營。這兩大陣營的股東在利益追求、關注焦點等方面存在著諸多差異(見下表),他們的.矛盾也是顯而易見的。
由于股價不對非流通身份的控股股東構成約束,再加上以往剝離上市、分拆上市遺留的歷史問題,上市公司財務運作的目標實際上是控股股東利益最大化。由于控股股東控制著財務決策權,這種財務目標下的財務運作產生的后果是:對于非流通股股東與流通股股東之間存在利益矛盾的決策事項,以犧牲流通股股東的利益為代價;對于非流通股股東、內控股股東與非控股股東之間存在利益沖突的決策事項,則以犧牲非控股的非流通股股東利益為代價。證券市場曾出現的通過利潤操縱甚至財務欺詐獲取配股資格、以犧牲股價為代價獲取資金就是明顯的佐證。
股權分置改革后,公司治理的利益基礎一致化以及證券市場資本配置功能的正常發揮,必將使財務管理的目標從控制股東利益最大化轉變為企業價值最大化。對于全流通的上市公司而言,企業價值最直接的衡量標準是股票價格,股價成為企業價值的指示計。隨著全流通局面的形成和市場監管效率的提高,股價的信息含量將不斷提高,它不僅包括有關企業以往盈利能力和盈利構成的信息,還包括未來盈利潛力、時間分布和不確定性等方面的信息。股價高低表明投資者對上市公司管理層的信心以及未來盈利預期;而對公司管理層而言,股價高低反映公司投資決策以及日常管理中資源配置和運用的效率,并影響未來融資成本。值得注意的是,利潤僅僅是影響股票價格的一個重要因素,公司股價是包括利潤在內的多種影響綜合作用的結果。企業價值最大化不再只強調企業當前的微觀經濟利益,更注重微觀經濟利益與宏觀經濟利益的協調一致。
三、股權分置改革對籌資、投資及股利分配三大財務政策的影響
在股權分置的情況下,控制股東在明顯的圈錢動機驅使下,為達到增發、配股或保牌的目的,財務管理上存在著嚴重的利潤操縱和短期化行為。對于業績平平的公司來說,這種現象更嚴重。在股權分置下,將凈資產收益率作為配股、增發的考核指標的情況下,這種財務行為具有一定的合理性。但是,隨著全流通局面的形成和市場監管效率的提高,股價的信息含量將不斷提高,股價成為企業價值的指示計。在這種情況下,上市公司在投資項目選擇、融資方式、股利政策制定等方面
的財務決策必須充分考慮不確定性和時間價值,強調規模、盈利、風險三者的均衡,確保公司的可持續發展,不斷提升公司價值。
(一)股權分置改革對籌資政策的影響
股權分置下,上市公司一味追求籌資規模,形成了獨特的股權籌資偏好,并且很多上市公司在IPO 或再籌資前往往大肆編造盈利前景十分美好的“項目”,在籌資以后頻頻改變募集資金用途,以致被冠以“圈錢”的惡名,加上控股股東利用關聯交易等手段非法侵占上市公司資金的現象十分嚴重,導致上市公司經常“現金短缺”、業績滑坡。這種現象嚴重地違背了“以投定籌”這一財務管理基本原則,這種籌資規模“多多益善”的偏好完全是非理性的。
之所以出現以上情況,我們可以從不同的角度來分析。從技術層面看,有關實證研究認為,我國上市公司的股權籌資偏好根源于股權籌資成本低廉(約2%左右),低于銀行借款(5%以上),并且只是一種軟約束;從制度層面看,股權籌資偏好仍然根源于股權分置情況下非流通股的收益來源。有研究認為,非流通股收益來源于4 個方面:高溢價發行收益(指IPO 或增發股份)、控制權私有收益(如關聯交易、以劣質資產充好認購股份、以股抵債等)、認配權收益(配售股份是以非現金資產認配)、轉讓收益(場外大宗協議或拍賣轉讓)。各種再籌資方式對非流通股收益率最高的是增發,約為72%,其次是發行可轉換債券,再次是配股,其收益率也可達到28%至33%。這就可以說明上市公司籌資行為在規模和結構上的非理性偏好根源于股權分置。
股權分置改革后,公司籌集資金會慎重地選擇高溢價的再籌資,因為股改后,制度收益沒有了,他們無法利用發行股票或者配股進行圈錢了。他們會根據公司的利益更多選擇債券籌資,因為它的成本比起股票要小得多,而且銀行的資源有限并且都是中短期的,用它增加財務杠桿不會滿足公司的戰略需要,所以股改后,債券籌資會成為主流。
(二)股權分置改革對投資政策的影響
股權分置下,非流通股的收益主要來自于增發、配售股份時的凈資產增值,所以他們對于公司是否真的賺了錢并不十分關心,而是關心上市公司是否達到再籌資資格,上市公司的凈資產是否足夠高。在我國,由于特殊的管理體制,股票供給少于需求,致使市盈率偏高(約為20 倍)。控股股東熱衷于抬高股票市價以獲得凈資產增值的收益。公司管理層的投資決策會傾向大股東的關聯交易也就是大股東控制的公司或行業,這樣會使上市公司的資金投入范圍過寬,而且投資的目的不是求收益而是求得個人的業績。股改后,非流通股東的制度收益不復存在,非流通股股東和流通股股東的利益趨于一致,公司的資金會投向高收益的項目,會更注意公司業績的提升。
(三)股權分置改革對股利分配政策的影響
股權分置使上市公司股利分配行為非理性化。這一點上,有兩種具體表現,一是保留現金。因為股東自由現金流量代表了控股股東控制權的大小,因此少分或多分不分現金股利意味著大股東謀取更多的控制權收益。事實上,我國上市公司現金股利極少的現狀大多符合這種理論。20xx 年12 月7 日,證監會發布《關于加強社會公眾股股東權益保護的意見》,要求上市公司采取“積極”的利潤分配辦法也是緣于此。在控股股東的操縱下,上市公司的股利分配行為是扭曲的,他們把原為目的的分紅當成了“手段”,而籌資原本為手段,在上市公司成了“目的”。這種控制權收益往往帶有非法性。在監管嚴格時,出現了第二種非理性的股利分配行為,即轉移現金。由于非流通股東無法轉讓股票以獲取資本利得,他們往往一邊高額發放現金股利,另一邊同時增發、配售等進行再籌資,就使現金從流通股股東手中經公司之手合法、隱蔽地轉移到了非流通股股東手中。
股權分置改革后,原來分置的流通股、非流通股置于共同的利益基礎之上,大股東的控制權收益逐漸消失,上市公司的股利分配行為將逐步理性化。此外,股改后,股權結構的分散化可能會對股利政策產生一定的影響。從對美國和日本的股利分配研究來看,股權結構相對分散的國家,其股份公司的分紅傾向普遍高于股權相對集中國家的股份公司。日本由于其大銀行、株式會社之間相互持股普遍,被公認是股權結構集中、中小股東影響力低的典型,同時也是股份公司積累比例高、分紅比例低的典型。而美國傳統上是股份公司股權結構分散化的代表性國家,美國公司普遍給予股東穩定而持續的分紅。另外,股權結構相對分散的股份公司其分紅傾向高于股權結構相對集中的股份公司是因為前者中小投資者的影響力相對較高。但我國目前證券市場仍然不夠成熟,并且我國流通股股東傾向于關注資本利得而輕視紅利收益,我國證券市場在股改后是否會出現分紅傾向,還有待進一步研究。
出納管理論文6
一、我國中小企業財務管理現狀
目前，我國的中小企業呈現一種快速發展態勢。但隨著企業發展，財務管理中存在的各種問題與企業擴大再發展之間的矛盾也開始突顯出來。一些企業為了追求產品的產銷量以及市場份額的占有比例而忽略了財務管理在企業發展中的核心地位作用，生產經營管理勝過了財務管理，使得企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的重要作用被忽略，沒有得到充分發揮。另外，宏觀經濟環境的變化和經濟體制也使其財務管理的加強變得困難重重。例如：融資政策、行政干預等，使中小企業在謀求企業生存面前，無暇顧及財務管理問題。
二、我國中小企業財務管理中存在的具體問題
(一)財務管理模式固化，管理觀念落后
中小型企業典型的管理模式是企業領導高度集權，采用家族式管理。一些企業領導者由于對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。再者，企業管理者的管理能力和管理思想一定程度上存在局限性。企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，同時對外來人員又缺乏一定的信任，對先進的管理理念及方式不能敞開胸懷接納，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
(二)企業融資困難，資金嚴重不足
目前，我國的中小企業在發展的過程中，融資方面有很大的困難，一方面，資本實力有限。由于中小企業原始資本少，經營規模較小，難以擴大生產規模，效益不穩定，而且經營粗放、技術裝備落后，產品競爭力較弱，抵御市場風險的能力不足，因此難以形成對信貸資金的吸引力。
另一方面，信用度低。由于中小企業信息的不透明，一些企業中存在財務信息虛假、財務管理水平低、報表賬冊不全等現象，貸后不能及時償還，甚至沒有能力還款，讓金融機構不得不對中小企業的貸款保持謹慎的態度，同時中小企業沒有可靠的擔保體系，使得中小企業很難貸到款。
再者，融資渠道少，缺乏有效的抵押資產。由于自身條件的限制，可供抵押的有效資產少，因此要想通過貸款的渠道來擴大融資并不容易 ，而且國家金融機構對中小企業貸款的優惠政策具有一定的局限性，比如政策性強、手續復雜，門檻高等，這些都是中小企業在融資難的因素。
以上三方面原因使得金融機構在對中小企業貸款的審查發放更加嚴格、慎重，商業銀行出現“惜貸”現象也在情理之中，從而造成中小企業融資難。
(三)財務風險意識淡薄，企業面臨較高的財務風險
中小企業一方面存在融資難的問題，另一方面融資后又存在著較高的財務風險。主要表現在三個方面：一是資金成本高。中小企業因其本身條件存在的局限性，使其難以獲得金融機構貸款。但是為了生存、發展和應對競爭，中小企業不得不考慮其它的資金來源渠道，例如從投資擔保公司借款，企業間拆借，個人借款。這些資金來源和從銀行籌資相比，利率高，風險大。使得中小企業在增加了資金的使用成本的同時也使面臨著嚴重的財務風險。二是過度負債。一部分中小企業為追求銷售，大量進行賒銷，造成資金周轉慢，資金使用效率低，影響到擴大再生產，不得不從企業外部進行融資，從而進入靠貸款維持經營的惡性循環。三是短融長投。一些中小企業為擴大再生產，先融來資再說，不考慮資金償還周期的'長短，將一些流動資金借款用于投資回收周期較長的項目，使企業存大較大的支付風險，同時也極易產生資金鏈斷裂的情況。
(四)機構不建全，財務管理水平比較低
多數中小企業因規模小，業務簡單，一般不設置專門的財務管理機構和配備專職的財務管理人員，常常一人兼多職，包括一些不相容職務，造成職責不清，財務管理基礎薄弱。同時由于中小企業考慮到工資成本問題，不愿以較高的工資水平引進專業人員，一般中小企業的會計人員業務水平低下，在進行會計相關工作時有很大的隨意性，由于會計的理論知識比較薄弱，很多時候都不會按照會計制度規定的核算方法進行操作。在工作中會還受企業所有者的制約，財務處理、稅款繳納、資金管理等很難按照規范來進行。
(五)企業財務控制力薄弱，忽視資金管理
中小企業規模較小、資信不足，在進行市場經濟活動中， 一般以現金或銀行存款來支付貨款，很難進行短期融資，對貨幣資金的需求往往較大。同時在激烈的市場競爭中企業為了擴大銷售增加利潤而不得不采用賒銷這種方式， 但是， 中小企業財務管理沒有有效的催收措施，高額的應收賬款也會直接影響企業的現金流入，造成資金回籠困難，導致了資金運用效益上的損失。另外很多中小企業在原材料的采購管理上也沒有計劃，庫存物資的收、發、結存缺乏嚴格的控制， 使得會計期末存貨占用資金較大，存貨周轉率低，也會造成流動資金短缺。
三、解決中小企業財務管理問題的方案與對策
由于中小企業在財務管理中存在的各種問題是由企業自身因素和宏觀經濟環境造成的，要想解決中小企業財務管理中的各種問題，還需多措并舉，一方面充分發揮政府宏觀調控作用，改善外部環境，另一方面，企業要采取科學的管理方法，建立完善的財務管理制度。
(一)政府充分發揮其調控作用，出臺相關政策，加大支持力度
中小企業的發展不僅要有好的企業內部管理制度，還要靠外部環境和有利的政策支持。近幾年來政府通過財稅、金融政策來支持中小企業發展，如提高小型微利企業稅收起征點，發行小微企業債等，對中小企業的發展起到了積極作用。政府還需進一步發揮其宏觀調控作用，制定并完善有利于中小企業發展的金融政策，發展適合中小企業特點的融資方式，盡快構建適合中小企業特點的金融機構體系，拓寬融資渠道，有效搭建民間資本與中小企業對接的平臺和載體，積極探索破解中小企業融資難的長效機制，破解中小企業融資瓶頸。同時進一步建立健全中小企業的信用體系，引導企業加強信用建設，改善銀企關系，獲得資金支持。
(二)強化資金管理
要保證企業健康發展，提高企業財務管理的水平，強化資金管理尤為重要。一是提高資金的使用效率，在保證有充足的資金來滿足正常生產經營的需求情況下，合理規劃現有的資金，提高資金高效率的使用，降低現金流動過程中的風險。二是加強應收賬款和存貨管理，制定完善的應收賬款信用政策，權衡收益和成本，嚴格控制賬齡，減少呆壞賬，提高資金周轉率。合理確定企業庫存，減少庫存積壓，以銷定產，以確保存貨資金的最佳結構，提高存貨周轉率。
(三)樹立財務風險觀念
企業要充分利用財務杠桿的積極作用，確定合理的負債率，充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險，降低經營成本和財務費用。同時要充分考慮借款的周期，對借款的用途加強控制，避免將短期融資用于投資回收周期較長的項目。
(四)樹立財務管理的核心地位
財務管理涉及到企業經營中的方方面面，對于改善企業經營管理，提高經濟效益具有重大意義，公司管理者應切實樹立企業管理的關鍵是財務管理的觀念，要把強化財務管理作為推行現代企業制度的核心內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門，使財務管理充分發揮它在企業管理中應有的地位和作用。
(五)健全內部制度，完善財務管理的基礎工作
中小企業要從自身健全治理結構，規范管理制度，建立嚴謹的財務內部控制制度，完善財務管理基礎工作。
1.建立健全內控體系。
2.責權利結合，實行責任追究制度。
3.提高會計人員的業務水平，規范會計工作秩序。
4.加強內部審計控制。
5.企業負責人必須高度重視內控制度并自覺接受監督。
四、結語
隨著市場經濟的高速發展，中小企業財務管理中的問題將會變得越來越突出，并呈現出多樣化趨勢。在政府積極推出各項政策進行扶持和引導同時，中小企業要以國家政策為依托，積極利用好外部環境資源，不斷強化自身資金管理，健全內部控制制度，加強財務人員隊伍建設，樹立財務管理的核心地位。只有如此中小企業才能在社會的激烈競爭中長期生存、健康發展，為促進我國的經濟發展和社會穩定做出更大的貢獻。
出納管理論文7
摘要：
本文首先從物流企業籌集資金比較困難、物流企業資金使用效率較低兩方面論述了物流企業財務管理過程中存在的一些問題，然后提出了應積極開發出更多的集資途徑、提高物流企業的資金使用效率兩個行之有效的解決物流企業財務管理問題的對策。
關鍵詞：
物流企業；財務管理；問題；對策
現代信息技術發展日新月異，物流企業在我國市場上占據著越來越重要的地位。而物流企業財務管理問題與企業經營發展有著十分密切的關系，為了有效解決物流企業財務管理中存在的諸多問題和不足，本文就物流企業財務管理問題與對策問題展開了探討。
一、物流企業財務管理中存在的問題
1.物流企業籌集資金比較困難
由于物流企業具有經營規模小、分布范圍廣且分散等特點，致使企業在經營活動中出現了不少問題，如籌集經營資金的難度相對較大、企業自身發展需要的數額較大等等。物流企業在向金融機構貸款時需要經過嚴格地審核、審查等相應程序，不僅耗費金融機構較多的人力、財力以及物力，還在某種程度上制約和阻礙了物流企業的經濟發展。其次，銀行等金融機構設置有相當多的貸款限制條件，并且需要花費較長的時間和金錢，物流企業向金融機構貸款的門檻是非常高的，大大增加了物流企業籌集發展資金的難度。同時，由于物流企業需要較長時間才能收回成本，自然才能夠將貸款還給金融機構，因此由于存在這樣的原因，為了自身長遠的發展需求、利益以及風險控制，金融機構是不愿意將資金貸給投資數額大但經營周期長的物流企業。
2.物流企業資金使用效率低下
目前，資金比較缺乏或資金使用效率較低等是我國物流企業中較多存在的一些現象，從而致使企業不能最大限度地應用流動性的資金發展自己，在發展過程中存在較多的制約和阻礙因素。首先，物流企業資金較多地存在使用效率低、投資缺乏明確的目的'性以及資金外流問題，主要是由于企業自身落后的管理方式和手段造成的。物流企業中存在的問題使自身發展將會面臨更多的經營風險，承擔未知因素帶來的壓力，對企業未來的經營發展也會造成非常不利的影響。其次，不少物流企業管理層在了解企業資金的總支出、總收入等相關的情況時，只是將財務人員統計的相應數據資料作為參考依據，因此并不是準確地制定出詳細地使使用企業資金的方向和方法；同時財務人員由于在工作中出現的疏忽，并并不能編制時效性和準確性高的資料，對企業管理人員做出關于企業發展計劃、經濟決策造成不良影響，不利于物流企業資金使用效率的提高。
二、解決物流企業財務管理問題的對策
1.應積極開發出更多的集資途徑
物流企業經濟的發展受到集資問題的直接性影響，因此我們應充分發揮自身的作用，積極為物流企業找到更多的籌集發展資金的途徑，不僅能夠使本企業發展的環境得到有效的改善，還儲備了足夠多的資金，為本企業核心競爭力的提高與經濟的發展提供可靠的資金保障。首先國家應責令那些沒有上進心、外債累累的物流企業宣布破產并退出市場；對于那些有較好發展前途、資金實力較強的物流企業，國家和政府無論是從思想上還是行為上都應給與其大力的支持與幫助，使一定數額的財政補貼能夠在經過嚴格的審批過程后惠及這些物流企業。在納稅規定方面，政府也應該對這些企業給予相應的幫助，使其經濟能夠快速穩定持續地發展。其次，國家應充分利用我國經濟擁有較高開放程度的優勢，支持并鼓勵國內物流企業與世界大型優秀的物流企業開展更多的合作，在合作過程中能夠有目的、有針對地借鑒國外企業發展的經驗，并大力吸收國外的投資，使國內物流企業經濟發展過程中存在的資金不足問題得到有效的解決。
2.提高物流企業的資金使用效率
資金使用效率的高低直接影響到物流企業的經濟發展，因此企業應采取行之有效的措施提高資金的使用效率，使企業能夠快速有效的向前發展。首先，物流企業應善于運用先進的資金管理方法和手段，如在管理和優化企業應用的資金時，選擇使用現代物流集成信息化模能夠有效防止企業出現資金使用效率低、投資缺乏目的性以及資金外流等問題。由于物流企業應用流動性的資金的次數比較多，為了使流動性資金的運轉效率得到有效提高，可以采用創新的結算方式，如電子銀行的支付手段。其次，物流企業的管理層應該多渠道了解企業資金的具體使用方向和使用效果，而不能僅僅依靠財務人員編制的事后相關會計資料進行決策，而且企業也要加強財務人員的培訓，使財務人員明確地了解到物流企業運轉的效率與其自身的資金使用效率高低有著密不可分的聯系。物流企業在管理財務方面，除了可以采用事前報表、事中控制等諸多方法外，還可以通過制定財務人員委派制對企業日常使用的資金進行管理，這種方法的運用不僅能夠為物流企業進行各種體制的更新與改革創造良好的條件，還在某種程度上提高了物流企業使用流動性資金的效率，也能夠對資金使用的具體方向和形式有一個明確的認識和了解，從而實現更加合理、科學地使用流動性資金的目的。
三、結語
由于多種因素的影響及物流企業自身特點的制約使得在財務管理過程中存在諸多的問題和不足，給企業的發展帶了嚴重的影響。然而企業應在認真分析和研究問題的基礎上，制定出適合自己的、切實可行的對策，使財務管理過程中存在的問題得到有效的解決，從而實現提高企業財務管理水平的目的。
參考文獻：
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出納管理論文8
一、材料會計的選聘
企業管理的基礎是人本管理，職工的思想高度、敬業程度、技術能力、工作經驗對物資管理的質量有直接影響。所以，材料會計人員一定要以正確的政治思想和高尚的職業道德，保證自己工作的廉潔；還要在實際工作過程中培養較強的溝通能力，協調配合各個職能部門和生產部門的工作。
二、材料會計的職責
材料會計要參與建設物資采購管理有關制度的工作，并且嚴格執行各種制度；也要編制月度、季度、年度的物資采購計劃，并且跟蹤計劃的執行情況，保證物資的庫存不超過計劃限額；此外，積極驗收貨物，確保入庫的物資名稱、數量、規格型號符合合同和發票中注明的名聲、數量和規格型號，確保賬目和實際保持一致；材料會計還要對物資入庫單、到貨驗收單以及發票單等的有效性和準確性進行嚴格審核，然后及時記入帳內；材料會計還要積極完成領導交給自己的其他工作。材料會計工作的難點有：材料采購的實物與發票不同步；材料計價；材料賬的稽核；實物盤點，一般每月月末應對材料進行盤點，如果材料較多交雜也可以抽查，抽查出有問題的再逐一清點，抽查比例不能低于20%。會計要及時對材料盤盈盤虧進行處理。新準則規定，材料不論盤盈還是盤虧都在管理費用處理。這也就是人們常說的“帳物相符”；如果采用計劃成本核算材料成本，材料成本差異科目需要定期核對與調整，以保證其真正差異不是太大。采購入庫以及入庫之后對相應價格進行查詢的工作對于材料會計而言是十分重要的工作內容。作為材料會計，應該對所入庫的材料數量以及金融進行仔細核對，之后再將正確的數據以單據的形式進行整理。材料會計應該每月月末結算庫存產品以及材料，同時在特定的表格中將其進行完整的記錄。期末盤點和關賬也是材料人員需要執行的重要工作之一。
材料會計人員工作的特殊性和專業性十分明顯，我們比較容易發現，在季度盤點過程中，倉庫保管人員數量相對匱乏，材料會計可以很好地彌補這一欠缺。大部分倉庫保管人員自身的專業知識不全面，對金額狀態沒有引起重視，只將數量作為重點，材料核算無法正常進行。但是不可否認的是，材料會計自身具備較強的專業知識，能夠與材料管理相結合，全面、系統、合理地進行分類核算。此外，還需要明確的是，相關方面針對材料會計的選聘力度應該加大，從而為挑選出素質高、技術強的材料會計人才奠定堅實的基礎。
三、材料會計監督物資采購過程
(一)參與物資計劃管理的工作以保證物資庫存在計劃限額內
只有物資管理具有很強的預見性，才能制定科學合理的物資管理計劃，并編制出合理的月度、季度和年度計劃，確保管理計劃以生產計劃為依據，采購計劃以管理計劃為依據，提高物資管理的'預見性和計劃性。材料會計要編制公司的月度、季度以及年度采購計劃，以生產的實際耗用情況為依據明確各種物資的庫存限額標準，同時在審定月度采購計劃時也要充分考慮實際情況，促使材料計劃更加準確，物資管理更具效益。
(二)把握市場發展趨勢，加強分析商情，參與招議標的工作
材料會計在充分了解和掌握物價管理部門的價格政策以及信息的基礎上，以市場發展趨勢和內部管理監督的情況為依據，進行詳細的分析，并積極參與進入，也要充分掌握企業通用和專用物資的價格變化趨勢，構建企業的價格信息庫，以在招議標中占據物資定價的主動權，大大降低了采購的成本。此外，材料會計在招議標的過程中分析評價競標企業的財務情況，例如資金流動、企業經營的現金流等，確保競標企業能夠依照合同進行各項工作。
(三)參與物資的到貨驗收，保證物資和賬目統一
企業物資到貨經驗收合格之后再入庫，成為企業的負債，此環節是物資采購的一個重要環節。材料會計應該與物資供應、生產、技術、使用等部門一起驗收到貨物資，依照合同確認入庫物資的名稱、數量、規格等，確保入庫的物資名稱、數量、規格型號符合合同和發票中注明的名聲、數量和規格型號，保持實際和賬目的一致。
(四)對物資發放進行嚴格控制，避免物資損失和浪費
以“先進先出，推舊儲新”為原則，如果物資有保質期，在入賬的時候一定要標明到期的時間，并且物資的期限范圍內發放出去，避免物資變質的現象發生；如果物資回收或者修理后可以重復使用，材料會計還要設置一個廢舊再利用的賬目，以“先舊后新”的原則為依據辦理出庫核算；材料會計還要跟蹤管理出庫的物資，監督使用部門在部門賬目記好領用的物資，然后物資領用部門也要定期或者不定期抽查物資的使用數量和運行狀況。
(五)強化庫存物資的日常管理
財務部門要設置各種物資總分類的賬目；物資管理部門也要詳細記錄哪些物資在庫里，哪些物資在使用，物資收入和結存的數量、單價以及金額；倉庫應該給每一個物資設置物資登記卡片，將每種物資的收入、方法、結存、型號、規格等記錄在上面。材料會計要積極的清倉和查庫，定期或者不定期盤點或者抽查在庫的物資，充分了解實際庫存，促使各類賬目、賬目和證明；賬目和報表、賬目和實際保持一致。
四、材料會計對物資核算的監督
在很長的一段時間里，有很多物資采購站所簽訂的采購合同，僅僅面對大部分滿足招標條件的物資和備件類物資。不可否認的是，還是有很大一部分材料類物資無法簽訂相應的合同。也正是因為這樣，從20xx年開始，科學、合理地合同化管理公司全部采購事項，進而促使企業內部控制制度建設更加完善，使采購過程中出現的漏洞得以彌補。
五、結束語
材料會計在物資采購、管理、使用以及再利用等環節的管理中發揮著重要作用，促使企業更加合理和高效的利用物資，提高了企業的經濟效益。所以，企業一定要重視材料會計，并招聘和培養專人完成這些工作，確保其切實發揮作用。材料會計能夠對在途采購物資的實際情況實施有效核對和監控，也能夠針對部分損耗物資給予相應的合理解釋，從而使企業能夠實現最大化經濟效益。
出納管理論文9
長期以來，很多事業單位沒有建立起規范的財務管理制度，資金管理混亂，預算隨意性大，對資金的使用缺乏統籌規劃和有效控制。下面是企事業單位財務管理論文，歡迎參考閱讀！
一、目前行政事業單位財務管理存在的問題
1.行政事業單位財務管理制度不完善
新市場經濟條件下，一系列的財政支出改革制度相繼推出。改革制度的推行，必然會引起財務活動的變革，影響到會計核算內容和辦法。但是，在改革浪潮中，行政事業單位會計制度變革深度有限，難以適應當前管理體制的要求，直接滯后于會計實務。
2.行政事業單位財務管理人員素質低下
考慮到行政事業單位財務管理的特殊性，很多財務管理人員素質不是很高。有的`甚至不是專門的會計行業出身，兼職出任、無證上崗、流動隨意等等問題，必然會導致當前行政事業單位財務信息失真問題較為突出。詳細來講包括：原始票據審核不認真，發票無印章時有發生；內容失真現象突出，比如會務費（出差、開會等等）原則上述不予報銷，部分人員私改為資料費、住宿費等等，難以歸類處理；部分單位和個人私制發票，性質較為惡劣；
二、市場經濟條件下加強行政事業單位財務管理的對策建議
1.結合市場經濟條件下，行政事業單位改制情況構建合理的會計制度
結合先行行政事業單位改制，有針對性地執行會計制度。行政事業單位決定今后企業化管理，嚴格按照企業會計制度構建；決定今后仍然以事業收入為主的，像是高校、醫院等等，可暫時先執行行業會計制度，等經濟體制改革、財政改革、事業改革全部到位后。再將進入市場運營、實行企業化管理的事業單位，退出預算單位會計系列，適用企業會計，其他行政事業單位則改變現行行政、事業會計制度分開制定的做法，將之合并為一個制度，稱為預算單位會計制度。將現行兩套制度會計科目，根據日前的核算需要和管理要求，進行必要的歸并和調整，建立一套科學合理的會計科目系統。
2.加強單位預算管理，按照規定程序規范單位收支
加強單位預算管理，一方面，要合理編制預算詳單，力爭將單位收支項目全部納入預算范圍之內，今后預算支出，嚴格按照編制程序管理，絕對不能隨意變更，超預支安排。有特殊情況需要追求預算支出的，必須要嚴格參照規定程序報批申請，嚴控預算支出隨意性。另一方面，嚴格遵守相關法規，合理編制資金使用辦法，從嚴控制資金支出。尤其要加強專項資金管理，確定管理細則，加大細則執行監控力度，建立專項紫金績效評價分析制度，確保專款專用，規范化管理。
3.單位資源配置合理化，防治國有資產無故流失
科學合理配置單位所有資源，市場經濟條件下，行政事業單位必須要完善資產合理流動，建立專門的資產管理機制，安排專人負責資產管理，徹底改變過去財產物資散亂、難以清理的窘境，確立統一的資產管理體系。同時，加強會計核算制度，財務部門建立固定資產總賬、明細賬，進行價值管理和恰當的數量管理，對固定資產的購進和轉讓，原則上應先經評估討論通過后方可進行；應建立固定資產清查盤點制度，確保固定資產賬實相符，加強產權管理，防止國有資產流失。此外，處于節約化管理的需求，必須要及時清點過往款項，尤其是那些歷史遺留數額較大的款項，通過及時的清理、優化管理，確保單位資產的安全。
4.內部監控制度高效化，完善單位財務管理制度
行政事業單位必須要完善內部監控制度，提高單位財務管理的有效性。首先，完善內部牽引制度。嚴格參照職責不相容必分離的原則，科學合理安排財務管理崗位，確保崗位職能間構成相互牽引機制。一旦這種相互牽引機制形成，可在單位內形成有效的內部控制制度，某種程度上確保審核資料的真實性、合法性和完整性，進一步提升財務資金管理的高效性。其次，單位內部構建完善的內部稽核制度。主要負責審核單位資金收支情況、財務管理安全情況、重大經濟事務管理執行情況等等。最后，不斷完善財務管理制度。對于不適時的內部開銷要及時清理，未明確的開支標準確定實施細則，加強各項開支管理。另一方面，應規范憑證流轉程序。對一些授權審批的權限應明確細化，對一定金額以上的單筆開支，應實行集體討論決定。
出納管理論文10
摘要：在中國，有個明顯的現象，學會計的人總是會學習財務管理的課程，學財務管理的人也要學習會計的課程。隨著科技的進步發展企業管理制度的不斷健全，“財會”在實踐中逐漸體現了差異性，主要就是被分為財務會計和管理會計兩部分。管理會計作為公司戰略決策和價值體現的重要環節，在構建和完善公司管理方面起著極其重要的作用。本文將重點分析財務管理在中國公司中的應用與改進措施。
關鍵詞：管理會計；現代企業；應用
引言
不論是中國企業，還是中國經濟的發展都到了一個至關重要的時間點，國家和有關部門應該大力扶持，積極引導，重點分析和研究，大力發展中國企業，更新管理會計在企業的地位，推動相關企業的發展，形成鏈式經濟增長模式。針對財務活動在企業的經濟的發展方向，管理會計應在當前市場經濟條件下，以強化企業內部經營管理，實現最優的經濟效益為目的。管理會計應以企業為本，為企業服務。
一、管理會計的發展
第一次工業革命是以蒸汽為動力的革新，帶來了“大工廠”形式，并且形成了新的階級工人和工廠主，同時，在這一時期經濟活動頻繁，在世界經濟領域，產生了“會計”，而管理會計則是產生于上世紀30年代，是多個學科相互發展相互的產物，傳統意義上的會計已經無法滿足經濟發展的需要，財務會計，管理會計從而產生。在中國，我國會計制度改革始終與市場一致。在20世紀90年代后期，會計改革的標準盯上了資本市場信息需求，做事的企業改革制度則更多是務實基礎以上市公司為例，一方面，肯定上市公司的資產信息，不斷要求真實，另一方面擬上市公司會計信息質量為主要目標。根據實際情況，不斷修改。早在20世紀70年代中國便對管理會計產生濃厚的興趣，并引進該會計制度。以十一屆三中全會為分界線，在會議上，有關人員明確指出:“想更好地發展中國社會主義經濟必須實行政企分離，讓企業獨自的生產商品，獨自的經營商品。[1]”目前我國企業在管理會計方面取得了明顯成就。但是，與其他國家相比，依然有所欠缺，我們應該對企業目前的情況進行分析和研究，針對欠缺之處進行大量的實踐，并加以改進。
二、管理會計與現代企業管理
(一)管理會計定義
“管理會計”是指在提高企業經濟效益，并通過一系列專門方法，利用財務會計提供的信息，通過數字整理，提供預測、決策、規劃、控制和責任考核評價等數據支持，幫助決策者做出專門的決策。管理會計是企業有關管理人員針對日常發生的各項經濟活動進行規劃與控制，以促進經濟發展的會計分支，又被稱“內部報告會計”。管理會計與財務會計一同構成我國會計體系，隨著中國企業經濟的快速發展，對會計的認識不斷深化和完善。企業也應該不斷的調整自身系統問題，不斷地提高自身生產力，使經濟實力不斷適應時代發展。
(二)管理會計應用
1.預測方面企業可以很好地將定向與定性相結合，提前預測本年現金流量，及根據本年年度的資產負債表，結合企業發展目標編制出符合企業發展的決策戰略，收入成本和現金流量表為企業領導的決策提供依據，與財務會計一同做出合理的經濟預算科學的預測，提升我國企業的科學化管理水平。2.決策方面企業在實際生產過程中，對市場信息和貨幣不斷調節，和市場價格稅收，信息等方面進行合理的對接，不斷調整。采用綜合性的方式來計算經濟效益，從效益的方面，進行合理決策的基礎。財務會計和管理會計也可以采用其他的方式，來計算經濟效益。比如可以運用微觀經濟中，利用供求的關系來判斷市場需求，及時調整企業產品貨物的供應量。3.決策與預算的關系在企業創立初期，財務會計與管理會計就已經存在。財務會計主要是進行日常的財務信息錄入與核算，計入現金流出與流入情況，及時的進行財務報表編制。而管理會計，主要是在期初的時候進行財務預測，期中的時候進行財務預算調整，期末的時候進行財務總結[2]。兩種會計形式相輔相成，缺一不可，它們共同促進企業經濟發展，調整企業經濟結構。
(三)管理會計與企業制度
1.企業的外部環境影響管理會計是一個企業在日常生活中，面向未來，貫徹企業日常經營活動的會計職位。如今，依然有很多企業認為，財務會計和管理會計是一樣的，他們有著一樣的責任。而且相當大的一部分企業對于管理會計，依然持有消極的態度，這樣不僅限制了管理會計發展，在空間上抑制了管理會計的成長，而且，也會壓制企業的發展。比如在上海的總公司重視管理會計，而設在其他城市的子公司并不重視，這樣會嚴重的造成企業的空間分布，發展不均。2.缺乏管理會計，企業應用的文化管理會計是根據實際情況而進行編制的，企業的一種約束。是對管理者持有偏見，認為管理會計地位低下。更有甚者認為會計就是算賬的是在我手下打工的是不被尊重的這種管理者的態度是不正確的，會影響企業的正常發展。良好的企業文化是推行管理會計的基礎，嚴于律己的管理會計業會推進。企業的發展良好文化氛圍的建成。比如馬云的阿里巴巴，阿里這個公司學習氣氛濃厚，每天他們都會有一小段的時間留給自己進行學習。而企業的管理者，馬云等管理層面的人。面對不同層面的崗位時也不會有所偏見。他們的一視同仁，才推動今天的“阿里時代”，在最初建立的時候，便扶持中小企業或者個人。3.管理會計人才的實際應用不理想或許是因為管理會計在我國發展時間較短，并沒有很好的與財務會計一起合作，沒有達到合作共贏的目的給企業帶來較高的收益，而是相互視彼此為競爭對手，沒有很好的信息交流和溝通。這不僅不會推動企的發展，甚至會給企業帶來毀滅性的`打擊[3]。如果一個管錢的人都不為公司發展那么盈利為目的，公司還有存在的意義嗎？而且如果管理會計的個人才能，只是浮于表面，不會給企業帶來實際的經濟效益。那么這樣的管理會計也是表面工作真正的管理會計應該在企業的內部控制方面。真正做好，最關鍵就是健全考評系統。
三、在企業會兒集中管理會計的革新
(一)更正錯誤觀念，培養企業文化
企業員工需要樹立正確的思想，正確的價值觀。員工作為企業的主體，在企業的日常工作中起著至關重要的作用。企業等發展離不開設立績效，績效與員工的薪酬相掛勾，將會充分調動員工的積極性。樹立一個良好的工作氛圍，與正確的職業觀更好地為企業發展而服務。培養企業文化促使企業發展可以推動企業更好更全面，成為行業的標榜，帶動同行業形成競爭有序的環境。
(二)加強管理會計專業性
在管理會計入職之前，需要對管理會計進行培訓。一方面可以檢驗該員工。專業性是否高超另一方面可以對該員工關于本公司進行詳細的培訓。可以幫助他更好地融入工作環境。提前為工作創造效益更好地為本公司服務。比如一從事跨國服裝貿易的公司，首先錄入了一名管理會計。他們會提問：當面對海關的時候，管理會計應該做？針對國外市場，本年度應該制造多少服裝？一個怎樣的價位可以帶來最大的經濟效益？
(三)找準管理會計的地位
管理會計在企業中的地位是領先地位，是企業在日常運行中的“先行者”，主導著企業在一個會計期間的行為，前期的人力物力財力的投入，期中營運商品與資金的調配，期末對于工作的總結分期，并且及時根據本會計期間制定符合下一年度的經營目標，制定合理的行政策略[4]。管理會計作為會計的一個分支，應秉持公平，公正，合理的原則。
四、管理會計的實際意義
從我國目前來看加強管理會計可以推動我國企業管理的發展，促進管理企業的革新并且及時為企業管理注入新的動力。當企業進行了革新的時候，國家也要大力扶持。在政策上，國家應加以積極引導，大力推動相關產業的發展，以企業的發展，帶動全社會經濟的發展，把握經濟一體化為企業帶來最優的經濟效益。
五、結語
如果說打造中國經濟“升級版”的關鍵在于推動經濟轉型，那么，打造中國會計工作“升級版”的重點就在于大力培育和發展管理會計。管理會計在我國的發展中處于一個關鍵的時間點，如果企業的管理層可以合理的運用管理會計，將會是企業適應經濟體制轉變的需要，保證企業生產經營，不斷提高企業的效率，促進企業經濟實力的提高。中國管理會計體系建設的目標是建立與中國社會主義市場經濟體制相適應的管理會計體系。力爭3-5年之內，在全國培養一批人才，通過5-10年的努力，基本建成中國特色的管理會計體系。筆者相信，以管理會計而革新的企業，未來將會更加光明。
參考文獻：
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出納管理論文11
安全隱患治理，是指可能導致經濟損失、人員傷亡的事故隱患，根據法律、法規、企業規章制度的要求，采取一定的措施，進行整改治理，使安全隱患得以消除。一般情況卜，企業通過隱患排查，發現的隱患治理項目數目眾多，情況復雜多樣，且治理的時效性要求高，以達到在對安全生產影響最小的情況卜消除安全隱患，實現以安全保障生產的目標。財務部門應在隱患治理工作中積極發揮好財務管理參與生產、服務生產的積極作用，落實隱患治理項目資金的來源，合理安排用好資金支付進度，確保資金及時支付到位，同時履行好財務核算與監督的職能，促進隱患治理工作有序、高效、合法、合規的順利實施。
一、發揮隱患治理項目資金的作用
隱患治理項目資金是專門用于企業整治并消除安全隱患的專項資金，資金的使用管理在隱患治理過程發揮著重要作用。在隱患治理項目的實施過程通過合理安排，杜絕資金浪費，杜絕資金擠占，保障隱患治理項目保值高效如期完成。
1,隱患治理資金計劃落實
隱患治理分為一般和重大隱患治理。隱患治理項目資金來源有投資資金、安全專項資金、其它資金等。為高效編制隱患治理項目資金計劃，根據安全管理部門、生產經營的運行部門年度工作需求，財務部門應與隱患治理實施部門、主管部門、投資計劃部門對接好隱患治理資金計劃，組織上報并后積極跟蹤;對企業審議批復卜達的隱患治理資金計劃，按照“輕重緩急”的原則，結合安全管理部門及生產經營部門的要求，財務部門將隱患治理資金計劃分解落實到具體項目，確保所有隱患項目整改資金落實、有保障。
2、合理安排隱患治理資金
隱患治理項目資金使用要結合隱患治理項目實施的工作計劃，隱患治理實施部門根據實施的進度分步提出資金使用計劃.財務部門積極安排資金確保及時支付到位. 以資金的保障促進隱患治理工作順利完成。
二、發揮隱患治理合同管理監督的作用
隱患治理合同明確了隱患治理完成時問、質量的標準、費用的結算等內容，對合同的管理貫穿于隱患治理的全過程，財務應在招投標、合同審核、合同履行、合同結算等方面加強監督作用。
1、對實施隱患治理施工單位和供貨商的選定上要高標準
財務管理在隱患治理施工單位和供貨商評選的過程中，發揮好監督職能，特別在隱患治理招投標和合同談判中，總體上應選擇熟悉本企業安全生產運行和行業服務能力強的單位，具體上說一是施工要優選技術力量強、專業性強、信譽度高的單位，確保工程嚴格按照法律法規、設計圖紙、施工技術標準等組織施工;二是更換設備材料要優選技術指標滿足規范要求、產品質量好、現場服務到位、價格有優勢的供應商，確保隱患治理措施得力，有序推進，實現消除隱患的目標。
2、合同要素審核要全面覆蓋
隱患治理合同的立項、簽訂、履行、結算、付款等貫穿于管理的全過程，涉及計劃、預算、價格、采購、施工、結算等各個環節，需要施工管理、生產運行管理、業務經營管理、財務管理、法律等各職能部門分工協作、有效控制、落實完成。財務部門在合同訂立的過程中，一是要結合隱患治理工程進度控制、質量控制的要求，合理設定付款進度的條款，使隱患治理有序的按照既定目標完成;二是要設定嚴格工程結算時限，用合同條款約束施工單位工程結算資料組織緩慢，結算定案久拖不定的行為，三是設定履約保障、質量保證、安全保證等保證金約束條款.做好隱患治理合同執行過程各控制環節的風險防控。
3、合同流程要控制到位
按照“統一管理、分級負責、專業審查、依合同結算”的原則，財務部門在設定合同審批流程時，應突出職能部門審核監控點和簡化審核流程突出高效性，按照合同發起部門-專業審查部門-審計部門-財務部門-分管領導-總會計師-單位領導的流程設置，建立合同信息系統管理模式，實現合同系統與財務結算系統接口，在合同信息系統上實現從簽訂、履行、到結算付款全過程管理和控制，實現閉環審批和監控。
4、合同變更要嚴格管理
一般隱患治理點多面廣，工程零散，形式多樣，在實施過程中存在著與合同約定有變化的情況，合同變奴解除)這個關鍵環節常常被忽略了，存在著法律風險。對合同簽訂主體變化或終比合同，應按照“誰主管、誰負責”的`原則，由合同發起部門負責，提供變更依據、履行合同變更審查審批流程。
三、發揮隱患項目結算過程管理的作用
隱患項目結算是隱患治理項目完成既定的隱患點整治后根據合同約定結算方式和實際完成的工程量計算總費用，并以此為依據清算剩余工程款。在隱患治理項目工程實施中，財務應從優化結算及付款流程、工程造價審定和結算的合規性等方面加強監督，嚴格把關，協同管理部門實現隱患治理的目標。
1、優化隱患治理結算流程
隱患治理施工預算結算有序開展，應設定可操作性的流程，保障結算工作順利開展，應按照預算上報-預算審核-簽訂合同-組織施工-工程驗收-報送結算資料-組織結算對接-出具結算書-審計復核的流程開展工作。
2、優化付款審批流程
按照隱患治理實施“單位負責，主管部門監督”的原則設定付款審批流程，落實各部門履行管理職責，對隱患治理全過程管理到位，確保隱患治理資金的使用效果。隱患治理付款流程控制環節設定:隱患治理實施單位—主管部門—審計部門—財務部門—分管領導—總會計師—公司領導。按照隱患治理規模和資金支付金額，分級設定權限，對于重大隱患治理項目，按照“三重一大”的原則，經公司領導決策或集體聯簽。設定分級審批的權限，可以提高審批效率。
四、發揮隱患治理計劃的調節作用
在隱患治理項目管理中，可能存在設計階段勘察不足、深度不足等造成設計缺陷，而導致隱患治理項目計劃不足;也可能存在設計概算偏高，而招投標環節直接使用設計概算或設計概算降點作為招標控制價的方式，與實際工程費用出入較大，而導致隱患治理項目既定計劃剩余的情況;還可能存在條件不具備而久久不能實施，而導致的隱患治理資金計劃浪費的情況。以上這些情況會造成隱患治理投資計劃不準確，影響隱患治理資金使用，財務部門要協調做好隱患治理計劃的調整工作，使隱患治理各項目資金落到實處，推進隱患治理工作的開展。
其一，對這在實施的隱患治理項目開展精細化管理。財務部門首先應充分做好調研，掌握了解隱患治理項目計劃的結余情況，其次是組織存在偏差較大的隱患治理實施部門重新測算申報隱患治理計劃，交由審計部門重新審核，這樣據實修正的結果，作為財務部門進行計劃調整的依據，糾正偏差。
其二，即將實施的隱患治理項目，應詳細踏勘，減少項目實施的自目性，組織施工圖交底，對提出工程量清單進行預審，編制工程預算書交審計部門審核，以此作為標底組織招投標，使正在實施的項目不再走老路，提高隱患治理計劃的準確率。
其三，對已完工的隱患治理項目加快組織資料報送和工程造價審計工作，算總賬，為調整計劃組織提供準確的調整數。
其四，隱患治理計劃調整過程中，財務管理部門應積極與隱患治理實施部門、安全管理部門、審計部門做好調整計劃的對接，使隱患治理專項資金向重大隱患治理項目傾斜，同時根據隱患項目分輕重緩急的劃分，合理地調整隱患治理計劃，更好地為隱患治理和安全生產服務。
在隱患治理的過程中發揮財務管理的作用，使隱患治理向精細化管理方向提高，提高生產經營管理水平，促進隱患排查、隱患項目預算更加準確、隱患項目流程更加合理、隱患治理項目有序、高效的完成，確保生產經營實現安全平穩滿負荷長周期運行的目標。
出納管理論文12
摘要：
隨著我國經濟水平的不斷提高，我國的綜合國力得到了明顯的提高，在國際社會中扮演著至關重要的角色。企業的發展帶動了我國經濟的增長，財務是關乎企業命脈的關鍵因素，是影響企業發展前景的重要基礎。目前，在企業運營的過程中，會出現一定程度的財務風險，進而影響著企業的進步與發展，本文就中小型企業的財務風險管理進行了分析與研究。
關鍵詞：
中小型企業;財務風險;管理
中小型企業在我國市場經濟中占據很大的份額，是構成我國企業重要組成部分。近幾年，我國的中小型企業數量在不斷增多，在市場經濟中相當活躍，與此同時，由于各種原因，中小型企業面臨著嚴重的財務風險，制約著企業的發展。因此，應加強對企業財務風險的分析，尋找有力的措施來實現對中小型企業財務風險的管理，控制風險帶來的問題，為企業的發展營造一個良好的財務環境。
一、中小型企業財務風險的產生
目前，我國的中小型企業越來越多，占據了我國企業總數的半壁江山，影響著我國經濟發展的水平。由于中小型企業的規模相對較小，各個系統的運營還不夠成熟，尤其是在財務這個關鍵點上。企業是以營利性為目的的組織，財務是企業發展的基礎和核心，資金能夠維持企業的正常運轉，是決定企業發展前景和方向的關鍵，是每個企業最為關注的問題。財務風險是企業在運營的過程中，由于各種不確定因素的影響，導致企業的財務資金存在風險，預期的財務收益與實際的財務收益產生存在差異性，使得企業蒙受了巨大的財務損失[1]。對于這種情況，在中小型企業中發生的概率比較高，中小型企業規模小，起步相對較晚，各個方面還不夠成熟，容易產生財務風險。由于中小型企業缺乏科學、合理的財務風險管理制度，不能對企業的財務風險與財務收益進行很好的權衡，是當前中小型企業面臨的重要問題。
二、中小型企業的財務風險分析
1、企業投資風險 在中小型企業的財務運營過程中，投資風險是構成財務風險的關鍵因素[2]。對于中小型企業而言，對財務管理的意識相對薄弱，不能夠對財務風險進行有效的辨識，由于缺乏對投資的認識，容易導致盲目投資的現象，造成嚴重的投資風險，影響企業財務的運轉。目前，在市場經濟體制下，投資是中小型企業的必要手段，科學、有效的投資會為中小型企業帶來豐厚的利潤，實現對中小型企業結構的優化和資金的高效配置，是促進企業經濟增長的有效方式。投資的風險性很高，會受到多種因素的影響。中小型企業缺乏系統而全面的風險控制機制，內部控制不到位，容易導致財務風險的發生。 2、資金結構風險 資金結構風險是中小型企業財務風險的重要表現方式之一，是由于企業資金機構管理不合理而造成的。在我國，大多數企業都存在資產負債的現象，向銀行進行借貸，過度的依賴銀行所提供的資金，是對企業存在財務風險的重要原因[3]。對于中小型企業而言，規模比較小，資金能力比較薄弱，必須依靠向銀行借貸的方式來維持企業的正常運營，這就造成了嚴重的外部融資風險，使得融資成本越來越高，最終會對中小型企業的財務產生沖擊，進而導致企業的財務風險。正是由于中小型企業對資金結構管理不善，才會導致資金面臨風險，為企業的財務帶來負擔，制約著企業的發展。 3、資金回收風險 在企業的財務風險中，資金回收也面臨著嚴重的`風險問題。在中小型企業中，很多企業為了提升業務量，增強在市場中的影響力，會采用賒銷的形式開展銷售活動，利用這樣的方式有利于提高企業的利潤，促進銷售額的增長。但是，其中面臨的問題也不可小覷，采用賒銷的方式進行銷售，會吸引大量的顧客，在賒銷時，如果企業不能對顧客的信譽程度做到全面的了解，會使得大量的賒銷款項難以回收，回收難度加大，會為企業資金的運轉帶來嚴重的負擔，缺乏資金進行周轉，財務風險不斷擴大，會導致嚴重的后果，對中小型企業而言是巨大的打擊。 4、收益分配風險 收益的分配結構直接影響著企業的資金結構，如果企業對收益分配不均，會對企業的財務結構產生很大的影響，出現財務運轉失衡的現象，進而導致嚴重的企業財務風險。對于中小型企業而言，企業的收益分配要根據企業的實際發展狀況，開展合理的收益分配，如果不按照企業的實際情況來進行收益的分配，會導致企業的財務機構發生混亂，產生嚴重的財務失衡現象的發生，從而形成間接式的財務風險。
三、中小型企業財務風險管理工作中存在的問題分析
1、對財務風險的認識不足 在中小型企業財務風險管理工作中，由于對財務風險的認識不足，對財務風險的發生缺乏足夠的重視，不能夠做好提前的風險預警措施，當財務風險來臨時，束手無策，對企業產生巨大的沖擊。對企業的財務風險認識不足，對投資風險、資金結構管理風險、資金回收風險以及收益分配風險等的意識比較淡薄，意識不到這些風險所帶來的危害性，是影響財務風險管理工作開展的重要基礎。例如，一家小型的
出納管理論文13
摘要：在目前市場經濟體系下，醫院為了在市場競爭中站穩腳步，需加強財務的管理，正確地進行會計核算，進一步為醫院的發展奠定堅實的基礎。財務管理是醫院最基礎的管理活動，實行新醫改政策后，醫院需要出臺新的財務管理制度，全面優化、創新核算和財務管理方法，才能改善醫院的財務管理能力，進而提高醫院的綜合實力。
關鍵詞：新醫改政策；醫院財務；會計；探討
一、新醫改政策對醫院財務管理體制的導向和影響
新政策的出臺影響了我國的財富管理結構，與此同時，對醫院財務管理和會計核算水平也有了更高的的要求，特別是在設立了多元化的衛生機制，同時以政府為導向后，醫院衛生水平有了顯著的提高，基于新政策的背景下，將醫藥分開，加大力度實行非處方藥的零差價率，并增設藥事服務費，將以技養作為發展的方向。新醫改政策呈現出的公益性，對目前的醫院財務管理具有一定影響。新醫改的方案指出：我國將建設政府主導的多元衛生投入機制，要逐步提升政府衛生投入占衛生總費用的比例。減輕群眾個人衛生經濟負擔。一般情況下，政府對衛生行業投入的資金要大幅度高于經常性財政增長的幅度。新醫改政策中要求醫院進行醫藥分開，同時取消藥品加成，使醫會計制度中廢除了原有的藥品進銷差價。通過增加藥事服務費，使醫院由過去的以藥養醫變為了以技養醫，這種轉變推動了醫院的改革創新，同時也增加了政府的資金投入。對公立醫院的經濟補償政策進行優化改革，不僅可以減少群眾看病的用藥費用，還可以提升醫院合理收費的標準，真正的做到為人民服務。同時也能真實地體現工作人員的勞動價值，提升醫務人員的工作熱情。總之，新政策的實施能夠有利于對醫藥行業的管理，在最大程度上降低了醫療的成本。
二、當前我國醫院財務管理工作中所存在的問題
（一）醫院稽查制度、內控制度不嚴格
醫院在會計核算和財務管理的過程中，為了保證工作的質量，需要完善醫院的各項制度。如稽查制度、內容制度，科學完善的內控制度是開展財務管理工作和會計核算工作的基礎。但目前大部分醫院的相關制度不嚴格，對會計核算工作和財務管理未能起到規范作用，對票據和資金也沒有展開有效地監督與制約，無法保障財務的安全。另外，一些醫院對經費沒有明確的標準，甚至有些醫院根本都沒有審計機構，由此造成了醫院會計核算和醫院財務管理缺少有力依據。此外，人們已經進入了信息化時代，盡管各個行業也越來越普遍應用網絡技術，但是醫院在網絡管理方面卻存在著較大欠缺，其網絡化應用程度相對較低是主要表現，大部分醫院只引進了簡單的`財務軟軟件代替傳統人工記賬，沒能有效的實現網絡化的應用。
（二）籌集資金的方式不夠科學
雖然醫院逐漸改善了會計核算和財務管理，但由于還沒能完全擺脫傳統模式，部分的醫院在籌集資金過程中存在方法不科學的現象。基于當前的社會背景，醫院的收入大多來自固定基本業務和財政補助，其他籌集資金渠道相對較少，因此限制了醫院的經濟發展。新政策下，國家提高了醫療衛生事業的投入資金，使得公立醫院升級了原本的公益性質，這就對醫院的會計核算工作有了新的要求。原有的會計核算制度無法適應現在的醫院管理體系，因此，需要加大力度對醫院會計核算工作進行優化升級，制定符合現代醫院管理的科學、合理的會計核算制度。醫院與其他事業單位相比較，不僅數量較多，而且單位涉及的來源資產較廣泛，如醫藥、器械、日常輸入以及國家財政扶持政策等等。這就帶給醫院財務管理工作一定的困難，財務會計的相關部們的控制管理工作也遇到較大的阻礙。因此，醫院需要制定關于財務管理部門的管理體系，用來保證會計內部工作正常地進行。醫院在過去多年的發展中，已經逐步形成了一套財務管理體系，體系的應用有良好的效果，但是，隨著新醫藥政策的實施，這種體系逐漸暴露出一些弊端，無法滿足現在醫院會計管理工作的新要求。隨著新醫改政策的實施，國家為了加大力度扶持衛生行業，也出臺了大量的政策進行集中處理，但是由于管理工作效率低，造成財務管理上還出現一些內部控制問題，影響了醫院的財務管理工作效率。
三、提升醫院裁員管和會計核算工作的有效舉措和方法
（一）如何完善財務會計控制系統
基于新政策的背景下，想要提高醫院財務管理工作的效率，應該保證滿足新醫改的政策的要求，同時完善醫院的財務會計系統，為工作人員的工作提供規范的標準。醫院應賦予財務管理一定的管理權限，使其能夠統一的管理醫院內部財務工作。另外，在醫院的財務管理之中，由于財務管理方式多少會受到傳統的體系的影響，使管理人員無法突破固有的思維模式，制定的相關政策沒有掙脫傳統模式的束縛，無法滿足新政策的醫院財務務管理的要求。因此，在醫院財務管理工作中，應該充分理解新政策的要求。并在符合醫院轉型特點的基礎上構建一套完整高效的財務管理體系，在為財務管理工作人員提供有效的參考的依據的同時，使管理工作能夠得到相對有效的完善和落實，不斷地提高工作效率。除此之外，在新政策的環境下，財務管理部門應該綜合考慮醫院的實際情況，將不同醫院的會計核算管理目標分配到各個部門、各個科室及各個項目中，為其提供科學有效的參考數據，做到有效地落實預算管理。
（二）如何及系統的進行會計核算
在醫院的財務管理工作中，會計核算是其管理工作的重點，對整個財務管理工作具有深遠的影響。因此，在醫院的財務管理工作中，要想有效提升地財務管理工作效率，實施系統性的會計核算。特別是在新政策發布之后，是醫院財務管理工作中的重點。因此，在新政策實施之下，醫院應完善財務管理工作的細節，根據過去的工作經驗，制定符合自身情況的制度，以此來為醫院財務管理相關工作人員提供具有參考價值的的依據，使其工作得到具體的落實。醫院醫療服務成本進行系統核算，運用科學并且符合實際的管理手段來對醫療成本進行系統性的管理。另外，為了使會計核算工作效率得到有效地提高，對財務的成本進行有效控制，核算人員還應該充分認識醫院的潛力及可用資源，運用科學、系統的會計核算方式對其進行科學性的處理，以此來實現節能的目標，進一步將降低了醫院的成本，提高經濟效益。
（三）加強對信息管理系統的應用
信息管理系統的應用與醫院財務管理工作效率息息相關。應用信息管理系統進行財務管理是一種現代化的管理方式，能夠實現醫院財務管理工作的信息化、規范化和統一化，從根本上提升了醫院財務管理工作效率。另外，管理信息系統的使用可以實施的收集、整理與分析財務管理工作中出現的數據，通過對數據的整合與分析可以醫院的固定資產及流動資金有直觀的了解，使醫院管理人員能夠掌握醫院的經濟效益。所以，在新政策越來越普遍的條件下，為了能夠不斷提高應效率和水平，應加強信息關系系統的應用，提高我國的醫院財務管理工作效率。
四、結束語
醫院財務管理師以現代醫院管理活動作為基礎，是實現現代化醫院管理的重要環節。在衛生體制改革的大背景下，醫院財務人員應該打破傳統的思維枷鎖，力求創新，主動轉型，優化財務管理工作，使其具有更強的針對性和有效性。財務管理體系的建立不僅要符合未來公共醫療的發展形勢，同時要做到以人為本，降低個人衛生醫療的經濟負擔。堅持落實管半分開、政事分開的工作，同時嚴格規范醫院的常規管理，使醫院獲得更直觀的經濟利益，使醫院實現可持續發展。加強財務管理和惠及核算工作，可以為醫院提供直接的經濟效益，同時還可以減少人們看病用藥的經濟負擔，為社會做出貢獻。
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出納管理論文14
工程項目的建設投資比較大，建設周期比較長，產生的影響因素比較大，很難將其風險進行規避，這樣一來，工程項目建設財務管理就會遇到很大挑戰。故此，從工程項目的立項和審批以及籌資等整個過程展開解讀，強化建設投資財務管理，重視工程項目收尾階段的財務管理。
一、加強收尾階段財務管理的重要性
( 一) 直接影響著工程項目的竣工情況
在工程管理當中，竣工決算占據著非常重要的地位，施工單位高度重視，但是核算卻得到輕視，對于固定資產缺乏的核定缺乏總結。建設資料搜集的不夠齊全，決算的內容也不夠完整，這樣一來實物支付和賬目之間就會出現脫節的情況。為了使這些不良情況不在發生，收尾階段的審核制定需要不斷加強。
( 二) 有利于項目的驗收和移交
工程項目屬于具有實際價值的有形資產，可以獲得實際的收益，可以為經濟發展提供有效的服務。項目管理部門的基本職責就是實現工程項目的建設和平穩運行，相關的財務人員需要將收尾階段的財務處理進行完成，還要包括尾款的結算，將其資產的管理手續進行有效的完善，對尾款進行有效的監督，使其可以得到及時的分配。與此同時，相關的收支問題和資產劃分問題以及相關的財務管理核算制度都要由其負責，可以有效的銜接財務管理對于工程的竣工和過渡。
( 三) 有利于降低成本
在收尾的階段，財務的相關問題主要集中在資金的索賠和收支核算等方面的問題，除此以外，還包括資金的全面清理以及清點固定資產，這些相關的工作對于工程項目的成本都具有直接的影響，需要對財務管理進行嚴格控制，這樣一來，在收尾的階段，有效的解決財務控制薄弱等問題，針對財務超出預算的情況也可以進行解決。
二、工程項目收尾階段財務管理的加強措施
( 一) 在收尾階段的財務管理當中融入經營性項目
主管部門對于建設項目的建設管理和資金到位的情況高度重視，但是在收尾階段的資金使用情況卻得到忽視。那么在實際交付過程中，建筑工程收尾的時期，就會出現資金缺口，出現拖欠工程款的情況，在交工的時候，甚至還會將收費年限進行延長，使工程項目的完成造成不利的影響。以我國對于基礎建設的資產管理的相關要求為基礎，全面的將債權債務進行清理，對于資金資產進行全面的清理，接受我國的相關審計，在項目的評價過程中，以經營合同為依據，使工程項目在收尾階段，加強實施資金資產監管。
從財務管理的角度出發，收尾項目財務管理主要分為兩種方式，一種是由公司財務部進行集中的統一管理，另外一張方式就是由項目部財務進行兼管。當前建筑工程項目更加注重將收尾項目的財務管理由清算中心進行負責，可以很方便的收集和分析財務信息，及時的掌握收尾項目的結算和回款等各種事項，并且及時采取動態處理。也可以將人力資源緊張的壓力進行有效地緩解，使更多的財務和管理人眼可以集中精力，將新上項目的管理工作做好，將費用的支出進行有效的減少，對中心管理人員進行清算，從而可以集中清收其外債，可以定期進行清收經驗的總結，這樣可以促進清算工作的更好發展。
( 二) 建立工程項目收費階段的管理中心
工程項目的收尾工作，尤其是收尾階段的財務管理的相關工作，具有很強法規性和技術性操作性。工程項目在收尾的階段，具有很多的項目，在收尾階段，具有豐富的項目，那么竣工結算就呈現出滯后，要想將工程的建設成本進行有效的降低，使我國的'國有資產不被流失，將固定資產價值進行正確的核定，使固定資產的交付使用手段得到有效的辦理，對于項目審計和后評價需要給予接受，使工程項目收尾階段的財務工作質量得到有效的提高，工程項目的管理可以更加規范，可以建立出管理中心，主要負責工程項目的收尾階段的工作，對收尾階段的核算和決算以及移交進行集中指導和協調。工程決算的基礎就是預算、合同、實際完成工程量等，資金是否已經到位，都要按照合同上的約定和實際完成工作量以及實際發生費用，對工程成本進行計算，并且將工程造價進行核定，明確應該應付的工程款，做好其他結算工作的基礎就是具備清晰的賬務和完成的臺賬。
( 三) 加強財務人員的學習力度
在項目部的財務人員的相關安排方面，需要由總公司進行統一的分配，總公司還負責統一管理財務人員的工藝和福利待遇，要求上崗人員具備會計證，如果財務人員缺乏實際工作人員，需要進行崗前的培訓，財務人員要具備一定的職權，避免出現竣工后財務賬目混亂的情況。財務人員的素質要得到全面的提高，要求財務人員不僅要具備本專業的業務知識，還要將施工流程和工程預算方面的知識進行有效的掌握。
三、結束語
通過以上綜合的論述，工程項目往往需要很大的投資，建設時間也比較長，在這個過程中，具有很多的影響因素，很難將那些風險進行規避，對于工程項目的財務管理來說是一種巨大的挑戰。因此，就要加強工程項目的投資采取管理。因為工程設計的項目比較多，任務也比較繁重，需要建設管理部門高度重視工程項目收尾階段的財務管理。
出納管理論文15
摘要：科技型企業是經營高新技術產品及其產品研發的自主經營、自負盈虧的市場導向性企業。這類型企業最大的特點是高投入、高風險和高回報，這就決定了這類企業對資金的需求持續性強且要求頻率高。在激烈的市場競爭中，不斷加劇的財務風險時刻威脅著科技型企業的發展。本文將對科技型企業的財務風險的成因進行分析，并找出相關的防范對策，為科技型企業的財務風險管理提供借鑒。
關鍵詞：科技型企業；財務風險；成因；防范對策
一、財務風險的概述
財務風險是任何企業在進行財務管理過程中，都必須面對的問題。財務風險是指，由于企業財務結構的不合理，融資不當等，導致企業可能或完全喪失償債能力，從而使預期的收益下降的風險。財務風險包括籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險[1]。財務風險客觀的存在于企業財務的各個環節中，收益與風險成正比，收益越大風險越大，收益越小風險也越小。
二、科技型企業財務風險的成因
1.外部成因
財務經濟外部客觀環境的不斷變化，會在一定程度上加劇或減緩科技型企業財務投資風險。這些外部環境是對影響科技型企業的財務管理和財務活動造成影響的所有外部因素的總稱。影響財務財務風險的外部因素包括經濟環境，如國民經濟整體的發展水平、該行業近幾年的發展行情等；也包括法律環境、經融市場環境，如國家信貸政策的調整、國家外匯政策的調整和銀行利率的波動、社會文化環境和資源環境等多種因素[2]。
2.內部成因
科技型企業屬于技術密集型和資金密集型企業，在當下其市場的競爭日益激烈。由于該類企業高投入、高風險的特點，導致了其對資金投入的需求十分巨大。在對這一投入資金的管理過程中，往往由于科技型企業自身的不足，導致財務風險的增加，使得企業財務風險增加的內因很多，其主要包括企業財務人員的財務風險意識滯后，企業資金結構的不合理，企業財務內部管理制度不完善和財務決策的不科學。
（1）企業財務人員的財務風險意識滯后
財務風險是每個企業必須面臨的一個財務問題，是客觀存在的。但是在科技型企業財務管理中，很多的財務管理工作人員的財務風險意識非常淡薄。他們認為高新技術產業對市場的適應能力非常強，投資的回報非常大，只需要將公司的內部資金管理好，就不會產生財務風險，財務管理人員缺乏正確的市場財務風險意識，導致科技型企業在進行籌資、投資、資金回收和利潤分配的過程中，缺乏科學性，很有可能會給企業帶來相應的財務風險。
（2）企業資金結構的不合理
資金結構的失調是造成企業財務風險最主要的原因之一。科技型企業的資金結構的不合理，主要表現為兩個極端——風險結構型和保守結構型。風險結構型是指科技型企業在進行籌資和投資的過程中，使得債務融資的規模較大且比例過高，使得企業的產權比例異常，這是導致企業產生財務風險最主要的原因。保守型結構是指企業的負債率非常低，甚至沒有負債。財務風險高投入、高風險的特點導致許多的科技型企業害怕萬一投資失敗就需要背負這巨額的債務[3]。因此使得企業的資金結構單一且保守，導致企業的發展速度非常慢，甚至停滯不前。
（3）企業財務內部管理制度不完善
很多的科技型企業的內部預算管理、投資核算管理和會計內部監督管理制度基本都不完善，甚至流于形式，對現金的管理方式，更是隨意。往往這些科技型企業的財務報表和相關的財務資料，大都是由財務信息管理工作者，根據自己的想法進行審計的。使企業在進行貸款的過程中，銀行對企業的信用情況做不出客觀的評判。經常情況下，使銀行對該企業的評估風險增加，導致企業很難得到貸款。一旦企業經營出現一點小差錯，就會導致資金流動出現問題，情況嚴重時會使企業破產。
（4）財務決策的不科學
在我國的很多科技型企業中，對財務決策都采用了經驗決策和主觀決策的方法。在進行主觀決策和經驗決策的過程中，企業往往是依靠財務預測、會計報表、財務分析、經營分析和市場分析等信息的，但是這些信息并不是財務狀況的真實反應，通過參考這些信息進行的經驗決策和主觀決策，往往會導致企業財務風險的產生。因此，企業在進行財務決策的過程中，需要決策者通過不同的財務分析，判斷出更適合的財務方案。
三、科技型企業財務風險的防范對策
1.不斷適應外部環境的變化
外部原因復雜多變，往往會對科技型企業造成不小的財務風險，因此科技型企業在不斷地發展中，要及時了解國家經濟政策的變化、銀行利率的變化、外匯匯率的變化和通貨膨脹等重要的金融市場環境的變化，把握外部環境不斷發展的趨勢和變化，對企業的'財務狀況進行及時的調整，并制定多種方案的應對措施，提高科技型企業對外部環境的應變能力，更好的適應財務的發展變化，將企業的財務損失降到最低。
2.提高風險防范意識，建立財務防范機制
市場經濟下企業的競爭日益激烈，高收益就伴隨著高風險，風險與收益就成為了企業發展中不得不去權衡的重要問題。因此，科技型企業要想盈利，就要善于分散風險。財務工作者作為財務的管理者，對企業財務有著非常重要的作用，要從根本上提高財務工作者的風險防范意識，還要提高企業所有成員的財務防范意識，進行財務風險教育。同時，企業要立足與市場，建立科學有效地的財務防范機制，將財務信息及時完整的整理出來，有效地對財務風險進行預測。
3.提高財務決策的科學化
為了更有效地防范財務風險，科技型企業必須不斷地提高財務決策的水平。在籌資決策的過程中，要通過分析各種籌集資金的成本和特點，以及銷售利潤率、凈利率和利息保障倍數等，還要考慮企業自身的盈利能力和償還債務的能力，慎重的選擇適合自身企業的投資方式。進行投資決策是要將經濟效益擺在第一位，既要避免企業投資過分集中化，又要避免投資過分分散，這就需要財務決策者通過定性和定量的財務分析方法，對盈利和投資進行科學合理的計算，減少財務投資的風險。
4.合理安排資金結構
企業在進行債券融資時，要避免融資的兩個極端風險結構型和保守結構型。要對科技型企業的資金需求進行科學合理的計算，預測出企業對資金的需求量和融資的數量，保證融資的數量與需求量相吻合，防止出現融資風險過大和籌資過剩。融資規模過大容易使企業背負沉重的債務，籌資過剩容易使企業發展停滯不前。因此，科技型企業在進行籌資的過程中，要將各方面因素結合進去進行科學的考量，使企業資金結構更加合理化。
5.采用技術方法進行防范
企業可以通過技術方法對財務風險進行防范，比如分散法、回避法、轉移法等[4]。分散法是指，將科技型企業之間有效地聯合起來進行經營，用多元化的方式將財務風險進行分散；回避法是指，企業在進行財務決策時，應該對各種方案的進行評估，在保證財務目標能夠達到的基礎上，選擇風險最小的投資方案；轉移法是指，企業根據不同的財務風險，將部分或者全部的財務風險轉移給他人，降低自己的風險，最常見的方式就是財務保險。科技型企業應該結合自己的特點，采取有效的技術方法對財務風險進行防范。
四、結束語
財務風險是每個科技型企業必須面對的財務問題，但是企業必須對財務風險保持清醒的認識，不斷適應外部環境的變化，提高風險防范意識，并建立財務風險防范機制，完善企業內部管理機制，合理安排資金結構，這樣才能夠有效地對財務風險進行防范，不斷提高科技型企業的競爭力。
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