(集合)出納管理論文15篇
無論是在學習還是在工作中，大家都不可避免地要接觸到論文吧，論文一般由題名、作者、摘要、關鍵詞、正文、參考文獻和附錄等部分組成。那要怎么寫好論文呢？下面是小編為大家收集的出納管理論文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
出納管理論文1
一、當前煤炭企業預算管理現狀分析
(一)預算管理重視程度不夠。目前較大一部分煤炭企業的管理者在整個企業的管理方面僅僅重視生產的安全性與效益，而忽視了針對財務方面的管理，缺乏對企業預算管理的重視。在市場經濟背景下，煤炭企業要發展壯大，在激烈的市場競爭中獲取有利的競爭地位，僅僅依靠企業生產管理是不夠的。企業預算管理是保障企業穩定發展的前提，若一味注重生產的盲目性，忽視管理的重要性，對企業的長遠發展是極其不利的。此外，部分煤炭企業由于受到計劃經濟體制根深蒂固的影響，將企業的預算編制管理僅僅納入財務管理的范疇，缺乏部門之間的配合度，影響了預算管理作用的發揮。
(二)預算管理體系并不健全。當前即使有部分煤炭企業已確立相關的預算編制體系，但組織體系并不完善，并沒有設置獨立的預算編制機構，預算管理的執行僅有企業高層管理人員全權負責，管理決策具有較強的隨意性，導致預算管理導向十分模糊，目標并不明確，在制定預算目標時相對比較混亂，僅僅重視眼前的生產利益，而忽視了企業的長遠發展計劃。并未明確各部門的預算編制與管理職責，致使企業的預算管理僅僅流于形式，并沒有落到實處。此外，依然有少部分企業在對整個企業進行預算編制時，僅僅考慮到對運營成本的預算管理，并沒有做到對整個煤炭企業內部資源的調控，并不能夠為實現企業的戰略目標提供良好的決策依據。
二、預算編制在煤炭企業財務管理中的作用
煤炭企業的預算編制是對傳統財務管理中基本預算的延伸與拓展，是充分發揮預算作用的最佳方式，實行全面的預算編制管理，對提高煤炭企業的經濟效益，提升企業的核心競爭力有其顯著的作用，它在企業的經營管理活動中扮演著十分重要的角色，是保障企業戰略目標實現的基礎。
(一)為煤炭企業的科學管理提供戰略支撐。煤炭企業的全面預算管理主要是根據企業的戰略目標所規劃的，它貫穿于企業生產運營的整個過程，對企業的長遠發展、經濟效益的提升起著十分重要的作用。通過對企業發展現狀的科學分析，結合企業運營實際所指定的科學、合理的預算方案，能夠最大限度優化企業的資源配置，提升企業財務管理的有效性，進而提高煤炭企業的整體盈利能力，為企業的健康有序發展奠定了良好的基礎。企業的預算編制是一種通過早期財務規劃而指導企業發展的有效實踐活動，它是對企業戰略目標的細化與量化，科學運用有效的預算管理方案，能夠使每位員工了解企業的發展規劃，明確企業的經營策略，有助于企業戰略目標的實現。
(二)優化煤炭企業內部的資源配置。隨著科學發展觀與可持續發展觀念的深化落實，煤炭企業也由傳統的粗放型生產經營模式轉變為集約化、精細化的經營管理模式。而企業的預算管理不僅是對企業經濟活動、生產活動與財務管理活動的整編與計劃，同樣也承擔著對整個煤炭市場的定位與監控，它是隨著市場的發展變化而變化的。因此，煤炭企業實施預算編制不僅能夠促進企業管理方式的轉型，同樣能夠做到優化企業內部的資源配置，保障企業戰略制定的創新性，為企業發展注入更多鮮活的血液。
(三)提升煤炭企業的內部控制水平。煤炭企業的預算管理同樣也是強化其內部控制水平的主要策略。一個完整的內部控制體系不僅包括對企業環境的控制，同樣包括企業的風險評估、活動控制與員工考核與評價等部分。企業預算編制是其內部控制的環境表現要素，是企業進行市場風險評估的主要根據，同樣也是實施控制活動的基本導向，是企業內部信息傳輸的重要依托，是制定考核與測評計劃的根據。煤炭企業的預算編制管理是其實現內部控制的基礎，是強化企業內部控制水平的.關鍵。因此，優化企業預算管理水平對實現企業戰略目標，完善內控機制有其十分重要的作用。
三、優化煤炭企業預算編制水平的基本思路
為充分發揮企業預算管理的重要作用，促成企業戰略目標的實現，針對當前預算管理中存在的問題，企業必須采取針對性的策略進行改善。首先，必須做好企業在財務管理方面的基礎性工作，審時度勢，密切根據市場變化確立不同的處理策略。其次，構建健全的預算編制體系，明確各部分的預算職責，提高預算編制的綜合性。第三，將企業的戰略目標作為企業預算編制的主要依據，構建全面預算的財務管理體系，明確劃分管理層次。第四，將責任成本納入管理的范疇，推行責任預算的落實，實現全過程的預算管理。此外還需確立嚴格的預算編制準則與規范，將目標利潤與煤炭銷售量作為主要的編制點，圍繞現金預算展開，將成本預算作為重心，提高預算編制的有效性，提升企業的預算管理水平。
綜上所述，在市場經濟迅猛發展的背景下，煤炭企業要搶占有利的市場地位，提高其自身的核心競爭力，必須充分認識到企業預算編制在財務管理中的重要作用，并根據市場變化調節企業生產與運營的模式，采取有效的預算編制策略，提升企業的財務管理水平。
出納管理論文2
一、引言
20xx年1月，教育部與財政部聯合下發《關于實施高等學校本科教學質量與教學改革的意見》（20xx）1號文件，文件提出要把高等教育重點放在教育質量上，要推進高校實驗教學內容、方法、手段、隊伍、管理及實驗教學模式的改革與創新，推進高等學校在教學內容、課程體系和實踐環節等方面進行人才培養模式的綜合改革，以倡導啟發式教學和研究性學習為核心，探索教學理念、培養模式和管理機制的全方位創新。20xx年2月，教育部下發《關于進一步深化本科教學改革全面提高教學質量的若干意見》的教高（20xx）2號文件，文件指出要高度重視實踐環節，提高學生實踐能力，包括要大力加強實驗、實習、實踐和畢業設計論文等實踐教學環節，特別要加強專業實習和畢業實習等重要環節，列入教學計劃的各實踐教學環節累計學分（學時），人文社會科學類專業一般不應少于總學分（學時）的15%，理工農醫類專業一般不應少于總學分（學時）的25%；推進實驗內容和實驗模式改革和創新，培養學生的實踐動手能力、分析問題和解決問題能力；要加強產學研密切合作，拓寬大學生校外實踐渠道，與社會、行業以及企事業單位共同建設實習、實踐教學基地；要采取各種有力措施，確保學生專業實習和畢業實習的時間和質量，推進教育教學與生產勞動和社會實踐的緊密結合。根據相關文件精神，提高本科畢業論文質量已經成為本科院校工作的重要內容。
南京大學金陵學院是以本科教學為定位的教學型獨立學院，從1999年成立以來，學校規模迅速擴大，招生人數劇增，其中財務管理專業的學生人數從20xx年的90人上升到現在的209人，新增會計學專業于20xx年開始招生。目前在倡導提高本科教育質量的大環境下，畢業論文質量是本科教育的重要衡量標準，南京大學金陵學院將其作為一項重要工作，并采取了一系列提高論文質量的.措施。本文對南京大學金陵學院財務管理專業20xx和20xx兩屆學生畢業論文質量進行比較分析，針對質量管理措施的實施效果及畢業論文中存在的一些問題提出進一步改善的建議。
二、南京大學金陵學院財務管理專業本科畢業論文存在問題分析
通過對南京大學金陵學院財務管理專業20xx屆的90篇和20xx屆的112篇本科學生畢業論文進行整理分析與歸類，總結出以下問題：
（一）選題層面
1.選題相似度較高
從畢業論文的選題來看，南京大學金陵學院財管專業學生的選題較為狹窄且重復率較高。如20xx屆90名學生中有12人選題為“中小企業融資”方面，且題目僅僅是一兩字之差，這與教育部提出的“一人一題原則”相去甚遠。此外，相當一部分學生選擇諸如“家庭企業財務管理”、“國有企業財務管理”、“民間融資”等相關題目。選題相似度高是因為此種選題參考文獻較多，資料容易搜集。
2.選題陳舊、缺乏新意
如前所述，高相似度的選題則已說明學生在選題時缺乏主觀判斷和創新意識。此外，有些學生對相關學科知識領域的發展現狀缺乏了解，致使選題陳舊，甚至選題已失去研究價值。如“國有企業改制過程中國有資產流失問題研究”，該選題既不切合財務管理專業的培養目標，又非常陳舊。
3.選題范圍不當
一些學生對專業知識的掌握程度不夠，從而造成畢業論文的選題較為盲目。有些學生選題過大，已經超過了本科生的研究能力；有些學生選題狹窄、缺少研究價值，致使寫作過程中被迫換題。如20xx屆的一名學生以“中小企業內部控制”為題，題目過于寬泛，加上受字數及知識水平的限制，致使論文只能泛泛而談。還有學生以“固定資產折舊方法”為題，選題過于狹窄且缺少研究意義。
（二）畢業論文質量標準層面
1.缺乏統一的本科畢業論文寫作規范
20xx年，為加強普通高等學校畢業設計（論文）工作，教育部下發了教高廳20xx（14）號文件，指出各高校要把高等教育質量放在重中之重的位置，實現高等教育持續健康的發展，要充分認識畢業設計（論文）在高等教育中的重要地位，以及這項工作的必要性和重要性，要進一步強化和完善畢業設計（論文）的規范化要求與管理，圍繞選題、指導、中期檢查、評閱和答辯等環節，制定明確的規范和標準。
南京大學金陵學院在畢業論文的規范化要求與管理方面仍存在不足，缺乏統一的“畢業論文指導手冊”，各系只能分別制定自己的論文寫作規范。
2.沒有明確的本科畢業論文評分標準
目前，南京大學金陵學院尚未出臺統一的畢業論文評分標準，使指導教師和答辯教師評分時帶有較強的主觀色彩，尤其是在答辯環節，會出現某些答辯組分數普遍偏高或偏低的情況。同時，由于缺乏統一的評分標準，學生在寫作時也會比較盲目，不知如何提高論文質量及分數。因此，學院應從選題、指導、中期檢查、評閱、答辯各個環節著手，結合南京大學金陵學院具體情況，制定統一的畢業論文評分標準。
（三）指導教師層面
1.指導教師精力不足
南京大學金陵學院財務管理專業的指導教師主要由兩類構成，一是本院專職教師，二是外聘兼職教師。本院教師主要以青年教師為主，他們在承擔著繁重的校內教學任務同時，又需要兼顧科研工作并利用業余時間充實專業知識和提高教學水平，還有些教師正在攻讀博士學位。從而缺乏足夠的精力投入到論文指導工作中。外聘教師是來自其他院校的專職教師或其他機構的相關專業人士，這一部分指導教師既要做好其本職工作又要兼顧指導論文，其時間和精力更是難以保證。指導教師精力投入不足直接導致所指導學生論文質量不高，甚至出現個別組畢業論文答辯不合格率超過50%的情況。
出納管理論文3
［摘要］伴隨我國社會經濟的持續穩步發展，建筑施工企業也呈現出迅猛發展的態勢，在其發展過程中財務管理是非常重要的一項內容，做好財務管理能讓企業在復雜的財務環境中實現其迅速發展的目標。文章主要概述建筑施工企業財務信息化管理中存有的問題和發展的有效途徑，希望能在深化發展的同時做好企業財務信息化管理。
［關鍵詞］建筑施工;企業財務;信息化管理;發展途徑
財務管理是建筑施工企業在發展中需要解決的首要問題，若財務管理混亂，企業的施工也會混亂，很難為企業的發展提供資金支持。但我國現階段建筑施工企業管理仍存有問題，致使建筑施工企業整體發展速度滯緩，出現管理質量下降的局面。所以建筑施工企業應在創新管理方法的同時，做好信息化管理，以期在提升建筑施工企業管理質量的同時，讓建筑企業實現快速發展。
1財務管理信息化概念分析
財務管理信息化主要是建筑類施工企業，在施工過程中對施工人員進行的財務信息化管理。即要求財務部門的部分工作可在網絡平臺上完成，實現財務部門的財務信息共享，能節約財務數據統計時間，提高財務的工作效率，這是一種新形式的財務管理模式，能將建筑企業財務管理的整體工作效率提升。譬如，財務主管領導在外出差，需要進行財務項目審批，但由于領導外出，無法將相關的財務信息全部發送給主管，若使用信息化管理，財務主管僅需登錄網絡平臺，就能看到相關的財務信息，并作出批示，部署下一步工作，使得工作效率大大提高。通常情況下，財務信息管理會對建筑施工企業產生如下影響:其一，建筑施工企業內部活動中，企業內部的管控人員需要合理地使用網絡對企業內部的資金進行系統化統籌管理，然后將企業現階段的管理成本根據網絡編制的形式進行控制，這樣做的目的是減少建筑施工企業管理不當帶來的財務損失。其二，建筑施工企業財務管理期間，需要在內部網絡中使用網絡信息技術，然后將內網和外網進行連接，用以確保財務管理的作用能更好地發揮出來。建筑企業在管理中不僅要重視制度化管理，更要重視柔性管理，既能合理地進行企業內部財務信息的合理化應用，又能結合建筑施工企業財務的具體特點制定合適的建筑施工企業發展模式，在減少建筑施工成本的同時，讓建筑施工企業的經濟效益得到顯著提升。其三，建筑施工企業在新技術籌資期間，要做好柔性管理，先要在管理中關注網絡信息資源的市場變化狀況，目的是能做好施工企業的正常投資行為，讓建筑施工企業的利益實現最大化。［1］
2建筑施工企業財務管理存有的問題
2.1信息化需求不明確
在我國眾多的施工企業當中，有很多企業對于財務信息需求沒有明確，對于財務工作中所亟待解決的問題也沒有明確，使很多日常工作都受到了影響，無法有效開展。很多財務工作者在很多業務上也都保留了手工操作的習慣，無論是工作的方式還是偏好都在長時間的重復過程當中養成了習慣。當信息化管理技術被廣泛應用之后，很多的工作方式和習慣都要發生改變，這使得財務人員在操作方式以及工作流程的變化上都要進行重新熟悉，需要以新的模式去應對財務工作。尤其是對于年齡較大的沒有接觸過相關系統的財務人員，他們適應這種變化時需要花費更多的時間，這種變化對于他們來說影響頗大。他們對于整個信息化管理工作的框架并不清楚，使得信息化管理當中的需求產生很多不明確的地方，無法按時完成相應的工作，使得時間出現了浪費。［2］
2.2制度有待完善
施工企業在進行信息化管理工作中缺乏足夠的技術指導，并沒有建立起一個科學合理的管理制度體系。在企業管理工作當中，內控制度并不完善，各個部門和人員各司其職，工作的任務大多不同，因此這類企業所使用的制度當中也有非常多的問題需要解決。企業財務信息管理工作并沒有系統性的指導，沒有能夠進行規范和制約的明確的制度，這使得信息系統在進行完善的過程中并沒有合理的管理依據。缺乏完善的內控制度已經成為當前施工企業進行信息化管理工作中的重要問題，財務信息的傳遞和審批要經過多個必要的流程，在每一個環節都要由相關工作人員進行確認。而當前所執行的流程當中基本都是一帶而過，相關工作的負責人并沒有進行認真審批，并沒有及時發現其中所包含的問題。嚴重時會出現不經審批便隨意調用相關的資源進行現場施工，而在施工任務結束之后卻沒有將違規調用的資源補齊的情況。
3我國建筑施工企業財務信息化管理對策研究
3.1全面地分析財務信息化管理措施
財務信息化管理由六大模塊構成:財務管理系統，主要是分析企業內的所有財務數據，并能對財務數據進行實時更新，能在數據分析的過程中實現財務的全面發展;會計決策支持系統，能在最大化完成會計決策智能化系統的過程中，不斷地深化財務管理各個模塊，在做好數據分析的同時，能整理數據資源;全面預算系統，主要是多維數據庫的合理應用，并將企業的整體發展情況進行系統性的剖析;標準成本系統，需要分析不同產品的增長情況，并結合市場數據進行分析;存貨控制系統，主要是對企業的庫存情況進行統計，能在企業運營期間控制好庫存;業績評定系統，主要是將企業的業績進行信息化的評定，便于了解企業當年的業績狀況。施工企業，必須要對財務的信息化情況有簡單的了解，更要對財務的六大信息模塊有更多的.關注，特別是其框架系統的構成，這是實現企業管理效率提升的最佳方式之一。
3.2完善信息化制度
企業的健康發展必須要以完善的信息化管理制度作為前提，必須要通過完善的制度對內部行為進行有效的制約，并對很多將會產生負面影響的問題進行預防。由于財務管理工作所需要面對的環境是會產生一定變化的，它的變化非常難以預計，因此必須要時刻進行調整。可以將財務信息管理工作分成為軟件和硬件兩大部分，其中管理系統屬于軟件。財務信息管理系統的有效運轉必須建立在完善的管理制度之上，只有這樣才能夠保障準確的財務報表，才能夠對財務管理工作進行有效的控制。信息化管理制度是信息化發展的關鍵，很多制度的制定不切合實際，在實際應用中出現掣肘，致使信息化管理模式受限，所以要在合理化制度的前提下做好信息化的規范化工作。
3.3加強人才隊伍建設
無論是哪一個行業、哪一家企業，其健康發展必然要建立在強大、高效的人才隊伍之上，人才隊伍的強弱直接關系著企業經營狀態的好壞以及企業成長過程中所形成的抗風險能力。要積極采取激勵政策，要重視對人才綜合素養以及業務能力的對比。通過人才隊伍建設工作的有效開展，能夠為企業輸送更多的高質量人才，使得企業財務管理工作能夠在各個環節上都得到有效的技術支持，使得信息化建設速度能夠加快。高素質人才在實際工作當中能夠更加有效地推動財務管理工作的進程。
3.4財務信息系統設計為監控服務
建筑施工企業在進行財務管理工作時，不僅要高效完成統計報表等相關工作，同時還需要有效監督建設過程中所產生的經濟行為。因此，在建設財務信息管理系統的過程中，要積極收集企業在各個環節的活動當中所產生的財務信息，將這些信息有效地利用起來，建立高效的財務監督系統，對企業的財務工作進行更為有效的管理。
4結論
建筑企業實施財務信息化管理，能讓財務工作的整體效率得到提升，也能讓財務管理更加系統化。所以在管理的時候需要健全管理制度，并能在信息化分享期間避免信息泄露，同時要重視財務人員素質培養，合理引入動態化管理流程，使建筑行業能蓬勃發展。
出納管理論文4
《淺析財務管理理論》
摘 要：隨著我國市場經濟的不斷完善，企業的財務管理對于企業發展的意義越來越大，關系著企業的生存與發展。財務管理人員要熟練掌握財務管理的相關知識，加強財務管理風險意識，防患于未然，避免企業遭受重大損失。
關鍵詞：財務管理 風險 控制
一、財務管理概述
(一)財務管理的含義
財務管理(Financial Management)是指基于一定的法律法規，在一定整體目標的指導下，關于企業資產的購置(投資)、資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金)以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。作為企業管理的核心，財務管理對于改善企業經營，提高企業經濟效益具有十分重要的作用。實踐表明：財務管理水平的高低對企業的經濟效益的好壞具有重要影響。
(二)財務管理的內容
從組織企業財務活動的角度看，財務管理的內容包括投資管理、籌資管理、營運資金管理、利潤分配等。
1、投資管理
財務管理中的投資是廣義的概念，它既包括對外投資也包括對內投資。對外投資是指購買其他企業的股票和債券等購買政府債券和金融債券、以及直接對其他企業的投資等;對內投資是指企業內部購置長期資產的投資，如購置固定資產、無形資產等。
企業的投資按不同的標準可以分為以下類型：
(1)直接投資和間接投資。直接投資是指把資金直接投放于生產經營性資產，以便獲取利潤的投資。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產，目的是取得股利或利息收入的投資。
(2)長期投資和短期投資。長期投資又稱資本性投資，是指一年后才可收回的投資。短期投資又稱流動性資產投資，是指一年內可收回的投資，如對應收賬款、存貨、短期有價證券的投資。
2、籌資管理
籌資是指企業根據生產經營活動對資金的需要量，采用適當的方式獲取資金的行為。企業可以從多種渠道、用多種方式籌集資金。不同來源的資金，其使用時間的長短、附加條款的限制、資金成本的大小以及風險程度等都不相同。籌資管理的目標是，在保證企業生產經營需要的情況下，以較低的資金成本和較小的籌集風險，籌集到所需要的資金。籌資管理要解決的問題是如何取得企業所需要的資金，包括向誰籌集，何時籌集，籌集多少資金等。
可供企業選擇的資金來源，也稱為資金渠道。按照出資人對企業控制權不同，分為權益資金和借入資金。按照使用期限長短，分為長期資金和短期資金。
3、營運資金管理
營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理。一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。
要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個營運資金管理方面的問題：
第一，企業應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。
第二，企業應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業信用的管理。
可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。
4、利潤分配
進行股利決策時要考慮多種因素的影響，例如：稅法對現金股利和資本利得的不同稅率規定，企業未來的投資機會，資金的來源渠道及其成本，股票價格的穩定與否，股東對當前收益和未來收益的偏好等。
(三)財務管理的特點及其重要性
1、靈敏度高。在現代企業制度下，企業成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體。企業經營管理目標為經濟效益最大化，這是現代企業制度要求投入資本實現保值增值所決定的，也是社會主義現代化建設的根本要求所決定的。因為，企業要想生存，必須能以收抵支、到期償債。企業要發展，必須擴大收入。收入增加意味著人、財、物相應增加，都將以資金流動的形式在企業財務上得到全面的反映，并對財務指標的完成發生重大影響。因此，財務管理是一切管理的基礎、管理的中心。
2、綜合性強。財務管理作為一種價值管理，是一項綜合性強的經濟管理活動。正因為是價值管理，所以財務管理通過資金的收付及流動的價值形態，可以及時全面地反映商品物資運行狀況，并可以通過價值管理形態進行商品管理。也就是說，財務管理滲透在全部經營活動之中，涉及生產、供應、銷售每個環節和人、財、物各個要素，所以抓企業內部管理以財務管理為突破口，通過價值管理來協調、促進、控制企業的生產經營活動。而其它管理，例如生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、物資管理等，都是從某一個方面并大多采用實物計量的方法，對企業在生產經營活動中的某一個部分實施組織、協調、控制，所產生的管理效果只能對企業生產經營的'局部起到制約作用，不可能對整個企業的營運實施管理。
3、涉及面廣。首先就企業內部而言，財務管理活動涉及到企業生產、供應、銷售等各個環節，企業內部各個部門與資金不發生聯系的現象是不存在的。每個部門也都在合理使用資金、節約資金支出、提高資金使用率上，接受財務的指導，受到財務管理部門的監督和約束。同時，財務管理部門本身為企業生產管理、營銷管理、質量管理、人力物資管理等活動提供及時、準確、完整、連續的基礎資料。其次，現代企業的財務管理也涉及到企業外部的各種關系。在市場經濟條件下，企業在市場上進行融資、投資以及收益分配的過程中與各種利益主體發生著千絲萬縷的聯系。主要包括：企業與其股東之間，企業與其債權人之間，企業與政府之間，企業與金融機構之間，企業與其供應商之間，企業與其客戶之間，企業與其內部職工之間等等。
二、財務管理風險與控制
(一)企業財務管理風險的定義 企業財務管理風險是指企業在各項財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，從而使企業有蒙受損失的機會和可能。企業是以營利為目的的經濟組織，在生產和經營的過程中時刻面臨著來自各方面的風險與危機。
(二)企業財務管理風險的控制
無論企業處于生存、發展與盈利的任一階段，財務風險的防范與化解始終是一個重要的議題，控制防范和化解財務風險是確保企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地的前提，因此，防范企業財務風險，主要應抓好以下幾項工作：
1、提高企業對財務管理環境的適應能力
切實做到時刻關注企業外部環境，積極的制定應急方案，即時調整財務管理方法，加強財務人員的風險觀念，提高財務人員對財務風險的敏感性和準確的職業判斷力，最大限度的避免因外部環境變化給企業帶來的財務風險。
2、理順內部各種財務關系
要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及職責，并賦予相應的權利，真正做到責、權、利相統一，使企業內部財務關系清晰明了。
3、提高財務管理決策的科學化水平
防止因決策失誤而產生的財務風險。企業財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，企業必須采用科學的決策方法，充分考慮影響決策的種種因素，運用科學的決策模型進行決策，避免經驗決策和主觀決策，降低財務風險。
4、確定合理的資本結構
資本結構是債務資本和權益資本的比例關系，資本結構失調是影響財務風險各種因素最直觀的體現。當企業資本結構最優時，財務杠桿利益最大。除此之外還要考慮以下因素：(1)在整個宏觀經濟不景氣時期，企業應盡可能壓縮負債;而在經濟復蘇、繁榮階段，企業應增加負債，抓住機遇，迅速發展。(2)謹慎負債，使流動比率不低于1：1，最好保持在2：1的安全區域。流動比率越高，表示短期償債能力越強，流動負債獲得清償能力的機會越大，債權越有保障。
5、制定科學的投資和資金計劃
對新項目投資要準確測算項目資金需求，防止項目尚未建成就出現資金缺口。加強現金流量管理，減少庫存積壓，加速流動資金周轉，減少流動資金占用。同時，企業在年初制定年度預算時，要預測全年現金流量，預算資金缺口，提前準備融資方案，包括融資渠道和融資方式。
三、結語
財務管理對企業經濟效益具有十分重要而且深遠的影響。為此，企業要牢固樹立財務管理的理念，重視財務管理對企業發展的重要性，保持清醒的頭腦，應對隨時可能出現的財務風險，避免企業遭受重大損失。
參考文獻：
[1]《同等學力人員申請碩士學位工商管理學科綜合水平全國統一考試大綱及指南》第三版 。
[2]20xx年度注冊會計師全國統一考試輔導教材《財務成本管理》。
作者簡介：王琳琳，女，1884年9月，天津漢族，中央財經大學會計學院財務管理。
出納管理論文5
隨著世界全球化進程的日益推進，加之信息的到來。使得企業的跨國經營成為世界經濟的發展趨勢。在企業的跨國經營過程中，以資金為中心的管理，也處在了日趨重要的地位。采取何種國際財務管理策略，是擺在企業管理者面前必須解決的首要問題。下面，有兩種國際財務管理策略也許會給企業管理者帶來很大的啟發。這就是集權式財務管理策略和分權式財務哲理策略。
一、集權式財務管理策略
集權式財務管理策略是指把財務管理的決策權集中在公司總部，以便統一調度和使用資金，來實現公司整體利潤的最大化。
1.集權式財務管理策略的優點
（1）發揮總部財務專家的作用。跨國公司，特別是悠久和規模大的跨國公司，在其總部通常以高薪聘請優秀的財務專家，把財務管理決策權集中于他們手中，就能夠在更大的范圍和程度上利用專家的智慧和才干，提高公司財務管理水平。
（2）獲取資金調度和運用中的規模經濟效益。例如：由公司總部根據海內外生產經營單位的需求統一籌措款項，可在條件較好的資金上，以較低的利率借入大量的資金，降低資金使用：由公司總部集中管理海內外生產經營單位計劃額度外的現金，可增大現金存款的總額和相對延長部分現金存款的期限，得到較多的利息收入。
（3）優化內部資源配置，滿足子公司對資金的不同需求。于公司所面臨的資金市場條件不同，其對資金的需求因時、因地而有所變化。由公司總部集中行使財務管理決策權，可以在高層次調整公司內部各單位的資金余缺，優化資金配置、保證資金供給，同時也有利于公司總部加強對全球性生產經營的控制。
（4）提高克服外匯風險的能力。海外子公司的營運資本和銷售收人主要是以單一貨幣計價的，其所在國的外匯市場往往是狹小的，甚至是非規范化的。因此，海外于公司更容易遭遇外匯風險，其克服外匯風險的能力也很有限。集中的財務管理可以使公司總部的財務專家靈活調整公司的外幣種類和結構，在國際市場上進行外匯的買賣和保值交易，減少或避免外匯風險給公司造成的經濟損失。
2.集權式財務管理策略的缺點
（1）易挫傷子公司經理的積極性。財務管理決策權是公司總部向子公司經理授權的重要組成部分，特別是財務管理決策權的大小與子公司的生產經營活動和經濟利益分配都有密切的聯系。集中的財務管理會在一定程度上削弱子公司經理的生產經營自主權，使他們變得消極，甚至對公司總部抱有不滿情緒。
（2）易傷害子公司與當地居民、特別是當地持股人的關系。公司總部的財務管理決策是從全球性生產經營角度出發，以實現公司整體利益最大化為根本且的。因此，集中的財務管理狠可能忽視子公司的.具體情況和直接利益，進而引起公司外部的利益主體、當地居民和當地持股人的反對。
（3）易造成母國與東道國間的磨擦。集中的財務管理使公司總部更加方便地采用轉移價格等手段抽調子公司的生產要素、產品、利潤，逃避子公司所在國的關稅和所得稅，繞過當地政府政策法規的限制。這一切都會引起東道國政府的不滿，導致兩國間的摩擦。
（4）易給子公司經營業績的考核增加困難。由于實行集中的財務管理，一些子公司不得不放棄子公司可捕捉到的機遇和可以得到的利益，以服從公司全局的需要；而另一些子公司卻因公司總部的策略安排，得到其它子公司的支持，獲得本不屬于它的額外好處。這樣，總部就難以真實、公平地考核子公司的經營業績，評價他們對公司整體的實際貢獻。
二、分權式財務管理策略
分權式財務管理策略是指公司授予區域中心和海外子公司較多的財務管理決策權，以便能在世界范圍內抓住機遇、避開風險，因地制宜地運用資金；進而從整體上提高公司的資金使用效益。
1.分權式財務管理策略的優點
（1）信息專門化。下級管理人員通過觀察和實踐，可得到一些有關市場情況，當地勞動力素質等方面的信息，這些信息很難全部及時傳遞結公司總部，且有的難以數量化，難以描述，而影響公司總部對于公司所提供信息的判斷。分權式管理，可將決策制訂放在需要信息、儲存信息、選取信息及加工信息的地方，獲取信息的專門化效益。
（2）反應迅速。分權式管理可以使子公司在某種程度上具有決策權。可以得到分散經營單位在制訂和實施決策過程中迅速反應，而不必使所有行動方案均等到公司總部同意方可實施。
（3）減少規模管理引起的復雜性。人們所能解決的復雜問題是有限的、即使采用計算機，也不可能集中合理地解決有限的資源分配問題。當外部具有不確定性時，集中決策所要求的單純化和直接推斷，易導致做出的決策不如分散做出的決策正確。分權式管理可將較大的問題分為較小的、更易管理的部分，使復雜的問題簡單化。
（4）有利于子公司人員的培訓。由于分權，各級經理都可制訂決策。通過對較小問題的實踐，子公司的經理們可學會如何做大的決策，母公司可通過考察下級經理所做決策的結果，評估他們潛在的發展能力，以便得以提升為高級決策者。
（5）激勵子公司管理人員的積極性。優秀的管理人員應該雄心勃勃，對自己的工作充滿自豪感。如果他們的作用僅限于執行上級指令，他們就可能會對分配給他們的工作失去興趣。分權式管理賦予子公司管理人員更大的自主權，使他們對分配的任務更主動、興趣更濃，極大的提高丁工作效率。
2.分權式財務管理策略的缺點
（1）目標一致性問題。采用分權或管理時，各責任中心經理可能將最好地實現本部門的目標為衡量標準，而把其它中心或總公司的目標排除在外，以致損害公司的整體利益。即組織功能失調。避免該情況主要應通過選擇適當的控制考核指標和獎懲方法來實現，尤其要注意考核標準的綜合性和完整性，另外，總公司要為各責任中心編制預算、并使子公司預算與總公司預算協調一致。通過一系列控制步驟，促使各責任中心在實現各自目標的同時實現總公司目標。
（2）中心外部影響問題。母公司對于公司的考核。應只限于子公司所能控制的因素和范圍。外界不可控因素對責任中心的影響，應從控制考核中剔除掉，否則該中心完成指標的積極性就會受到影響。例，當商品或勞務從一個單位轉移到另一個單位時，常常要為它們定價，以便為供應單位確認收入，為購貨單位確定投入要素的成本。這種轉移價格的制訂若不合理，就會影響到考核的公平性，從而使其中一方失去積極性，引起不同中心間的磨擦和競爭，有損整體利益。
三、如何選擇適合的國際財務管理策略
分權式和集中式財務管理各有利弊，并且在很大程度上其利弊是互為反正的。同時，每個跨國公司在財務管理決策權集中與分散之間所做的選擇是不相同和經常變化的。盡管如此，跨國公司財務管理決策權的配置也有一定的規律可循。一般認為，小型跨國公司因總部缺乏足夠的資金來源和財務專家。往往較多地把財務決策權交給子公司經理，實行分散化的財務管理，這樣，子公司在財務上是相對獨立的，它們要靠自己的財力擴大子公司的規模。中型跨國公司擁有較強的經濟實力和較多的財務專家，大多實行集中的財務管理。它們通過政策、下達命令、信息交流和規定的報告程序，統一管理、協調海外子公司的財務活動。由于集中的財務管理，列入中型跨國公司的全部子公司都在母國獲得了低息貸款優惠，而大型和小型跨國公司獲得同樣的優惠的只有60％。
大型跨國公司資金雄厚，有大批財務專家，它們試圖實行集中財務管理、但因其產品種類多、分布廣和所處環境復雜，而較多地實行集中與分散相結合或偏向于分散的財務管理。在這些公司，總部財務專家只定期向海外子公司提供指導、咨詢和信息。在不違背公司整體利益前提下，日常的財務管理決策大多由于公司經理根據當地具體情況來制定。
除跨國公司規模外，跨國公司的股權結構和技術水平也對財務管理決策權的配置產生影響。股權的集中與分散會產生不同的利益要求。如果跨國公司的海外子公司大多是獨資經營的，那么其財務管理就會相對集中；如跨國的海外子公司大多是合資經營的，則其財務管理就會相對分散。另外，在技術要求高的跨國公司、公司總部大多把主要精力放在技術開發方面而不是財務管理方面。因此傾向于分散的財務管理；在技術要求低的跨國公司，公司總部大多重視財務管理，因此傾向于集中的財務管理。
隨著國際競爭的加劇和生產經營國際化的發展，跨國公司在資金返回、轉移價格制定、專利費、管理費和涉及公司整體利益的財務決策方面趨于集中管理，而在其他財務管理方面則趨于分散化。
出納管理論文6
摘要：隨著我國社會的不斷進步，經濟水平的不斷提高，市場經濟的不斷發展，稅收制度為了適應我國的這種發展模式，正在不斷進行自我完善。為了使企業的納稅成本能有所下降，通過進行合理的稅收籌劃，提高企業的財務管理，實現企業的稅后利潤最大化，大幅度的提高企業在市場中的競爭力。
關鍵詞：稅收籌劃；財務管理；應用
一、稅收籌劃的概念
稅收策劃是指在遵循國家相關稅收法律的前提下，企業為了實現自身籌資、投資、生產經營、利潤分配等進行的一種減輕經濟活動。納稅籌劃的主要目的是降低企業自身的納稅負擔，提升企業利潤空間，以此推動企業能夠進一步發展。納稅策劃的本質是不違反國家相關稅收法律規定的前提下，在財務稅收工作實行之前采取相關舉措將各種財力事項進行處理安排，以此達到相關稅款能夠實現自我調節，增加企業的稅收收益，提升利潤的空間，進一步推動企業的發展。
二、稅收籌劃和財務管理之間的關系
（一）稅收籌劃是實現財務管理目標的重要措施
企業要想自身獲得利潤最大化，就要加強財務管理。當前實現財務管理這一目標的重要方法就是開展稅收籌劃，通過在財務管理制度中采取相關具體措施進行加強、完善稅收籌劃制度，制定科學、合理的籌劃措施，加強企業內部的資金流動，控制好資本的使用，在企業生產經營的各個環節中調配資金，減少稅收支出，降低企業稅賦，盡最大可能做到利潤最大化，減少稅收水平。只有通過完善稅收籌劃這一措施，才能夠有效地促進企業經濟效益的提升，實現企業資金的利用效率，積極有效的促進企業未來的發展，使其在市場競爭中站穩。
（二）稅收籌劃為財務管理提供重要的決策依據
稅收籌劃是進行企業財務管理工作的重要決策依據，對企業發展至關重要，對財務工作的順利進行起著重要作用、決策保障。稅收籌劃活動進行時，明確籌劃活動的首要目的是減少資本的使用，考慮到稅收籌劃在活動過程中可能出現的相關問題和導致問題產生的因素，最大程度的將企業利潤獲得最大化。稅收籌劃能夠幫助企業在進行財務管理過程中增加財務管理的運作空間，幫助企業在稅負利潤方面做出選擇，為財務管理進行經濟決策時提供可靠的'信息依據，提高企業中財務管理的水平。
三、稅收籌劃在財務管理中的應用
（一）稅收籌劃在籌資活動中的應用
籌資活動是財務管理運行中的第一個環節。籌資活動主要有三種籌資方式，債務籌資方式、權益籌資方式和固定資產租賃籌資方式。這三種方式主要是通過分析企業一年中的借款利息與年息稅前利潤之間的比例大小，借款利息率小于年息稅前利潤時，選擇負債的籌資方式減輕企業稅負負擔。在實際的籌資中，稅收籌劃起著重要的引導作用，正確、合理的籌資方式可以決定籌資活動是否能夠順利進行。債務籌資活動主要是適用于解決企業出現的納稅壓力，在納稅之前通過將所要支付的資金利息進行扣除，減少企業的納稅壓力。權益籌資主要是在稅后，通過企業所得利潤進行合理分配。固定資產租賃方式是一種較為特殊的籌資方式，主要是用來應對企業在發展過程中，市場出現變動造成的大量資產經濟周期性波動狀況，避免企業出現經營風險，減輕企業的納稅壓力。在整個籌資過程中，要根據企業自身的實際情況、資本、成本、投資面臨的風險等多方面因素進行企業籌資方式的策劃。在企業稅收籌劃方案的指導下，只有選擇合適企業的籌資方式，才能保障企業能夠更好地規避風險，減輕企業納稅壓力，推動企業未來更好的發展。
（二）稅收籌劃在投資活動中的應用
企業在進行投資活動時通過考慮投資地、投資行業、投資形式等因素進行選擇稅收籌劃的合理方案。投資地是指企業通過將不同地方的不同優惠政策進行深入調查后并對其進行對比，選出一個避稅效果最好的投資產地。這一籌劃方式可以有效避免出現投資成本過高的問題，減少企業的稅收成本。投資行業的不同，產生的納稅政策、納稅金額、優惠政策等自然也會有所不同。為了減少稅收金額，增加企業自身的經濟利潤，要對投資行業及相關稅收政策進行深入調查，明確所要投資的企業是否作為國家的鼓勵企業，多進行調查對比，爭取所選的投資行業能夠獲得最大程度的利潤。投資形式多種多樣，主要有個人投資、合伙投資、公司制等投資形式。由于投資形式有所不同，相關政策出現差異性，所要繳納的稅款也會有所不同。在稅收籌劃方案選擇合適的投資方式下，才能保障減少稅款的繳納，企業獲得最大利潤。
（三）稅收籌劃在利潤分配中的應用
利潤分配工作對企業財務管理起著重要的作用，利潤分配的合理化對企業的經營、投資、籌資、發展等具有直接的影響作用。利潤環節的稅收籌劃方式主要分為兩種，虧損彌補型和股利分配型。虧損彌補型主要是通過具體的優惠稅收政策把企業虧損的部分利用盈利部分進行填補，做到盈利虧損相抵消，以此達到減輕企業的納稅負擔。股利分配型主要是為了避免出現企業納稅的股息和轉讓投資的所得稅出現重復的情況。通過企業在投資轉讓股權之前將所獲利潤進行分配這一措施，降低企業的納稅負擔，增加企業的利潤，使得企業在涉稅沒有風險的情況下，實現企業的利潤水平最大化。
四、結語
本文通過對稅收籌劃的概念和財務管理之間的關系進行分析，探討稅收籌劃在財務管理中的應用，了解到企業中的財務管理對企業自身起著重要的作用。而財務管理中的稅收籌劃是保障企業在市場中能夠持續健康發展的一項重要措施，是降低企業經營成本、增加企業利潤最大化的重要舉措。
參考文獻
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出納管理論文7
一、財務管理目標的創新
（一）新模式下財務管理的目標“多元化”體制
現代的財務管理主要的目標是實現盈利的最大化，因為物質資源上的匱乏性以及使用上的排他性等多種原因，使得會計財務管理與物質資本占據主導地位的工業時代有相同的地方。伴隨著新科技時代的到來，客戶的目標和業務的流程等方面都出現了很大轉變，因此我們還需要去對財務管理的目標加以界定。
（二）更加重視社會的責任
在網絡知識經濟發展的環境下，知識的資本占據了主導的地位，知識有著可享性與可轉移性，這令企業與社會的聯系更加頻繁并且深入。企業的成功或者失敗更依靠的是其對社會和企業知識構成以及發展所做出的相關貢獻，從而需要企業尤其重視管理。
二、財務管理內容上的創新
（一）注重人才的培養
可以說一個合格財務管理人員，不但可以為企業的經營管理出謀劃策，同時還能夠成為相關領導人員做出發展決策的參謀。所以，企業需要積極的重視知識以及智力資源的管理觀念；對涉及到知識資本在其中的企業整體的資本采用市場化的運作管理方式。當前對于有形資產管理的方式已經無法與社會的發展相一致，因此有必要對財務人員自身的適應能力與創新能力加以提升。
（二）利潤分配通過按資分配能夠調整成為按照經濟的要素去進行分配
伴隨著社會分工的進程的不斷的分化，財務的管理不斷的顯示出其自身的魅力。例如在利潤的分配層面上進行分析，利潤的分配通過按資分配開始調整成為按照經濟的要素去進行分配的相關要素主要有土地和勞動，還有資本與知識。在知識的經濟社會里，腦力的勞動已經變成了勞動的基本形式，所以按照知識或者經濟的相關要素去對財富進行分配已經成為了知識經濟社會所必須要進行的選擇。
（三）注重風險的管理
企業不管是進行籌資疑惑是投資，都應該對風險的管理予以重視。在資金籌集的方面，當前籌資的渠道開始不斷的擴展，企業在進行資金籌集的時候需要與自身的具體情況相互的融合，對于財務上可能出現的風險予以控制，挑選適宜的資本構成，關注企業在資產風險收益上的分配，強化企業防止外部風險侵入的能力。在進行投資上，因為國際上的金融市場上有著利率的風險和東道國的政治風險，還有外匯風險與通貨膨脹風險等多種風險存在，所以企業在開始投資與決策的時候一定要進行好風險的管理。
（四）關注無形資產的管理
在目前社會經濟高速發展的環境下，對于無形資產的管理已經變成了財務管理的重中之重。在當前的階段，無形資產需要變成企業財務管理的主要對象，并且還需要建設出能夠實際反映無形資產情況和其結果的決策與指標體制，投資決策的關鍵主要是無形資產為主，同時將是不是會為企業帶去人力的`資源積累和提升人力資源的質量，強化企業自身的創新能力還有快速的發展動力當成是進行效益評價的主要標準。
三、財務管理方法上的創新
（一）積極地建設將財務管理當成重點的企業的管理體系
財務管理的主要的目標就是使得企業的資產能夠保值并且增值。所以要想對企業的資金予以合理的控制，并對企業的相關經營活動加以實現，那就應該建設一個相關完善的將財務當成中心的一種企業的管理體系，完善企業內部的制約以及外部的監督與管理體系，使其能夠涉及到企業經營中的多個層面，這也屬于當前社會對于企業財務上的需要。
（二）廣泛的使用信息技術
廣泛的使用信息技術已經變成了企業發展的主要需求。經濟的發展最明顯的優勢就是對信息技術的使用，財務上的管理也應該進入到電算化的進程中。網絡的財務可以說屬于一種能夠把電子商務與互聯網當成背景的一種理財活動。當前很多企業都已經將網絡財務慢慢的融進了企業財務管理的系統中去，強化對企業信息的建立。使用信息的技術，企業可以開始遠程對財務信息進行查詢與管理，提升企業中財務的工作效率，是企業能夠更快的對市場變化做出相關的反應，積極的對企業自身的競爭力加以提升。電算化令財務管理更為快捷和高效，也令有關的財務信息和相關的數據獲得合理的驗證，才能夠令企業的核算和生產管理真正的結合在一起，幫助企業對自身經濟效益的最大化加以實現。
（三）采用財務預算的管理方式
當前在快速的發展和進步，以往的財務管理方式開始不能夠與現代的財務管理相適應了，所以還應該對財務的管理方法進行改進。強化企業自身的預算與管理，真正的使得企業的價值有所提升。
四、結束語
總的來說，如果相對企業自身的經濟效益加以提升，就一定要強化企業在財務管理上的基本工作，不僅應該要做到科學的管理，同時還應該注重管理的制度要相對合理，應該能夠充分的顯示出財務管理工作對于企業的主要作用。
出納管理論文8
1傳承優良傳統
1.1加強內部管理
1.1.1提高對內部控制機制建設重要性的認識
一是領導層特別是“一把手”要充分認識到加強內部控制機制建設的重要性，把建立健全內部控制機制當作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內控管理理念，要堅持業務開拓、內控監督齊頭并進，兩手抓兩手都要硬，要堅持內控優先，在防范風險的基礎上發展業務。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規程，嚴格按制度和規程來處理每一筆業務，提高他們認真執行內控制度的自覺性，使每位員工成為業務運營過程中實施內部控制的一個節點。
1.1.2建立健全有效的、系統的內部控制機制
內部控制機制作為一種在業務運營中時時監控和每個部門和崗位之間環環相扣、相互制約的動態監督機制，它是以健全的規章制度為基礎，以部門內部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權控制為內容，以科學監控方法和獨立的監督機構進行監督檢查評價，以防范各種風險為核心的內部控制制度的總和。
1.1.3完善內控監督檢查機制
一是建立具有獨立性、權威性的監督檢查機構。二是建立風險預警監測機制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計算機網絡建立健全風險預警監測機制，提高內部控制水平成為可能。
1.1.4建立內部控制評價體系
內部控制機制評價應包括以下三個方面：一是內控環境的評價，是指內控執行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的建設及作用程度是否達到預期目的；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；監督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別的評價，是指內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯程度如何，管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否準確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。三是內控活動的有效性的評價，是指執行部門是否都設有恰當的風險監控活動；內部風險控制活動是否保證內控指令得到全面的執行；通過內控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統，即崗位員工通過內控責任的履行，發現可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。
1.2提高業務水平
1.2.1培育管理理念，增強合規操作意識
把“創新為先”、“團隊協作”作為運行人員有所作為的指導原則，把“認真負責”，“勤奮敬業”作為運行人員的工作作風，把“用制度管人，按流程辦事”作為運行管理的內控文化，大大增強了全轄員工特別是運行人員的合規操作意識。
1.2.2加強業務培訓，提高運行人員素質
圍繞《會計核算規程》，通過多種形式的培訓，提高業務監管人員和柜面人員素質；通過組織多種形式的技能競賽活動，大力營造運行人員學業務、增知識、提素質的良好氛圍。
1.2.3狠抓內控管理，嚴控關鍵環節風險
積極開展“糾違規、促內控、防案件百日集中教育整治活動”，將賬戶管理與核對、反交易與錯帳沖正、查詢查復交接環節等列為主要控制風險點，并在部分網點進行業務規范試點，進一步促進內控工作，有力地保障了各項業務健康發展。
1.3加強優質服務
加強優質服務，要始終堅持把服務放在第一位，把自己所在崗位的主要職能定性為“客戶關系管理和維護”，不斷加強和促進工作人員提高業務技能，增強服務意識，并極力營造溫馨、最有個性的營業環境。了解客戶，熟悉客戶的資料，需要做到和客戶像朋友一樣，在他們最需要幫助時伸出自己的手。20xx年7月份，一位老人家來銀行辦理存單轉存業務，把20xx多元遺忘在柜臺上，且自己渾然不知，后來我經過多方打聽到老人家地址，當把錢送到她手里的時候，她熱淚盈眶，無比激動。以這種情感營銷為紐帶，做到了在服務中營銷，在營銷中服務。要相信，只要秉著“客戶至上，用心服務”的理念，真誠最終會感動客戶。或許這樣的工作是瑣碎的，但平凡和瑣碎中卻蘊藏著無窮的快樂。在這種注重細節的貼心服務過程中，不斷提高自身的營銷技能，尋找工作中的不足之處。奉獻是美麗的。在自己的崗位上，用真善美譜寫著一曲曲激動人心的奉獻之歌。我們有著如此優良的傳統，就要把這些優良的傳統繼承下來。在過去，我們同心同德收獲了很多果實。但是那只是代表過去，要想取得更大的輝煌，我們必須在傳承優良傳統的同時有所創新而且是切實可行的'創新。
2走創新之路
財務管理是商業銀行一切經營活動的核心部分，財務管理水平的高低是衡量商業銀行經營管理水平的重要標志。因此，商業銀行如何在預算、資產負債、資本、成本、風險、業績評價等各方面推進財務管理創新，有效控制和化解財務風險，提高各管理層的經營效率，適應國際經濟金融環境變化的需要，提升其綜合競爭力，對于促進區域經濟快速、穩步、健康發展以及和諧社會的構建具有重大意義。為適應現代商業銀行的發展需要，近年來一些商業銀行不斷探索新的財務管理體制，逐步完成從傳統財務管理向現代財務管理的轉型。但是，和國際慣例仍有差距，財務管理理念還有較濃的傳統企業財務管理色彩，與現代商業銀行的財務管理有較大的差異。具體表現在：一是財務預算重短期、輕中長期，缺乏穩定性和連續性。二是重目標制定與分解，輕監督和控制，造成財務調控機制失效。三是重外部風險，輕內部風險，導致財務風險較高。四是重業績評價，輕激勵機制建設，導致業績考核功能弱化。那么，如何推進商業銀行財務管理創新呢？筆者認為，當前財務管理創新的思路是：建立一個“以成本效益原則為基礎，以信息系統為平臺，以預算管理為導向，以內部控制為手段，以業績評價為依據，通過內外部審計強化監督”的財務管理體系。這對財務管理的理念、人員素質，以及對財務管理的目標、手段與職責定位等方面都提出了更高要求。具體有以下幾點思考：
2.1創新管理理念和模式
推行“財務伙伴”、“全面風險管理”的財務管理理念和戰略成本管理的模式。“財務伙伴”理念，即財務管理工作應該為銀行各項業務發展、新產品的推出提供財務上的支持和幫助，而不僅僅是編出幾張報表，提供幾個數字。財務人員要通過數字發現問題，并對解決問題提供財務上的專業意見。要通過提供財務信息和分析等專業角度，對各類風險給予評價和結算，通過預算、資本分配、風險資產配置、盈利能力分析、業績評價等財務手段進行預測和控制，特別是要關注法律、法規和稅務方面的風險，以及聲譽和經營權風險，以維護銀行的市場地位。
2.2促進財務管理方法創新，提高財務管理的科學性
在推行新的財務管理理念的同時，銀行應將成本管理視為戰略行為，從企業價值最大化的角度出發，根據市場環境、企業在競爭中所處的地位和財務承受能力等各個方面合理安排成本投人，制定最佳的成本管理模式。在組織機構體系上，應實行扁平化管理。成本核算的觀念要貫穿于各個方面和各個環節。為提高財務預測的準確性和客觀性，如對利潤指標的下達，可以從分支機構歷史發展規律、同業市場份額占有比率、領導期望和可預見因素等四個方面的因素來綜合考慮。根據各分支機構的歷史業務數據，分析尋找其業務發展規律，在不考慮其他三個方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數學方法，對其業務發展規律建立相應的數學模型，并利用該模型對歷史業務數據進行測算，查找與實際數據之間的差異，確定其他三項因素對差異的影響，進而確定各項因素所占的權重。在實際預測時，可根據各項因素的權重，對預測數據進行修正，得出諸如日均資產及負債、期末資產負債規模、負債成本及資產收益率、資產負債內部結構、費用總額等業務指標預測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標進行校正，最后以此作為下達業務指標的依據。
2.3實現各種資源優化管理
應逐步實現對資金、費用、固定資產等資源進行集中管理，按權限審批，逐筆監控。區域總部要把有限的資源向效益好、管理好、有發展潛力的分行、支行和產品傾斜；對管理混亂、效益差的分行、支行的費用和固定資產要堅持壓縮；對長期規模小、效益差的營業網點進行撤并，以提高資源的使用效率和財務風險的控制。市級工商銀行要按照總行要求建立財務集中核算管理機制，不僅可以規范財務行為，而且可以大大提高財務核算質量和財務資源使用效率。
2.4運用先進的財務管理手段，完善考核體系
一些商業銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統”，為推行激勵機制，引導科學考核提供了有力的業務平臺。運用回歸分析法，設置科學合理的數學模型，可以分析單個產品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻效益。當前在我國商業銀行的實踐中，考核客戶經理的主要指標是業務拓展類指標，實行百分制的考核分配辦法。此方法最大的弊端是業務指標中沒有一個共同的支點———效益，業務指標和員工薪酬的對應關系不一致，客戶經理的綜合業績難以準確體現。我們可以嘗試以資產負債指標為考核指標，通過財務預測，運用內部資金轉移價格作為調節杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關系，從而客觀公正地評定客戶經理的業績。
2.5創新財務人才管理
迅速培養一支素質高、重管理、善開拓、公正務實的財務管理隊伍。要抓好人才準入環節。要根據人民銀行對金融從業人員的資格認證，嚴格選拔那些具有良好職業道德、實際經驗和專業知識的人才充實到商業銀行財務管理隊伍中來，嚴格執行持證上崗制度。同時還要抓好培訓環節和履職考核環節。
出納管理論文9
一、公路事業單位財務風險管理的現狀
(一)管理水平不高
財務管理部門作為事業單位最重要的部門，其管理水平高低關系到該事業單位的發展情況，尤其對公路事業單位更加重要。如果財務出現問題的話，那么會直接影響到最前線施工單位的建設積極性，另外，對工程項目的建設成功與否有決定性的作用。在我國目前公路事業單位中，很多單位存在著財務管理水平不高，各單位財務管理方法和管理效率，由于個人以及各種因素造成財務管理人員對待工作態度不積極，做事馬虎。另一方面，由于財務人員缺乏有效的管理經驗和相應的管理創新意識使得資金和成本管理出現了不明確的流放情況。
(二)固定資產的核算方法不完善
對固定資產的使用都有較為明顯的經濟性，主要體現在公路事業單位的公路建設以及公路維護方面，但具有非經濟性的卻是會計核算，所以，站在現代財務風險的角度來說，這就有悖于現代會計對財務實際質量高于形式的要求。因此，以交易和工程項目的實際要求進行會計核算時，應將其很好的體現在實際的工程建設過程中。而不是只以法律文件作為其會計核算的準則。在核算事業單位固定資產價值的同時要以固定資產和固定資金為主。“實行內部成本哈算的事業單位，其中一部分無形資產要以某一工程在受益期內平均分攤，”這是會計準則的規定。
(三)管理意識不到位
如今，我國公路事業的高速發展對公路事業單位的財務工作不斷提出了新的挑戰，同時也是其改進財務工作的發展機遇，因此要進一步提高財務方面的管理能力和效率。而現實情況表明，并沒有足夠引起很多在這方面管理人員的關心，他們認為不那么重要，反正有國家相關法律法規以及財務體制的制約。有的財務人員及部門甚至理解為，在傳統制度下，在不違反國家法律法規的情況下，事業單位使用的固定資產沒必要進行嚴格的.經濟審核。也錯誤的認為經濟效益與核算關系不大，嚴重忽視了財務管理工作的重要性。
(四)財務管理體制不完善
由于我國幅員遼闊，地形復雜多樣，從而使得各施工單位在管理上不盡相同，許多公路事業單位著重生產而忽視對財務管理，根據這一現狀，應該建立健全財務收支體系，同時建立核算以及成本和資金流向的管理體制。另外，有的財務管理人員習慣不安章程、法律法規來辦事，不守規矩、不負責任也是時常發生的事。這樣使得很多財務管理沒有步驟進而導致財務管理紊亂。雖然有的單位有比較健全的財務管理體制，但很多都已經過時了，跟不上當下公路事業單位財務管理發展步伐。
二、公路事業單位財務風險出現的原因
(一)通過貸款來籌集建設資金
隨著我國市場經濟進入深水區，公路事業單位財務最大的風險來自于償還建設公路資金的貸款。市級公路單位的建設資金由規模較小的省級財政補貼和規模較大的市級公路單位自己貸款兩部分組成，由于貸款資金量大，所以每個周期的貸款利息高且占了單位很大一部分支出，這讓公路事業單位面臨著資金斷裂的風險。
(二)財務管理的大環境復雜且沒有完善的財務預算機制
近幾年來，隨著我國經濟的飛速發展，交通事業也隨之快速發展，這是為了滿足經濟發展的需要。但是隨著經濟發展而帶來的環境問題、經濟問題、資源問題以及法律問題等，單一的公路事業單位現在已經不能適應這樣復雜的環境，所以，環境因素的變化必然導致財務風險的出現。目前，我國只有《預算法》中有關于財務支出的相關規定，但是還沒有其他確定和完善的制度。
三、公路事業單位財務管理措施
(一)加強樹立財務管理觀念
制定有效的管理體制公路事業單位的財務人員應樹立和學習新的管理方法，改變不適應目前財務管理的傳統觀念，將財務管理方法實實在在的運用到單位的生產、經營中去，加強對管理層的定期培訓，提高管理人員的管理水平。
(二)事業單位需要建立健全財務管理制度以及相應的會計流程體系
各部門必須嚴格遵守事業單位的財務管理制度，規范合理的使用資金在財務管理制度中必須明確規定票據、資金、預算、執行、監管等方面的具體細則，從而保證財務管理有依有據。根據全面預算管理的特點，結合生產經營管理的要求，建立了單位預算委員會，由單位主要領導及各專業主管部門領導組成，下設辦公室；各二級單位根據集團的有關規定設立相應的組織機構，由事業單位賦予相應的權限和職責。
(三)要加強財務內部管理
應該完善單位內部的審計機制，嚴格會計工作中的各個環節的審查監管，加強重要的工作崗位的監督力度，權責掛鉤明確劃分財務管理人員的職責范圍，做到不交叉，不從復、不相互干涉，讓資金有一個安全的內部環境。加強內部審計，引入風險導向審計這樣可以避免審計人員采用以制度為基礎進行審計的隨意性，同時能有效的解決分配審計資源的問題，對于容易出現會計報表錯報的地方可以有針對性加強審計。再者，對資金的支出必須嚴格管理，按照財務管理制度中的使用項目、使用范圍、使用標準來充分利用每一筆資金。因此公路事業單位既是公路的建設者同時也是管理者，做好本單位的財務管理工作對公路事業的發展有著重要的意義。
出納管理論文10
一、學校財務檔案信息化管理存在現狀
（一）財務檔案管理信息化程度不高
早期傳統思想的束縛使得學校的領導人員認識不到財務檔案管理信息化的重要性，這就使得學校檔案內部管理的信息化程度過于低下。因為學校領導人員對財務檔案管理的淺顯的認識造成了對于財務檔案管理的不重視，在財務檔案管理方面投入的資金與人力資源又是少之又少，所以學校財務檔案信息化管理方面一直得不到學校領導的大力支持，財務管理信息化水平一直不能提升，學校檔案管理工作不能有序進行。
（二）財務檔案管理信息化標準不夠完整
財務檔案管理信息化不是最近提出來的理念，而是提出的很長時間里一直不能被人很好的重視，至今許多學校并未建立起與財務檔案管理工作相當的體系與制度，財務檔案管理信息化雖然屬于新事物，但在實施財務檔案管理信息化的過程中在標準中還有兩大問題致使信息化管理工作不能開展，第一點就是他們不能將平常的工作與信息化管理相結合，將“理念”與“實際”相互隔離，第二點在財務管理信息化方面學校沒有針對這些制定規定的標準，財務管理人員就沒有設定的限制，使得財務檔案信息化管理工作的路程困難重重。
（三）財務檔案管理人員素質不高
由于一年年的積累，不僅學校領導人員對這項工作的'不重視，而且從事于財政管理信息化工作的人員也對這項工作產生輕視之感，再加上科技蓬勃的發展影響了財務檔案管理的技術手段，年紀過大的一些人員與新生的技術產生了抵抗，他們無論怎樣努力始終不能很好地運用這項技術；除了這些因素之外，還有的就是從事財務檔案管理工作的人員本身并不具備這些方面的素質，學校領導的不重視使得他們沒有系統性的信息化管理的培訓，種種原因加在一起將財務檔案管理人員整體工作能力大大下降。我們不難發現，大多數學校都缺少這樣技術好專業素質過硬的綜合型人才。
二、學校財務檔案管理信息化對策應該得到加強
（一）建設好財務檔案網站
開展財務的檔案管理信息化入口就是建設好財務檔案網站，由于學校是為國家培養人才的基地，大眾有義務監督學校面對事件的態度以及決定，所以建立網站是大眾履行義務的重要渠道。因此建立財務檔案網站的地位是重中之重，我們要在建立網站時要重點表現網站具有檔案管理功能，則要注意以下幾點：一是財務檔案網站是向公眾自由開放的網站，建立網站時一定要便于公眾進行查詢，公眾可以方便快捷的查詢自己需要資料，避免浪費公眾多余時間；二是開放網站并不只是方便公眾查詢資料，還有讓網站本身具備宣傳能力，以此來擴大學校影響力和提升學校聲譽，同時讓瀏覽者了解檔案的重要性；三是建立財務檔案網站時必須在一個顯眼位置設定瀏覽者交流區，瀏覽者可以在交流區域內發表自己的見解與檔案管理中存在的不足，網站管理者在定期查看網站時可以瀏覽到這些看法，將它整理、上報，為財務檔案管理工作的下一步工作提供了條件，在原有的基礎上完善了原有的財務管理水平。
（二）改善相應的基礎設施建設
檔案基礎設施建設也是提高財務檔案管理工作的重要環節，在其他條件不變的條件下基礎設施與財務檔案管理水平成正比的關系。檔案基礎設施包括有計算機、服務器等，檔案信息化基礎設施就是把檔案信息變為信息化的平臺，要求必須建設好財務管理系統。大腦是人身體里不可缺少的一部分，而系統就相當于人的大腦，只有系統建設的完善，財務檔案管理信息化才會建立的越來越好。財務系統包括應用軟件和系統軟件這兩部分，應用軟件的作用就是管理檔案、分析財務等，系統軟件是來負責檔案管理的安全，負責監控系統檔案、數據庫軟件等。
（三）提升管理人員的專業素質
不僅財務檔案管理網站管理的很好、檔案管理設施是最先進的，我們的財務檔案管理人員也必須具備一定專業素質。如果財務檔案管理人沒有過硬的文化素質，財務檔案管理信息化只會是一個遙不可及的夢，所以財務檔案管理人員的文化素質在學校財務檔案信息化中起著決定性的作用。財務檔案管理工作要求管理人員擁有較高的思想道德素質以及專業素養，在充分了解我國有關財務上法律的同時也要掌握現代化的信息技術，這樣才能適應新時代下我國對于學校財務檔案管理信息化的要求。財政檔案人員除了學習這些固有知識外還要在工作中不斷總結經驗，從失敗中獲得教訓，依據時代發展完善自己財政檔案方面的工作內容與工作要求，這樣才能有利于學校開展財務檔案信息化管理工作。只有財政人員的不斷努力與創新，學校的財務檔案管理信息化水平才會有所提升。
三、結語
學校檔案信息化工作已被國家列入檔案事業發展的規劃中，因此促進財務檔案信息化管理工作已經迫在眉睫。建設財務檔案信息化管理既然是我國檔案事業發展的必須選擇，所以我們要知道必須做好財務檔案信息化管理工作，這樣才能保證我國高校在未來的發展中占據有力的地位。.
出納管理論文11
一、企業全面預算編制程序
1.下達預算目標。由企業領導層根據企業長期發展目標，結合宏觀經濟發展形勢，提出下一預算年度的企業發展目標，按照這一目標制定預算策略及政策，由預算管理委員會將目標下達各下屬單位。
2.編制上報。由企業各預算執行單位(下屬單位)按照預算管理委員會下達的政策和相關戰略目標，針對各自的情況，編制本單位預算草案，上報財務管理相關部門。
3.審查平衡。由企業財務管理部門對各單位上報的整體預算草案進行審核、研究和匯總，提出審查平衡后的意見。在審查和平衡過程中，對存在的問題提出相關調整建議，將建議反饋各單位進行重新修正和二次上報。
4.審議批準。由企業領導層對企業財務管理部門正式編制的年度預算草案審議并出具批準意見。
5.下達執行。企業財務管理部門對企業領導層批準的全年總體預算目標層層分解，形成一套全面預算指標，由預算管理委員會正式渠道層層下達給各單位并執行。
二、完善全面預算管理的幾點建議
企業在確定了適用的預算編制方法后，實施全面預算管理的“武器”已經具備，但是只有“武器”而沒有“思想”的戰斗是盲目的，也無法取得最終的勝利。那么就需要完善全面預算管理的理念，確立一個基本的“思想”，做到有的放矢。筆者就完善全面預算管理理念提出建議如下：
(一)針對預算管理的全員參與、全面控制特點
全面預算管理，與企業未來的發展息息相關的，需要讓每一名員工明確自己在全面預算編制和執行過程中的作用及意義，讓員工明確全面預算管理的目的，樹立全員直接或間接參與預算管理的理念。
(二)建立全面預算管理責任機制
企業需要增強競爭力，面臨增加經濟效益的任務，就需要建立科學完善的預算管理機制。企業通過把領導層下達的預算指標層層細化、分解，落實到企業各個層級，達到人人為預算管理負責，人人肩上扛指標的目的。
(三)全面預算管理與全員成本目標管理掛鉤
全面預算和全員成本目標管理擁有一致的目的，那就是對成本費用的控制和對利潤的追求。因此，不應將成本目標管理與預算管理相脫節。
(四)及時調整預算執行過程中的偏差
企業所處的經濟環境是不斷變化的，預算編制后并不是一成不變的'，可以針對市場環境的變動進行相應的調整，及時修正。調整時，應提出申請，依照企業相應的制度和流程進行審批。
(五)建立考核機制
企業要建立一套考評機制，對各個預算執行單位的執行情況進行考核。建立考核機制的目的，不僅僅是為了找到實際與預算的差距，更重要的是獎罰并重，以便調動員工工作的積極性。現代企業組織機構龐大復雜，全面預算管理有助于實現企業戰略的重要手段。企業要通過不斷的管理、控制和分析，總結出適合本企業管理和發展規劃特色的預算管理辦法及體系，最大程度上發揮預算管理對企業經濟發展的指導性作用。
出納管理論文12
企業制定財務管理的目標是為了在一定的財務管理環境以及財務條件下，通過財務管理活動達到企業預期的結果。 企業財務管理目標是企業財務管理工作開展的基本點，也是企業開展科學有效財務管理成果的重要保證，也能使財務管理理論得以完全體現。 但是，在我國的很多企業中，企業的財務管理目標卻很難能夠達到，主要是企業在經營過程中對財務管理沒有給予足夠的重視，導致財務管理的真正效果沒有實現。 在這種情況下，對財務管理的目標進行研究，能夠保證財務管理的目標得以實現，同時更好的促進企業發展。
1 企業財務管理目標概述
1.1 企業利潤最大化近年來，我國經濟得到了快速發展，在經濟發展過程中企業是重要的組成部分， 在市場經濟體制下企業經營利潤是其發展的核心。 在國家財政方面，企業經營利潤具有共享作用，同時也和企業員工經濟收入以及福利都有直接的關系。 企業在不斷發展過程中對其進行考核的主要指標就是企業利潤，因此，企業在發展過程中也將利潤最大化作為了追求的主要目標。 企業財務管理的目標中對利潤最大化進行了包含，因此，財務管理對經濟核算、資源優化配置進行了重視，同時，對財務管理方式進行了改進，這樣能夠降低企業生產成本，在收入方面有所改善。
1.2 企業產值最大化市場經濟在發展過程中競爭非常的激烈，因此，企業在市場中要想獲得更好的發展，要對企業發展速度進行重新認識，同時，對其重要性進行分析，企業發展過程中經濟重心要逐漸從重視生產轉移到產值方面。 企業財務管理中，產值最大化是管理目標之一，對企業在市場競爭中有著直接的影響。 在市場經濟條件下，企業財務管理的目標出現了改變，產值最大化成為了主要產物，企業為了獲得更好的發展，在發展過程中不能出現盲目提高產值的情況，這樣可能會出現增產不增收的情況。
1.3 企業財富最大化企業在發展過程中實現利潤最大化其實也是為了讓企業股東獲得更多的財富，這里所講的財富不只是指企業的經營利潤，同時，也表現在企業的資產總值方面。 企業在經營過程中盈利體現在很多的方面，如果利潤有所增長但是資產方面卻出現了貶值，對企業而言也是一種虧損。 在財務管理方面為了能夠更好的實現財富最大化，對資金回收問題要給予重視，同時，對資金風險問題也要進行充分的分析，企業的經濟利益越高、資金回收時間也就越快，企業的財富也會越多。 企業財富最大化不僅僅是財務管理的目標，同時也能對企業經濟效益進行全面的認識，也能展現企業所有者與經營者和社會之間的統一，對企業長遠發展非常有益。
1.4 企業社會價值最大化企業在發展過程中，社會價值最大化是優質優秀企業財務管理的目標，企業社會價值也是社會公共利益的一種體現，是為了使人民群眾能夠享受最大化的利益而付出最小的代價。 企業將社會價值最大化作為企業財務管理的目標， 能夠幫助其樹立良好的社會形象，在一定程度上也能保證企業社會價值的提高。
2 企業財務管理目標的特點
2.1 可操作性企業財務管理目標實現的基礎是財務管理的可操作性，其中包括財務管理目標的可控制性、可追溯性和可計量性。 企業財務目標的實現前提是要具有財務管理目標，這樣才能保證財務管理的可操作性得到實現。
2.2 層次性企業財務管理目標不僅僅是一個方向，更加是一個系統，財務管理目標的多樣性使得財務管理形成了網絡，這樣將財務管理的各個目標都聯系在了一起，因此，財務管理一定要具有層次性，這樣才能保證財務管理目標得到實現。
2.3 相對穩定性企業財務管理的客觀規律決定了財務管理目標要具有相對穩定性，近年來企業運營方式發生了改變，社會市場經濟體制也在不斷改革，這樣就使得財務管理的目標也在不斷變化。 雖然財務管理目標在隨著經濟體制改革和運營方式變化進行改變，但是，要保證期具有一定穩定性，這樣才能保證其在一定時期內逐漸發生質變。
3 企業財務管理目標的作用
企業財務管理目標在整個財務管理體系中發揮著重要的作用，對企業總體管理也有很大的促進作用。 企業財務管理目標的作用主要體現在以下方面：企業財務管理目標能夠為企業財務管理工作的開展起到引導作用，讓整個企業管理工作都圍繞著一個中心。 企業財務部門的工作重點就是實現企業的財務管理目標，這樣能夠保證所有財務工作都在一定的措施和行為上進行約束，這樣能夠促進企業更好發展，對員工的積極性也能進行調動。 財務管理目標的實現過程能夠調動財務管理部門積極工作，這樣對員工的工作熱情也能調動，創建良好的目標體系，對目標的實現非常有利。
4 企業財務管理目標實現的影響因素及其對策
4.1 企業財務管理目標實現的影響因素
企業管理目標的實現要滿足企業中各方的.利益，在這個過程中如果出現一方的利益受到損害就將導致財務管理目標無法實現，在情況比較嚴重時還可能導致企業出現解體危險。
企業財務管理目標實現的影響因素主要有以下幾個方面。
（1）企業員工，企業的經營發展員工是重要的組成部分，其中包含普通員工、管理層、經營層，員工為企業的生存發展提供勞動，為生產管理耗費精力和時間，因此，一定要保證其獲得公平合理的報酬，這樣才能保證企業經營過程中不會出現內部矛盾。
（2）企業債權人，企業為了保證資金的流通經常會進行借款，這樣就出現了債權人，保證能夠讓債權人得到保障，才能保證正常經營。
（3）企業所有人，企業所有人是影響企業財務管理目標能夠實現的最主要因素， 其中起到決定性作用的是大股東，其能夠對企業的經營決策進行直接影響。（4）其他因素，主要包含市場中存在的競爭者、企業供應商、企業產品的消費群體等，這些因素在企業財務管理目標實現過程中起到作用的是人為因素，因此，為了能夠更好的實現財務管理目標一定要保證這些因素得到重視。
4.2 企業財務管理的對策
我國企業在發展過程中雖然對財務管理目標進行了制定，但是，在實際實施過程中還需要進行完善主要體現在以下方面：
（1）要根據企業自身的實際情況分析企業的財務，加強企業內部的財務管理。
（2）在明確了財務管理的戰略總目標情況下，財務管理部門才能制定財務計劃。
（3）通過各個部門的合作將企業投資回報率進行提高。
（4）對企業資產的利用效率也要進行提高。做好相關的工作才能保證企業財務管理的目標得以實現。
5 結束語
企業財務管理目標的實現也是企業總體管理目標的實現，企業要建立良好的財務管理機制，樹立良好的財務管理觀點，對財務管理的影響因素進行充分考慮，這樣才能保證企業獲得更好的發展。
參考文獻
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出納管理論文13
摘 要：會計工作是對企業實行科學管理、監督整個企業活動的重要手段，是企業制定政策和計劃的主要依據。因此，我們應該加強并鞏固會計在企業管理中的基礎性地位。
關鍵詞：會計 完整 真實 企業管理 基礎地位
一、會計在企業管理中的現狀
會計工作在現代企業管理中占有重要地位，是在各個企業中不可缺少的一頂工作。隨著國際投融資的迅速發展和全球經濟一體化趨勢的日益加強，會計國際化已日益成為各個國家不能回避的現實問題。20xx年2月15日，財政部在京發布了新企業會計準則體系。新準則體系由1項基本準則、38項具體準則和相關應用指南構成，自20xx年1月1日起在上市公司施行。這標志著適應我國市場經濟發展要求、與國際慣例趨同的企業會計準則體系正式建立。從新版企業會計準則體系的構成及內容來看，各項準則環環相扣、銜接有序，實現了我國企業會計準則建設新的跨越和突破。
二、會計在企業管理中的地位
一個企業的企業管理工作涉及許多不同的部門，其管理成效的優劣不是管理部門一個部門的事情，它是企業若干部門共同執行的結果。由于會計部門和企業的各個部門、各項業務發生廣泛、直接、連續的關系，因此，會計部門在經濟業務所涉及的各部門中處于基礎性地位，只有讓會計參與到企業管理之中，才能提高企業的經濟效益，使企業不斷發展壯大。從某種程度上說沒有會計工作，就沒有企業管理。
企業管理具有復雜的內容，它包括生產管理、經營管理、質量管理、物資管理等等。它涵蓋企業人財物、供產銷每個方面。這些內容，錯綜復雜，彼此滲透，相互影響，形成一個整體。其中，會計工作在企業經濟管理中則是處于基礎性地位的.，這是新形勢下會計工作的基本特性所決定的。因此，對會計工作在新形勢下的地位，我認為應從以下幾個方面來認識：
1．經濟越發展，會計越重要。
經濟管理的目的在于合理地分配勞動，以節約勞動時間。要科學地管理經濟，就必須要進行經濟核算，而經濟核算的中心是會計核算。現在生產社會化程度比以往任何時候都高，勞動分工和協作更細，更復雜，再生產各環節之間，企業各部門之間的聯系也更廣，因此，只有通過會計核算，及時、準確、完整地提供各種有關數據和資料，才有可能組織企業經濟的綜合平衡，才能對社會生產進行反映和控制，做出科學預測，以指導企業經濟的發展。
2．會計監督職能越來越重要。
會計核算和會計監督是相輔相成的，會計核算是會計監督的基礎，而會計監督是會計核算的保證和目的。會計監督是加強企業法規、制度的需要，是加強企業管理的需要，是企業經濟有序運行健康發展的需要，是提高經濟效益的需要。
三、會計對企業管理的作用
企業管理的目的是實現企業中的最大的效益，也就是給企業帶來很大的榮譽，并且還會實現各個企業的健康和可持續發展。企業的經營和財務狀況都是可以通過資產負債表、利潤表、現金流量表而反映出來的。會計部門可以直接通過對企業的核算，對企業的財務狀況和成果進行有效的財務分析，不但促使企業決策者可以很快的了解當前企業實現利潤的多少和欠債能力的高低，而且還可以發現企業風險的大小，企業資金結構的優劣，使決策者在企業運行的很多方面做出正確的決策，用最小的風險、最健康的財務狀況來實現最好最大的利潤。同時，還可以發現一些必要的問題，為改善企業經營管理提供一些相關依據。
四、會計工作是提高企業管理水平的重要保證
會計人員應該積極參與到企業管理之中。在很多人看來，一般會計就是記賬、算賬和會計報告，不具體參與企業經營管理工作，即使部分參與企業管理工作，也是財務經理們的事，其實，會計除以報表方式為其他管理人員提供公司經營信息外，也直接或間接地參與公司管理之中，無論是進行成本核算、報賬、記賬，會計是企業預算執行第一個知情者和監督人，從材料采購到銷售回款，通過預算、比較價格、信用管理、指標對比等，會計無不履行著監督的職能，無不參與于企業管理之中。
會計工作的好壞在某種程度上反映一個企業的管理水平，會計是企業管理的一個專業工具，因此這項工作需要有一定的專業知識人員進行，并采用較多的專業術語和專門方法，然而會計其服務對象并不是會計專業人員，其存在的宗旨除自身通過控制與監督有限地參與管理外，更多是為企業相關管理服務的，而這些管理人員并非都能掌握會計專業知識，因此，其提供的會計信息不僅需要全面、真實、及時與可比，還要求對此有需求的服務對象有用，則除自己能讀懂外，還要求所涉及管理人員、相關利益者都要能讀懂，如果其中包含有一些比較專業的信息，應以適當的方式加以解釋，使其他管理者能從會計提供的信息中讀到其所需的相關管理信息，只有這樣，會計才能更好地為企業管理服務，發揮更大的潛能。也只有這樣，才能使決策者能夠更方便的讀取信息，利用信息進行決策。
因此，會計作為企業管理過程中不可或缺的一個管理工具，不僅僅是反映企業生產經營活動過程與結果，還通過預算、監督、參與決策等，參與到企業管理過程之中，作為一個重要管理環節來使用，作為履行此項工作的會計人員自己應充分認識自己工作的重要性，認真履行自己管理工作職責。
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出納管理論文14
目前市場經濟不斷發展，競爭日趨激勵，更多的企業對風險財務管理的重要性加強了認識。和其他風險管理有所不同，企業風險財務管理所涉及的范圍更加廣闊，更加具有綜合性，前期理念觀念、管理手段和方式都在持續更新，會對風險財務預測、決策、預防、控制、處理等工序加以應用，讓風險管理更加具有科學性。在企業管理中不僅僅是財務管理會存在風險，其他環節也同樣存在，風險的發生會給企業帶來無可挽回的損失。所以企業要想在激烈的市場競爭中占據優勢，就必須不斷更新風險財務管理的方法和技術，從全過程出發進行系統管理，面對日趨復雜的經營環境，更需要企業加強風險財務管理。
一、企業風險財務管理分析
就其內涵而言，企業風險財務管理指的是企業積極反應客觀存在或者可能發生的財務風險的系統過程。風險財務管理作為一項管理活動，它主要是在企業對客觀存在風險進行了解的基礎上。它需要應用科學的管理方式，對財務活動中的風險有效應對和管控，保證企業經濟效益，降低企業損失程度。風險財務管理作為一種新型的管理，它主要是將財務管理和風險管理有機的結合起來，所以在實踐過程中對其加以豐富完善，非常具有必要性。就其特點而言，和其他財務管理比較下，風險財務管理有明顯的兩個特征。首先，它面臨的風險范圍比較廣，主要是因為財務工作的本身特殊性，風險財務管理蘊藏在企業運行的各個環節，處在關鍵位置，如果風險財務管理出現紕漏，整個企業運行效率將會受到影響，企業經濟效益將會面臨打擊。因此做好系統的財務風險管理工作很有必要。其次，它和其他財務管理比較起來，其理財觀念有所不同，其他財務管理不會面臨風險問題，工作人員不會去對客觀存在的風險加以意識和規避。和過去保守理財觀念相比，市場經濟下的財務管理更應該加強風險意識，形成風險觀念，這樣才能避免風險對企業的威脅。就其具體內容而言。企業風險財務管理主要包括社會風險、自然風險和市場風險三個方面，自然風險雖然對企業經營影響較大，又難以掌控。社會風險發生的概率較小。市場風險是企業風險財務管理的重要內容，需要客觀分析市場環境，從財務管理角度降低企業損失。
二、企業風險財務管理的意義和原則
要保證企業在競爭激烈的市場下取得競爭優勢，就必須要對風險有效識別并加強管理。在企業的持續發展中，要想實現長遠效益做好風險財務管理很有必要。它能夠為企業提供具有經濟性和全面性的風險管理，并保證企業財務資金能夠安全周轉，不受到風險影響而失去穩定性，讓企業資金能夠更加安全。企業風險財務管理對于企業的決策意義重大，能夠為管理者的決策提供參考價值，保證決策能夠科學合理。然而因為企業風險財務管理具有復雜的特點，在具體管理中需要考慮很多方面，這就必須要保證遵守以下原則。第一，權責對等原則，企業財務管理部門要對所有環節的責任和權利充分落實，要將責任落實到人頭上，保證每件事都有人做，每個人都有事做。另外要保證激勵和約束制度的充分完善，按照實際情況對工作人員實施獎懲。第二，全面系統原則。企業在風險財務管理過程中要對所謂問題和因素充分考慮，保證工作人員能夠對風險管理能夠有效意識并進行管理，落實好思想動員工作。第三，適應性原則，企業的風險財務管理相關制度必須要充分符合企業是發展程度以及市場需求情況，這樣才能保證企業發展。第四，充分溝通原則，要對企業內外部充分連接，讓溝通能夠及時有效，從而降低因為決策失誤而帶來的損失。
三、影響企業風險財務管理的主要內容
企業風險財務管理具有整體性和系統性，每一個元件都存在著一定程度的不確定因素而給整體帶來風向，所以風險財務管理所受的影響不僅具有不確定性，而且還具有多元性。按照是否屬于經濟方面來進行劃分可以分為經濟因素和非經濟因素。就經濟因素來說，它主要表現整個行業行為和企業的經濟效益、成本、收益以及外部經濟環境，就企業經濟效益來看，目前很多企業對待可能存在的財務風險都是應用冒險態度，并沒有正確合理的解決方法，導致企業的財務風險逐漸升高。就非經濟因素來說，對企業風險財務管理造成影響的因素主要是企業經營目標的`具體設定，這是企業風險的重要因素。現如今很多企業沒有明確的發展密保，從而導致企業風險不斷升華加劇。除此之外，很多企業沒有明確的企業風險管理目標，沒有滿足風險財務管理機制的企業文化，決策層人員存在素質差異。通過上述分析可以看到，影響企業風險財務管理的因素可謂是非常復雜。
四、如何解決影響企業風險財務管理的因素
第一，要應用基本的風險財務管理方法。首先是風險財務管理預測，就風險財務管理識別方法而言，有專家的預測法、幕景分析法、資金分析法。就風險財務管理方法而言，有概率估量法、灰色系統預測法、費希爾線性判定法。其次是風險財務決策，就統計型評價決策法來看有最大期望收益值法、決策樹法；就風險后果影響下評價決策而言，有等概論準則法、極大極大準則法、極大極小準則法、最小最大后悔值決策法；除此之外，還有貝葉斯風險決策法和邊際分析決策法等。最后是風險財務預防和控制，它主要有回避風險、轉移風險和自擔風險三種。
第二，對風險財務管理體系進行完善。必須要將企業風險財務管理形成一種制度，方可促進企業持續發展。可以采用以下措施來進行完善。首先，對企業資金安全管理制度進行完善，資金安全管理制度必須要符合現代化市場需求，要更具有時代性和合理性。其次，在健全資金安全管理制度的條件下對該制度有效落實，將具體責任落實在人頭上，形成權責機制。再次，就是持續推進資金風險管理控制中的管理責任制，要加強員工責任意識，讓安全制度能夠充分落實。
第三，加強財務人員風險意識。要想讓財務風險能夠有效防范，財務監管質量能夠有效提高，就必須要保證財務人員有較高的專業素質。首先要提高企業財務監督工作人員的專業素質，通過對他們思想道德教育，讓他們提高責任意識，能夠將企業的興亡當成自己的事，能夠拒絕不良誘惑，避免因為工作人員受到不道德誘惑而給財務監管帶來影響。企業要提高他們的業務操作能力，給財務監督人員提供鍛煉的機會，讓財務人員加強對財務管理知識的學習和掌握。其次是提高財務監管人員對風險的防范能力，企業要對他們加強資金風險管理教育，定期進行崗位培訓，并發揮獎懲激勵機制的有效價值，提高他們的風險管控意識，優化企業資金安全管理體系。第四，做好內部控制制度建設工作。內部控制制度是企業風險風險財務管理的關鍵，特別是企業會計管理制度，必須要加強完善。企業會計管理制度包括財務管理程序、會計分析制度、財管人員崗位權責等規定，做好內部管理制度建設工作，能夠防止財務風險發生，并保證財管人員能夠參與企業決策，保證企業資金安全。
出納管理論文15
管理區別于其他管理的特點在于它是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動進行管理。財務管理職能部門承擔著會計核算、財務管理、資金管理等眾多職能，是行使價值管理的核心部門，是證券公司的重要管理部門之一。現階段證券公司財務管理職能部門的主要工作是會計核算、會計反映和出納等基礎性的工作，其他財務管理職能尚未完全發揮。
那么，財務管理所要達到的最終核心目標是什么？筆者認為，其核心目標就是創造價值。公司的核心價值觀是追求企業價值最大化，價值管理引導企業及其各部門以為企業創造價值作為其各項工作的出發點和歸宿，并堅持所有的工作以創造價值作為評判標準。作為公司管理的重要內容之一，財務管理也為公司的這一核心目標服務。如果偏離這一目標，或者不能創造價值，對公司而言這樣的財務管理就是“闌尾”或“雞肋”，早晚會被公司所遺棄。
財務管理創造的價值與業務創造的價值存在一定的區別，財務管理創造的價值在大多數情況下并不表現為收入的直接增加，而主要表現在：促進和保障業務的發展；公司整體經營成本的降低；業務風險的有效降低。
財務管理創造價值的途徑與方式主要體現在以下幾個方面：
1、通過預算管理加強費用控制，提升公司的成本優勢，創造間接利潤；
2、通過推行科學的財務考核，推動和促進公司各項業務的發展，間接為公司創造利潤，并成為公司先進企業文化的重要組成部分；
3、以現金流管理為核心，加強資金的管理，拓寬融資途徑，保障業務的資金需求，建立市場導向的資金使用機制，提高資金的使用效益，提升公司的盈利能力；
4、提供深入的財務分析，為公司領導決策發揮參謀作用；
5、完善財務流程管理，有效降低業務風險。
一、推行全面預算管理，引導公司業務發展，有效降低經營成本
全面預算管理是對預算期間的各項財務活動以預算方式實施管理，具有全員參與、全面覆蓋、全程控制等特性，其內容主要包括預算歸口管理、預算編制、預算控制、預算調整和預算考核。對于證券公司的財務管理來說，在整個預算管理體系中，收入預算和支出預算的編制與控制是重點和難點。
證券公司實際收入情況受市場波動影響而起伏不定，具有較大的不可預見性，這給收入預算的編制和執行帶來了很大的困難。現實情況是，年初經董事會、股東會確定的預算，到年末時要么遠遠達不到目標，要么遠遠高于預算指標。出現這種情況，并不表示預算程序本身有問題，而是編制預算的方法需要改進。一種可行的方法是采用彈性預算，即根據市場指數和交易量的變化，預算值隨之相應變化，同時采用滾動預算的方式及時調整預算。中國證券市場正逐步成熟，在短時期內(如一個季度)，市場雖會有波動，但出現巨幅振動的可能性已逐漸減低，這為收入預算編制的準確性提供了條件。同時，建立預算調整和追加流程，以保證預算管理既有剛性又有彈性。
支出預算主要采用固定預算和彈性預算相結合的方式進行編制，其編制依據主要是歷史數據和預算期的收入預算。
目前，證券公司中已逐步形成了具有一定指導意義的對應關系，有些比例基本固定，如手續費支出與手續費收入的比例、金融企業往來收入與利息支出的比例等。營業費用中也存在一定的比例關系，如投行業務收入與其相應的差旅費、業務招待費、業務宣傳費之和等存在一定的比例關系。發現和掌握這些規律性和趨勢性的比例關系對支出預算編制的科學性具有非常重要的參考意義。對一些變動性的費用，如業務招待費、業務宣傳費等可采用費用彈性預算，以激勵業務的發展，如對經紀業務，可按收入的.固定比例確定兩費及差旅費。又如對投行業務的上述費用，可給予一定的基礎預算，再給一個以收入乘以固定比率封頂的彈性預算。采用上述做法，既可以使預算指標更趨合理，也有利于部門之間的平衡，更能夠保障和激勵各項業務的共同發展。
目前，支出預算大多是建立在歷史數據基礎上進行編制的，這種方法簡便易行，但在支出預算的科學性和合理性方面存在一定的不足。為此，可在公司重點控制的可變費用科目上采用“零基預算”的方法，從而使預算的編制和控制達到一個新的水平，使公司有限的資源用在最重要的地方。
推行全面預算管理的另一難點是預算的控制。要達到合理有效地實施預算控制，需要注意以下幾個方面的問題：
一是公司領導的重視，不斷提升整個公司的成本意識。一個企業的文化從某種意義上講，是企業領導層意識的反映。公司領導不重視、不倡導的事情，在全公司內是不可能實現和成功的。
二是制訂合理的控制措施，讓預算成為硬性約束。做到這一點，不僅要建章立制，還要求預算職能管理部門堅決地執行和落實。其實，預算的控制只要控制住核心部分并能持之以恒地做就能取得成效，即凡是超過預算或預算外的開支，財務部門不予列支，除非經公司規定的程序審批通過。
三是費用預算要全面覆蓋，每項預算有相應的承擔部門，由公司承擔的下放至相關歸口管理部門，由歸口管理部門負責。任何一項無人承擔責任的工作都是不可能做好的，因此將每一項費用預算分攤至相關部門并達到全部能找到責任人，是保障預算執行的重要環節。
四是建立完善的預算考核體系。這是達到預算效果的懲罰和激勵手段，一個部門或一個項目，如果收入沒有達到預算目標，或者費用開支超過預算指標后，公司對這個部門或這個項目的負責部門無任何意見，聽之任之，那就意味著公司的預算只是一個擺設。要實現預算的目標，就必須對預算執行結果進行考核，并將之作為對一個部門及其主要負責人年度績效考核的重要組成部分，與之升遷、薪酬等掛鉤。做不到這一點就不要推行全面預算管理。
二、通過建立科學的財務考核和激勵機制促進公司的發展
企業文化是一個企業共同的價值標準和評判準則的總稱。財務考核和激勵機制是企業文化的一個重要組成部分。一個部門或一個員工占用和使用了公司多少資源，又為公司創造了多少價值、得到多少報酬，必須通過財務考核予以定量反映。科學的財務考核和激勵機制的建立，讓每一個為公司發展做出貢獻的員工得到公司的價值認可和分享公司發展的成果，并從而激發每一個員工的主觀能動性，讓其自覺地為公司的發展努力工作。
現階段，各證券公司對部門或員工的財務考核，大多采用利潤提成的方式，即按實現利潤(或凈收入)的水平，乘以一個固定(或浮動)的提成比例作為對此業務部門的獎勵。這種方法存在幾個方面的不足：
一是忽視了市場行情的因素，我國現時的證券業仍未擺脫靠天吃飯的初級階段，行情好時，各主要業務收入大幅提高；行情差時，則收入大幅降低甚至出現虧損。行情好時，毫不費力也能取得縱向同比較好的業績；行情差時，即使再努力也可能顆粒無收。
二是出現與之相似的結果：行情好時，一個不努力的部門能因行情的因素獲得很好的經營業績并因之得到豐厚的個人獎勵；行情差時，即使部門全體再努力，也很難取得好的獎勵。這種現象顯然是不合理的。
再者，這種方法也容易造成部門與部門之間、員工與員工之間的不平衡和不合理。很容易出現對公司貢獻不大的個人的報酬反而比對公司貢獻很大的員工的報酬多得多的情況，究其成因，僅僅因為前者所在部門或團隊的業績好、獲得了公司較多的獎勵。長此以往，將極大地挫傷廣大員工的積極性，對公司的長期發展帶來隱性但卻是致命的傷害。
為避免上述不足，筆者傾向于“彈性預算考核到部門，以崗定薪到個人”的財務考核模式。即對各業務部門的財務考核與市場情況相聯系，根據市場情況，滾動編制收入和利潤預算，以實現更合理科學的考核辦法。對個人的財務績效考核，則按其崗位職責進行，并與其所在部門和團隊的業績相聯系。
三、加強資金管理，保障資金供給
由于政策原因、社會原因及證券公司自身等諸多因素的影響，現階段證券公司在不能像一般企業那樣在銀行貸款、其他融資途徑和方式又十分狹窄的現實中，資金作為證券公司的血液，其“糧草”的價值日益突出。資金已成為制約眾多證券公司發展的瓶頸。加強資金管理、保障資金供給、提升資金使用效率在某種意義上甚至已成為財務管理的第一大要務。
加強資金管理，首先要做到資金的集中管理，即公司所有資金集中于總部，各分支機構除保留少量日常費用備用金(一般以分支機構兩個月現金費用開支為限)外，其余資金全部上劃至公司總部，由公司統一調度使用。此舉一則可減少沉淀資金，二則可有效降低分支機構的資金風險。
其次，要做好資金的授權管理，即任何部門和分支機構使用資金，均須按公司規定的程序申請報批，未經公司批準，不得擅自調撥和使用資金。
再者，加強資金管理必須做到資金業務的集中和統一管理，所有資金的融入和融出，均由職能部門按公司的授權和規定統一辦理，任何分支機構未經公司同意和授權不得開展此項業務。
另外，加強資金管理還應遵循資金決策與業務決策相分離的原則。資金管理不能脫離業務，業務也不能脫離資金供給的約束，但在具體的操作與管理上，資金決策不能代替業務決策，業務條線根據其業務需求提出資金需求，預測業務發展的好壞，并對業務的最終執行情況負責；資金管理條線審核資金審批程序、資金規模，并平衡各項業務作統籌安排和分配資金，不對業務執行結果負責。
如證券公司的自營業務，其投資什么證券、何時買入或賣出等由業務條線決策，資金條線則負責審核業務資金的規模是否超標、保障資金供給，并監督資金劃轉等。這樣做更加清晰地界定了業務決策與資金決策的邊界，便于各司其職，發揮各自的專業水平。
最后，要建立資金的內部定價機制。業務部門使用資金必須遵循有償使用的原則，按一定的成本(如按一年期貸款利率或同業利率等)，記入其考核利潤；業務部門上存的資金按高于同業存款的利率計算收入，同樣記入考核利潤。這樣不僅有利于資金的集中管理，更有利于資金的合理配置。
保障資金供給，是資金財務管理的一項重點工作。證券公司現階段可從以下幾個途徑予以解決：
一是盤活現有資產，對一些長期沉淀的資產予以變現，如加強應收賬款的清理，對非資本性的外匯及時結匯、對一些非上市的債券通過回購方式取得現金、對長期不使用的固定資產予以清理等。盤活現有資產不僅可以增加現金流入，也有利于提高資產的收益率。
二是利用現有已成熟的融資工具融入資金，主要包括同業拆借、股票質押來貸款和銀行貸款。同業拆借簡捷便利，成本較低，規模較大，是解決流動性周轉資金的有效途徑。可通過同業拆借滿足認購新股、債券回購等業務的周轉要求。股票質押來貸款是目前合法合規的短期貸款途徑，通過股票質押來貸款所得資金的時限較長、用途較廣，是滿足流動性資金的重要方式，與同業拆借相比，其靈活性、成本等方面稍遜一籌，但期限遠遠超過了同業拆借。銀行貸款是目前存有一定爭議的業務，《證券法》規定，禁止銀行資金違規進入股市。但對何為“合規”卻未置可否。根據法理，法不規定即為不違法，只要從銀行取得的貸款未進入股市即為不違法。比如向銀行按揭購買不動產不能算作違規吧？既然如此，那么其他業務貸款，如公司購買固定資產、長期投資、余額包銷等也可申請貸款。
三是努力開拓新的融資途徑，主要包括借入次級債、發行短期融資券、發行債券及盡可能成為上市公司等。通過IPO上市或借殼上市，是解決證券公司融資問題的根本，也是證券公司長期可持續發展的重要選擇之一，中信證券的上市及其后續的發展就是一個典型的成功案例。
四、做細做深財務分析，為公司決策提供參謀
財務分析不是報一報流水帳和羅列一些數字、指標，而是通過財務數據的表象，去尋找和發現一些潛在的趨勢性和規律性的內容，為公司發展諫言獻計，提出改進措施，并進而促進公司的健康發展。公司財務分析又可分為季度、半年度、年度財務分析。一篇高質量和有價值的財務分析應涵蓋如下三個層次的內容：一是要深入、細致、全面、客觀地反映公司的資產負債情況、盈利情況、經營狀況、資金狀況等；二是通過對資產質量、業務質量、管理質量和現金流的分析和評價，發現公司的優勢和不足；三是針對現狀及公司目標，提出可行的財務建議。
深入全面地做好客觀反映，依賴于財務數據的完善與否，僅靠簡單的財務會計核算是不夠的，更取決于管理會計是否健全，尤其是責任成本核算是否完善。進行財務分析時，應進一步細化和深化資產狀況、收入和業務支出情況、現金流等，盡可能細分至各項業務、甚至各個團隊。但各項費用成本僅通過基礎會計核算是無法自然分解至各項業務和各個團隊的，這就得依靠全成本核算的管理會計來完成，以達到“縱橫交叉”反映的目的。所謂“縱橫交叉”，即每一個匯總數字均可通過其二級、三級會計明細科目來細分，同時也可按各部門或團隊的使用或占用、完成情況來反映。
做好管理會計核算的要點在于：一是要按照“實質重于形式”原則，將相關財務會計數據還原至管理會計科目；二是按照“誰受益誰承擔”的原則，將相關成本費用盡可能細分至各個部門或團隊。
對公司的財務分析和評價，主要通過對資產質量、業務質量、管理質量和現金流，即“三個質量一個流”的分析來實現。
分析資產質量，主要是分析公司資產的結構。資產結構分析應揭示各部門占用公司資產的情況，及與該部門創造收益的匹配關系。證券公司的凈資本是衡量公司資產的安全性、流動性等的核心指標，不僅要看到凈資本與凈資產的差距，還要分析造成這個差距的具體原因。比如凈資本占凈資產的比重為80%，那么其余20%的構成是什么？如果其中大多數資產的真實情況是良好的，而按凈資本的折扣計算公式造成了差異，那么這部分資產就不能被定性為不良資產。
對業務質量的評價，除了做到同比、與預算指標比之外，還要評價與市場的綜合比較，從而剔除市場因素的干擾，更加客觀真實地反映公司各項業務的盈利狀況和盈利能力。比如對自營業務的評判，如年初投入10億元，期末實現盈利2.5億元、未實現的浮動盈利1.5億元，在不考慮波段影響的情況下，得到的是自營業務已實現和未實現盈利達40%的結論，如果同期指數平均上漲30%，那么公司其實就是跑贏大盤10個百分點，超過了市場的整體水平。
對管理質量的評價，側重于對風險因素的評價，本期是否擴大了不良風險資產、應收賬款的回收率、基礎管理是否得以提高等方面都屬評價范圍。在某種意義上，管理質量通過業務質量和資產質量得以體現，但管理質量還有財務數據以外的、非數字表現的內容。
現金流是公司的生命線，分析現金流，就是通過對各項業務的現金流入和流出量的分析，指出各項業務對公司的貢獻程度以及公司現金流、資金鏈的順暢程度與健康狀況。
五、完善財務流程管理，有效降低業務風險
證券公司的許多風險，最終是通過財務信息的方式予以體現。通過完善財務流程的管理，可以有效降低財務風險。完善財務流程管理，主要包括以下幾個方面的內容：
一是完善自有資金使用和調撥的流程管理，要明確規定財務部門審批的內容和重點，明確“未經財務部門審核不得劃轉資金”的規定。同時，嚴格規定，任何資金的劃轉必須經過財務部門，其余部門不得擅自劃轉資金。
二是要明確在客戶資金(尤其是大額客戶保證金)的存取流程中，財務審核是必經之途。這就要求財務人員必須按規定流程進行管理，從最基本的操作層面保證客戶資產的安全。
三是要明確各項支出的流程管理，明確各業務部門的審核內容、財務部門的審核內容，明確各級審批權限，并責任到人，再輔以預算控制，不僅可以有效降低成本，還可以收降低風險之功效。
隨著證券公司綜合治理的即將結束，證券業已經和正在迎來新一輪的發展，過去忽視管理，尤其是忽視財務管理的局面，將得到很大程度的改善。新的發展環境又賦予證券公司財務管理更廣泛的內容和更重要的職責，對證券公司全體財務人員來說，必將面對更大的挑戰和更多的困難。只要我們本著負責和創新的態度，堅持財務管理創造價值的理念，我們就一定能夠交出一份漂亮的答卷。
德魯克大師言：“管理是一種實踐，其實質不在于’知’，而在于’行’，其驗證不在于邏輯，而在于成果，其惟一權威就是成就。”證券公司財務管理亦然。
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